Письменное задание (реферат)

Обязательными составляющими элементами реферата являются:

- титульный лист;

- содержание;

- введение;

- раздел 1 (обзор литературы);

- раздел 2 (описание применяемых методов, инструментов, методик, процедур в рамках темы исследования);

- раздел 3 (анализ примеров российского и зарубежного опыта, отражающих тему исследования).

- заключение;

- библиографический список;

- приложения.

Общий объем реферата 15-20 страниц (без приложений) (Microsoft Word, шрифт Times New Roman, размер 14, интервал «одинарный»). Оформление реферата должно соответствовать принятым на факультете методическим указаниям по оформлению письменных работ. В реферате допускаются только подстрочные сноски (вынесенные из текста вниз страницы).

Номер темы для выполнения реферата определяется по таблице:

Темы рефератов:

1. Элементы налогообложения и их роль в реализации функций налогов.

2. Прямые налоги в РФ и перспективы их развития.

3. Косвенные налоги в Российской Федерации и перспективы их развития.

4. Сравнительная характеристика налоговой системы РФ и зарубежных стран

5. Налоговое регулирование деятельности субъектов малого бизнеса.

6. Влияние налогов на состав и структуру затрат предприятия.

7. Современное содержание налогового планирования.

8. Место и сущность налоговых проверок в системе налогового контроля.

9. Роль государственной регистрации налогоплательщиков в системе налогового контроля.

10.Учет налогоплательщиков как форма налогового контроля.

11.Понятие и сущность камеральных налоговых проверок.

12.Проведение выездных налоговых проверок.

13.Налоговые правонарушения и ответственность по ним.

14.Налоговое бремя.

15.Роль и значение налога на прибыль в бюджетной системе РФ

16.Особенности исчисления региональных налогов на примере Вашего региона

17.Особенности исчисления местных налогов на примере города…..

18.Роль и значение специальных налоговых режимов

19.Порядок применения налоговых вычетов по НДФЛ

20.Платежи за пользование природными ресурсами: состав, порядок исчисления и их значение

21.Налогообложение индивидуальных предпринимателей

22.Экономическая сущность и роль налога на прибыль в бюджетной системе РФ

23.Экономическая сущность и роль налога на добавленную стоимость в бюджетной системе РФ

24.Экономическая сущность и роль акцизов в бюджетной системе РФ

25.Экономическая сущность и роль налога на добычу полезных ископаемых в бюджетной системе РФ

26.Экономическая сущность и роль налога на доходы физических лиц в бюджетной системе РФ

27.Экономическая сущность и роль водного налога в бюджетной системе РФ

28.Введение налога на недвижимость в РФ

Практическое задание (кейс)

Кейс содержит ситуации, требующие решения на основе использования Налогового Кодекса РФ и учебной литературы.

При решении каждой ситуации кейса обучающиеся должны:

1) проанализировать предложенную ситуацию, выделить значимые детали, влияющие на её решение, и дать им оценку;

2) исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджетную систему РФ. Номер кейса определяется по первой букве фамилии студента:

Кейс №1

Определите величину ЕСХН, подлежащего к уплате, если за налоговый период организация получила доходы от реализации сельскохозяйственной продукции – 8170 тыс. руб., гранты от участия в международных конкурса (по перечню Правительства РФ) – 400 тыс. руб., расходы на корма составили 2398 тыс. руб., расходы на оплату труда – 2230 тыс. руб., представительские расходы – 79 тыс. руб., расходы на сертификацию продукции – 34 тыс руб., был приобретен кормоукладчик -  230 тыс руб., страховой  взнос по страхованию сельскохозяйственных животных заключенный сроком на один год с 1 апреля текущего года составил 60 тыс. руб.

Заключен договор на поставку фермерскому хозяйству кормов на сумму 652 тыс. руб. (оплата будет произведена в следующем налоговом периоде).

Кейс №2

Исходя из следующий данных бухгалтерского учета ООО «Трейд», определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Отгружено продукции собственного производства на сумму 2500 тыс.руб. без учета НДС, в том числе на экспорт – на 850 тыс.руб.;

Неотфактурованные товары приобретены и оприходованы для перепродажи в сумме 1600 тыс.руб., оплачены полностью,

Оприходовано товарно – материальных ценностей для производства продукции на сумму 1700 тыс.руб. (с учетом НДС – 18%), оплачено 1650 тыс.руб., отпущено в производство – 90%;

Получены проценты по вкладу на депозитном счете – 130 тыс.руб.;

Реализованы основные средства:

-  первоначальной стоимостью – 100 тыс.руб.,

-  амортизационные отчисления – 80 тыс.руб.,

-  цена реализации – 30 тыс.руб.;

Размер пени, начисленной в налогом периоде и полученной от поставщика, перешедшего на упрощенную систему налогообложения, - 25 тыс.руб.;

Получены авансы под предстоящую поставку товаров – 50 тыс.руб.;

В рамках благотворительной помощи передано безвозмездно оборудование на сумму 80 тыс.руб.;

Оплачены и оприходованы товарно-материальные ценности на сумму 248 тыс.руб. с НДС;

Кейс №3

В августе организация – производитель реализовала предприятиям розничной торговли следующую алкогольную продукцию:

- водку 40% - 12000 бутылок;

- настойку 30% - 9000 бутылок;

- вино шампанское - 16000 бутылок;

- спиртовые коктейли 8,1% - 2000 банок;

- пиво 4,5% - 50 ящиков по 36 банок;

- пиво 9% - 20 ящиков по 36 банок;

Ёмкость тары: вино шампанское – 0,75 л., водка, настойка, пиво – 0,5 л.

Израсходовано этилового спирта – 10000 л. этилового спирта (96%), который оплачен полностью.

Требуется: Исчислить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.

Кейс №4

В 2016 г.Семенов Валерий Петрович работает в ООО «Мебель» заместителем генерального директора.

В течение налогового периода ему были произведены следующие выплаты:

Январь – заработная плата – 34 000 руб., выдана материальная помощь 1 900 руб.;

Февраль – заработная плата – 33 000 руб., и оплачено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств фонда социального страхования – 5 500 руб.,

Март – заработная плата – 36 000 руб. и выплачена премия – 10 000 руб.

Апрель – заработная плата – 35 000 руб., произведены выплаты премии по итогам работы за предыдущий год, выплата премий оговорена в трудовом договоре – 35 000 руб.

Май – заработная плата – 37 000 руб.,

Июнь – заработная плата – 36 000 руб., выдан подарок ко дню рождения стоимостью  3 200 руб.;

Июль – заработная плата – 38 000 руб., материальная помощь 4 200 руб.;

Август – заработная плата – 28 000 руб., оплачена стоимость медикаментов, назначенных лечащим врачом - 4 600 руб.

С 1 сентября работник уволился.

Стандартные налоговые вычеты заявлены в ООО «Мебель»

В течение календарного года Семеновым В.П. были произведены следующие расходы:

- на свое лечение – 52 000 руб.,

- на лечение ребенка – 21 000 руб.;

- на обучение дочери – 55 000 руб.;

22.02.2015 г. была приобретена квартира по адресу: г.Омск, ул. Октябрьская 88 кв.15 в собственность, дата регистрации права собственности 28.02.2015 г. Стоимость приобретенной квартиры 2 200 000 руб.

На иждивении Семенова В.П. находится сын 2000 года рождения, дочь 1996 г. рождения студентка очного отделения ВУЗа.

ТРЕБУЕТСЯ: Исчислить НДФЛ по месту работы, определить налоговые обязательства по итогам работы в 2016 г.

Кейс №5

ООО «Актив» занимается производством и продажей мебели и сдачей имущества в аренду. Доходы и расходы учитывает методом начисления.

В ООО «Актив» в январе 2016 года произошли следующие операции:

1. Получена выручка от покупателя ООО «Солнце» за проданную мягкую мебель в сумме 566 000 рублей (в т.ч. НДС 18%);

2. Получен  доход от сдачи имущества в аренду     в сумме 132 000 рублей (в т.ч. НДС 18%);

3. Получен доход от безвозмездно полученного имущества от ООО «Спектр» в сумме 100 000 рублей;

4. Получена сумма процентов 15800 рублей по предоставленному займу ООО «Звезда»;

5. Получены материалы безвозмездно 16 800 рублей;

6. Списана просроченная кредиторская задолженность в сумме 62 000 рублей;

7. Получено имущество в залог 25 000 рублей;

8. Получены средства целевого финансирования в сумме 31 500 рублей;

9. Оприходованы излишки материалов 5 200 рублей.

10. Отражена выручка от продажи компьютера 40 000 рублей (в т.ч. НДС – 18%).

11. Списаны командировочные расходы в сумме 49 000 рублей.

12. Начислена заработная плата рабочим основного производства 85000 рублей

13. Начислены страховые взносы по тарифу 30 %.

14. Произведены отчисления в резерв на выплату отпускных в сумме 88 000 рублей.

15. Произведены представительские расходы на сумму 10000 рублей.

16. Произведены расходы  по  рекламе  в  Интернет на сумму 6 800 рублей.

17. Оплачены расходы в аквапарк в сумме 8050 рублей.

18. Создан максимальный резерв по сомнительным долгам свыше 50 дней (сумму определить). Сумма задолженности 50000 руб.

19. Получен аванс от покупателя за проданную ему продукцию 24 300 рублей.

20. Перечислены штрафные санкции в бюджет в сумме 13 400 рублей.

Требуется:

1) определить все виды доходов и расходов в налоговом учёте;

2) рассчитать налог на прибыль по данным налогового учёта.

Решение задачи рекомендуется отразить в таблице.

Итого доходов:           руб.

Итого расходов:             руб.

Налоговая база:             руб.

Ставка  налога на прибыль:                 %

Сумма  налога на прибыль:               руб.

Кейс №6

ООО «Луч» занимается производством пластмассовых изделий для пищевых целей. Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

- За налоговый период организация реализовала продукции на сумму 2330 тыс.руб., (в том числе НДС – 18%);

- Приобретены товарно – материальные ценности (ТМЦ) на сумму 1920 тыс.руб., (с учетом НДС – 18%), из них оплачено 80%, ТМЦ отпущено в производство на сумму 1550 тыс.руб.;

- От сдачи в аренду помещений получена арендная плата в сумме 86 тыс.руб.;

- Оплачены коммунальные услуги – 47 тыс.руб.;

- Сумма начисленных налогов за налоговый период составила 44 тыс.руб;

- Приобретены основные средства на сумму 230 тыс.руб. (с учетом НДС – 18%), оплачено поставщику 60%; в эксплуатацию введены в течение следующего налогового периода;

- Безвозмездно передан другой организации станок остаточной стоимостью 55 тыс.руб., рыночная стоимость 50000 руб.,

- Получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 150 тыс.руб.;

- Получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств в размере 15 тыс.руб.;

- Списана просроченная дебиторская задолженность в сумме 88 тыс.руб.

Кейс №7

ЗАО «Омега» 10 мая 2016 года получило лицензию на занятие игорным бизнесом; 13 мая 2016 года установило 4 игровых стола, в том числе 3 с двумя игровыми полями, сведения, для регистрации которых были поданы в налоговые органы 16 мая. Касса тотализатора была открыта 21-го числа текущего налогового периода и в соответствии с законодательством зарегистрирована в налоговых органах.

Исчислите сумму налога на игорный бизнес, который должна уплатить организация за налоговый период, исходя их ставок, установленных в вашем регионе. Укажите срок уплаты налога.

Кейс №8

За сентябрь на ликероводочном заводе было произведено и реализовано продукции:

• Водки 20 ящиков по 20 бутылок в каждом вместимостью 0,5 л с объемной долей спирта 40%;

• Вино натуральное 5800 бутылок вместимостью 0,7 л с объемной долей спирта 12%.

• Пиво 30000 банок вместимостью 0,5 л с объемной долей спирта 4,7%;

• Вина игристые 4500 бутылок вместимостью 0,75 л с объемной долей спирта 12%, из них за пределы РФ – 1600 бутылок.

Стоимость произведенной продукции:

Водки – 185 руб. за 1 бутылку;

Вино натуральное – 264 руб. за 1 бутылку;

Пиво – 33 руб. за 1 банку;

Вина игристые –170 руб. за 1 бутылку

Требуется: Исчислить сроки и сумму акциза и НДС, подлежащих уплате в бюджет.