РТА, налоги и налогообложение (контрольная работа, 2024 год)
Узнать стоимость этой работы
23.10.2024, 11:23

Закрепление варианта контрольной работы за обучающимся осуществляется в зависимости от начальной буквы фамилии обучающегося.

Составными элементами структуры контрольной работы являются: титульный лист, основная часть, заключение, список использованных источников.

ВАРИАНТ 1

Теоретическая часть

Понятие налоговой системы. Классификация. Прямые и косвенные налоги. Налоги с юридических и физических лиц. Сходство и различие между налогами, пошлинами, сборами, страховыми взносами.

Практическое задание:

1. В налоговом периоде организация реализовала продукции на 900 тыс. руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 200 тыс. руб. (без НДС). Оприходовано и отпущено в производство ТМЦ на сумму 350 тыс. руб. (в том числе НДС), а оплачено – 300 тыс. руб. Кроме этого совершена бартерная сделка: реализовано 25 изделий по цене 1 200 руб. (без НДС) за штуку, рыночная цена – 1 500 руб. за штуку (без НДС).

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

2. Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.

Месяцы

Место основной работы

Место работы А

Место работы Б

Январь

30 000

16 000

55 000

Февраль

30 000

12 000

8 000

Март

45 000

17 000

20 000

Апрель

30 000

10 000

 

Май

31 056

9 000

 

Июнь

40 000

   

Июль

40 200

10 000

 

Август

50 000

   

Сентябрь

60 000

   

Октябрь

61 044

15 000

 

Ноябрь

70 000

10 000

50 000

Декабрь

70 000

25 000

 

3. Организация получила разрешение на ведение рыбного промысла на шесть месяцев:

- на улов трески в Дальневосточном бассейне;

- на улов камбалы в Дальневосточном бассейне;

- количество трески, разрешенное вылову, - 500 т;

- количество камбалы, разрешенное вылову, - 350 т;

 Определите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.

4. Остаточная стоимость имущества предприятия "Северный металл" в Череповце Вологодской области по месту нахождения организации за отчетный период (1 квартал) составила по состоянию:

- 01.01 - 500 000 руб.;

- 01.02 - 550 000 руб.;

- 01.03 - 530 000 руб.;

- 01.04 - 500 000 руб.

Определить среднюю стоимость имущества и сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за 1 квартал календарного года, если областным законом установлена ставка налога 2,2%.

5. По итогам финансово-хозяйственной деятельности организация имеет следующие показатели:

1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) - 30 млн руб., в том числе доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) - 2 млн руб.;

2) внереализационные доходы - 3 млн. руб., в том числе в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации - 1 млн. руб.;

3) расходы, связанные с производством и реализацией - 10 млн. руб., в том числе:

1) расходы на аудиторские услуги - 0,15 млн. руб.;

2) расходы на сертификацию продукции - 0,05 млн. руб.;

3) амортизационные отчисления - 0,1 млн. руб.;

4) внереализационные расходы - 3 млн. руб.

Организация для целей исчисления налога на прибыль определяет доходы и расходы по методу начисления.

Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль организации и сумму налога, подлежащую уплате организацией в бюджет за текущий год.

 

ВАРИАНТ 2

Теоретическая часть

Характеристика федеральных налогов по элементам: НДС, НПО, НДФЛ.

Практическое задание:

1. Консалтинговая фирма занята консультационными услугами. С 2017 года применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом обложения, согласно учетной политике организации, являются доходы, которые составили за 2021 год 5 600 000 руб. Расходы на заработную плату составили 1 960 000 руб. Других расходов у фирмы не было.

Определите сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения за календарный год.

2. В сентябре 2021 года Иванов В.А. внес в кассу Детской спортивной школы благотворительный взнос 100 000 руб. Деньги были направлены на нужды детской спортивной команды. Годовой заработок Иванова составил 600 000 руб. С этого дохода организация-работодатель удержала налог на доходы физических лиц в размере 13%.

Определите сумму НДФЛ с учетом социального налогового вычета, которую Иванов В.А. заплатит в бюджет.

3. Фирма «Лео» осуществляет в налоговом периоде 2021 г. импорт в Россию партии автомобилей, в том числе четырех автомобилей компании Opel (мощность двигателя 100 л. с.) и двух автомобилей компании Volvo (мощность двигателя 130 и 180 л. с. соответственно).

Определить сумму акциза, которую следует уплатить при ввозе автомобилей на таможенную территорию РФ.

4. Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль предприятия ОАО «Машзавод» при следующих данных

Показатель

тыс. руб.

Доходы от реализации продукции

27 000

Расходы на изготовление продукции, кроме того:

18 500

-расходы на ликвидацию при выводе из эксплуатации основных средств

20

-затраты на содержание законсервированных производственных мощностей

15

-расходы на услуги банков

8

-расходы ЖКХ сверх нормы

29

-перечислено профсоюзу

6

5. Нерезидент имеет в собственности легковой автомобиль – 120 л. с., снегоход – 35 л. с. с 10 февраля, парусная яхта - 110 л. с., с 25 апреля, дельтаплан. Государственная регистрация транспортных средств осуществлена в соответствии с законодательство Российской Федерации на территории РФ.

Исчислить транспортный налог на владельца перечисленных транспортных средств.

 

ВАРИАНТ 3

Теоретическая часть

Региональные налоги. Местные налоги и сборы. Полномочия представительных органов власти и представительных органов власти местного самоуправления в области налогов и налогообложения.

Практическое задание:

1. Компания «Тори» работает на рынке оптовых поставок продовольственных товаров. Реализация происходит как по ставке 20%, так и по ставке 10%.

Выручка от реализации товаров (без учета НДС) по итогам 1 квартала 2020 г. составила:

а) по товарам, облагаемым по ставке 20%, - 22 500 000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, -17 300 000 руб.

Так как компания работает на рынке оптовых поставок, покупная стоимость товаров  (с учетом НДС) составила:

а) по товарам, облагаемым по ставке 20%, - 18 200 000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, -14 700 000 руб.

В 1 квартале 2022 г. для «Тори» были оказаны услуги сторонних организаций, на сумму (включая НДС) – 6 000 000 руб. Счета фактуры получены. Услуги связаны с основным видом деятельности и отнесены на расходы по налогу на прибыль текущего квартала.

Определите налоговые обязательства по НДС по итогу 1 квартала.

2. В январе доход работника составил 58 000 руб.

В феврале в доходы работника входят:

-  заработная плата – 30 000 руб.

-  стоимость подарка – 4000 руб.

- пособие по временной нетрудоспособности – 20 000 р.

- материальная помощь - 4 000 руб.

На содержании работника находится учащиеся дневного отделения в возрасте 15 и 24 года.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц в феврале месяце.

3. ООО «Арктика» зарегистрировалось в налоговой инспекции Архангельска 20 мая 2021 года. Первым отчетным периодом для него будет являться полугодие 2021 года. ООО «Арктика» обязано не позднее 30 июля 2021 года представить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций и уплатить авансовый платеж.

Остаточная стоимость основных средств ООО «Арктика» по данным бухгалтерского учета составляет:

 - на 01.05. - 0 руб.;

 - на 01.06. - 90 000 руб.;

 - на 01.07. - 104 560 руб.

Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за полугодие, если областным законом установлена ставка налога 2,2 %.

4. ООО «Холмогорец» является плательщиком единого сельскохозяйственного налога. ООО «Холмогорец» по итогам года:

- получил доходы в сумме 10 000 000 руб.;

- произвел расходы в сумме 7 000 000 руб.

По итогам полугодия:

- доходы составили 4 000 000 руб.;

- расходы - 3 000 000 руб.

Доходы и расходы связаны полностью с производством сельскохозяйственной продукции. По итогам полугодия уплачен авансовый платеж.

 Определить авансовый платеж и сумму ЕСХН к уплате в бюджет по итогам года.

5. Организация занимается оптовой торговлей. В учетной политике для определения доходов и расходов принят метод начислений. Рассчитайте налог на прибыль исходя из следующих данных за отчетный период:

– отгружено продукции на сумму 6910 тыс. руб., в том числе НДС – 20%, оплачено покупателями – 3500 тыс. руб.;

– получены и безвозмездно переданы в эксплуатацию основные средства на сумму 130 тыс. руб.;

– пеня, полученная от поставщиков товарно-материальных ценностей за нарушение хозяйственного договора, – 45 тыс. руб.;

– закупочная стоимость реализованного товара – 4800 тыс. руб.;

– издержки обращения – 110 тыс. руб., в том числе сверхнормативные представительские расходы – 13 тыс. руб.

 

ВАРИАНТ 4

Теоретическая часть

Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения. Единый сельскохозяйственный налог.

Практическое задание:

1. Предприятие отгрузило в октябре продукции в сумме 1 700 000 руб. Затраты на приобретенные и оприходованные производственные материалы составили 900 000 руб. В октябре были приобретены и поставлены на учет производственные основные средства стоимостью 250 000 руб.

Определите сумму НДС, которую должно заплатить предприятие в бюджет за четвертый квартал по этим операциям. (Все указанные суммы приведены без НДС, счета-фактуры правильно оформленные имеются).

2. Доходы, полученные работником, имеющим ребенка в возрасте 13 лет:

Доходы, полученные работником, руб.

январь

февраль

март

Заработная плата

8000

8200

8000

Дотации на питание

550

 

 

Компенсация за неиспользованный отпуск

2100

 

 

Премия, % от заработной платы

10

 

 

Материальная помощь

1640

 

5000

Оплата стоимости проезда

 

400

 

Пособие на погребение отца

 

 

2000

Единовременная материальная помощь в связи со смертью отца

 

 

8000

Дивиденды

 

 

1200

Исчислите сумму НДФЛ за январь-март.

3. Организация по итогам I квартала имеет следующие показатели:

- выручка от реализации продукции в ценах с НДС – 900 тыс. руб.,

- затраты, связанные с производством и реализацией продукции – 450 тыс. руб.,

- выручка от реализации основных средств с НДС – 95 тыс. руб., первоначальная стоимость проданных основных средств (без НДС) – 101 тыс. руб., износ реализованных основных средств – 20 %,

- доходы от сдачи имущества в аренду 24 тыс. руб.,

- проценты, начисленные банком за хранение денежных средств – 9 тыс. руб.,

- штрафы, уплаченные поставщику за нарушение договорных обязательств – 15 тыс. руб.

Рассчитайте налог на прибыль.

4. Организации – налогоплательщику,  которая производит  забор воды из реки Енисей, были установлены квартальные лимиты забора воды в объеме 17 тыс. куб. м. При этом контроль фактически забранной воды в данной организации определяется по показаниям водоизмерительных приборов. Ставка водного налога в данный налоговый период по забору воды из реки  Енисей составляла 252 руб. за 1 тыс. куб. м. забранной воды. 

Согласно показаниям установленных приборов в первом квартале организацией было забрано 16 тыс. куб. м., во втором – 18,5 тыс. куб. м.  

Определите суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет по данной организации в каждом квартале.

5. Налогоплательщик ведет деятельность в сфере игорного бизнеса и является владельцем казино, в котором расположен ресторан площадью обслуживания посетителей 100 кв. м.

В казино имеется шесть игровых стола каждый с двумя игровыми полями и 30 игровых автоматов.

Десять игровых автоматов 5 сентября были проданы, а 18 сентября были приобретены еще девять игровых автоматов.

Рассчитать сумму налога на игорный бизнес, используя максимальные налоговые ставки.

 

ВАРИАНТ 5

Теоретическая часть

Налоговый контроль. Виды налогового контроля. Налоговые проверки. Результаты оформления налоговых проверок.

Практическое задание:

1. Определите сумму налога на прибыль организации, исходя из следующих данных (без НДС):

- объем предоставленных услуг 1700 тыс. руб., в том числе оплачено 1300 тыс. руб.;

- начислены и уплачены штрафные санкции за нарушение срока выполнения договора (услуг) 10 тыс. руб.;

- получен аванс под поставку продукции в следующем налоговом периоде 110 тыс. руб.;

- по итогам предшествующего года были выплачены дивиденды в сумме 20 тыс. руб.;

- себестоимость (издержки) оказанных услуг 1200 тыс. руб., в том числе: (– расходы на рекламу — 27 тыс. руб.; – командировочные расходы 15 тыс. руб. (в том числе — сверхнормативные 5 тыс. руб.); – представительские расходы — 34 тыс. руб.;  – расходы на оплату труда — 300 тыс. руб.;);         

- приобретено и введено в действие оборудование на сумму 460 тыс. руб.

2. Листикову – инженеру цеха № 2 в ноябре организация – работодатель выплатила следующие суммы:

– начисленная сдельная заработная плата 34 700 руб.;

– премия в размере 15% заработной платы;

– надбавка за сверхурочную работу – 2500 руб.;

– пособие по временной нетрудоспособности – 3400 руб.;

– дивиденды за прошедший налоговый период – 20 000 руб.;

– оплата за время простоя по причине, не зависящей от работника – 1300 руб.;

– материальная помощь – 5500 руб.;

– оплата услуг ЖКХ по квартире, в которой он проживает – 2820 руб.;

– оплата приобретенных медикаментов (назначенных лечащим врачом) – 5800 руб.;

– оплата обучения на курсах бухгалтеров — 4000 руб.

Исчислите сумму налога (авансового платежа) за ноябрь, подлежащую уплате в бюджет (детей у работника нет).

3. Организацией были ввезены на таможенную границу Российской Федерации:

- сигареты 95 млн. шт. (4750 тыс. пачек).

- таможенная стоимость товаров 49 млн. руб.,

- таможенная пошлина 5,4 млн. руб.

- НДС, уплаченный при ввозе – 9,5 млн. руб.

Максимальная розничная цена пачки сигарет с фильтром 49 руб.

Определите сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.

4. У ООО «Чермет» имеется филиал. Ставка налога на имущество по головной организации 2,2%. Ставка данного налога по филиалу 2%.

У головной организации имеются следующие показатели бухгалтерского баланса, тыс. руб.:

 

на 01.01         

на 01.02       

на 01.03       

на 01.04

основные средства  

500

450

400

350

износ основных средств              

70

120

170

220

нематериальные активы             

120

140

160

180

износ нематериальных активов  

30

35

40

45

товары 

130

140

150

160

готовая продукция

80

90

100

110

незавершенное производство      

40

50

60

80

У филиала имеется отдельный баланс. Данные бухгалтерского баланса филиала, тыс. руб.:

 

на 01.01         

на 01.02       

на 01.03       

на 01.04

основные средства  

120

100

80

70

износ основных средств              

30

40

50

60

нематериальные активы             

70

80

90

100

износ нематериальных активов  

10

15

20

25

товары 

90

100

110

120

Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество за I кв. в головной организации и филиале.

5. Организация переведена на упрощенную систему нало­гообложения, объектом налогообложения признаны дохо­ды, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налого­вого периода получены:

- доходы в сумме 10 780 тыс. руб.,

- расходы составили 8550 тыс. руб.

Кроме того, организа­ции оказана финансовая помощь на развитие производ­ства в размере 340 тыс. руб.

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование начислена в раз­мере 30 тыс. руб., уплачена в размере 25 тыс. руб.

Кроме этого 20 января текущего налогового периода приобре­тено измерительное устройство стоимостью 30 тыс. руб. (срок полезного использования 5 лет), которое введено в эксплуатацию 2 февраля. Плата поставщику за устрой­ство перечислена 25 марта. При эксплуатации обнару­жен дефект, и устройство 30 мая возвращено продавцу.                  

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

 

ВАРИАНТ 6

Теоретическая часть

Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов. Налоговая декларация, расчеты.

Практическое задание:

1. ООО «Заря», у которого в отчетном периоде имели место следующие хозяйственные операции:

- произведено 10 тыс. ед. продукции;

- отгружено 8 тыс. ед., в том числе 3 тыс. ед. продукции, произведенной в декабре 2021 г.

- Остатки готовой продукции в оценке прямых затрат составили 34 тыс. руб.

- Поступила оплата за 6 тыс. ед. Цена одного изделия – 160 руб.;

- расходы на оплату труда – 170 тыс. руб.,

- страховые взносы – 51 тыс. руб.,

- НДФЛ - 18,1 тыс. руб.;

- закуплены материалы на сумму 300 тыс. руб., оплачено – 180 тыс. руб. В производство отпущено – на 240 тыс. руб.;

- в марте безвозмездно получены основные средства от сторонней организации стоимостью 56 тыс. руб. Их балансовая стоимость – 62 тыс. руб.;

- уплачены в бюджет штрафные санкции в виде пени в размере 641 руб.;

- на складе № 5 обнаружена недостача сырья на 3 тыс. руб.;

- в феврале проходило собрание акционеров. Расходы составили 18 тыс. руб.;   

- внесены авансовые платежи в размере 22 тыс. руб.

Рассчитайте налог на прибыль за I кв.

2. Гражданин Кузнецов, проживающий постоянно в Российской Федерации, получил в апреле 2021 г. авторское вознаграждение за литературное произведение в размере 390 тыс. руб. За издание своего произведения за границей Кузнецов получил в июле 2021 г. вознаграждение 3000 долл. США, налог был удержан по ставке 20% (курс 59,8 руб./долл.).  Документы, подтверждающие факт уплаты налога за рубежом представлены, со страной, где издано произведение, имеется договор об избежании двойного налогообложения.

Кузнецов в налоговом периоде оплатил пребывание жены в больнице в сумме 80 тыс. руб. и приобретение медицинской страховки для отца в сумме 40 тыс. руб. (подтверждающие документы имеются).

Кузнецов имеет ребенка в возрасте 15 лет.

Исчислите налог на доходы физических лиц за рассматриваемый налоговый период.

3. Табачная фабрика за налоговый период произвела 3550 тыс. пачек табачных изделий следующих видов:

–1300 тыс. пачек сигарет типа AAA (заявленная максимальная розничная цена 100 руб.);

–1600 тыс. пачек сигарет типа БББ (заявленная максимальная розничная цена 90 руб.);

– 650 тыс. пачек сигарет типа БВВ (заявленная максимальная розничная цена 150 руб.).

Реализовано соответственно 1200, 1450 и 400 тыс. пачек. Безвозмездно передано некоммерческой организации 240 тыс. пачек сигарет типа БВВ.

В пачке 20 шт. сигарет.

Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

4. Местонахождение ОАО «Злак» — Орловская область. ОАО осу­ществляет производство сельскохозяйственной продукции, которая составляет в стоимостном выражении 75% от общего объема произ­водимой продукции. На ОАО «Злак» зарегистрированы следующие транспортные средства:

1) комбайн зерноуборочный с мощностью двигателя 200 л. с.;

2) два сельскохозяйственных трактора с мощностью двигателей по 160л. с. каждый;

3) грузовой автомобиль ЗИЛ с мощностью двигателя 280 л. с.;

4) легковой автомобиль AUDI с мощностью двигателя 140 л. с., который с 25 апреля 2021 года находится в розыске. ОАО «Злак» имеет подтверждающий документ, выданный уполномоченным органом;

5) моторная лодка с мощностью двигателя 12 л. с. была приоб­ретена и зарегистрирована 25 мая 2021 года.

Рассчитайте сумму транспортного налога за 2021 год.

5. Физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, утеряно свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Индивидуальный предприниматель обратился за выдачей дубликата свидетельства.

Рассчитайте сумму государственной пошлины, необходимую уплатить за выдачу дубликата исходя из ставок, указанных в НК РФ.

 

ВАРИАНТ 7

Теоретическая часть

Федеральные налоги. Полномочия представительных органов государственной власти в области налогов и налогообложения.

Практическое задание:

1. Асфальтовый завод является плательщиком НДС. За квартал были совершены следующие хозяйственные операции:

Хозяйственная операция

Тыс. руб.

Приобретены материалы:

- у частных лиц за наличные денежные средства

- по безналичному расчету у организации

 

25

350

Приобретены запасные части

280

Приобретены материалы (нет счетов-фактур)

38

Отгружена продукция (без НДС)

1200

Получена частичная оплата под поставку продукции

960

Получен штраф за невыполнение условий договора

15

Получена в кассу выручка от реализации имущества

85

На расчетный счет получена выручка от реализации продукции

150

Все показатели, кроме отгрузки, указаны с учетом НДС. Исчислите НДС, подлежащий уплате в бюджет.

2. Вино–водочным заводом была:

– реализована через магазин продукция с объемной долей этилового спирта 35% на сумму 196 тыс. руб. в количестве 2420 шт. бутылок (объем каждой 0,7 л);

– произведена алкогольная продукция (40°) на сумму 1700 тыс. руб., в количестве 26700 шт. бутылок (объем каждой 0,7 л);

– оприходован и оплачен этиловый спирт (96%) в количестве 600 л. Рассчитайте сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.

3. Доходы, полученные работником, имеющим ребенка в возрасте 13 лет:

Доходы, полученные работником, руб.

январь

февраль

март

Заработная плата

8000

8200

8000

Дотации на питание

550

 

 

Компенсация за неиспользованный отпуск

2100

 

 

Премия, % от заработной платы

10

 

 

Материальная помощь

1640

 

5000

Оплата стоимости проезда

 

400

 

Пособие на погребение отца

 

 

2000

Единовременная материальная помощь в связи со смертью отца

 

 

8000

Дивиденды

 

 

1200

Исчислите сумму НДФЛ за январь-март.

4. ООО «Титан» и ООО «Дорожник» владеют землей на праве общей долевой собственности. ООО «Титан» принадлежит ¼ участка, а ООО «Дорожник» - ¾ участка. Кадастровая стоимость земельного участка определена в размере 1,6 млн. руб.  Ставка налога для данной категории земель установлена равной 1,5%.

Установите, какая из организаций будет признаваться плательщиком земельного налога, и определите размер налога, подлежащего уплате за налоговый период.

5. Организация выдала гарантии коммерческому банку о выплате за своих работников процентов по взятым ими кредитам на приобретение квартир в строящемся доме. В организации работает 170 чел. Расходы на оплату труда составили в данной фирме 73,2 млн. руб. За налоговый период организация выплатила банку в счет гарантии 2,15 млн. руб.

Определите, может ли организация отнести на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций, указанные платежи банку и в какой сумме.

 

ВАРИАНТ 8

Теоретическая часть

Права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков.

Практическое задание:

1. Учетной политикой определение выручки производится кассовым методом. Организация имеет следующие показатели:

Показатель

Тыс. руб.

Выручка от реализации собственной продукции

750

Выручка от реализации покупных товаров

500

Доходы от сдачи имущества в аренду

40

Затраты, связанные с производством и реализацией продукции

700

Поступили средства в уставный капитал

320

В предыдущем налоговом периоде получен убыток

350

Определите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

2. Организация добывает природную соль. В текущем налоговом периоде добыто 500 т соли и реализовано 280 т на сторону:

- 100 т на внутреннем рынке по цене 160 руб./т (с учетом НДС);

- 50 т на внутреннем рынке по цене 150 руб./т (с учетом НДС);

- 70 т на внешнем рынке по цене 10 долл./т. Курс ЦБ РФ на дату продажи – 34,5 руб.

Рыночная цена 1 т соли – 180 руб. Ставка НДПИ по природной соли – 5,5%. Определите сумму НДПИ.

3. Российская рыбохозяйственная артель, расположенная на берегу Охотского моря, является поселкообразующей организацией. В налоговом периоде артель получила разрешение на вылов в водах Охотского моря наваги и палтуса. Артель приобрела лицензию сроком действия четыре месяца. В пределах установленных лицензией объемов ею было выловлено 10 тыс. т наваги и 3 тыс. т палтуса. Из данного объема выловленной рыбы артель передала научному центру 0,3 т наваги и 0,1 т палтуса для научных исследований. Базовая ставка сбора в Дальневосточном бассейне составляла в данный налоговый период по палтусу 3500 руб./т и по наваге – 200 руб./т.

Определите сумму разового взноса, ставки, по которой данная артель должна платить сбор и ежемесячно уплачиваемую сумму сбора.

Проанализируйте практическую ситуацию и дайте ответ:

а) получив лицензию на пользование объектами животного мира, физическому лицу налоговая инспекция предложило зарегистрироваться в качестве предпринимателя. Правомерны ли требования инспекции;

б) группа частных индивидуальных предпринимателей (ИЧП) решила организовать спортивное рыболовство.  Будут ли они плательщиками сбора за пользование водными биологическими ресурсами?

4. Организация расположена в поселке на берегу Охотского моря. Основным видом ее деятельности является ловля и первичная переработка рыбы и других морепродуктов. При этом она является поселкообразующим предприятием. Численность населения, проживающего в поселке, составляет 950 человек. На 1 декабря 2021 г. в организации работало 327 человек, а с учетом членов их семей – 768 человек.

Доля доходов от реализации рыбы и продуктов ее первичной переработки составила в общем объеме выручки от реализации товаров, работ и услуг 96%.

5 декабря 2021 года организация подала в налоговый орган уведомление о переходе с 1 января 2022 года на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Определите, была ли переведена с 1 января 2022 года данная организация на уплату ЕСХН.

5. Организация, производящая строительные материалы, перешла на УСН, определив в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов. В отчетном периоде организация получила выручку от реализации продукции в сумме 1,45 млн. руб. и осуществила следующие расходы:

Хозяйственная операция

Расходы, тыс. руб.

Закуплено сырье на сумму

480

В производство списано сырья на сумму

420

Затраты на транспортировку работников на базу отдыха

16

Расходы на оплату труда, начисленные в отчетном периоде

32

Заработная плата, выплаченная в отчетном периоде из кассы организации

246

Начисленные и перечисленные страховые взносы во внебюджетные фонды РФ

96

Штраф за нарушение договорных обязательств

2,5

Доход организации от сдачи собственного помещения в аренду

24

Арендатор перечислил за аренду в отчетном периоде в полной сумме и авансом 18 тыс. руб. в счет аренды следующего периода.

Определите обязательства организации по единому налогу при УСН

 

ВАРИАНТ 9

Теоретическая часть

Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Практическое задание:

1. ООО «Свежий хлеб» занимается производством хлебобулочных изделий. В учетной политике для определения доходов и расходов утвержден метод начислений.

Рассчитайте налог на прибыль исходя из следующих данных за отчетный период:

– объем производства продукции – 3850 тыс. руб., отгружено продукции – 3610 тыс. руб., на расчетный счет поступило за реализацию продукции 3330 тыс. руб.;

– расходы на производство и реализацию отгруженной продукции составили 2430 тыс. руб., из них:

– расходы на текущий ремонт объекта основных средств – 24 тыс. руб.,

– транспортный налог – 2,5 тыс. руб.,

– сверхнормативные представительские расходы – 4 тыс. руб.,

– расходы на проведение культурного мероприятия для работников общества – 11 тыс. руб.

2. Остаточная стоимость имущества за год:

Дата

Остаточная стоимость, тыс. руб.

01.01

850

01.02

830

01.03

810

01.04

790

01.05

770

01.06

755

01.07

730

01.08

710

01.09

690

01.10

670

01.11

520

01.12

510

31.12

500

Ставка налога 2,2%.

Определите налоговую базу по налогу на имущество и рассчитайте суммы авансовых платежей и налога на имущество за год.

3. Налогоплательщик-организация имеет на балансе три легковых автомобиля мощностью соответственно 160, 220 и 250 л.с.

В субъекте РФ, в котором зарегистрированы указанные автомобили, установлены следующие ставки транспортного налога: автомобили легковые с мощностью двигателя 150-200 л.с. – 30 руб. за 1 л.с.; автомобили легковые с мощностью двигателя 200-250 л.с. – 60 руб. за 1 л.с.

При этом законом субъекта РФ, в котором зарегистрированы указанные автомобили, не предусмотрена отмена авансовых платежей по транспортному налогу.

Определите сумму авансовых платежей и сумму налога по итогам налогового периода.

Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

4. ЗАО «АЙКРОМ» расположено на территории муниципального образования г. Новозыбков. Общество имеет в бессрочном пользовании земельный участок, кадастровая стоимость которого по состоянию на 1 января 2021г.  составила 984 тыс. руб.  По данному участку установлена максимальная ставка налога - 1,5%. По решению представительного органа муниципального образования налог на землю должен уплачиваться с учетом авансовых платежей.

Рассчитайте сумму налога и авансовых платежей.

5. Организация, применяющая УСН, определила в качестве объекта налогообложения доходы.  Выручка организации от реализации продукции – 850 тыс. руб., в том числе 350 тыс. руб. оплачено векселем, срок погашения которого ещё не наступил. Стоимость безвозмездно полученного оборудования от единственного учредителя – 90 тыс. руб. Организация в отчетном периоде имела следующие расходы:

Показатель

Расходы, тыс. руб.

Материальные расходы

320

Расходы на оплату труда

250

Страховые взносы во внебюджетные фонды РФ

75

Пособия по социальному страхованию, выплаченные организацией

24

Расходы по уплате налога на имущество

3

Определите сумму единого налога при УСН, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

 

ВАРИАНТ 10

Теоретическая часть

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Практическое задание:

1. За налоговый период предприятие имеет следующие хозяйственные операции:

Показатель

Тыс. руб.

Выручка от реализации собственной продукции

2600

Выручка от реализации покупных товаров

600

На расчетный счет поступило за проданную продукцию

1500

Материальные расходы

154

Расходы на ремонт основных средств

55

Заработная плата управленческому персоналу

160

Прочие расходы

531

Штраф, полученный от поставщиков за невыполнение договорных обязательств

10

Сумма полученных авансовых платежей от покупателей за продукцию

300

Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности

100

Прочие расходы

4000

Затраты на приобретение покупных товаров

1100

Исчислите налог на прибыль.

2. Объединение ВАЗ с 1 по 31 августа производило автомобили семейства «десяток» с мощностью двигателя 100 и 150 л. с. Всего было произведено Легковые 2900 автомобилей, из них:

Хозяйственная операция

Мощность двигателя, л. с.

Количество автомобилей, шт.

Отгружено через сбытовую систему ВАЗ российским корпоративным покупателям и физическим лицам, причем за 600 автомобилей оплата в августе не поступила

100

2400

Продано в заводском салоне

150

120

Отправлено на экспорт в Литву

100

200

Реализовано на экспорт в Румынию, банковская гарантия не предъявлялась

100

140

Передано в качестве вклада в уставный капитал вновь образованному дочернему предприятию ООО «Такси»

100

20

Подарено подшефной больнице

100

1

Оставлено для нужд транспортного цеха завода

100

4

Определите сумму акциза за август. Укажите сроки представления декларации в налоговые органы и сроки уплаты акциза в бюджет.

3. Горнодобывающая компания за налоговый период добыла 17 560 т руды черных металлов, а реализовано руды покупателям 15980 т. Из общего объема реализации 7470 т. было реализовано по 970 руб./т. (без НДС), а 8510 т. – по 920 руб./т. (без НДС).  Ставка налога при добыче руды черных металлов в указанный налоговый период была установлена в размере 4,8%.

Определите налоговую базу и сумму подлежащего уплате в бюджет НДПИ за налоговый период.

4. Фирма использует для технологических нужд воду, забираемую из поверхностных вод реки Днепр.  Лицензия на водопользование оформлена. Лимит воды для нее установлен в размере 60 тыс. куб. м. Квартальный лимит в лицензии не указан. По данным журнала первичного учета использования воды объем забранной воды за первый квартал составил 12 тыс. куб. м.  

Определите сумму водного налога, который требуется заплатить за первый квартал, если ставка налога составляет 276 руб. за 1 тыс. куб. м.

5. Организация при переходе на УСН выбрала в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. За налоговый период получены доходы в сумме 3 млн. руб., произведенные расходы составили 1,45 млн. руб. В налоговом периоде приобретены основные средства стоимостью 200 тыс. руб. Эти основные средства введены в эксплуатацию в данном налоговом периоде.

Рассчитайте сумму налога.



Узнать стоимость этой работы



АЛФАВИТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ ПО ВУЗАМ
Найти свою работу на сайте
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Курсовые и контрольные работы
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ
Курсовые, контрольные, отчеты по практике
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА
Контрольные работы
МЕНЕДЖМЕНТ И МАРКЕТИНГ
Курсовые, контрольные, рефераты
МЕТОДЫ ОПТИМАЛЬНЫХ РЕШЕНИЙ, ТЕОРИЯ ИГР
Курсовые, контрольные, рефераты
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
Курсовые, контрольные, рефераты
СТАТИСТИКА
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕОРИЯ ВЕРОЯТНОСТЕЙ И МАТ. СТАТИСТИКА
Контрольные работы
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМЕТРИКА
Контрольные и курсовые работы
ЭКОНОМИКА
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ
Курсовые, контрольные, рефераты
ГУМАНИТАРНЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ЕСТЕСТВЕННЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ПРАВОВЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕХНИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
РАБОТЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ НАШИМИ АВТОРАМИ
Контрольные, курсовые работы
ОНЛАЙН ТЕСТЫ
ВМ, ТВ и МС, статистика, мат. методы, эконометрика