Задание контрольной работы включает:

Расчет величины налоговых обязательств по каждому из четырех налогов по всем отчетным периодам в течение одного календарного года:

- налогу на добавленную стоимость (НДС);

- налогу на прибыль организаций;

- налогу на имущество организаций;

- налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

1. Заполнение налоговых деклараций, справок, расчетов по каждому отчетному периоду в течение одного календарного года (например, Справки о доходах физического лица за 201_г. по форме 2-НДФЛ; Реестра сведений о доходах физических лиц за 201_г. и др.);

2. Комментарии по заполнению налоговой отчетности, пояснения к расчетам.

Задания для практических занятий и контрольной работы

Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календар­ного года, заполните налоговые декларации:

• по налогу на добавленную стоимость;

• налогу на прибыль организаций;

• налогу на имущество организации;

• налогу на доходы физических лиц.

Таблица 1

Баланс организации на 1 января 201_г. (извлечение)

Таблица 2

Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 201_г., тыс. руб.

Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.

Таблица 3

Районный коэффициент – 25%.

Таблица 4

Дополнительные данные о сотрудниках организации

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не производятся.

ЗАО «Сибиряк» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисле­ния.

Таблица 5

Ежемесячные операции, осуществляемые организацией

Кроме того:

1) работникам выдана продукция в счет заработной платы:

• в феврале – 136 тыс. руб.,

• в марте – 184 тыс. руб.;

2) в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1 250 тыс. руб.;

3) в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам – 4 900 тыс. руб.;

4) в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 480 тыс. руб., износ – 12 тыс. руб.;

5) в счёте-фактуре за ноябрь на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 180 тыс. руб.

При исчислении налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:

1. Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент, (кроме работников, перечисленных в табл. 3) – 48 852 тыс. руб.

2. Амортизация основных средств – 11 000 тыс. руб.

3. Прочие расходы, всего – 11 510 тыс. руб., в том числе:

• командировочные расходы – 3 650 тыс. руб., из них суточные сверх норм – 230 тыс. руб.;

• расходы на рекламу – 8 300 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций – 4 200 тыс. руб.;

• представительские расходы – 340 тыс. руб., из них расходы на банкет – 50 тыс. руб.

4.Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:

• на 1 апреля – 48 000 тыс. руб.;

• на 1 июля – 99 200 тыс. руб.;

• на 1 октября – 154 000 тыс. руб.

5.Авансовые платежи за IV квартал прошедшего года – 9 960 тыс. руб.

Полученные результаты занесите в сводную табл. 6.

Индивидуальные задания

Индивидуальное задание 1

Для обучающихся, работающих в малых предприятиях, применяющих упрощенную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход

Дать краткую характеристику деятельности организации. Ука­зать, с какого времени применяется упрощенная система налогооб­ложения (УСН) или единый налог на вмененный доход отдельных видов деятельности (ЕНВД). Приложить действующую в организа­ции учетную политику.

За все отчетные периоды в течение одного календарного года необходимо представить:

1. Налоговые декларации и расчёты по всем налогам, которые платит организация:

- налоговая декларация по единому налогу, учитываемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

- налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

- налоговая декларация по транспортному налогу и по другим уплаченным налогам.

2. За один из кварталов года представить Книгу учета доходов и расходов организации (копию).

3. К каждой декларации приложить необходимые расчеты, на основе которых декларация заполнялась.

4. Расшифровку имеющихся основных средств с указанием даты их приобретения, балансовой и остаточной стоимости, срока полезного действия и расчета расходов по содержанию основ­ных средств.

5. Для исчисления НДФЛ необходимо, используя макеты таблиц 3 и 4 задания контрольной работы, привести данные по 5-6 работникам своей организации.

6. Налоговые карточки учета доходов и налога на доходы физиче­ских лиц по работникам организации (см. п. 5).

Индивидуальное задание 2

Для обучающихся, работающих в организациях, применяющих общий режим налогообложения

Дать краткую экономическую характеристику деятельности ор­ганизации. Приложить приказ об учетной политике, действующей в данной организации (копию).

За каждый отчетный период календарного года и в целом за налоговый период необходимо представить:

• налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость;

• налоговую декларацию по налогу на прибыль организации;

• налоговую декларацию по налогу на имущество организации;

• налоговые карточки по учету доходов и налогов на доходы физических лиц по 5-6 работникам организации (по этим же работникам представить дополнительные данные, используя макеты таблиц 3,4);

• индивидуальную карточку учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм налогового вычета по тем же физическим лицам, по которым представлены карточки по НДФЛ;

• налоговую декларацию по транспортному налогу;

• налоговую декларацию по земельному налогу.

К каждой декларации необходимо приложить расчеты, на основе которых составлялась декларация.