Контрольная работа выполняется по вариантам и состоит из решения трех расчетных задач.

Вариант контрольной работы выбирается в зависимости от последней цифры в номере зачетной книжки.

Вариант 1

Задача 1

Определить очередность исполнения банком платежных документов, находящихся в картотеке организации:

1. исполнительный лист на возмещение работнику вреда, причиненного здоровью;

2. исполнительный лист по выплате вознаграждения физическому лицу по гражданско-правовому договору;

3. чек на получение денег на выплату заработной платы работникам организации;

4. поручение на списание средств в оплату товаров;

5. инкассовое поручение налогового органа на списание задолженности по НДС;

6. платежное поручение на перечисление налога на имущества организации;

7. поручение на перечисление денег гаражному кооперативу;

8. исполнительный лист на возмещение ущерба по имущественному спору;

9. инкассовое поручение на списание пени по налогу на прибыль организации;

10. исполнительный лист на перечисление алиментов физическому лицу.

Задача 2

В отчетном периоде банк имел следующие обороты по поступлению денежных средств и имущества (без НДС):

1.  оплата инкассаторских услуг  20 000 р.;

2.  плата за составление кредитных договоров 45 000 р.;

3.  плата за проведение клиринговых операций 70 000 р.;

4.  плата за розыск средств по запросу клиентов 25 000 р.;

5.  плата за выдачу выписок по счету «депо» 15000 р.;

6.  получены проценты по кредитам на сумму 40 000 р. на 4 месяца под 22 % (дата приема вклада 01.03.); на сумму 25 000 р. на 4 месяца под 19 % (дата приема вклада  01.02.); на сумму 15 000 р. на 3 месяца под 26 % (дата приема вклада 01.12.);

7.  выручка от реализации компьютера  40 000 р.;

8.  получены взносы от учредителя на увеличение уставного капитала 25 000 р..

При этом  в отчетном периоде имели место следующие расходы (без НДС):

· уплата налога на имущество банка 12 000 р.;

· уплачены проценты по межбанковскому кредиту 45000 р.;

· амортизация основных фондов 64 000 р.;

· уплачены комиссионные за покупку (продажу)иностранной валюты 35 000 р.;

· плата за информационные услуги 65 000 р.;

· заработная плата работников банка 123 000 р.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по коммерческому банку.

Задача 3

Уставный фонд компании «А» состоит из 1000 акций, из которых российской организации принадлежит 600 акций, иностранной организации-50 акций, физическому лицу-резиденту Российской Федерации-300 акций, физическому лицу-нерезиденту Российской Федерации-50 акций. Общим собранием акционеров принято решение выплатить дивиденды в размере 1 рубль на 1 акцию. Кроме того , компанией «А» получены от компании «Б» дивиденды от долевого участия в размере 100 руб. Общая сумма дивидендов, подлежащих распределению налоговым агентом среди акционеров, составила 1000 руб. (1 руб. х 1000 акций).

Определить сумму налога на прибыль , подлежащую уплате в бюджет компанией в качестве налогоплательщика и налогового агента, а так же величину дивидендов, фактически выплаченных российским акционерам.

Вариант 2.

Задача 1. В каких случаях при открытии счета клиенту банк обязан потребовать свидетельство о постановке на учет в налоговых органах:

· организация открывает расчетный счет;

· обособленное подразделение организации (ведет самостоятельный баланс) открывает расчетный счет;

· организация-учредитель открывает временный расчетный счет;

· физическое лицо открывает срочный рублевый счет;

· иностранный гражданин открывает срочный валютный счет;

· физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, открывает текущий счет;

· организация открывает счет ДЕПО;

· организация открывает депозитный счет на 2 месяца;

· некоммерческая организация открывает ссудный счет.

Задача 2.  Акционерное страховое общество в отчетном периоде имеет следующие доходы:

1. страховые платежи по договорам личного страхования -170 000 руб. и имущественного страхования-230 000 руб.;

2. комиссионное страхование за оказание услуг страхового брокера- 25 000 руб.;

3. страховые выплаты по договорам , переданным в перестрахование-45 000 руб.;

4. доход от сдачи в аренду помещений-115 000 руб.;

5. выручка от реализации офисного имущества- 18 000 руб.;

6. поступило в оплату проведенного консультационного семинара-48 000 руб.;

7. получен кредит в банке-250 000 руб.

Расходы страховой организации в отчетном периоде составили:

1.  страховые выплаты по договорам , принятым в перестрахование-85 000 руб.;

2.  страховые выплаты по договорам страхования-110 тыс.руб.;

3.  оплата услуг физического лица-страхового агента, работающего по страховому соглашению-7 000 руб.;

4.  отчисления в государственные внебюджетные фонды-15 000 руб.;

5.  оплата счетов транспортной организации-35 000 руб.;

6.  оплатат услуг индивидуального предпринимателя по оценке стоимости застрахованного имущества-5 000 руб.;

7.  уплата налога на имущество-5 000 руб.;

8.  расходы на рекламу-8 000 руб.;

9.  произведены благотворительные перечисления детскому дому-80 000 руб.

Определить налоговую базу и сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет страховой организацией, сделать необходимые комментарии.

Задача 3.

В январе коммерческий банк приобрел 1500 процентных облигаций по цене 850 рублей, уплатив при этом 2500 рублей в качестве комиссии брокеру.

В феврале банк приобрел 4500 облигаций того же выпуска по цене 800 руб. и реализовал 4000 облигаций этого же выпуска по цене 930 руб.

Сумма комиссии по сделке приобретения составила 7500 руб., а по сделке реализации-4000руб..

Определить налоговую базу по налогу на прибыль за январь и нарастающим итогом за оба месяца, если налоговая база банка по операциям, не связанным с куплей-продажей ценных бумаг, за январь и февраль составила 100 000 руб. и 150 000 руб. Соответственно. Списание ценных бумаг с баланса банка осуществляется по методу ФИФО.