Контрольная работа имеет следующую структуру:

- содержание;

- введение;

- теоретическая часть;

- практическое задание;

- заключение;

- библиографический список;

Все параграфы теоретической части контрольной работы должны быть изложены в строгой логической последовательности и взаимосвязи. Контрольная работа состоит из двух частей.

Теоретическая часть контрольной работы должна содержать несколько параграфов (3-4 параграфа) по данной теме. В ней должны быть раскрыты основные вопросы, связанные с тематикой работы. Каждый параграф должны иметь названия, определяющие их содержание. Объем каждого параграфа должен составлять не менее 6-8 страниц машинописного текста. В заключении определяется степень реализации поставленных задач, указанных во введении, а также делаются выводы по контрольной работе.

Практическая часть включает выполнение предложенных заданий.

В тексте работы не должно быть сокращений слов, за исключением общепринятых.

Тема контрольной и задание к практической части контрольной работы выполняется по вариантам, которые выбираются в следующем порядке:

Вариант 1

Тема теоретической части контрольной работы. Особенности налогообложения коммерческих банков налогом на прибыль.

Задания к практической части контрольной  работы.

Задание 1. В каких случаях, перечисленных ниже, банк при открытии счета обязан потребовать от клиента свидетельство о постановке на налоговый учет:

1) организация открывает расчетный счет;

2) организация открывает валютный счет;

3) организация-учредитель нового лица открывает для него временный расчетный счет;

4) физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, открывает текущий счет;

5) организация открывает текущий счет в банке, в котором уже у нее открыт расчетный счет;

6) организации открыт счет ДЕПО;

7) филиал организации (ведет самостоятельный баланс) открывает расчет­ный счет;

8) обособленное подразделение организации (не ведет самостоятельного баланса) открывает текущий счет;

9) представительство иностранного юридического лица открывает расчетный счет;

10) физическое лицо открывает срочный рублевый счет;

11) российская организация открывает депозитный счет на 2 месяца с последующей пролонгацией срока еще на 1 месяц;

12) некоммерческой организацией открыт текущий и ссудный счет.

Задание 2. Определите правильность формы и содержания запросов налогового ор­гана в следующих случаях:

1) В банк позвонил работник налогового органа и потребовал в течение трех дней представить информацию об установленных банком лимитах кассовой наличности по всем клиентам - юридическим лицам, а также о сумме кредита, выданного ОАО «Вертикаль» в марте текущего года.

2) В банк поступил письменный запрос за подписью заместителя руководителя налогового органа о предоставлении в пятидневный срок следующей информации:

а) по клиентам-субъектам малого предпринимательства - сведения о на­численных суммах заработной платы за февраль текущего года;

б) по организации «Фортуна» - сведения о платежеспособности, а также суммах выданных, погашенных, просроченных кредитов и соответст­вующих процентах по ним за предшествующий год;

г) по организации «Клеопатра» - сведения о кредитовых оборотах по ва­лютному счету в разрезе иностранных получателей товаров за предше­ствующий год;

в) по организации «Нирвана» - сведения о дебетовых и кредитовых оборотах по расчетному счету с указанием юридических и физических лиц, которым отправили или от которых получили средства, за первый квартал текущего года;

д) по ПБОЮЛ - сведения о движении денежных средств по счету за текущий год и за 4-й квартал предшествующего года;

е) по физическому лицу Скамейкину Е.Н. о сумме выплаченных процентов по валютному депозитному счету.

Задание 3.

В отчетном периоде коммерческий банк имеет следующие поступления (вместе с НДС):

1) оплата инкассаторских услуг - 80 тыс. руб.;

2) проценты по межбанковскому кредиту - 947 тыс. руб.;

3) комиссионное вознаграждение за конвертацию валюты по заявке клиента и за его счет на ММВБ - 45 тыс. руб.;

4) плата за услуги по открытию и ведению расчетных счетов - 74 тыс. руб., валютных счетов - 15 тыс. руб.;

5) штрафы по договорам поставки - 3 тыс. руб.;

6) штрафы за нарушение условий кредитного договора - 24 тыс. руб.;

7) денежные средства от юридического лица на пополнение фондов специ­ального назначения - 48 тыс. руб.;

8) комиссионное вознаграждение (1%) за обязательную продажу валюты, полученной по экспорту нефти фирмой «Восток», с транзитного счета в сумме 50 тыс. долларов; официальный курс ЦБ РФ на день продажи - 29,60 руб.

Произведены следующие виды расходов, включая НДС (сумма НДС по облагаемым оборотам выделена соответствующим образом в первичных и учетных документах):

1) покупка инкассаторских автомобилей на сумму 250 тыс. руб.;

2) оплата приобретения и установки программного обеспечения для работы трейдеров по ценным бумагам - соответственно 14 и 2 тыс. руб.;

3) оплата канцелярских товаров за наличный расчет в розничной торговле на сумму 15 руб. и у производителя на сумму 1 000 руб.;

4) уплачено за установку новых решеток на окна физическому лицу 1,5 тыс. руб. и юридическому лицу 7,5 тыс. руб.;

5) оплата информационных услуг - 1,5 тыс. руб.;

6) вознаграждение за маркетинговые услуги по привлечению клиентов гра­жданину Иванову в размере 1% от первоначального вклада, составившего 100 тыс. руб., а также 0,8% фирме «Финансист» при вкладе 700 тыс. руб.;

7) приобретение холщовых мешочков для инкассации у общества инвалидов на сумму 1 тыс. руб. и у коммерческой фирмы на сумму 50 тыс. руб.;

8) плата за нумизматические монеты, приобретенные у ЦБ РФ для распространения, в сумме 75 тыс. руб.

Отчетный период первый квартал 2010 года.

Определите: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и сделайте необходимые комментарии. 

Задание 4

Страховая организация в отчетном периоде имеет следующие доходы:

1) страховые взносы по договорам страхования - 800 тыс. руб.;

2) поступления по договорам обязательного медицинского страхования - 250 тыс. руб.;

3) комиссионное вознаграждение по договорам перестрахования - 40 руб.;

4) возмещение перестраховщиками страховых выплат по договорам, переданным в перестрахование - 50 тыс. руб.;

5) дивиденды, начисленные и полученные по акциям нефтехимических комп­аний, - 35 тыс. руб.;

6) получен тантьем по договорам, переданным в перестрахование, - 325 тыс. руб.;

7) получено вознаграждение за выполнение услуг аварийного комиссара - 120 тыс. руб.;

8) суммы, полученные в порядке реализации права требования страхователя по страхованию к лицу, ответственному за возмещение ущерба, - 220 тыс. руб.;

9) доходы от сдачи в аренду неиспользуемого имущества офисного назначения - 700 тыс. руб.;

10) прибыль от реализации двух автомашин, принадлежащих страховой организации - 1500 тыс. руб.;

11) по поручению страхового брокера был заключен договор страхования на 2000 тыс. руб., комиссионное вознаграждение составляет 15%;

12) в погашение дебиторской задолженности, списанной в предыдущий от­четный период на убытки, поступило 500 тыс. руб.

Расходы страховой организации в отчетном периоде составили:

1)страховые выплаты - 150 тыс. руб., в том числе по договорам страхования жизни - 125 тыс. руб., по обязательному имущественному страхованию – 85 тыс. руб., в том числе за счет созданного резерва - 20 руб. тыс.;

2) отчисления в страховые резервы - 700 руб. тыс.;

3) комиссионные вознаграждения, уплаченные страховым агентам, - 120 тыс. руб.;

4) оплата услуг поликлиники по выдаче свидетельств о наступлении страхового случая - 100 тыс. руб.;

5) возмещение проездных расходов страховых агентов - 350 тыс. руб.;

6) оплачены услуги юристов по оценке страховых рисков - 50 тыс. руб.;

7) оплата услуг аудиторов - 50 тыс. руб.;

8) оплата изготовления бланков страховых свидетельств - 110 тыс. руб.

Определите: налоговую базу и сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет страховой организацией, и сделайте необходимые коммента­рии.

Вариант 2

Тема теоретической части контрольной работы. Особенности налогообложения коммерческих банков налогом на добавленную стоимость.

Задания к практической части контрольной  работы.

Задание 1.  В каких случаях, перечисленных ниже, банк обязан сообщить об откры­тии (закрытии) счета в налоговый орган:

1) открыт расчетный счет российской организации;

2) открыт валютный счет гражданину Германии;

3) закрыт срочный рублевый счет гражданину России;

4) открыт текущий счет Иванову И.И., занимающемуся частной врачебной практикой;

5) закрыт валютный счет представительству французского банка;

6) открыт текущий счет Петрову П.П., занимающемуся предприниматель­ской деятельностью без образования юридического лица;

7) открыт российской организации счет по учету владения ГКО и ОФЗ;

8) кардиологическому институту открыт счет по зачислению бюджетных средств из федерального бюджета и открыт счет по учету средств, поступающих за лечение от страховых организаций;

9) российскому банку открыт корреспондентский счет и счет по учету выданного межбанковского кредита;

10) российскому банку открыт валютный счет;

11) филиалу российского банка закрыт счет по учету межбанковского кредита;

12) российской организации открыт ссудный счет;

13) российской организации открыт счет по учету денежных средств по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми инструментами;

14) физическому лицу открыт срочный рублевый счет, выдан сберегательный
сертификат и принят валютный вклад до востребования.

Задание 2.  Какую информацию (из перечисленного ниже) о клиентах банк обязан представить по требованию налогового органа. Укажите требования к форме запроса и срокам предоставления информации:

1) сведения о процентах, начисленных по срочному валютному счету физического лица;

2) сведения о кредите, выданном физическому лицу, занимающемуся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица;

3) сведения о погашенной ссудной задолженности российской организации;

4) сведения о поступлении денежных средств на валютный счет физического лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица;

5) сведения о кредитовых и дебетовых оборотах по текущему счету российской организации;

6) сведения о перечислении налоговых платежей российской организацией;

7) сведения о кредите, выданном физическому лицу на строительство дома;

8) сведения о поступлении на текущий счет ПБОЮЛ денежных сумм от физических и юридических лиц;

9) сведения о процентах, начисленных по счетам российской организации;

10) сведения о перечислении по поручению физического лица денежных сумм с его валютного счета на валютный счет другого физического лица;

11) сведения о перечислении по поручению физического лица денежных сумм с его валютного счета на валютный счет российской организации;

12) сведения о перечислении налоговых платежей физическим лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Задание 3

В отчетном периоде банк получил доходы в размере 170 тыс. руб., (в т.ч. включая НДС):

1) проценты по кредитам-80 тыс. руб.;

2) плата за установку системы «клиент-банк» - 3 тыс. руб.;

3) комиссии за открытие счетов юридическим лицам - 6 тыс. руб.;

4) комиссии за выдачу банковских гарантий - 7 тыс. руб.;

5) плата за ведение счетов депо - 9 тыс. руб.;

6) штрафы, полученные по договору аренды - 1 тыс. руб.;

7) комиссия за оформление паспорта сделки экспортера - 4 тыс. руб.;

8) плата за продажу валюты за счет и по поручению клиента - 5 тыс. руб.;

9) премия по опциону - 11 тыс. руб.;

10) комиссия за брокерское обслуживание - 2 тыс. руб.;

11) прочие - 42 тыс. руб. (НДС не облагаются).

Банк осуществил расходы в размере 140 тыс. руб., (в т.ч. включая НДС).

Определите: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и сделайте необходи­мые комментарии.

Задание 4

Страховая организация получила следующие доходы:

1) поступления страховых взносов по различным договорам - 150 млн. руб.;

2) возврат страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды - 20 млн. руб.;

3) комиссия по договорам, переданным в перестрахование, - 48 млн. руб.;

4) плата за выполнение функции страхового агента - 15 млн. руб.;

5) от перестраховщиков получено 20 млн. руб. в счет возмещения затрат, связанных со страховыми выплатами по договорам, переданным в пере­страхование;

6) доходы, полученные от инвестирования временно свободных средств резервов, -15 млн. руб.;

7) были проданы приобретенные за 10 млн. руб. основные производствен­ные фонды с нормативным сроком службы 8 лет, прослужившие 2 года, за 7 млн. руб.

Страховой организацией были произведены следующие виды расходов:

1) передано перестраховщикам по договорам, переданным в перестрахование, 10 млн. руб.;

2) страхователям выплачены страховые выплаты как возмещение выплат по договорам в перестраховании - 12 млн. руб.;

3) выплачено предприятиям за выполнение письменных поручений работников 3 млн. руб.;

4) оплачены услуги адвокатов и детективов - 18 млн. руб.;

5) расходы на рекламу - 1 млн. руб.

Определите: налоговую базу и сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет страховой организацией, и сделайте необходимые коммента­рии.

Вариант 3

Тема теоретической части контрольной работы. Особенности налогообложения операций коммерческих банков с ценными бумагами.

Задания к практической части контрольной  работы.

Задание 1. Укажите ошибки в приведенных ниже утверждениях:

1) Банк обязан сообщать сведения о кредитах, выданных организации, по письменному запросу налогового органа в течение 15 дней после получения запроса.

2) Банк обязан незамедлительно сообщать сведения по письменному мотивированному запросу налогового органа, подписанного начальником (его заместителем), о движении средств по расчетному счету организации с указанием юридических и физических лиц отправителей и получателей.

3) Банк обязан сообщать сведения налоговым органам об операциях по счетам ПБОЮЛ в течение 5 дней после совершения операции и обо всех операциях в наличной и безналичной формах по счетам физических лиц по запросу налогового органа.

4) Банк обязан представить информацию в налоговый орган обо всех операциях по расчетному счету организации за отчетный месяц не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным.

5) Банк обязан сообщать информацию об операциях по счетам физических и юридических лиц по письменному (за подписью руководителя или заместителя руководителя налогового органа) мотивированному запросу налогового органа в течение 15 дней после поручения запроса.

6) Банк обязан сообщать любые сведения о ПБОЮЛ по письменному мотивированному запросу налогового органа в течение пяти дней со дня полу­чения запроса.

Задание 2.

На 01.07 остаток средств на расчетном счете клиента - 140 тыс. руб.

20.07 поступило на его счет еще 25 тыс. руб. На депозитном счете остаток средств - 150 тыс. руб. (срок депозита истекает 16.07).

При этом к расчетному счету выставлены следующие требования:

- 06.07 - 90 тыс. руб. (инкассовое поручение на списание суммы задолженности по НДС);

- 07.07 - 60 тыс. руб. (заработная плата);

- 15.07 - 20 тыс. руб. (решение суда о взыскании с организации сумм возмеще­ния вреда, причиненного другой организации);

- 15.07 - 55 тыс. руб. (инкассовое поручение на списание суммы задолженности по налогу - на имущество);

- 15.07 - 80 тыс. руб. (проценты по ссудной задолженности);

- 17.07 - 15 тыс. руб. (инкассовое поручение на списание суммы задолженности по налогу на рекламу).

Определите: сроки и суммы списания денежных средств со счета кли­ента банка для удовлетворения всех требований.

Задание 3

Коммерческий банк в отчетном периоде (первый квартал 2010 г.) имеет следующие поступления (без НДС):

1) проценты за выданные кредиты - при сумме выданных кредитов 28 000 тыс. руб. и средневзвешенной ставке 17%;

2) комиссионное вознаграждение за выполнение брокерских операций - 820 тыс. руб.;

3) плата за расчетно-кассовое обслуживание - 360 тыс. руб.;

4) плата за информационные, экспертные и другие аналогичные услуги - 220 тыс. руб.;

5) комиссионное вознаграждение за операции с валютой за счет и по пору­чению клиента на валютной бирже - 245 тыс. руб.;

6) положительные курсовые разницы от переоценки валютных статей баланса - 48 тыс. руб., в том числе средств в иностранной валюте, посту­пивших в оплату уставного капитала - 4,6 тыс. руб.;

7) дивиденды по акциям от организаций-нерезидентов РФ, принадлежащим банку - 105 тыс. руб.;

8) доход от реализации акций по цене, превышающий номинальную стоимость - 240 тыс. руб.;

9) плата за выполнение функций агента валютного контроля - 122 тыс. руб.

В том же отчетном периоде банк произвел следующие расходы (без НДС):

1) уплачен земельный налог - 0,4 тыс. руб., налог на рекламу - 0,2 тыс. руб.;

Определите: налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль коммерческого банка, подлежащую уплате в бюджет, и сделайте не­обходимые комментарии.

Задание 4

В отчетном периоде страховая компания получила следующие доходы (без НДС):

1) поступления страховых взносов по договорам страхования - 280 тыс. руб.;

2) комиссионные вознаграждения по договорам, переданным в перестрахование - 17 тыс. руб.;

3) комиссионные вознаграждения, полученные за оказание услуг страхового агента - 8 тыс. руб., страхового брокера - 12 тыс. руб.;

4) доходы, полученные от размещения страховых резервов - 125 тыс. руб.;

5) дивиденды по принадлежащим компании акциям - 38 тыс. руб., в том числе от иностранного эмитента - 21 тыс. руб.;

6) доходы от сдачи имущества в аренду - 43 тыс. руб.;

7) авалирование векселя клиента - 9 тыс. руб.;

8) штрафы по хозяйственным договорам - 25 тыс. руб.;

9) купонный доход по ОФЗ - 50 тыс. руб.;

10) плата за выдачу страхового полиса - 4,5 тыс. руб. (при учетной стоимости 4,5 тыс. руб.).

Компания приобрела право требования по возмещению застрахованного ущерба на сумму 48 тыс. руб. у другой фирмы за 36 тыс. руб. Ущерб был воз­мещен в отчетном периоде.

Определите: налоговую базу по НДС и сумму НДС, подлежащую упла­те в бюджет, и сделайте необходимые комментарии.

Вариант 4

Тема теоретической части контрольной работы. Особенности налогообложения профессиональных участников рынка ценных бумаг и их деятельности.

Задания к практической части контрольной  работы.

Задание 1. Укажите ошибки в приведенных ниже утверждениях:

1) Банк обязан незамедлительно сообщить в налоговый орган сведения об открытии (закрытии) счета российской организации.

2) Банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего учета сведения об открытии расчетного счета индивидуальному предпринимателю в те­чение пяти дней.

3) При открытии (закрытии) расчетного счета российской организации банк обязан сообщить в налоговый орган по месту учета этой организации в течение 5 рабочих дней со дня открытия счета.

4) Банк сообщает сведения об открытии (закрытии) счетов организациям по письменному запросу налогового органа в течение 5 дней со дня получения запроса.

5) Сведения об открытии текущего счета филиалу российской организации сообщаются в налоговый орган по месту учета головной организации в течение 5 дней со дня открытия счета.

6) Банк имеет право сообщить об открытии или закрытии счета организации, индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту их учета в пятидневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия такого счета.

7) Банк обязан сообщить в налоговый орган по месту учета организации или индивидуального предпринимателя об открытии или закрытии им счета в течение пяти рабочих дней со дня соответствующего открытия или за­крытия счета.

Задание 2. В картотеке организации к расчетному счету в банке «Мощь» имеются следующие платежные поручения:

1) поручение на списание средств в оплату товаров;

2) чек на получение денег на выплату заработной платы работникам организации;

3) поручение на перечисление денег садоводческому кооперативу;

4) исполнительный лист на возмещение ущерба по имущественному спору;

5) инкассовое поручение налогового органа на списание задолженности пе­ред бюджетом по НДС;

6) исполнительный лист по выплате вознаграждения физическому лицу по гражданско-правовому договору;

7) платежное поручение на перечисление налога на прибыль;

8) исполнительный лист по возмещению работнику вреда, причиненного здоровью;

9) инкассовое поручение на списание пени по налогу на имущество организации;

10) исполнительный лист на перечисление алиментов на счет физическому лицу.

Требуется: определить очередность платежей по документам, находя­щимся в картотеке.

Задание 3

Коммерческий банк за 9 месяцев 2010 года получил доходы (без НДС):

1) проценты по выданным кредитам:

• 21 тыс. руб. (кредит на сумму 100 тыс. руб. на 9 месяцев под 28%; дата выдачи - 01.06.2009);

• 41,67 тыс. руб. (кредит на сумму 500 тыс. руб. на 5 месяцев под 20%; дата выдачи - 01.02.2009);

• 2 тыс. руб. (кредит на сумму 300 тыс. руб. на 2 месяца под 21%; дата выдачи-10.08.2010);

• 1 тыс. руб. (кредит на сумму 250 тыс. руб. на 3 года под 22%; дата вы­дачи-01.12.2007);

• двухнедельным кредитам на общую сумму 3 млн. руб. под 23% (выда­ны и погашены в отчетном периоде);

2) комиссионное вознаграждение по операциям с ценными бумагами - 150 тыс. руб.;

3) плата за расчетно-кассовое обслуживание - 460 тыс. руб.;

4) проценты за выданный кредит были оплачены в форме передачи имуще­ства, оцененного независимыми экспертами в 19,5 тыс. руб., при начисленном проценте - 18 тыс. руб.;

5) комиссионное вознаграждение за куплю-продажу валюты за счет и по по­ручению клиентов на валютной бирже - 929 тыс. руб.;

6) начисленные и полученные проценты по облигациям - 285 тыс. руб.;

7) положительная курсовая разница от переоценки валютных статей - 15 тыс. руб., в том числе средств в иностранной валюте, поступивших в оп­лату уставного капитала - 6 тыс. руб.;

8) штрафы по кредитным договорам - 11 тыс. руб.

Коммерческий банк за 9 месяцев 2010 г. произвел следующие расходы (без НДС):

1) налог на имущество банка - 0,8 тыс. руб.;

2) проценты по депозитам юридических лиц - сумма депозита 900 тыс. руб., срок 5 месяцев, ставка 25%, дата оформления депозита - 01.10.2007;

3) проценты по сертификатам:

•  десяти депозитным - номинал 100 тыс. руб., ставка 16%, срок 4 меся­ца, действуют в течение всего периода,

•  семи сберегательным - номинал 100 тыс. руб., ставка 12%, срок 4 месяца, действуют в течение всего периода;

4) проценты на остатки по корреспондентским счетам банков-нерезидентов из расчета 3% годовых и общей величины среднеквартального остатка 3 600 тыс. руб.;

Ставка рефинансирования Банка России равна 12%.

Определите: налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль коммерческого банка, подлежащую уплате в бюджет, по отчетным датам девяти месяцев и сделайте необходимые комментарии.

Задание 4

Страховая организация в отчетном периоде имеет следующие обороты (включая НДС):

- получены страховые взносы по договорам личного страхования - 718 тыс. руб.;

- получены страховые взносы по договорам страхования имущества - 1.6 млн. руб.;

- получены страховые взносы по договорам страхования жизни, заключенным при посредничестве страховых агентов - 87 тыс. руб.;

- получены авансовые платежи от страховых брокеров за участие в семи­наре, посвященном новым методам работы с клиентами - 48 тыс. руб.;

- получены комиссионные вознаграждения за оказание услуг аварийного комиссара - 23 тыс. руб.;

- возмещение страховых выплат по договорам, преданным в перестрахование -168 тыс. руб.;

- оплачено участие в семинаре, посвященном новым страховым продуктам и информационным технологиям в страховании - 316 тыс. руб.;

- доначислены суммы в резерв оплаты медицинских услуг - 220 тыс. руб.;

- произведены выплаты вознаграждения страховому брокеру - 58 тыс. руб.;

- произведены выплаты по договору страхования имущества - 426 тыс. руб.;

- произведены выплаты при досрочном расторжении договора   страхова­ния жизни - 148 тыс. руб.;

- оплачены штрафные санкции за несвоевременную выплату по договору долгосрочного страхования жизни - 37 тыс. руб.

Определите: налоговую базу по НДС и сумму НДС, подлежащую упла­те в бюджет, и сделайте необходимые комментарии.

Вариант 5

Тема теоретической части контрольной работы. Особенности налогообложения страховых видов деятельности и страховых компаний и организаций.

Задания к практической части контрольной  работы.

Задание 1. При проверке банка по вопросам соблюдения требований налогового законодательства при открытии (закрытии) счетов клиентам налоговый ин­спектор выявил следующие нарушения:

1) Банк открыл текущий счет филиалу российской организации «Престиж», однако в юридическом деле отсутствует копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Служащий банка объяснил данный факт тем, что в их банке юридическое дело клиента ведется по каждому счету, а так как «Престижу» ранее был открыт расчетный счет, копия свидетель­ства о постановке на налоговый учет имеется в юридическом деле «Престижа».

2) В юридическом деле клиента банка - организации «Кристалл» отсутствует оригинал свидетельства о постановке на налоговый учет, а вместо него имеется копия свидетельства, переданная по электронной почте.

3) В юридическом деле клиента банка - организации «Форум» отсутствует оригинал свидетельства о постановке на налоговый учет, а вместо него имеется копия свидетельства, заверенная сотрудником отдела корпоративных клиентов банка.

4) Российской организации «Привет» открыты валютные текущие счета в евро и в долларах США. К счету в евро открыт валютный транзитный счет. В юридическом деле организации «Привет» имеется одна копия свидетельства о постановке на налоговый учет, вместо положенных, по мнению налогового инспектора, трех копий.

5) Российскому банку «Пятачок» открыт корреспондентский счет 21 марта. Сообщение в налоговый орган об открытии корсчета послано по почте 1 апреля. В банк поступило уведомление из налогового органа о получении им информации об открытии корсчета банку «Пятачок» 5 апреля. Операция по зачислению денежных средств на корсчет была проведена 30 мар­та, а 2 апреля проведено списание денежных средств с корсчета.

Требуется: согласиться с мнением налогового инспектора или аргумен­тировано опровергнуть его.

Задание 2.

На 01.09 остаток средств на расчетном счете клиента - 100 тыс. руб. 15.10 поступило на его счет еще 60 тыс. руб. На депозитном счете остаток -70 тыс. руб. (срок депозита истекает 10.10).

При этом к расчетному счету выставлены следующие требования:

- 04.09 - 70 тыс. руб. (инкассовое поручение на списание суммы задолженности по налогу на прибыль);

- 05.09 - 50 тыс. руб. (инкассовое поручение на списание суммы задолженности по налогу на рекламу);

- 05.09 - 10 тыс. руб. (плата за РКО);

- 07.09 - 60 тыс. руб. (заработная плата);

- 12.09 - 20 тыс. руб. (решение суда о выплате выходных пособий сотрудникам, работающим по трудовому договору);

- 20.09 - 45 тыс. руб. (расчеты за поставленную продукцию);

- 25.09 - 15 тыс. руб. (решение суда о взыскании с организации сумм возмеще­ния вреда, причиненного здоровью сотрудников).

Определите: сроки и суммы списания денежных средств со счета кли­ента банка для удовлетворения всех требований.

Задание 3

За отчетный квартал банком получены следующие доходы (без НДС):

1) проценты по выданным кредитам (действующим в течение всего кварта­ла):

• 50 тыс. руб. (сумма кредита - 2 млн. руб., ставка - 15%, дата выдачи - 01.01.09),

• 120 тыс. руб. (сумма кредита - 3 млн. руб., ставка - 20%, дата выдачи -15.01.2009),

• 260 тыс. руб. (сумма кредита - 2,8 млн. руб., ставка - 28% , дата выдачи-01.12.2008);

• 160 тыс. руб. (сумма кредита - 1,1 млн. руб., ставка - 29%, дата выда­чи-01.02.2009);

2) проценты по просроченным ссудам в объеме 120 тыс. руб.;

3) оплата услуг по аренде сейфов для физических лиц - 15 тыс. руб.;

4) на 1 января объем валютных ценностей и валютных статей по балансу - 300 тыс. долларов. Курс ЦБ на этот день - 29 руб. На следующий день объем валютных ценностей и валютных статей по балансу не изменился. Курс ЦБ на этот день - 28,7 руб. На третий день было продано 20 тыс. долларов по курсу 28,6 руб., а затем куплено 30 тыс. долларов по курсу 28,75 руб. при курсе ЦБ - 28,68 руб. На 1 апреля курс ЦБ - 28,9 руб.;

5) получены три эксклюзивные модели шуб в качестве оплаты кредита (70 тыс. руб.) и процентов (8 тыс. руб.) по кредиту, выданному на проведение выставки «Меха России». Себестоимость шуб - 40 тыс. руб., залоговая оценка - 83 тыс. руб., цена реализации - 75 тыс. руб.;

6) плата за услуги инкассации - 75 тыс. руб.;

7) доход при реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость - 80 тыс. руб.;

8) безвозмездно получен от АКБ «Перспектива» пакет акций из 500 штук номинальной стоимостью 500 руб., рыночная котировка - 600 руб.;

9) положительная курсовая разница по операциям в обменном пункте - 3 тыс. руб.;

Коммерческим банком в отчетном произведены следующие расходы (без НДС):

1) выплачены проценты по просроченному межбанковскому кредиту - 30 тыс. руб.;

2) выплачены проценты по межбанковскому кредиту - в размере 600 тыс. руб. по ставке 20%;

3) приобретены тренажеры для комнаты здоровья - 24 тыс. руб.;

4) приобретены искусственные цветы для оформления офиса - 0,3 тыс. руб.; офисная мебель - 145 тыс. руб.; хрустальные фужеры для представительских целей - 0,24 тыс. руб.;

5) содержание арендованных автомашин для службы инкассации - 4 тыс. руб.;

6) выплачены дивиденды по акциям - 6 тыс. руб.;

7) содержание пожарной охраны - 2,5 тыс. руб.

8) На разработку программного продукта для кассовых терминалов на­правлено 30 тыс. руб. (исследование завершено в январе отчетного года);

9) На погашение убытка прошлого года, составившего в целом 30 тыс. руб., - направлено 10 тыс. руб.

Ставка рефинансирования Банка России равна 12%. Отчетный период - первый квартал 2010 г.

Определите: налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль коммерческого банка, подлежащую уплате в бюджет, и сделайте не­обходимые комментарии.

Задание 4

Страховая организация в отчетном периоде имеет следующие обороты (включая НДС):

- получены страховые премии по договорам страхования - 570 тыс. руб.;

- получены страховые премии по договорам сострахования - 780 тыс. руб.;

- получены страховые премии по договорам имущественного страхования - 369 тыс. руб.;

- получены страховые платежи по ипотечным договорам - 617 тыс. руб.;

- получены штрафные санкции за нарушение существенных условий договора сострахования - 215 тыс. руб.;

- получены штрафные санкции от организации, осуществляющей изготов­ление бланков страховых полисов, за ненадлежащее качество выполнен­ных работ - 37 тыс. руб.;

- получены страховые взносы по договорам страхования жизни, заключен­ным при посредничестве страховых брокеров - 312 тыс. руб.;

- оплачены услуги экспертов, оценщиков и аварийного комиссара - 516 тыс. руб.;

- произведены выплаты вознаграждения страховому агенту - 37 тыс. руб.;

- оплачены услуги частного детектива - 29 тыс. руб.;

- оплачены услуги детективного агента - 48 тыс. руб.;

- оплачены бланки страховых договоров и страховых полисов - 58 тыс. руб.;

- оплачена аренда офисных  помещений - 470 тыс. руб., в том числе пре­доставляемых органами местного самоуправления - 214 тыс. руб.;

- оплачены услуги мобильной связи по телефонам, принадлежащим персо­налу организации - 32 тыс. руб.

Определите: налоговую базу по НДС и сумму НДС, подлежащую упла­те в бюджет, и сделайте необходимые комментарии.

Вариант 6

Тема теоретической части контрольной работы. Особенности налогообложения инвестиционных фондов.

Задания к практической части контрольной  работы.

Задание 1. В банке «Броня» российской организации «Восхождение» открыты рас­четный, валютный и депозитный счета. По состоянию на 1 февраля текущего года остатки по счетам составили:

- на расчетном счете - 1,3 млн. руб.;

- на валютном счете - 5 тыс. долларов США;

- на депозитном счете - 8 млн. руб. Срок окончания действия депозитного договора истекает 30 марта текущего года.

В феврале месяце имели место следующие поступления на расчетный счет:

- 10.02-200 тыс. руб.;

- 15.02-118 тыс. руб.;

- 20.02-240 тыс. руб.;

 - 23.02-500 тыс. руб.;

В течение февраля к рублевому расчетному счету организации были вы­ставлены следующие платежные документы:

- 01.02 - исполнительный лист по возмещению вреда жизни на сумму 500 тыс. руб.;

- 03.02 - инкассовое поручение на списание задолженности по налогу на при­быль на сумму 600 тыс. руб.;

- 04.02 - чек на получение денег на выплату заработной платы работникам ор­ганизации на сумму 950 тыс. руб.;

- 07.02 - исполнительный лист по возмещению вреда здоровью на сумму 270 тыс. руб.;

- 11.02 - платежное поручение на перечисление средств на счет профсоюзной организации в сумме текущих взносов работников организации на сумму 4 тыс. руб.;

- 16.02 - платежное поручение на перечисление налога на имущество организа­ции на сумму 450 тыс. руб.;

- 19.02 - исполнительный лист по имущественному спору на сумму 800 тыс. руб.;

- 21.02 - чек на получение денег на оплату договора подряда на сумму 5 тыс. руб.;

- 22.02 - платежное поручение на перечисление платежей по акцизам на сумму 180 тыс. руб.;

- 24.02 - инкассовое поручение на списание пеней по налоговым платежам на сумму 18 тыс. руб.;

- 25.02 - исполнительный лист по правам собственности на сумму 750 тыс. руб.;

- 25.02 - инкассовое поучение на списание доначисленных сумм налоговых платежей по НДС на сумму 30 тыс. руб.

Банк получил 4 февраля инкассовое поручение налогового органа, дати­рованное 3 февраля, на списание задолженности по НДС на сумму 450 тыс. руб.

Курс рубля ЦБ РФ составлял: 03.02 - 30,11 руб.; 04.02 - 30,20 руб.; 05.02 - 30,20 руб.; 06.02 - 30,25 руб.; 07.02 - 30,27 руб.; 08.02 - 30,27 руб.

Требуется:

1) Осуществить исполнение поступивших платежных документов в соответ­ствии с законодательно установленным порядком.

2) Определить возможные шаги налогового органа по обеспечению быстрейшего поступления в бюджет задолженности организации «Восхождение» по налоговым платежам.

Задание 2. Какую информацию (из перечисленного ниже) о клиентах банк обязан представить по требованию налогового органа. Укажите требования к форме запроса и срокам предоставления информации:

13) сведения о процентах, начисленных по срочному валютному счету физического лица;

14) сведения о кредите, выданном физическому лицу, занимающемуся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица;

15) сведения о погашенной ссудной задолженности российской организации;

16) сведения о поступлении денежных средств на валютный счет физического лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица;

17) сведения о кредитовых и дебетовых оборотах по текущему счету российской организации;

18) сведения о перечислении налоговых платежей российской организацией;

19) сведения о кредите, выданном физическому лицу на строительство дома;

20) сведения о поступлении на текущий счет ПБОЮЛ денежных сумм от физических и юридических лиц;

21) сведения о процентах, начисленных по счетам российской организации;

22) сведения о перечислении по поручению физического лица денежных сумм с его валютного счета на валютный счет другого физического лица;

23) сведения о перечислении по поручению физического лица денежных сумм с его валютного счета на валютный счет российской организации;

24) сведения о перечислении налоговых платежей физическим лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Задание 3

Банк в отчетном периоде получил следующие доходы (без НДС):

1) доход в виде разницы между ценой реализации и ценой приобретения ценных бумаг - 40 тыс. руб.;

2) дивиденды по принадлежащим банку акциям российских организаций - 12 тыс. руб.;

3) проценты по векселям-32 тыс. руб.;

4) проценты по ОГСЗ - 17 тыс. руб.;

5) плата за ведение счетов клиентов - 20 тыс. руб.;

6) плата за инкассацию денежных средств - 14 тыс. руб.;

7) проценты по корпоративным облигациям - 25 тыс. руб.;

8) положительная переоценка средств в иностранной валюте, поступивших в оплату уставного капитала банка - 10 тыс. руб.;

9) восстановление резервов на возможные потери по ссудам:

• в связи с возвратом просроченной задолженности (2 группа риска) - 6 тыс. руб.,

• в связи с реализацией векселя, по которому вынесен протест в неплатеже - 3 тыс. руб.;

10) штрафы по кредитным договорам - 11 тыс. руб.;

11) штрафы по хозяйственным договорам - 24 тыс. руб.;

12) доход в виде разницы между ценой размещения собственных акций и их номинальной стоимостью - 5 тыс. руб.;

13) прочие доходы, связанные с банковской деятельностью - 150 тыс. руб.;

14) прочие доходы, не связанные с банковской деятельностью - 4 тыс. руб.

Банк в отчетном периоде осуществил следующие расходы (без НДС):

1) административно-управленческие расходы - 60 тыс. руб.;

2) начисленная амортизация - 20 тыс. руб.;

3) начисленные налоги - 42 тыс. руб., в т.ч.:

• налог на имущество - 20 тыс. руб.,

• налог на операции с ценными бумагами - 3 тыс. руб.,

• другие налоги - 19 тыс. руб.;

4) расходы по организации выпуска ценных бумаг - 4 тыс. руб.;

5) оплата услуг реестродержателя - 5 тыс. руб.;

6) штрафы, уплаченные по акту проверки Банка России, - 11 тыс. руб.;

7) штрафы, уплаченные по акту проверки МНС РФ, - 12 тыс. руб.;

8) пени за несвоевременную оплату по договору аренды бильярдного зала - 1 тыс. руб.;

9) оплата услуг по рассылке информации акционерам, связанной с проведе­нием собрания акционеров, - 6 тыс. руб.;

10) оплата юридических услуг - 7 тыс. руб.;

11) оплата услуг аудиторской фирмы по проверке банка, инициированной акционерами, - 8 тыс. руб.;

12) создание резервов на возможные потери по ссудам - 44 тыс. руб., в т.ч. по:

• обеспеченным ссудам с просроченной выплатой по основному долгу 4 дня - 9 тыс. руб.,

• обеспеченным ссудам с просроченной выплатой по основному долгу 8 дней - 2 тыс. руб.,

• текущим обеспеченным ссудам - 23 тыс. руб.,

• учтенным векселям - 10 тыс. руб.;

13) прочие расходы, связанные с банковской деятельностью - 14 тыс. руб.;

14) прочие расходы, не связанные с банковской деятельностью - 13 тыс. руб.

Отчетный период - с 1 января по 31 августа. Ставка рефинансирования Банка России - 14%.

Определите: налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, и сделайте необходимые коммента­рии.

Задание 4

Страховая организация получила страховые взносы:

- по договорам стра­хования жизни 5473 тыс. руб.;

- по страхованию имущества юридических лиц 23753 тыс. руб.;

- по страхованию имущества граждан 13841 тыс. руб.

По договорам пере­страхования страховые взносы составили 8374 тыс. руб. Страховой организации начислены дивиденды по принадлежащим ей акциям в сумме 9873 тыс. руб. Доход от продажи партии государственных ценных бумаг составил 8648  тыс. руб.

Стра­ховая организация осуществила страховые выплаты в сумме 8383 тыс. руб., вы­платила тантьем по операциям перестрахования в размере 4115 тыс. руб. Оплата инкассаторских услуг составила 181 тыс. руб., оплата консультационных услуг по вопросам ценных бумаг - 201 тыс. руб., оплата консультационных услуг юри­ста по вопросам аренды основных средств – 75 тыс. руб.

Определите: налоговую базу по налогу на прибыль страховой органи­зации и сделайте необходимые комментарии.