Задание на работу

Работа выполняется согласно выданному заданию. В бланке-задания фиксируется дата получения задания и исходные данные (приложение А).

Введение

Во введении определяется актуальность темы, дается краткая характеристика современной системы налогообложения в Российской Федерации, необходимость и важность правильности налоговых исчислений, ведения бухгалтерского и налогового учета для юридических лиц.

Основная часть

Основная часть состоит из двух разделов:

Первый раздел предусматривает расчет налоговых отчислений организации в соответствии с выданным заданием (расчет на условном примере в соответствии с исходными данными (Приложение А).

При выполнении расчетов необходимо руководствоваться нормативно-правовыми документами, согласно которых происходит исчисление и взимание налоговых поступлений в Российской Федерации.

Данные расчеты рекомендуется проводить в следующей последовательности:

1. Налоговые расчеты и отчетности за 1-й квартал

2. Налоговые расчеты и отчетность за I полугодие текущего года

3. Выводы по расчетам за 1 полугодие

Второй раздел предусматривает раскрытие особенностей налогового планирования на материалах конкретной организации, показать методы и возможности налоговой оптимизации, рассмотреть взаимосвязь представленных мер с финансовыми показателями  деятельности организации.

На основе полученных результатов: величины уплаченных налогов организацией как налогоплательщиком и налоговым агентом, - необходимо сделать выводы,  проанализировать полученные результаты, придерживаясь следующих рекомендаций:

определить:

ü  какую часть выручки от продажи продукции составляют суммарно налоговые изъятия всех видов;

ü  какова доля каждого налога в общей сумме выплат предприятия (построить структурную диаграмму);

ü  какой налог наибольший в налоговой нагрузке предприятия;

ü  какой объект налогообложения является самым затратным;

ü  сумма и структура налоговых поступлений в зависимости:

§   от уровня бюджета (федеральный, региональный, местный) [3],

§   целевого назначения налогов;

ü  структуру поступления основных налогов в консолидированный бюджет;

ü  структуру поступления основных налогов в федеральный бюджет;

Рекомендации по выполнению задания по налоговой оптимизации

В данной части работы необходимо рассмотреть:

ü  сущность понятий налоговое планирование и налоговая оптимизация, налоговое бремя;

ü  формы организации налогового планирования в рамках  финансового менеджмента:

ü  на конкретном примере (за основу взять материал организации, на базе которой проводилась практика по получению профессиональных умений и опыта профессиональной деятельности):

§   провести анализ методики начисления и принципов уплаты налогов организацией,

§   рассмотреть величину налогового бремени организации, рассмотреть финансовые показатели деятельности предприятия;

§    предложить рекомендации по налоговой оптимизации в сложившейся современной экономической ситуации. Мероприятия должны быть подтверждены расчетами, показаны величины налоговых отчислений,  динамика изменений финансовых показателей.

Заключение

В заключении представляются краткие выводы исследования, оценка работы с точки зрения выполнения поставленных целей и задач, обобщаются полученные результаты.

Исходные данные

Вариант задания выдается преподавателем на занятии.

Для студентов заочной (дистанционной) формы обучения)- вариант определяется как две последние цифры в номере зачетной книжки.

Исходные данные выбираются из таблиц А1 и А2. Первая цифра варианта соответствует одноименному столбцу в таблице А1, вторая – в таблице А2.

Номера, оканчивающиеся на ноль (10, 20 и т.д.), означают использование 1, 2 и т.д. столбцов из таблицы А1 и 10-го столбца из таблицы А2.

Уставной капитал предприятия представлен следующими активами: 1/2 – денежными средствами на расчетном счете. 1/4 часть – основными фондами со сроком службы 5 лет. 1/4 часть – нематериальными активами без установленного срока службы.

Материалы закуплены, оплачены, включая НДС 18 %, оприходованы в день приобретения. Продукция продается по ценам, обеспечивающим 10 % рентабельности. В первом квартале реализовано 80 % произведенной продукции, во втором – 105 % (уменьшение складских остатков).

Таблица А1 – Исходные данные (часть 1)

Таблица А2 – Исходные данные (часть 2)