| Общая информация » Каталог студенческих работ » ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ » Налоги и налогообложение |
| 08.11.2022, 13:19 | |
Вариант 12 Задача 1 1. Покупателю отгружено детское питание на общую сумму 121 000 руб. (включая НДС), в том числе на сумму 55 000 руб. в счет полученной ранее предоплаты. 2. Оказаны транспортные услуги на сумму 3 600 руб. (включая НДС). 3. Получены, но не оплачены материалы от поставщика на сумму 70 800 руб. (с учетом НДС 20%). 4. Получена оплата за оказанные транспортные услуги в сумме 36 000 руб. (включая НДС). 5. Оплачено за полученные материалы поставщику 70 800 руб. 6. Передано безвозмездно частному детскому саду детское питание на сумму 15 000 руб. 7. Получена предоплата за предстоящие услуги в сумме 18 000 руб. Задание Определите НДС к уплате в бюджет (возмещению из бюджета). Задача 2 И. В. Сергеев продал дом и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 руб. Продажа гаража принесла 280 000 руб. Период владения домом – 15 лет, гаражом – 2 года. Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов. Задание Рассчитайте размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ. Задача 3 В. С. Куприянов работает в организации по трудовому договору. Ему ежемесячно начисляется оклад 94 000 руб. Командировочные расходы работника за год – 60 000 руб. Задание Рассчитайте общую сумму страховых взносов в ПФ РФ, которые должны быть уплачены за работника текущий год. Задача 4 Организация получила разрешение на изъятие из среды обитания следующих объектов животного мира: · 6 рысей, в том числе двух в целях проведения научных исследований в соответствии с законодательством Российской Федерации; · 4 кабана, в том числе 2 в возрасте до одного года. Ставка сбора за одно животное: рысь – 450 руб., кабан – 450 руб. Задание Определите сумму сбора за пользование объектами животного мира. Задача 5 Индивидуальный предприниматель А. В. Петренко уплачивает ЕНВД, занимается розничной торговлей в Архангельске и владеет магазином с площадью торгового зала 125 кв. м. Корректирующий коэффициент, установленный на этой территории: К2 = 0,5. Базовая месячная доходность для розничной торговли – 1 800 руб. за 1 кв. м. Задание Определите сумму ЕНВД за текущий год.
Вариант 13 Задача 1 1. Организация выполнила работ в текущем квартале на сумму 1 416 тыс. руб. (c НДС 20%). 2. Поступили товарно-материальные ценности от поставщиков на сумму 1 062 тыс. руб. (c НДС 20%). 3. Отгружена продукция на сумму 900 тыс. руб., в том числе в счет предоплаты на сумму 354 тыс. руб. 4. Передано безвозмездно коммерческому лицею материалов на сумму 50 тыс. руб. 5. На складе выявлены неучтенные материалы на сумму 8 тыс. руб. 6. Получена предоплата от покупателя за предстоящие работы – 708 тыс. руб. 7. Получены транспортные услуги на сумму 150 тыс. руб. (сумма включает НДС). Задание Рассчитайте сумму НДС к уплате за квартал. Задача 2 Гражданин Е. В. Марков, принимавший участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, получает ежемесячно заработок в размере 30 000 руб. В налоговом периоде Е. В. Марковым была продано жилье стоимостью 916 000 руб., бывшее в собственности 6 лет. Задание Исчислите налог на доходы физических лиц за налоговый период, который следует к уплате в бюджет или возмещению из бюджета. Задача 3 Организация за отчетный период выплатила своему работнику: · заработную плату – 420 000 руб.; · командировочные расходы – 45 000 руб.; · единовременное вознаграждение за выслугу лет – 20 000 руб.; · отпускные – 18 000 руб.; · пособие по уходу за больным ребенком – 12 000 руб. Задание Определите сумму страховых взносов, подлежащую уплате в ФСС за работника. Задача 4 Организация «Северная полоса» имеет земельный участок под промышленными объектами. Кадастровая стоимость земельного участка определена в размере 500 000 руб. Организация имеет также в собственности земельный участок для жилищного строительства, на котором в течение года строит жилые дома. Площадь земельного участка составляет 1 100 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв. м равна 750 руб. Ставки земельного налога установлены решением городского Совета депутатов в максимальном размере. Задание Определите общую сумму земельного налога за все участки. Задача 5 С. А. Елисеев имеет парикмахерскую в Томском районе Томской области, в ней работают 2 человека. Применяется специальный налоговый режим в виде ЕНВД. Корректирующий коэффициент, установленный на этой территории: К2 = 0,4. Базовая месячная доходность по бытовым услугам – 7 500 руб. на одного работника. Задание Определите сумму ЕНВД, которую С. А. Елисеев обязан уплачивать за налоговый период.
Вариант 14 Задача 1 Исходные данные за налоговый период 1. Реализованы диваны на общую сумму 225 000 руб. (включая НДС). 2. Реализованы детские кроватки на сумму 550 000 руб. (включая НДС) (в счет предоплаты, полученной в прошлом налоговом периоде). 3. Получены материалы на сумму 708 000 руб. с НДС 20%. 4. Получен заем 560 000 руб. на расчетный счет. 5. Оплачено поставщику за полученные материалы – 708 000 руб. 6. Получена предоплата от покупателя 240 000 руб., включая НДС 20%. 7. Начислено арендодателем за аренду гаража 18 000 руб., включая НДС. Задание Рассчитайте сумму НДС к уплате. Задача 2 Исходные данные за январь-июнь налогового периода Физическое лицо (гражданин П. П. Петров) получает стандартные налоговые вычеты по основному месту работы и имеет на обеспечении сына в возрасте 14 лет и дочь в возрасте 17 лет. За полугодие П. П. Петрову начислена зарплата в размере 80 000 руб. в месяц; начислен разовый доход в мае по договору гражданско-правового характера (оказание транспортных услуг организации) в размере 6 000 руб., при этом расходы составили 1 000 руб. в месяц. Задание Определите сумму НДФЛ за январь-июнь налогового периода, подлежащую внесению в бюджет. Задача 3 В налоговом периоде на балансе организации «Перспектива», ведущей деятельность в Новосибирской области, имелись следующие средства: · автомобиль с мощностью 110 л. с. (возраст 4 года) (продан 20 июня); · автомобиль с мощностью двигателя 156 л. с. (возраст 2 года) (куплен 5 августа). Задание Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащего уплате за текущий год. Задача 4 Индивидуальный предприниматель М. Г. Егоров использует для своей деятельности земельный участок площадью в 30 га. Этот земельный участок расположен в зоне земель сельскохозяйственного использования в поселениях. Согласно земельному кадастру стоимость этих земель составляет 6 100 руб. за гектар. Решением представительного органа муниципального образования, на территории которого расположен участок, принята максимальная ставка земельного налога для земель сельскохозяйственного использования в поселении. Задание Определите налоговую базу и сумму земельного налога. Задача 5 Индивидуальный предприниматель ведет деятельность, облагаемую ЕНВД, на территории Асиновского района Томской области. Он осуществляет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала 120 кв. м. Предпринимателем уплачены страховые взносы на обязательное страхование при выплате вознаграждений наемным работникам в сумме 4 500 руб., выплачены пособия по временной нетрудоспособности для наемных работников в сумме 3 500 руб. Показатель базовой доходности при розничной торговле через залы – 1 800 руб./кв. м в месяц, корректирующий коэффициент, установленный на этой территории: К2 = 0,23. Задание Определите сумму ЕНВД за первый квартал текущего года.
Вариант 15 Задача 1 Организация для целей исчисления налога на прибыль использует метод начисления. Исходные данные в налоговом периоде 1. За реализованную в этом периоде продукцию от покупателей получено 4 740 тыс. руб. (с НДС 20%). 2. Затраты на изготовление реализованной продукции составили 3 220 тыс. руб., в том числе сверхнормативные рекламные расходы – 20 тыс. руб. 3. Выявлена положительная курсовая разница на валютном счете 80 тыс. руб. 4. Начислены и оплачены пени по налогам 52 тыс. руб. 5. Списана просроченная дебиторская задолженность 430 тыс. руб. 6. Передано безвозмездно оборудование на сумму 120 тыс. руб. 7. Убыток прошлых лет составил 250 тыс. руб. Задание Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за налоговый период в федеральный и региональный бюджеты. Задача 2 В. М. Петренко продал квартиру и автомобиль. Доход от реализации квартиры – 1 650 000 руб., автомобиль продан за 600 000 руб. Период владения домом и автомобилем – 2 года. Задание Рассчитайте размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ. Задача 3 Фирма «Скорость», ведущая свою деятельность в Кировской области, по состоянию на 1 января текущего года имела на балансе грузовой автомобиль c мощностью двигателя 210 л. с. (возраст автомобиля 6 лет). 20 апреля текущего года грузовой автомобиль был продан и снят с учета. 20 июля приобретен и зарегистрирован в ГИБДД грузовой автомобиль с двигателем мощностью 150 л. с. (возраст автомобиля 3 года). Задание Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащего уплате за текущий год. Задача 4 10 марта ООО «Альфа» приобрело у ООО «Гамма» право собственности на земельный участок площадью в 3 000 кв. м. Участок расположен в Москве. Кадастровая стоимость этого участка составляет 2 500 руб. за 1 кв. м. ООО «Альфа» планирует построить на этом участке автомобильную стоянку. Законом «О земельном налоге» в г. Москве установлены максимальные ставки налога. Задание Определите: сумму земельного налога. Задача 5 Организация «Северянка» в с. Чажемто Колпашевского района Томской области занимается пошивом и ремонтом меховых и кожаных изделий. Организация применяет режим ЕНВД. В ателье работают шесть человек. В налоговом периоде показатель базовой доходности – 7 500 руб. на одного человека; корректирующий коэффициент, установленный на этой территории: К2 = 0,27. Задание Определите сумму ЕНВД за первый квартал текущего года.
Вариант 16 Задача 1 Организация для целей исчисления налога на прибыль использует метод начисления. Исходные данные в налоговом периоде 1. Объем выполненных и оплаченных услуг – 660 900 руб. (с НДС). 2. Приобретены материалы для производственных нужд на сумму 525 000 руб. (с НДС 20%). 3. Приобретен конвейер, его стоимость составила 1 125 000 руб., включая НДС. Конвейер принят к учету в качестве объекта основных средств 4. Реализована продукция на сумму 810 000 руб. (в том числе НДС 20%). 5. Начислены проценты по полученному кредиту – 45 000 руб. 6. Себестоимость реализованной продукции и реализованных услуг – 940 750 руб. 7. Убыток прошлых лет составил 140 000 руб. Задание Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за налоговый период в федеральный и региональный бюджеты. Задача 2 С. В. Степанов работает в ООО «Композит» главным инженером, имеет инвалидность II группы. С января по май 2017 г. его оклад составлял 50 000 руб., с июня по декабрь – 60 000 руб. На иждивении С. В. Степанова двое детей, 12 и 20 лет, старший – студент дневной формы обучения. Задание Определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате за налоговый период. Задача 3 П. С. Иванов, проживающий в г. Новокузнецк Кемеровской области, купил 3 февраля текущего года подержанный легковой автомобиль марки «Жигули» (100 л. с.) за 30 тыс. руб. (возраст автомобиля 15 лет), а 5 февраля поставил его на учет в ГИБДД. П. С. Иванов 18 июля этого же года продал автомобиль за 40 тыс. руб., оформив снятие с учета в тот же день. Задание Рассчитайте сумму транспортного налога, которую Иванов должен уплатить по итогам года. Задача 4 Организация «Сатурн» 6 мая приобрела в собственность участок с кадастровой стоимостью на 1 января текущего года 300 тыс. руб., налоговая ставка в регионе установлена в размере 0,3%, авансовые платежи не уплачиваются. Задание Определите сумму земельного налога, подлежащего уплате за год. Задача 5 Индивидуальный предприниматель ведет деятельность, облагаемую ЕНВД. Он занимается розничной продажей товаров в магазине с торговой площадью 47 м2. Действующий корректирующий коэффициент, установленный на этой территории: К2 = 0,74. Базовая доходность с 1 кв. м магазина – 1 800 руб. Наемные работники не привлекались. Страховые взносы уплачены в размере 450 руб. Задание Рассчитайте налоговые обязательства предпринимателя за 1-й квартал.
Вариант 17 Задача 1 Организация применяет кассовый метод для целей исчисления прибыли. Исходные данные в налоговом периоде 1. Произведены и отгружены покупателю промтовары по договору № 277 на сумму 1 005 000 руб., включая НДС. 2. Получена полная оплата от покупателя за товары по договору № 277. 3. Признанные расходы по реализации составили 840 000 руб. 4. На расчетный счет поступила предоплата за предстоящую поставку промтоваров 708 000 руб., включая НДС. 5. Начислена амортизация основных средств 40 000 руб. 6. Уплачены проценты по кредиту 58 000 руб. 7. Налоговый убыток прошлых лет составил 300 000 руб. Задание Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за налоговый период в федеральный и региональный бюджеты. Задача 2 Работница организации А. Н. Ковалева, не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май составлял 30 000 руб., а с июля по декабрь – 35 000 руб. На лечение ребенка в течение года было израсходовано 22 000 руб. Задание Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период. Задача 3 На балансе организации, ведущей деятельность в г. Кедровый Томской области на 1 января текущего года числился легковой автомобиль «Мерседес» с двигателем 300 л. с. (возраст автомобиля 4 года). В этом же году 8 июля был куплен и поставлен на учет в ГИББД микроавтобус «Тойота» (этот вид транспорта относится к легковым автомобилям) с двигателем 200 л. с. (возраст автомобиля 5 лет). Задание Рассчитайте сумму транспортного налога за налоговый период. Задача 4 В организации остаточная стоимость: налогооблагаемого имущества составила: · на 01.01 – 410 000 руб.; · на 01.02 – 370 000 руб.; · на 01.03 – 330 000 руб.; · на 01.04 – 290 000 руб. Ставка налога на имущество – 2%. Задание Рассчитайте авансовый платеж по налогу на имущество за 1-й квартал. Задача 5 Сумма рассчитанного ЕНВД организации за 1-й квартал составила 28 000 руб. На обязательное страхование работников, занятых предпринимательской деятельностью, переведенной на уплату, выплачено 15 000 руб. Сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплаченная за счет работодателя, составила 7 200 руб. Задание Рассчитайте сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет.
Вариант 18 Организация для целей исчисления налога на прибыль использует кассовый метод. Задача 1 Исходные данные в налоговом периоде 1. На расчетный счет поступила выручка от реализации бытовой техники в размере 240 млн руб. (с учетом НДС). 2. Материальные затраты составили 50 млн руб. 3. Начислена амортизация основных средств – 6 млн руб. 4. Начислено на оплату труда 40 млн руб., выплачено – 35 млн руб. 5. Начислено прочих расходов 15 млн руб., из них оплачено 12 млн руб. 6. Внереализационные расходы составили 45 млн руб., в том числе в пределах норм – 30 млн руб. 7. Убытки прошлых лет составили 250 000 руб. Задание Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за налоговый период в федеральный и региональный бюджеты. Задача 2 Гражданка Д. Ю. Копылова работает в организации на основании трудового договора с ежемесячным окладом в размере 35 000 руб. и по совместительству, получая за это 3 000 руб. в месяц. Работница имеет инвалидность II группы. На лечение отца в течение года было израсходовано 22 000 руб. Задание Исчислите сумму налога на доходы физических лиц, которая должна быть уплачена за год. Задача 3 Организация зарегистрировала легковой автомобиль BMW (180 л. с.) 3 мая текущего года в г. Томске (возраст автомобиля 5 лет). Задание Рассчитайте сумму транспортного налога за год. Задача 4 В организации остаточная стоимость основных средств, подлежащих обложению налогом на имущество, на 1 января составила 100 тыс. руб., на 1 февраля – 1 000 тыс. руб.; на 1 марта – 800 тыс. руб.; на 1 апреля – 500 тыс. руб., на 1 мая – 200 тыс. руб. В мае эти основные средства были проданы. Задание Рассчитайте сумму налога на имущество год, если ставка налога в регионе 2%. Задача 5 Сумма налога, рассчитанного по вмененному доходу, уплаченного индивидуальным предпринимателем за 1-й квартал составила 30 000 руб. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное страхование наемных работников за 1-й квартал равна 10 000 руб. Сумма фиксированных страховых платежей, уплаченных индивидуальным предпринимателем за себя за 1-й квартал, составила 2 500 руб. Сумма фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет работодателя – 1 500 руб. Задание Рассчитайте сумму ЕНВД к уплате за 1-й квартал.
Вариант 19 Задача 1 По итогам финансово-хозяйственной деятельности за налоговый период организация имеет следующие показатели: 1. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) составила 3,6 млн руб. (включая НДС 20%). 2. Внереализационные доходы – 0,3 млн руб., в том числе в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации, – 0,02 млн руб. 3. Материальные расходы, связанные с производством и реализацией, – 3,2 млн руб. 4. Расходы на аудиторские услуги – 0,15 млн руб. 5. Расходы на оплату штрафов по налогам – 0,1 млн руб. 6. Внереализационные расходы – 0,3 млн руб. (в том числе выше норм 0,05 млн руб.). 7. Убытки прошлых лет составили 180 000 руб. Задание Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за налоговый период в федеральный и региональный бюджеты. Задача 2 Исходные данные в налоговом периоде Физическое лицо (гражданин С. С. Сидоров) получает стандартные налоговые вычеты по основному месту работы и имеет на обеспечении двух сыновей в возрасте 25 и 23 лет и дочь в возрасте 17 лет. С. С. Сидорову была начислена зарплата в размере 50 000 руб. в месяц и доход по договору гражданско-правового характера 21 000 руб. в декабре. Задание Определите сумму НДФЛ за налоговый период, подлежащую внесению в бюджет. Задача 3 ООО «Дельта», ведущее деятельность в Новосибирской области, имеет в собственности легковой автомобиль мощностью 180 л. с. (возраст автомобиля 3 года), зарегистрированный в ГИБДД 5 сентября текущего года. Задание Рассчитайте авансовый платеж по транспортному налогу за 3-й квартал, транспортный налог к доплате за год. Задача 4 Остаточная стоимость имущества предприятия «Северное сияние» в Череповце Вологодской области по месту нахождения организации за отчетный период по состоянию на 01.01 составила 500 000 руб.; на 01.02 – 550 000 руб.; на 01.03 – 530 000 руб.; на 01.04 – 500 000 руб. Задание Определите среднюю стоимость имущества и сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за 1-й квартал календарного года, если областным законом установлена ставка налога 2,2%. Задача 5 Налоговая база по вмененному доходу индивидуального предпринимателя за налоговый период текущего года составила 89 000 руб. Сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет работодателя составила 8 000 руб. Сумма уплаченных страховых взносов на обязательное страхование работников за налоговый период составила 4 000 руб. Сумма фиксированных платежей, уплаченных индивидуальным предпринимателем за себя, – 450 руб. Задание Необходимо рассчитать сумму ЕНВД, подлежащую к уплате в бюджет за налоговый период текущего года.
Вариант 20 Организация для целей исчисления налога на прибыль использует метод начисления. Задача 1 По итогам финансово-хозяйственной деятельности за налоговый период организация имеет следующие показатели: 1. Признана выручка от реализации верхней одежды в сумме 70 800 руб., в том числе НДС. 2. Начисленные расходы, связанные с производством данной продукции, составили 46 000 руб. 3. Получено безвозмездно от единственного учредителя 500 000 руб. 4. Оплачены пени за нарушение условий хозяйственного договора в сумме 2 100 руб. 5. Начисленные внереализационные расходы – 20 000 руб., в том числе сверхнормативные – 13 500 руб. 6. Списана просроченная кредиторская задолженность 2 000 руб. 7. Убытки прошлых лет составили 4 000 руб. Задание Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за налоговый период в федеральный и региональный бюджеты. Задача 2 Исходные данные в налоговом периоде А. С. Федорову за работу на основании трудового договора организация выплатила за год 377 100 руб., в том числе за декабрь – 37 100 руб. А. С. Федоров имеет инвалидность II группы, у него трое детей в возрасте 22 лет, 25 лет и 26 лет (младший ребенок является студентом очной формы вуза). Стандартные вычеты предоставляются по месту работы на основании заявления. Задание Рассчитайте размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ. Задача 3 Производственное предприятие за 1-й квартал использовало 340 тыс. куб. м воды (лимит забора – 100 тыс. куб. м за месяц) для производственных целей. Ставка налога – 294 руб. за 1 000 куб. м. Задание Определите сумму водного налога к уплате в бюджет за 1-й квартал. Задача 4 ООО «Медведица» зарегистрировалось в налоговой инспекции Архангельска 20 мая 2017 г. Первым отчетным периодом для него будет являться полугодие 2017 г. Остаточная стоимость основных средств ООО «Медведица» по данным бухгалтерского учета на 01.05.17 составила 0 руб.; на 01.06.17 – 60 000 руб.; на 01.07.17 – 84 560 руб. Задание Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за полугодие, если областным законом установлена ставка налога 2%. Задача 5 ООО «Связист» осуществляет розничную торговлю сотовыми телефонами и аксессуарами к ним через киоск. Базовая месячная доходность с одного торгового места составляет 9 000 руб. Действующий корректирующий коэффициент, установленный на этой территории: К2 = 0,8. Задание Рассчитайте сумму ЕНВД за квартал текущего года.
Вариант 21 Задача 1 Организация для целей исчисления налога на прибыль использует кассовый метод. Исходные данные в налоговом периоде 1. Начислена заработная плата рабочим 300 тыс. руб., выплачено 100 тыс. руб. 2. Начислены страховые взносы – 60 тыс. руб., перечислено 50 тыс. руб. 3. Начислена амортизация 30 тыс. руб. 4. Отрицательная курсовая разница на валютном счете составила 25 тыс. руб. 5. Уплачены пени по НДС 1 тыс. руб. 6. Реализованы транспортные услуги на сумму 885 тыс. руб., включая НДС, за них получена оплата 708 тыс. руб., включая НДС. 7. Убытки прошлых лет составили 200 000 руб. Задание Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за налоговый период в федеральный и региональный бюджеты. Задача 2 М. К. Звягинцев, получивший заболевание, связанное с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, оплатил свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медицинских услуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а М. К. Звягинцев располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств. За год доход М. К. Звягинцева, участвующий в расчете налоговой базы, составил 286 000 руб. Задание Рассчитайте размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ за год. Задача 3 Деревообрабатывающий комбинат «Север» сплавил в плотах по реке Северной Двине 35 000 куб. м древесины за налоговый период на расстояние 400 км сплава. Налоговая ставка – 1 400 руб. за 1 000 куб. м на 100 км сплава. Задание Рассчитайте квартальный водный налог. Задача 4 Остаточная стоимость имущества организации в течение года составила: · на 01.11 – 300 000 руб.; · на 01.12 – 450 000 руб.; · на 1.12 – 550 000 руб. 04.12 приобретено помещение для размещения офиса. Кадастровая стоимость помещения на 01.01 текущего года – 1 500 000 руб. Задание Рассчитайте налог на имущество организации по максимальным ставкам. Задача 5 ООО «Волна» осуществляет деятельность в сфере общественного питания. Общая площадь кафе – 125 кв. м, в том числе площадь зала для обслуживания посетителей 100 кв. м, корректирующий коэффициент, установленный на этой территории: К2 = 0,8; базовая доходность с 1 кв. м равна 1 000 руб. Сумма уплаченных страховых взносов за налоговый период 24 000 руб. Задание Необходимо рассчитать сумму ЕНВД к уплате за налоговый период.
Вариант 22 Организация для целей исчисления налога на прибыль использует метод начисления. Задача 1 Исходные данные организации в 1-м квартале 1. Организация реализовала в товары на сумму 101 580 руб., включая НДС по основной ставке. 2. Признанные расходы по реализации составили 86 000 руб., в том числе НДС 4 000 руб. 3. Получен кредит банка 300 000 руб. 4. Уплачен штраф за несвоевременную уплату НДФЛ 2 000 руб. 5. Внереализационные расходы составили 16 000 руб., в том числе выше норм 2 000 руб. 6. На валютном счете выявлена отрицательная курсовая разница 3 000 руб. 7. Убытки прошлых лет составили 7 000 руб. Задание Рассчитайте налоговую базу и авансовый платеж за 1-й квартал по налогу на прибыль в федеральный и региональный бюджеты. Задача 2 И. М. Медведевой за работу на основании трудового договора организация выплатила за год 320 800 руб. У И. М. Медведевой единственный сын 22 лет является студентом очной формы обучения вуза, за его обучение мать заплатила за прошедший год 90 000 руб. Задание Рассчитайте размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ за год. Задача 3 Молокозавод использует воду для охлаждения производимой продукции. Для молокозавода установлен лимит забора воды в количестве 2 000 куб. м в месяц. Предприятие произвело реальный забор воды в следующих объемах: октябрь – 1 500 куб. м, ноябрь – 2 100 куб. м, декабрь – 2 200 куб. м. Ставка 730 руб./куб. м. Задание Необходимо рассчитать квартальный водный налог. Задача 4 Компания ведет деятельность в Пермском крае, имеет производственную мастерскую, приобретенную в декабре. Стоимость помещения мастерской – 1 200 тыс. руб. (ежемесячная амортизация 20 тыс. руб.). Стоимость материалов, используемых мастерской ежемесячно, – 300 тыс. руб. Ставка налога на имущество в Пермском крае – 2,2%. Задание Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций, подлежащего уплате в бюджет за первый квартал года, следующего за приобретением мастерской. Задача 5 Организация, расположенная в центре Рязани, занимается оказанием транспортных услуг, имеет 10 автомобилей. Корректирующий коэффициент, установленный на этой территории: К2 = 1, базовая доходность с одного автомобиля равна 6 000 руб. Сумма уплаченных страховых взносов за 2-й квартал текущего года – 26 000 руб. Задание Требуется рассчитать сумму ЕНВД за 2-й квартал текущего года. | |
