Тема 3. Налоговый процесс

Тестовые задания

1. Специфической чертой налогов не является:

а) эквивалентность;

б) законодательный характер;

в) обязательность;

г) безвозмездность.

2. Обязанность по уплате налога и сбора установлена:

а) Федеральной налоговой службой РФ;

б) законодательством РФ о налогах и сборах;

в) Минфином России;

г) нормативными правовыми актами органов муниципального образования о местных налогах и сборах;

д) законодательством субъектов РФ о налогах и сборах.

3. Законодательство о налогах и сборах в РФ состоит из:

а) нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

б) Налогового кодекса РФ;

в) Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;

г) законодательства субъектов РФ о налогах и сборах.

4. Письменные разъяснения налогоплательщикам по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах вправе давать:

а) Федеральная налоговая служба РФ (ФНС России);

б) Минфин России;

в) Федеральная таможенная служба РФ (ФТС России);

г) финансовые органы субъектов РФ;

д) финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований.

5. Письменные разъяснения налогоплательщикам по российскому налоговому законодательству должны быть представлены в течение:

а) одного месяца со дня поступления запроса;

б) двух месяцев со дня поступления запроса;

в) трех месяцев в отдельных случаях со дня поступления запроса;

г) четырех месяцев в отдельных случаях со дня поступления запроса.

6.Участники отношений, регулируемых российским законодательством о налогах и сборах:

а) финансовые органы;

б) таможенные органы;

в) организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками;

г) налоговые органы;

д) организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;

7. Налогоплательщиками могут быть:

а) физические лица;

б) организации;

в) обособленные подразделения российских организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;

г) обособленные подразделения организации;

д) физические лица - индивидуальные предприниматели;

8. Обязанность по уплате налога организацией исполняется в:

а) валюте РФ и иностранной валюте;

б) валюте РФ;

в) иностранных валютах, курсы которых котируются ЦБ РФ;

г) безналичной и наличной формах;

д) только в безналичной форме.

9. Налогоплательщик хранит данные, используемые для исчисления и уплаты налога, в течение:

а) 2-х лет; б) 4-х лет; в) 3-х лет; г) 5-лет; д) всего срока деятельности.

10.Налог считается установленным, когда определены:

а) предмет налога;

б) объект налогообложения;

в) единица обложения;

г) налоговая база;

д) налоговый оклад.

11. Элементы налогообложения:

а) налоговый период;

б) предмет налога;

в) налоговая база;

г) объект налогообложения;

д) носитель налога.

12. Налоговой льготой не является:

а) снижение налоговой ставки;

б) отсрочка или рассрочка уплаты налога;

в) уклонение от уплаты налога;

г) необлагаемый минимум;

д) инвестиционный налоговый кредит.

13. Налоговые начисления на единицу измерения налоговой базы – это:

а) налоговое бремя;

б) налоговая ставка;

в) налоговый оклад;

г) исчисленная сумма налога.

14.Формы изменения уплаты налога и сбора:

а) только отсрочка;

б) отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит;

в) пеня;

г) только инвестиционный налоговый кредит.

15. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов:

а) пеня;

б) штрафная санкция;

в) арест имущества;

г) поручительство;

д) залог имущества.

Ситуационная задача:

Задача 1. Какие последствия возникнут у налогоплательщика за несвоевременную уплату налога в бюджетную систему России?

Исходные данные:

1. Сумму налога следовало уплатить равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть за первый квартал). Налогоплательщик заплатил сумму 30.04, 26.05, 30.06 текущего года.

2. Общая сумма налога к уплате – 60 000руб.

3. Ставка рефинансирования ЦБ РФ принимается в размере, установленном Центральным банком России в соответствующем периоде.

Тема 4 Налоговый контроль и ответственность за налоговые правонарушения

Тестовые задания

2. Камеральной налоговой проверкой могут быть охвачены периоды деятельности налогоплательщика:

а) не более трех календарных лет;

б) любые периоды;

в) не более трех месяцев;

г) не более одного года.

3. Выездная налоговая проверка:

а) проводится только в помещении налогоплательщика;

б) проводится в помещении налогоплательщика или налогового органа;

в) охватывает период – не более 3-х календарных лет, предшествующих году проверки;

г) охватывает любые периоды деятельности налогоплательщика.

4. Продолжительность выездной налоговой проверки в исключительных случаях может продлеваться до:

а) 2-ух месяцев; б) 3-ех месяцев; в) 4-ех месяцев; г) 6-и месяцев.

5. В концепции системы планирования выездных налоговых проверок предусмотрено _____ общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков.

6. Налоговый контроль соответствия цен сделки рыночным может быть:

а) по всем видам налогов;

б) только по федеральным налогам;

в) по отдельным федеральным налогам;

г) в отношении всех налогоплательщиков;

д) в отношении отдельных налогоплательщиков.

7. Налоговый контроль соответствия цен сделки рыночным проводиться:

а) межрегиональными инспекциями;

б) ФНС России;

в) при осуществлении сделок взаимозависимыми лицами;

г) инспекциями ФНС России.

8. При осуществлении налоговой проверки предусмотрено ____ методов определения соответствия цены сделки рыночным.

9. Период проведения налоговой проверки при совершении сделок между взаимозависимыми лицами не позднее ___ лет со дня получения уведомления или извещения.

10.Период совершения контролируемых сделок для целей налогового контроля не превышает ____ лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

11.Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается:

а) налоговым органом;

б) территориальным органом Федерального казначейства;

в) Минфином России;

г) Минэкономразвития России.

12.Орган, осуществляющий возврат излишне уплаченного налога налогоплательщику:

а) ФНС России;

б) Минфин России;

в) территориальный орган Федерального казначейства;

г) Казначейство России (Федеральное казначейство).

13.Взыскание налога с налогоплательщиков  -  организаций производится:

а) только по решению налогового органа;

б) только в судебном порядке;

в) по решению налогового органа, а в отдельных случаях в судебном порядке;

г) только в судебном порядке, если обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделки.

14.Срок исковой давности взыскания штрафа за налоговое правонарушение:

а) 3 года;

б) 6 месяцев;

в) 3 года (за исключением отдельных случаев);

г) один год.

15.Размер штрафа за неуплаты налога или неполную уплату сумм налога в результате занижения налоговой базы:

а) 10% от неуплаченной суммы налога;

б) 20% от неуплаченной суммы налога ;

в) 15000 руб.;

г) 10000 руб.;

д) 40% от неуплаченной суммы налога при определенных условиях.

Ситуационные задачи.

Задача 1. Определите, что должен сделать налогоплательщик, если он несвоевременно представил налоговую декларацию по налогу на имущество организаций?

 Исходные данные:

1.Налогоплательщик должен был представить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а представил 12 мая.

2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – 100 000руб.

Задача 2. Что должен сделать налогоплательщик, если он не уплатил сумму налога из-за занижения налоговой базы?

Ситуация 1.

Деяние предусмотрено умышленно.

Ситуация 2.

Деяние не содержит признаков налогового правонарушения в соответствии со ст. 129.3 НК РФ.

Исходные данные:

1. Налоговая база была занижена на 40 000 руб.

2. Ставка налога 20%.

Тема 5. Налог на добавленную стоимость

Тестовые задания

1.  Налог на добавленную стоимость:

а) региональный, косвенный, общий;

б) федеральный и общий;

в) косвенный и уплачивается в бюджеты всех уровней;

г) федеральный и уплачивается только в местный бюджет.

2. Плательщиками НДС при реализации товаров на территории России являются:

а) организации;

б) индивидуальные предприниматели;

в)организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;

г) индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход;

3. Освобождение от уплаты НДС возможно при определенном размере выручки от реализации товаров:

а) за предыдущий квартал;

б) за 3 предшествующих последовательных календарных месяца;

в) за предыдущий месяц;

г) за предыдущий календарный год.

4. Документы, подтверждающие право на освобождение организаций от уплаты НДС:

а) документы о сумме образовавшейся дебиторской задолженности;

б) выписка из книги продаж;

в) выписка из бухгалтерского баланса;

г) справка налогового органа об отсутствии задолженности по налогам;

д) копия журналов выставленных и полученных счетов-фактур, выписка из книги продаж.

5. Не являются объектом налогообложения по НДС следующие операции:

 а) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

б) передача имущества (вклады в уставный капитал хозяйственных обществ);

в) передача на территории РФ товаров для собственных нужд;

г) реализация товаров на территории РФ, в том числе реализация предметов залога.

6. Налоговая база по НДС при осуществлении операций не взаимозависимыми лицами по не подакцизным товарам:

а) стоимость реализованных товаров исчисленная в ценах, применяемых в сделках;

б) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах применяемых в сделках (без НДС);

в) стоимость реализованных товаров исчисленная в рыночных ценах (без НДС);

г) стоимость реализованных товаров, исчисленная в рыночных ценах.

7. Налоговая база по НДС при осуществлении операций между не взаимозависимыми лицами по подакцизным товарам:

а) стоимость реализованных товаров исчисленная в ценах, применяемых в сделках;

б) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах применяемых в сделках с учетом акциза, без НДС;

в) стоимость реализованных товаров исчисленная в ценах без учета акциза и НДС;

г) стоимость реализованных товаров, исчисленная в рыночных ценах (без НДС и акциза);

д) стоимость реализованных товаров, исчисленная в рыночных ценах (без НДС).

8. Налоговая база по НДС при реализации подакцизных отечественных товаров в большинстве случаев это:

а) стоимость реализованных товаров исчисленная в ценах в соответствии со ст. 105.3 НК РФ с учетом акцизов и без НДС ;

б) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах без учета акцизов;

в) стоимость реализованных товаров исчисленная в ценах в соответствии со ст. 105.3 НК РФ без учета акцизов и НДС;

г) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах без учета НДС и акциза;

9. Налоговая база по НДС при условии полной или частичной оплаты в счет предстоящих поставок подакцизных товаров при определенных условиях это:

а) сумма полученной оплаты без учета НДС;

б) сумма полученной оплаты с учетом НДС;

в) сумма полученной оплаты, рассчитанная в ценах в соответствии со ст. 105.3 НК РФ;

г) сумма полученной оплаты без учета НДС и акциза;

10. Налоговая база по НДС при отгрузки товаров (работ, услуг) в счет ранее полученной оплаты, частичной оплаты, включенной ранее в налоговую базу это:

а) стоимость товара (работ, услуг), исчисленная в рыночных ценах;

б) стоимость товара (работ, услуг), исчисленная исходя из цен определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ;

в) стоимость товара (работ, услуг), исчисленная исходя из цен определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без НДС;

г) стоимость товара (работ, услуг), исчисленная исходя из цен определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ без учета акцизов (для подакцизных товаров) и без НДС;

11. Налоговая база по НДС при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья:

а) стоимость реализованных товаров;

б) стоимость обработки сырья (материалов) с учетом акцизов и по подакцизным товарам и без включения в нее НДС;

в) стоимость обработки сырья (материалов) без учета акцизов и по подакцизным товарам и без включения в нее НДС;

г) стоимость обработки сырья и материалов;

12. Налоговая база по НДС при ввозе товаров на территорию РФ и территории, находящиеся под ее юрисдикцией это:

а) таможенная стоимость;

б) сумма таможенной стоимости, таможенной пошлины и акцизов, подлежащих уплате;

в) сумма таможенной стоимости, таможенной пошлины, акцизов и таможенных сборов, подлежащих уплате;

г) стоимость товаров, исчисленных в конкретных целях;

13. Особенности определения налоговой базы по НДС предусмотрены при:

а) получении доходов на основе договоров: поручении, комиссии, агентских;

б) реализация подакцизных товаров;

в) передача имущественных прав;

г) приобретение товаров налоговыми агентами на территорию РФ у иностранных лиц, не состоящих в налоговых органах в качестве налогоплательщиков;

д) реализации предприятия в целом как имущественного комплекса;

е) реализация товаров по товарообменным операциям.

14. В налоговую базу по НДС включаются полученные суммы:

а) за реализованные товары в виде финансовой помощи;

б) за реализованные товары в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров;

в) в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары облигациям и векселям, проценты по товарному кредиту в определенном размере;

г) в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары облигациям и векселям, проценты по товарному кредиту.

15. Налоговая база по НДС у налогоплательщика- комиссионера:

а) стоимость реализованных товаров;

б) сумма дохода в виде комиссионного вознаграждения;

в) стоимость реализованных товаров (без НДС);

г) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии с 40 ст. НК РФ (без НДС).

16. Налоговый период по НДС:

а) квартал при определенном размере выручки от реализации  товаров;

б) месяц;

в) квартал;

г) месяц при определенном размере выручки от реализации товаров.

17. Расчетные ставки по НДС применяются в случаях:

а) получения оплаты, частичной оплаты предстоящих платежей в счет предстоящих поставок товаров;

б) реализации товаров в розничной торговле;

в) получения сумм за реализованные товары на пополнение фонда специального назначения;

г) реализации любой сельскохозяйственной продукции;

д) реализации определенных видов сельскохозяйственной продукции, закупленной у физических лиц - не налогоплательщиков.

18. Налоговые вычеты по НДС – это суммы НДС:

а) предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров;

б) предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров и имущественных прав;

в) предъявленные налогоплательщику продавцом товаров, за которые были перечислены суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров;

д) предъявленные налогоплательщику при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

19. Налоговые вычеты по НДС производятся на основании:

а) счетов-фактур, выставленных продавцами;

б) товарных накладных, актов выполненных работ;

в) документов, подтверждающих уплату НДС, удержанного налоговым агентами;

г) документов, подтверждающих уплату НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

20. Операции, не подлежащие налогообложению НДС:

а) реализация медицинских товаров по перечню, утвержденному Правительством РФ;

б) реализация детских товаров;

в) реализация продуктов питания, произведенных столовыми учебных заведений;

г) реализация детского питания.

21. Уплата налога на добавленную стоимость производится:

а) до 20-го числа следующего месяца за налоговым периодом;

б) до 30-го числа следующего месяца за налоговым периодом;

в) по окончании календарного года.

г) равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ситуационные задачи:

Задача 1.    На основании какой статьи Налогового кодекса РФ Вы будете определять суммы НДС, подлежащая налоговому вычету и относимые на  стоимость приобретенного товара. Расчеты следует произвести на основании следующих данных:

1. Организация 1-го апреля текущего года приобрела компьютер, стоимостью 35 400руб. (в т.ч. НДС).

2. Компьютер используется для осуществления операций как облагаемых, так и не облагаемых НДС.

3. Во 2-м квартале, текущего года выручка от операций, не облагаемых НДС, составила 500 000руб., а выручка от операций облагаемых НДС – 1 200 000руб.

Задача 2. В каких случаях налогоплательщик должен учитывать НДС и в каком размере?

Ситуация 1.

 Оптовая организация - продавец получила освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС. При выставлении покупателю счет-фактуры сумма НДС была выделена в размере 10 000руб. Сумма НДС, уплаченная оптовой организацией поставщику товара, составила 8 000руб.

Ситуация 2.

Оптовая организация - продавец получила освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС. При выставлении покупателю счет-фактуры сумма НДС была выделена в размере 10 000руб. Сумма НДС, уплаченная оптовой организацией поставщику товара, составила 8 000руб.

Тема 6. Акцизы

Тестовые задания

1.  Подакцизные товары:

а) автомобили легковые, независимо от мощности двигателя;

б) этиловый спирт, произведенный только из пищевого сырья;

в) этиловый спирт, произведенный только из пищевого или непищевого сырья;

г) мотоциклы с определенной мощностью двигателя;

д) двигательные: винный, коньячный, виноградный.

2. Подакцизные товары:

а) природный газ;

б) дизельное топливо;

в) ювелирные изделия из драгоценных металлов;

г) все виды спиртосодержащие продукции с объемом долей этилового спирта более 9%;

д) прямогонный бензин.

3. Подакцизными товарами не является:

а) грузовые автомобили независимо от мощности двигателя;

б) напитки, изготовленные на основе пива;

в) парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта до 90%;

г) грузовые автомобили в зависимости от мощности двигателя.

4. Объектом обложения по подакцизным товаром признаются:

а) реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров, за исключением реализации предметов залога;

б) реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров;

в) получение (оприходование) денатурированного этилового спирта организаций, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции;

г) передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд.

5. Налоговая база по подакцизным товарам при применении твердых (специфических) налоговых ставок:

а) стоимость реализованных подакцизных товаров исчисленная в ценах без учета акциза и НДС;

б) объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении;

в) стоимость реализованных подакцизных товаров исчисленная в ценах с учетом ст. 105.3 НК РФ ( без учета акциза и НДС);

г) объем реализованных подакцизных товаров в стоимости выражении.

6. Комбинированная ставка акциза применяется при реализации:

а) всех видов табачной продукции;

б) сигарет и папирос;

в) сигар и сигарет;

г) спиртосодержащей продукции.

7. Ставка акцизов по ввозимым подакцизным товарам на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией устанавливается:

а) ФТС России;

б) НК РФ;

в)  ТК Таможенного Союза;

г) Правительством России;

8. Налоговая база при реализации отечественных подакцизных товаров увеличивается на суммы полученные: 

а) в виде финансовой помощи независимо от вида налоговой ставки;

б) в виде финансовой помощи, если ставка налога адвалорная;

в)  в виде финансовой помощи, в счет оплаты предстоящих поставок товаров, на исполнение фондов специального назначения, если ставка налога адвалорная;

г) в счет увеличения дохода в виде процента (дисконта) по векселям, процента по товарному кредиту при определенных условиях.

9. Налоговая база по ввозимым подакцизным товарам на территорию РФ при условии уплаты таможенной пошлины, НДС и применения адвалорной ставки:  

а) сумма таможенной стоимости, таможенной пошлины и сборы за таможенной оформление;

б) сумма таможенной стоимости, таможенной пошлины;

в) сумма таможенной стоимости, таможенной пошлины и уплаты суммы НДС;

г) таможенная стоимость.

10. Акцизы по подакцизным товарам таможенного союза, немаркированным акцизными марками и ввозимым на территорию РФ с территории государства члена Таможенного союза взимается:

а) налоговыми органами;

б) налоговыми органами при определенных условиях;

в) таможенными органами;

г) таможенными органами при определенных условиях.

Ситуационные задачи.

Задача 1. А) Какие данные необходимы, кроме перечисленных ниже, чтобы определить сумму акциза, уплаченного табачной фабрики?

Б) Определите сумму акциза, используя свои недостающие данные;

Исходные данные:

1. Табачная фабрика в налоговом периоде ввезла 5 000штук сигарет с фильтром. Сигареты расфасованы в пачки по 20 штук в каждой.

2. Ставка акциза в текущем календарном году – в ст. 193 НК РФ.

Задача 2.   Определите сумму акциза, уплаченную оптовой организацией алкогольной продукции с объемом этилового спирта свыше 9%.

Исходные данные:

1. Организация ввезла – 5000 бутылок алкогольной продукции,  объемом каждой бутылки – 0,5л. Крепость – 40%.

2. Ставка акциза в текущем календарном году – в ст. 193 НК РФ.

Доклады и сообщения:

a. Особенности взимания акциза при ввозе и вывозе подакцизных товаров Таможенного союза.

b. Порядок взимания акцизов по товарам  Таможенного союза, подлежащим маркировке акцизными марками, ввозимыми в РФ с территории государства - члена Таможенного союза.

Тема 7. Таможенные пошлины

Тестовые задания

1. Объект обложения по ввозной таможенной пошлине:

а) таможенная стоимость;

б) количество товаров;

в) товары, перемещаемые через таможенную границу;

г) таможенная стоимость, исчисленная с использованием метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

2. Базой для исчисления таможенных пошлин могут быть:

а) только таможенная стоимость  товаров;

б) таможенная стоимость товаров и (или) их количество;

в) только количество товаров;

г) таможенная стоимость, исчисленная с использованием различных методов.

3. Ставки ввозных таможенных пошлин определяются:

а) Единым таможенным тарифом Таможенного союза;

б) Правительством РФ;

в) Таможенным кодексом Таможенного союза;

 г) Министерством промышленности и торговли РФ.

д) Законом РФ «О таможенном тарифе»

4. Виды ставок Таможенных пошлин определены:

а) Правительством РФ;

б) Таможенным кодексом Таможенного союза;

в) Министерством промышленности и торговли РФ.

г) Федеральной таможенной службой.

 5. Сезонные таможенные пошлины:

а) заменяют ввозные таможенные пошлины;

б) вводятся на срок не более 6-ти месяцев;

в) вводятся на срок  более 6-ти месяцев.

г) не заменяют ввозные таможенные пошлины.

6. Перечень товаров, в отношении которых применяются более высокие или более низкие ставки, устанавливается:

а) Федеральной таможенной службой;

б) Евразийской экономической комиссией Таможенного союза (ЕЭК ТС);

в) Министерством промышленности и торговли РФ;

г) Федеральной антимонопольной службой (ФАС).

Ситуационные задачи.

Задача 1. Определите сумму таможенной пошлины в рублях, используя свои недостающие данные

Исходные данные:

1. Организация оптовой торговли ввезла 900 пар обуви из натуральной кожи, таможенная стоимость которой 2200 000 руб.

2. Адвалорная ставка – 10%, специфическая – не менее 1,8 евро за одну пару.

3. Недостающие данные на дату регистрации таможенной декларации (в данном случае на день решения задачи).

Доклады и сообщения:

1. Объект и база исчисления ввозной таможенной пошлины и виды ставок.

2. Преференциальный режим взимания ввозной таможенной пошлины.

Тема 8. Налог на прибыль организаций

Тестовые задания

1.  Налог на прибыль организаций:

а) федеральный, косвенный, общий;

б) федеральный, прямой, общий;

в) региональный, прямой, общий;

г) относится к общему режиму налогообложения;

д) относится к иному режиму налогообложения.

2. Доходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли:

а) выручка от реализации имущественных прав;

б) выручка от реализации товаров только в денежной форме;

в) выручка от реализации товаров в денежной и натуральной форме;

г) выручка от реализации товаров собственного производства и ранее приобретенных.

3. В доходы от реализации для целей налогообложения прибыли включены:

а) выручка от реализации ранее приобретенных товаров (с НДС);

б) выручка от реализации имущественных прав;

в) выручка от реализации товаров (без НДС);

г) доходы в виде штрафов, полученных за нарушение договорных обязательств от поставщиков товаров.

4. Расходы для целей налогообложения прибыли подразделяются на:

а) расходы, связанные с производством и реализацией;

б) коммерческие расходы;

в) материальные расходы;

г) внереализационные расходы;

д) управленческие расходы.

5. Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя четыре группы расходов:

а) расходы на оплату труда;

б) суммы начисленной амортизации;

в) расходы на обязательное и добровольное страхование;

г) расходы, связанные с производством, хранением и доставкой товаров;

д) материальные расходы;

е) прочие расходы.

6. Суммы начисленной амортизации для целей налогообложения прибыли включаются в:

а) прочие расходы;

б) внереализационные расходы;

в) расходы, связанные с производством и реализацией;

г) материальные расходы.

7. При отнесении имущества к амортизируемому для целей налогообложения прибыли учитываются:

а) цель использования имущества;

б) срок использования имущества и право собственности;

в) размер первоначальной стоимости имущества;

г) размер остаточной стоимости имущества.

8. При применении нелинейного метода начисления амортизации:

а) норма амортизации рассчитывается налогоплательщиком;

б) норма амортизации предусмотрена в Налоговом кодексе РФ;

в) для каждой амортизационной группы (подгруппы) определяется суммарный баланс;

г) норма амортизации определяется по каждому  объекту амортизируемого имущества.

9. К внереализационным расходам при определении налогооблагаемой прибыли относятся:

а) расходы в виде отчислений в резерв за предстоящую оплату отпусков работников;

б) расходы в виде процентов по долговым обязательствам;

в) расходы на рекламу;

г) расходы на услуги банков;

д) судебные расходы и арбитражные сборы;

е) расходы на ремонт основных средств.

10. Расходы для целей налогообложения прибыли, учитываемые в пределах норматива:

а) материальные расходы;

б) представительские расходы;

в) расходы на формирование резерва по сомнительным долгам;

г) расходы на все виды рекламы;

д) расходы на аудиторские услуги;

е) расходы на отдельные виды рекламы.

11. При создании резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли учитываются:

а) один из методов определения (признания) доходов и расходов;

б) два метода определения (признания) доходов и расходов;

в) наличие сомнительной задолженности и сроки ее возникновения;

г) норматив резерва.

12. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли не может превышать:

а) 10% от суммы прибыли;

б) 20% от суммы внереализационных расходов ;

в) 10% от выручки (без НДС) отчетного (налогового) периода;

г) 20% от суммы дебиторской задолженности на последний день отчетного (налогового) периода.

13. Для целей налогообложения прибыли долговые обязательства считаются сопоставимыми, если они выданы:

а) в той же валюте в сопоставимых объемах;

б) в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах;

в) одной категорией кредиторов (либо юридическими либо физическими лицами);

г) под аналогичные обеспечения.

14. Перечень прямых расходов для целей налогообложения прибыли:

а) определяется налогоплательщиком;

б) открытый;

в) определен в Налоговом кодексе РФ;

г) определяется налогоплательщиком, применяющим метод начисления при определении доходов и расходов;

д) закрытый.

15. Кассовый метод определения доходов для целей налогообложения прибыли может применяться:

а) всегда при определенном размере выручки;

б) всегда при определенном размере выручки за каждый месяц;

в) всегда при определенном размере выручки за соответствующий период;

г) только при осуществлении определенных видов деятельности.

16. Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль:

а) судебные расходы и арбитражные сборы;

б) взносы в уставной (складочный) капитал;

в) расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту;

г) расходы в виде сумм, начисленных налогоплательщиком дивидендов.

17. Ставки налога на прибыль и доходы в соответствии с 25 главой НК РФ в процентах:

а) 0; б) 18; в) 24; г) 20; д) 15; е) 10; ж) 9.

18. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль уплачивают:

а) российские коммерческие организации при определенных условиях;

б) российские коммерческие организации в зависимости от вида деятельности;

в) иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство;

г) некоммерческие организации, имеющие доход от реализации товаров.

Ситуационные задачи.

Задача 1. Что может создать организация и в каком размере, имеющая сомнительный долг, применяющая метод начисления при определении доходов и расходов?

Исходные данные:

1. По результатам проведенной инвентаризации на конец первого квартала налогового периода выявлена сомнительная задолженность со сроком возникновения:

а) свыше 90 дней – 200 000руб.;

б) от 45 до 90 дней – 100 000руб.;

в) 45 дней – 50 000руб.

2. Выручка от реализации товаров за 1 квартал налогового периода составила 1 180 000руб. (в т.ч. НДС 18%).

Задача 2. Какой вид расходов и в каком размере для целей налогообложения прибыли организация должна включить во внереализационные расходы?

Исходные данные:

1. Организация 15 января текущего налогового периода получила  заемные денежные средства на текущие расходы в размере 800 000руб. под 22% годовых на 6 месяцев.

2. В договоре содержится условие об изменении процентной ставки, которая составила в январе – 22%, феврале – 20%, марте – 18%.

3. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на конец соответствующего месяца

(из официальных источников).

Задача 3. На основании какой классификации расходов и каким образом  Вы сможете определить расходы розничной торговли для целей  налогообложения прибыли, относимые на остаток нереализованных товаров?

Исходные данные:

1. Организация розничной торговли в январе реализовала товары на сумму 700 000руб. (без НДС);

2. По состоянию на 1-е марта остаток товаров на складе – 200 000руб.;

3. Транспортные расходы, не учитываемые в стоимости приобретенных товаров за период с 1-го января по 30 –е марта составили 40 000руб.

4. Остаток транспортных расходов, не учтенных в предыдущем периоде – 5 000руб.

Задача 4.: Определение суммы платежа по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ, если организация имеет обособленное подразделение в другом регионе РФ.

Ситуация 1- Организация для расчета налога на прибыль применяет показатель – среднесписочной численности работников.

Ситуация 2- Организация для расчета налога на прибыль применяет показатель – сумму расходов на оплату труда.

Исходные данные:

а) Организация зарегистрирована в ИФНС г. Москвы, занимается оптовой торговлей продуктами питания, имеет филиал в г. Одинцово Московской области.

б)  Средняя численность работников в организации 150 чел., в том числе в филиале -30чел.

в) Средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества в целом по организации – 303 750руб., в том числе в филиале – 85 000руб.

г) Расходы на оплату труда в целом по организации составили 8 100 000руб., в том числе по филиалу – 1 620 000руб.

д) Сумма прибыли в целом по организации 900 000руб.

Задача 5: Определение обоснованности  затрат организации по доставке работников до места работы и обратно при формировании внереализационных расходов для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль.

Ситуация 1- Организация находится в районе, где отсутствует общественный транспорт. Доставка работников за счет средств организации закреплена в коллективном договоре.  

Ситуация 2 -  Организация находится в районе, где предусмотрен общественный транспорт. Доставка работников осуществляется за счет средств организации на арендованном транспорте. Доставка работников за счет средств организации закреплена в коллективном договоре.

Тема 9. Налог на доходы физических лиц

Тестовые задания

1.  Налог на доходы физических лиц:

а) местный, прямой, общий;

б) федеральный, косвенный;

в) региональный, общий;

г) федеральный, общий;

д) прямой.

2.  Налогоплательщики НДФЛ:

а) физические лица;

б) физические лица – налоговые резиденты РФ;

в) физические лица – не налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников в РФ;

г) физические лица, находящиеся в РФ не менее 180 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

3.  Доходы, полученные в натуральной форме, при расчете НДФЛ учитываются:

а) в рыночных ценах;

б) в ценах с учетом ст. 105.3 НК РФ;

в) в ценах с учетом ст. 105.3 НК РФ (включая НДС и акцизы по подакцизным товарам);

г) в ценах с учетом ст. 105.3 НК РФ (без учета НДС и акциза по подакцизным товарам).

4.   К материальной выгоде для целей НДФЛ относится выгода от:

а) приобретения финансовых инструментов срочных сделок;

б) экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организаций;

в) экономии на процентах за предоставленные заемные средства банками, находящимися на территории РФ в целях рефинансирования займов, полученных на приобретение жилого дома, квартиры на территории РФ ;

г) приобретения товаров в соответствии с гражданско-правовым договором у организаций – взаимозависимых по отношению к налогоплательщику.

5.  Видов налоговых вычетов по НДФЛ:

а) 2; б) 3; в) 4; г) 5; д) 6.

6.   Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в рублях:

а) 3000; б) 1400; в) 500; г) 2000; д) 1000; е) 1200.

7.  Виды налоговых вычетов по НДФЛ, зависящие от величины дохода физического лица:

а) социальный;

б) стандартный в размере 500 руб.;

в) профессиональный;

г) стандартный в размере 1400 руб.;

д) имущественный;

е) стандартный в размере 3000 руб.

8.  Социальный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется:

а) организацией – работодателем в отдельных случаях;

б) налоговым органом;

в) фондом социального страхования РФ;  

г) по окончании налогового периода;

д) до окончания налогового периода в отдельных случаях.

9.   Имущественный налоговый вычет по НДФЛ предусмотрен:

а) от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков, автотранспортных средств;

б) от продажи жилых домов, квартир;

в) при приобретении квартир работникам за счет средств работодателя – налогового агента;

г) при приобретении квартиры либо жилого дома, либо комнаты.

10.   Размер имущественного налогового вычета зависит от:

а) вида продаваемого имущества (движимое или недвижимое);

б) вида приобретенного недвижимого имущества;

в) вида приобретенного недвижимого и движимого имущества ; 

г) сроков нахождения имущества в собственности налогоплательщика при его продаже.

11.   Имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется:

а) органом по регистрации прав собственности на недвижимость;

б) налоговым органом;

в) организацией – работодателем (налоговым агентом);  

г) представительными органами муниципальных образований.

12.   Ставки НДФЛ в %:

а) 20; б) 13; в) 35; г) 30; д) 15; е) 9; ж) 6.

13.  Ставка НДФЛ в размере 13 % применима к доходам:

а) в виде дивидендов, полученных физическими лицами -  налоговыми резидентами РФ;

б) от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ;

в) от использования транспортных средств  в связи с перевозками в пределах РФ;

г) в виде процентного дохода по вкладам в банках в части превышения определенного размера.

Ситуационные задачи.

Задача 1. Определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащего к уплате за налоговый период.

Ситуация 1. Ежемесячная заработная плата работника  организации 50000 руб. в месяц, работник имеет одного ребенка в возрасте до 14 лет.

Ситуация 2. Ежемесячная заработная плата работника  организации 5000 руб. в месяц, работник имеет двоих детей: в возрасте 10 лет, в возрасте 18 лет – учащегося дневной формы обучения в государственном университете.

Исходные данные:

1. За обучение сына работник заплатил за год 80000 руб.

2. За свое обучение на курсах повышения квалификации работник заплатил 65000 руб.

3. За лечение супруги в медицинском учреждении РФ – 60000 руб.

4. По окончанию налогового периода работник представил в налоговый орган декларацию, письменное заявление о предоставлении налоговых вычетов и все необходимые документы за обучение и лечение.

Задача 2. Определите сумму налога на доходы физического лица за налоговый период.

Ситуация 1. Работник приобрел квартиру в налоговом периоде за 2200000 руб.

Ситуация 2.  Работник приобрел квартиру за 1500000 руб.

Исходные данные:

1. Заработная плата работника организации в месяц 60000 руб.

2. Работник имеет двоих детей (10 лет и 21 года, учащегося дневной формы обучения в государственном институте).

3. За налоговый период работник заплатил за свое лечение в медицинском учреждении РФ – 50000 руб., за лечение супруги 40000 руб., за свое обучение на курсах иностранных языков – 35000 руб.

4.    По окончанию налогового периода работник представил в налоговый орган декларацию, письменное заявление о предоставлении налоговых вычетов и все необходимые документы за обучение, лечение и приобретение квартиры за счет собственных средств.

Задача 3. Какие данные необходимы, кроме ниже перечисленных, для определения суммы налога на доходы физического лица, полученные в виде материальной выгоды. Определите сумму налога за налоговый период.

Исходные данные:

1. Организация предоставила работнику беспроцентный заем на 3 месяца на приобретение легкового автомобиля в размере 60000 руб.

2. Недостающие данные для определения налога – из официальных источников.

Тема 10. Государственная пошлина

Тестовые задания

1. Государственная пошлина – это сбор, взимаемый с юридических и физических лиц:

а) за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных НК РФ, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации;

б) при обращении в государственные органы за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных НК РФ;

в) при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

г) при приобретении недвижимого имущества.

2. Государственная пошлина это:

а) федеральный налог;

б) региональный налог;

в) федеральный сбор;

г) местный налог.

3. Плательщиками государственной пошлины признаются:

а) организации и физические лица;

б) организации, физические лица и индивидуальные предприниматели;

в) российские и иностранные организации;

г) индивидуальные предприниматели.

4. Характерные черты государственной пошлины:

а) обязательный характер;

б) обязательный и возмездный характер;

в) безвозмездный характер;

г) фискальный

5. Государственная пошлина взимается при обращении в суды различной инстанции:

а) после подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, кассационной или надзорной);

б) до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, кассационной или надзорной);

в) во время судебного разбирательства.

г) после судебного разбирательства.

6. Государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в форме:

а) только в наличной;

б) только в безналичной;

в) в наличной или безналичной форме.

г) посредством кредитной карты.

7. По делам, рассматриваемым в арбитражных судах, цена иска определяется:

а) арбитражным судом;

б) истцом, а в случае неправильного указания цены иска - арбитражным    судом.

в) истцом, а в случае неправильного указания цены иска – высшим арбитражным судом;

г) ответчиком.

8. Виды ставок госпошлины:

а) только твердые (специфические);

б) твердые (специфические) и адвалорные – в процентах;

в) только адвалорные (в процентах) с предельным ограничением;

г) только адвалорные (в процентах) – регрессивно – каскадные.

  9. Государственная пошлина взимается за государственную регистрацию:

а) лекарственных средств;

б) арестов недвижимого имущества;

в) выпускаемых эмиссионных ценных бумаг в обращение при увеличении уставного капитала на определенную величину по решению Правительства РФ;

г) средств массовой информации.

Сообщение:

1. Государственная пошлина: плательщики, объекты обложения, ставки, порядок уплаты.