СПбИВЭСЭП, налогообложение (контрольная работа, г.Калининград)
| 24.11.2015, 15:38 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Методические указания к выполнению контрольной работы Контрольная работа состоит из теоретического вопроса и задачи. На контрольные вопросы должны быть даны полные, исчерпывающие ответы. Решение задачи должно сопровождаться необходимыми пояснениями и расчетами. Вариант контрольной работы определяется в соответствии с двумя последними цифрами шифра зачетной книжки, который обязательно должен быть указан на титульном листе работы. Таблица 1
1. Теоретические вопросы: 1. Теория, функции и принципы налогообложения. 2. Понятие, предмет, методы, принципы, нормы, источники и система налогового права. 3. Сущность, цели и задачи налоговой политики. 4. Основы формирования налоговой системы государства в условиях рыночной экономики. 5. Общие положения о налоговом законодательстве Российской Федерации. 6. Понятие субъектов налоговых правоотношений и их краткая характеристика. 7. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов), их взаимодействие с налоговыми органами. 8. Налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок уплаты налогов. 9. НДС. Налогоплательщики. Элементы налогообложения: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты. 10. Порядок возмещения налога на добавленную стоимость. 11. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость по экспортно-импортным операциям. 12. Акцизы. Налогоплательщики. Элементы налогообложения: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты. 13. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами. 14. Особенности исчисления и уплаты акцизов в экспортно-импортных операциях. 15. Налог на доходы физических лиц: Налогоплательщики. Элементы налогообложения: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты. 16. Налог на прибыль организаций. Налогоплательщики.Элементы налогообложения: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты. 17. Классификация доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли. 18. Организация и ведение налогового учета для целей налогообложения прибыли организаций 19. Характеристика платы за пользование водными объектами: плательщики, платежная база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты. 20. Характеристика платы за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами: плательщики, платежная база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты. 21. Плата& за загрязнение окружающей природной среды (экологический налог): налогоплательщики, платежная база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты. 22. Таможенные пошлины и их место в налоговой системе .Товары, облагаемые таможенными пошлинами и; порядок определения таможенной стоимости вывозимых и ввозимых товаров. Виды таможенных пошлин, их плательщики, льготы. 23. Государственная пошлина. Виды государственных пошлин. Плательщики, объекты обложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты пошлин по делам, рассматриваемым в судах. 24. Налог на имущество юридических лиц. Методика исчисления суммы налога на имущество предприятий, льготы, ставка и сроки уплаты. 25. Транспортный налог. Плательщики налога, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты. 26. Налог на игорный бизнес. Плательщики налога, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты. 27. Земельный налог. Плательщики налога, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты. 28. Налогообложение при упрощенной системе ведения учета и отчетности. 29. Единый налог на вмененный доход 30. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
2. Задачи Задача 1 В отчетном периоде организация произвела 60 тыс. бутылок водки (объем 0,5 л, крепость 40 %) и реализовала 55 тыс. бутылок. Из них 25 тыс. бутылок было реализовано на оптовую базу, а 30 тыс. бутылок – в розничную сеть. В отчетном периоде было закуплено 200 л спирта (96 %), который в полном объеме был оплачен и списан в производство. Определить: сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 2 Организация является плательщиком НДС. За январь текущего года выручка от реализации продуктов питания, облагаемых по ставке НДС 10%, у организации составила 500 тыс. руб., включая НДС. Товар был реализован с торговой наценкой 15%. Расходы на продажу товара за налоговый период составили 20 тыс. руб. Определить: Налог на прибыль за январь текущего года.
Задача 3 За январь текущего года Акционерным обществом реализована продукция по свободным ценам без налога на добавленную стоимость (НДС) на сумму 4 000 000 руб. НДС, полученный от покупателей, составил 720 000 руб. За отчетный период сумма НДС, отнесенная на расчеты с бюджетом, составила 300 000 руб. У организации произошло хищение товаров со склада. После немедленно проведенной инвентаризации обнаружилась недостача товаров на сумму 18 500 руб. Определить: Сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
Задача 4 В январе текущего года Вам начислили: а) в фирме, где работаете постоянно, 17 500 руб., в том числе премию 500 руб. б) в другой фирме по трудовому соглашению 2 000 руб. Определить: Налог на доходы, удержанный из Вашего заработка за январь.
Задача 5 Организация реализует промышленные товары. Покупная стоимость товара в январе текущего года составила 500 тыс. руб. Товар реализован с торговой наценкой 40%. Расходы организации по продаже товара за месяц составили 50 тыс. руб. Определить: Налог на прибыль за отчетный период.
Задача 6 Исходные данные для решения задачи приведены в табл. 2. Таблица 2
Определить: Налог на прибыль предприятия за квартал текущего года.
Задача 7 Согласно штатно-окладному расписанию фирмы оклад постоянного сотрудника составляет 13 000 руб. в месяц. В январе ему начислена премия в размере 8000 руб. У него двое детей в возрасте до 18 лет. Определить: 1. Налог на доход, удержанный из оплаты труда сотрудника за январь текущего года. 2.Страховые взносы, начисленные на оплату труда сотрудника.
Задача 8 Условие 1. За январь текущего года выручка от реализации товаров, облагаемых по ставке НДС 18%, у организации составила 1 400 тыс. руб., включая НДС. Товар был реализован с торговой наценкой 40%. Расходы на продажу товара за налоговый период составили 100 тыс. руб. Организация является плательщиком НДС. Определить: Налог на прибыль за январь текущего года.
Условие 2.Отчетные данные для расчета налогооблагаемой базы (руб.): Показатели 2010 г. Отчетные данные по состоянию на: 01.01. 01.02. 01.03 01.04. Основные средства (01) 294000 382000 254000 308000 Амортизация основных средств (02) 140000 180000 100000 180000 Требуется: рассчитать суммы налога на имущество предприятия за I квартал Задача 9 Отчетные данные для расчета налогооблагаемой базы (руб.): За отчетный период на расчетный счет предприятия поступили: Сумма, в т.ч. НДС Наименование поступлений, руб. 1. Выручка от реализации продукции 380000 2. Финансовая помощь от организации, с которой отсутствуют 6000 договора на поставку продукции 3. Аванс в счет предстоящей отгрузки продукции 62000 Кроме того: сумма НДС, уплаченная с авансов в предыдущем периоде, по которым произошла отгрузка в отчетном периоде -1 600 руб. Требуется: составить расчет НДС за отчетный период.
Задача 10 ООО "Радуга" предоставило беспроцентный заем генеральному директору в размере 500 000 руб. на приобретение автомобиля сроком на 30 дней. ООО "Ромашка" предоставило заем генеральному директору в размере 1000000 руб. на приобретение квартиры сроком на 6 месяцев и процентной ставкой 10% годовых. По условиям договора уплата процентов производится в момент возврата основной суммы займа. Определить размер материальной выгоды, исчислить сумму НДФЛ
Задача 11 Организация в отчетном периоде: • реализовала продукцию собственного производства на сумму 360 тыс. руб. (в том числе НДС — 18 %); • получила аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 90 тыс. руб.; • приобрела (оплатила и оприходовала) материальные ресурсы на сумму 120 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%); 10% этих материальных ресурсов использовано для непроизводственных нужд; • приобрела основные средства для производства продукции на сумму 144 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%). Основные средства приняты на учет. Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.
Задача 12 Затраты организации на приобретение материалов составили 200 тыс. руб. В результате запуска в производство этого материала организация выпустила и реализовала по свободным ценам товары на сумму 600 тыс. руб. Ставка НДС — 18%. Определить сумму внесенного в бюджет НДС при условии, что организацией фактически отнесена на издержки производства лишь половина приобретенного материала.
Задача 13 Организация в отчетном периоде получила от реализации продукции (работ, услуг) выручку в размере 24 000 руб., в том числе НДС — 18%. Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты, — 5000 руб. Сумма НДС, уплаченная с авансов и предоплат в предыдущем отчетном периоде, — 800руб. (сумма авансов, полученных в предыдущем отчетном периоде, составила 4800 руб.). В течение отчетного периода организация приобрела: • материальных ресурсов для производственных нужд на сумму 12 000 руб., в том числе НДС —18 %. Из них оплачено 6000 руб., в том числе НДС — 18 %.; • оборудования на сумму 19600 руб., в том числе НДС - 18 % Оборудование оплачено и принято на учет. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в отчетном периоде.
Задача 14 Совокупный доход физического лица составил за год 350000 руб.: заработная плата – 120000 руб. (в том числе за январь-март - 20000 руб.), доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности 2 года, - 200000 руб., материальная помощь в связи с пожаром – 30000 руб. Определить сумму налога с совокупного дохода физического лица.
Задача 15 Организация имеет обособленное подразделение, не выделенное на отдельный баланс. Остаточная стоимость основных средств головной организации по данным бухгалтерского учета составляет: - на 1 января 2010 г. - 750 000 руб.; - на 1 февраля 2010 г. - 730 500 руб.; - на 1 марта 2010 г. - 720 000 руб.; - на 1 апреля 2010 г. - 700 500 руб. Остаточная стоимость основных средств (движимого имущества) обособленного подразделения, не выделенного на отдельный баланс, по данным бухгалтерского учета составляет; - на 1 января 2010 г. - 140 000 руб.; - на 1 февраля 2010 г. - 145 000 руб.; - на 1 марта 2010 г. - 141 000 руб.; - на 1 апреля 2010 г. - 137 000 руб. Ставка налога на имущество организаций по местонахождению организации - 2,2 процента. Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за данный период .
Задача 16 Организации принадлежит на праве собственности нежилое помещение в субъекте РФ, отличном от того, где она находится и состоит на учете в налоговом органе. Данное помещение организация сдает в аренду. По местонахождению указанного имущества нет рабочих мест, которые находились бы под контролем организации. Ставка налога на имущество организаций по местонахождению нежилого помещения, сдаваемого в аренду, - 2,2 процента. Остаточная стоимость нежилого помещения по данным бухгалтерского учета составляет: - на 1 января 2010 г. - 1 170 000 руб.; - на 1 февраля 2010 г. - 1 167 500 руб.; - на 1 марта 2010 г. - 1 165 000 руб.; - на 1 апреля 2010 г. - 1 162 500 руб. Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за данный период
Задача 17 Работнику предприятия начислена заработная плата за январь в сумме 20000 руб. и выдана материальная помощь в связи с тяжелым финансовым положением в сумме 7000 руб. Работник имеет одного ребенка в возрасте 12 лет. Определить сумму налога на доходы физического лица.
Задача 18 Транспортное средство организации зарегистрировано в г. Калининграде. Автомобиль - пятилетний Nissan Sunny с мощностью двигателя 105 л. с. Автомобиль был зарегистрирован организацией в ГИБДД 2 ноября 2009 г. Определить сумму транспортного налога к уплате за 2009г.
Задача 19 ООО "Агат" применяет упрощенную систему налогообложения. В отчетном году доходы фирмы составили 8 000 000 руб., а расходы - 4 950 000 руб. Организация определяет объект налогообложения как доходы, уменьшенные на величину расходов. Определить сумму налога подлежащую уплате в бюджет.
Задача 20 Стоимость одного комплексного обеда определена коллективным договором в сумме 59 руб. (с учетом НДС) и соответствует рыночной стоимости аналогичного обеда. В отчетном месяце работникам отпущено 1000 обедов. При этом расходы на содержание столовой составили: амортизация помещения, коммунальные услуги - 6000 руб., прочие затраты (заработная плата работников столовой, отчисления от заработной платы, приобретение продуктов и т.д.) - 60 000 руб. Определить сумму налогов начисленных по этой операции.
Задача 21 Общая сумма выручки организации составляет 11000000 руб. Из них выручка от деятельности, облагаемой вмененным налогом, - 6000000 руб., а от другой деятельности, не облагаемой этим налогом, - 5000000 руб. Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период составляет 200 000 руб. Часть стоимости имущества по вмененному налогу - 110 000 руб. Определить сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет. Задача 22 На начало текущего года первоначальная стоимость амортизируемых основных средств, подлежащих налогообложению налогом на имущество организаций, составила 2 млн. рублей, а их остаточная стоимость – 1 млн. 770 тыс. рублей. Амортизация начисляется нелинейным методом по месячной норме 1 %. Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за первое полугодие текущего года, если годовая ставка налога установлена в размере 2,2 %.
Задача 23 Организация игорного бизнеса зарегистрировала в Налоговой инспекции Калининградской области 10 игровых столов с одним игровым полем и 5 столов с четырьмя игровыми полями, а также одну кассу тотализатора и 16 игровых автоматов. В текущем месяце 11-го числа выбыло из эксплуатации два игровых автомата, а 19-го числа зарегистрировано четыре игровых автомата. Определить налог на игорный бизнес за налоговый период.
Задача 24 Положением о премировании организации установлено, что работникам, выполнившим план выпуска продукции, выплачивается премия в размере 40% от месячного оклада. Ее начисляют и выдают вместе с зарплатой. Оклад работника основного производства, перевыполнившего план, 9000 руб. Работник не имеет права на вычеты по налогу на доходы физических лиц, и организация начисляет страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,2%. Определить суммы подлежащие уплате по НДФЛ, ЕСН, страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Задача 25 Торговая организация в июне выплатила работникам премию ко Дню России . Источником финансирования данной премии не является ни нераспределенная прибыль, ни иной фонд специального назначения. В трудовом (а также в коллективном) договоре такая выплата не предусмотрена. Общая сумма премий составила 900 000 руб. Определить сумму налогов , подлежащих уплате в бюджет .
Задача 26 ЗАО выплатило менеджеру премию в размере 25 000 руб. Облагаемая прибыль компании (без учета расходов на выплату премии) составила 500 000 руб. Вариант 1. Премия предусмотрена трудовым договором и начислена за производственные результаты. Определить сумму налогов начисленной с премии . Вариант 2. Премия не предусмотрена трудовым договором и начислена за непроизводственные результаты. Определить сумму налогов начисленной с премии .
Задача 27 Организация «Сервиспродукт» с 1 января 2010 г. перешла на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. Налоговая база, определяемая нарастающим итогом с 1 января 2010 г. и до конца апреля 2010 г., составила: - за январь – 1 000 000 руб.; - за январь – февраль – 3 000 000 руб.; - за январь – март – получен убыток 100 000 руб.; - за январь – апрель – 1 000 000 руб. Определить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.
Задача 28 Выручка организации за налоговый период составила 900 000 руб. (включая НДС), себестоимость реализованной продукции – 700 000 руб., внереализационные доходы – 450 000 руб., внереализационные расходы – 300 000 руб. Определить сумму налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль с распределением по бюджетам (федеральный и региональный). | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||