Контрольная работа заключается в решении задачи. Условия задач представлены в нижеследующей таблице. Выбор номера условия задачи должен осуществляться на основе первой буквы фамилии студента.
Условия задач
|
Буква
|
№
|
Условие задачи
|
|
А
|
1
|
Организация «Онега», имеющая один расчетный счет, на котором было достаточно денежных средств для уплаты налога, представила 17 июля 2017 в банк платежное поручение на уплату налога в сумме 900 тыс. руб. (за три дня до наступления срока платежа). Банк «Азимут» перечислил налог в бюджет 31 июля 2017 из-за отсутствия средств на корсчете банка.
|
|
Т
|
2
|
Управление ГИБДД представило 18 августа 2016 налоговому органу сведения о регистрации 01 августа 2016 автомобиля организацией «Альфа».
30 ноября 2016 автомобиль был снят с регистрации, о чем свидетельствуют сведения, представленные налоговому органу Управлением ГИБДД 19 декабря 2016.
|
|
Л
|
3
|
Организацией «Эдельвейс» представлена 25 июля 2017 в налоговый орган налоговая декларация по водному налогу за 2 квартал 2017. Сумма налога по декларации - 350 тыс. руб.
В ходе камеральной проверки этой декларации, установлено занижение ставки налога и по этой причине – занижение суммы налога на 50 тыс. руб. В течение 2017 года переплаты налога у организации не было.
|
|
Я
|
4
|
ООО «Лютик» представило в налоговый орган 15 июня 2017 года расчет об удержанном и перечисленным в бюджет НДФЛ (ф. № 6-НДФЛ) за 1 квартал 2017, согласно которому:
сумма НДФЛ, удержанного с выплаченных доходов = 360 тыс. руб.;
сумма перечисленного в бюджет НДФЛ = 360 тыс. руб.
|
|
Н
|
5
|
При проведении камеральной проверки налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2016 ООО «Импульс» налоговый орган 20.02.2017 направил в банк «Огни Востока» (заказным письмом с уведомлением о вручении) мотивированный запрос о представлении (в связи с проведением контрольных мероприятий) выписки по расчетному счету ООО «Импульс». Данный запрос банк получил 27.02.2017. Выписки по расчетному счету ООО «Импульс» представлены банком в налоговый орган 14.03.2017.
|
|
К, У
|
6
|
Налогоплательщик, не получивший налоговое уведомление на уплату земельного налога, представил 19.10.2016 в налоговый орган Свидетельство о праве собственности на земельный участок, выданное 01.09.2014 Управлением Росреестра по области. Сведения о данном земельном участке в налоговый орган из Управления Росреестра области, осуществляющего регистрацию земельных участков, не поступали. Налоговым органом 21.10.2016 направлен запрос в Управление Росреестра по области о подтверждении факта регистрации права собственности на указанный участок и представлении сведений по нему по установленной форме.
Сведения о данном земельном участке поступили в налоговый орган от Управления Росреестра по области 28. 10.2016. Одновременно Управлением Росреестра по области представлены объяснения причин задержки представления сведений: технический сбой.
|
|
Г
|
7
|
Организацией «Рассвет» 25 апреля 2017 представлена в налоговый орган налоговая декларация по налогу на имущество за 2016 год. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по декларации- 1200 тыс. руб.
В ходе камеральной проверки этой декларации, установлено занижение суммы налога на 300 тыс. руб. из-за необоснованного освобождения от налога движимого имущества, приобретенного в 2012 году.
В течение 2017 года переплаты налога у организации не было.
|
|
Ж, З
|
8
|
ООО «Глобус» представило в налоговый орган 27 апреля 2017 года расчет об удержанном и перечисленном в бюджет НДФЛ (ф.№6-НДФЛ) за 1 квартал 2017, согласно которому:
сумма НДФЛ, удержанного с выплаченных доходов = 360 тыс. руб.
сумма перечисленного в бюджет НДФЛ = 160 тыс. руб.
|
|
Е, Х
|
9
|
ООО «Сигма» в 2016 году удержало НДФЛ с выплаченных доходов работникам организации, выполнявшим работы, как по трудовому договору, так и по договорам гражданско-правового характера. Сведения ф.2-НДФЛ о выплаченных в 2016 году 20-ти физическим лицам доходах и суммах начисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период НДФЛ, представлены обществом «Сигма» в налоговый орган по месту своего учета 23.05.2017.
|
|
М, Ч
|
10
|
Организацией «Эдельвейс» представлена 25 июля 2017 в налоговый орган налоговая декларация по водному налогу за 2 квартал 2017. Сумма налога по декларации - 350 тыс. руб.
В ходе камеральной проверки этой декларации, установлено занижение ставки налога и по этой причине – занижение суммы налога на 50 тыс. руб.
В течение 2017 года у организации имелась переплата данного налога в сумме 150 тыс. руб.
|
|
Ц, Ю
|
11
|
Организацией «Выборжец» 7 февраля 2017 представлена в налоговый орган декларация по земельному налогу за 2016 год, по которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет 700 тыс. руб.
В ходе камеральной проверки этой декларации, установлено неправильное применение коэффициента срока пользования земельным участком и по этой причине – занижение суммы налога на 40тыс. руб.
В течение 2017 года у организации имелась переплата данного налога в сумме 90 тыс. руб.
|
|
П, Щ
|
12
|
ООО «Венера» представило в налоговый орган 07 сентября 2017 года расчет об удержанном и перечисленном в бюджет НДФЛ (ф. № 6-НДФЛ) за 2 квартал 2017, согласно которому:
сумма НДФЛ, удержанного с выплаченных доходов = 200 тыс. руб.
сумма перечисленного в бюджет НДФЛ = 200 тыс. руб.
|
|
Р, Ш
|
13
|
Организация «Маяк» представила 31 марта 2017 декларацию по налогу на прибыль за 2016 год, в которой отражены убытки в сумме 700 тыс. руб. В ходе камеральной проверки нарушений в порядке составления декларации не установлено.
Переплаты налога нет.
|
|
И, С
|
14
|
В ходе камеральной налоговой проверки декларации по транспортному налогу за 2016 год ООО «Олимп» налоговым органом выявлены несоответствия (противоречия) между сведениями о транспортных средствах, содержащихся в представленной декларации, и сведениями о транспортных средствах, имеющимися у налогового органа (полученными из Управления ГИБДД).
Руководствуясь статьей 88 НК, налоговый орган 13 марта 2017 (понедельник) направил налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений по данным расхождениям или представлении уточненной декларации.
Налоговым органом получена 13 марта 2017 от налогоплательщика (ООО «Олимп») квитанция о приеме требования о представлении пояснений. Пояснения представлены 24 марта 2017.
|
|
О
|
15
|
Организация «Старт» представила 3 апреля 2017 декларацию по налогу на прибыль за 2016 год, в которой отражены убытки в сумме 3400 тыс. руб. В ходе камеральной проверки установлено завышение убытков на 500 тыс. руб. Переплаты налога нет.
|
|
Д
|
16
|
ООО «Лютик» представило в налоговый орган 15 июня 2017 года расчет об удержанном и перечисленным в бюджет НДФЛ (ф. № 6-НДФЛ) за 1 квартал 2017, согласно которому:
сумма НДФЛ, удержанного с выплаченных доходов = 360 тыс. руб.
сумма перечисленного в бюджет НДФЛ = 60 тыс. руб.
|
|
В, Э
|
17
|
Организацией «Рассвет» 11 мая 2017 представлена в налоговый орган налоговая декларация по налогу на имущество за 2016 год. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по декларации - 800 тыс. руб. В ходе камеральной проверки декларации, установлено занижение суммы налога на 20 тыс. руб.
В течение 2017 года числится переплата по налогу в сумме 6 тыс. руб.
|
|
Ф, Б
|
18
|
В декларации по акцизу на автомобили за декабрь 2016 год, представленной 25 января 2017, отражена сумма акциза - 800 тыс. руб. В результате камеральной проверки установлено, что сумма налога по декларации должна составлять – 950 тыс. руб. В ходе рассмотрения материалов камеральной проверки акциз в сумме 950 тыс. руб. подтвержден.
В КРСБ по акцизу на автомобили в течение 2017 числится переплата в сумме 120 тыс.
|
При решении задачи студент должен:
1) дать полные ответы на пять нижеперечисленных заданий (ответы должны быть конкретными и лаконичными, без изложения теории):
Задания:
1. Установите, имел ли место факт нарушения налогового законодательства.
2. При наличии факта нарушения налогового законодательства – охарактеризуйте его. Укажите статью НК РФ, которая нарушена. Определите нарушителя.
3. Назовите статью НК РФ, которая предусматривает ответственность за данное нарушение налогового законодательства, и размер штрафа.
4. Укажите, должен ли составляться акт камеральной проверки налоговой декларации.
5. Укажите, когда и каким образом должен быть оформлен факт нарушения налогового законодательства с целью привлечения к налоговой ответственности виновного лица.
2) при наличии факта нарушения налогового законодательства - оформить соответствующий акт (по установленной форме). |
