СПбГУП, налоги и налогообложение (модуль 1)

1. ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Задание 1.1

1. Под налогом понимается (дайте определение) ___ 

2. Под  сбором понимается (дайте определение) ___

3. Законодательство о налогах и сборах включает в себя (добавьте):

4. Напишите основные принципы налогообложения, установленные  НК РФ:

5. Акты законодательства о налогах и сборах, вносящие изменения в действующие законы, вступают в силу (выберите):

6. Акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги и сборы, вступают в силу (выберите):

7. Акты законодательства, повышающие налоговые ставки, отягчающие ответственность за нарушения налогового законодательства, имеют обратную силу (выберите):

8. Акты законодательства о налогах и сборах, смягчающие ответственность за нарушения налогового законодательства, имеют обратную силу (выберите):

НДС, уплачиваемый в бюджет за налоговый период

Задание 2. 39

За январь месяц текущего года  в организации, занимающейся производственной деятельностью и оптовой торговлей, которые облагаются НДС по ставке 18%, осуществлены следующие операции:

2. Оприходованы и оплачены материалы на сумму 300 000 руб., в том числе НДС.

2. Оприходованы и оплачены товары на сумму 670 000 руб.,  в том числе НДС.

3. Приняты услуги сторонних организаций по производственной деятельности на сумму 54 000 руб., в том числе НДС.

4. Приняты оплаченные услуги сторонних организаций по торговой деятельности на сумму 38 000 руб., в том числе НДС;

5. Получена финансовая помощь от покупателей продукции на сумму 40 000 руб.

6. Получен аванс за предстоящую поставку товара в следующем отчетном периоде  в сумме 450 000 руб.

7. Продана продукция  на сумму 1 200 000 руб., в том числе НДС,  в счет оплаты которой от покупателя получен его собственный вексель на сумму  1 210 000  рублей сроком на 90 дней.

8. Проданы товары на сумму 670 000 руб., в том числе НДС;  в счет отгрузки данной партии товаров в предыдущем отчетном периоде был получен аванс в сумме  300 000 рублей и по нему был начислен НДС.

9. Проданы основные средства  за 48 000 руб., в т.ч. НДС. Остаточная стоимость проданных основных средств – 24 000 руб. (числится в учете без НДС).

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета  (табл. 2.26).

Таблица 2.26

Расчет НДС за налоговый период

НДС  В  СОВМЕЩЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (ОБЛАГАЕМОЙ И НЕОБЛАГАЕМОЙ НДС)

Задание 2.40

Организация занимается оптовой и розничной торговлей. Оптовая торговля находится на общем режиме налогообложения, а розничная торговля переведена на ЕНВД.  Налоговым периодом по НДС является месяц.  В апреле  месяце организация получила выручку:

- по оптовой торговле –  4 700 000 руб., в том числе НДС;

- по розничной торговле – 1 200 000  руб.

За апрель месяц организация понесла общие расходы, относящиеся как к оптовой, так и к розничной торговле:

- арендная плата  на сумму 153 000 руб., в том числе НДС;

- расходы на рекламу   на сумму 36 000  руб., в том числе НДС.

Организация распределяет входной НДС по данным расходам между облагаемыми и не облагаемыми операциями.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы   и  занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.27).

Таблица 2.27

Журнал регистрации хозяйственных операций

НАЧИСЛЕНИЕ НДС НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ

Задание 2.41

Российская организация  заключила  с французской фирмой, не зарегистрированной в РФ в качестве налогоплательщика,  договор на оказание ею маркетинговых услуг. Стоимость маркетинговых услуг составила 3 400 евро.

 По оказанной услуге  был подписан акт о приемке-передаче. Курс евро на дату подписания акта составил 35 руб. / евро. Французской фирме  была перечислена  выручка за вычетом удержанного НДС. Курс ЦБ РФ на дату перечисления выручки составил 34 руб. / евро.

Организация также заключила договор аренды имущества субъекта РФ. Сумма ежемесячной арендной платы с учетом НДС составляет 15 000 руб.  с учетом НДС. Услуги по аренде принимаются в конце каждого месяца согласно счетов, выставленных органом управления имуществом субъекта РФ. Сумма налога уплачивается до 20 числа следующего месяца, а сумма арендной платы уплачивается в течение первых пяти дней следующего месяца. 

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы   и  занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.28).

Таблица 2.28

Журнал регистрации хозяйственных операций

Расчет акцизов

Задание 3.5

ОАО «Радость»   в мае месяце текущего года произвело  20 000 литров  рома с содержанием безводного этилового спирта 40 процентов.  Спирт, из которого произведен ром, был приобретен организацией у производителя, которому была уплачена стоимость спирта с учетом НДС и акцизов. Счета-фактуры на приобретенный спирт от производителя получены.

Часть рома  была  разлита  в бутылки   емкостью 0,6 литра. Было продано  10 000 бутылок рома. Цена  бутылки рома  без НДС и акцизов составляет  80 руб./ бут.  Фактическая себестоимость бутылки рома равна 50 руб. / бут.

В производство шоколадных конфет с ромом было отпущено 500 литров произведенного рома.

На корпоративную вечеринку было отпущено 10 бутылок рома.

При инвентаризации была выявлена недостача 5 литров рома.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте сумы акцизов и другие необходимые суммы   и  занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 3.1).

Таблица 3.1

Журнал регистрации хозяйственных операций

Задание 3.7

ЗАО «Табак» за июнь месяц текущего года реализовало:

- 5000 пачек сигарет с фильтром, в каждой пачке по 20 сигарет. Цена пачки сигарет баз НДС и акциза равна 8 руб./ пач. Фактическая себестоимость пачки сигарет равна 5 руб. / пач.  Максимальная розничная цена – 18 руб./пач.

- 1000 пачек табака курительного, в каждой пачке 200 грамм  табака. Цена пачки табака без НДС и акцизов равна 60 руб./пач. Фактическая себестоимость пачки табака равна 40 руб./пач.;

- 2000 пачек  сигар, в каждой пачке 20 сигар. Цена пачки сигар без НДС и акцизов равна 150  руб./пач. Фактическая себестоимость пачки табака равна 120 руб./пач.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы акциза и другие необходимые суммы   и  занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 3.3).

Таблица 3.3

Журнал регистрации хозяйственных операций

Задание 4.10

Ввозится мебель для офиса организации в количестве 100 штук; вес поставки составляет 1500 кг.; таможенная стоимость товара составляет 20 700 долларов США; ставка таможенной пошлины 20 %, но не менее 0,5 евро за килограмм; курс евро — 35 руб. за 1 евро; курс доллара – 29 руб. за 1 доллар;  страна происхожде­ния товара — Голландия.

Составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы таможенных платежей, уплачиваемых организацией при ввозе мебели,  и  занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 4.3).

Таблица 4.3

Журнал регистрации хозяйственных операций