Контрольная работа состоит из 22 вариантов, каждый из которых содержит 5 задач.

Выбор варианта контрольной работы осуществляется по общим правилам с использованием следующей формулы:

V = (N × K) div 100,

где    V – искомый номер варианта,

N – общее количество вариантов, div – целочисленное деление,

при V = 0 выбирается максимальный вариант,

K – код варианта.

ВАРИАНТЫ ЗАДАНИЙ НА КОНТРОЛЬНУЮ РАБОТУ

Вариант 1

Задача 1

Исходные данные в налоговом периоде

1. На расчетный счет организации за реализованную в прошлом налоговом периоде продукцию поступило 255 000 руб., включая НДС 20%.

2. Продукции машиностроения отгружено на сумму 1 920 000 руб. (включая НДС), в том числе в счет полученной в прошлом периоде предоплаты в сумме 120 000 руб.

3. Поступили материальные ценности производственного назначения на сумму 531 000 руб. (сумма включает НДС).

4. Уплачены штрафы поставщику на сумму 35 400 руб.

5. Получен авансовый отчет по командировке: оплата за гостиницу 48 000 руб. (включая НДС), суточные 12 000 руб., билеты 47 200 руб. (НДС в билетах не выделен).

6. На расчетный счет поступил заем 2 000 000 руб.

7. Поступил станок, его стоимость 750 000 руб. (с учетом НДС), принят к учету как основное средство.

Задание

Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период.

Задача 2

Фабрика «Забава» занимается производством детских игрушек. Для целей исчисления налога на прибыль используется метод начисления.

Исходные данные в налоговом периоде

В отчетном периоде произведены следующие операции:

1. Отгружена партия детских игрушек на сумму 693 000 руб., включая НДС (в счет полученной в этом периоде предоплаты).

2. В производстве проданной продукции использованы сырье и материалы на 400 000 руб., из них оплачено 350 000 руб.

3. Начислена заработная плата и обязательные страховые взносы 140 000 руб., оплачено 120 000 руб.

4. Получено  безвозмездно  на   развитие   производства  50 000 руб. от единственного учредителя.

5. Начислена амортизация 15 000 руб.

6. Внереализационные расходы составили 35 000 руб., в том числе превышение норм 4 000 руб.

7. Имеются убытки прошлых лет в размере 60 000 руб.

Задание

Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за отчетный период в федеральный и региональный бюджеты.

Задача 3

А. С. Федоров имеет инвалидность   II группы, у него трое детей в возрасте 22, 25 и 26 лет (младший ребенок является студентом вуза очной формы обучения). Ежемесячный доход А. С. Федорова 60 000 руб. На собственное лечение за год истрачено 150 000 руб.

Задание

Рассчитайте размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ за год.

Задача 4

ООО «Стройматериалы» использует речную воду для производства цемента. Объем забранной воды в июле составил 1 500 куб. м, в августе 1 700 куб. м, в сентябре 2 100 куб. м. Лимит, установленный для организации, составляет 2 000 куб. м за месяц.

Ставка в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной из водных объектов в данном экономическом районе, составляет 730 руб.

Задание

Рассчитайте квартальный водный налог.

Задача 5

Доходы, полученные ООО «Факториал» за налоговый период, составили 800 000 руб. Фактически оплаченные расходы составили 670 000 руб. Объектом налогообложения ООО «Факториал», использующего упрощенную систему налогообложения, являются доходы, уменьшенные на сумму произведенных расходов.

Задание

Определите единый налог при применении УСН.

Вариант 2

Организация занимается изготовлением металлоконструкций и применяет общий режим налогообложения.

Задача 1

Исходные данные в налоговом периоде

1. Выполнен и сдан заказчикам объем работ на общую сумму, включая НДС, 1 947 000 руб.

2. На расчетный счет поступила сумма 1 126 900 руб. за выполненные и сданные работы.

3. По ранее заключенному договору № 138 на изготовление металлоконструкций получено авансов на сумму 548 700 руб.

4. За поступившие ранее материальные ценности оплачено поставщику 2 400 000 руб., включая НДС 20%.

5. Получены материалы от поставщика на сумму 1 832 700 руб. (в том числе НДС 20%).

6. Отгружены металлоконструкции по договору № 138 на сумму 3 000 000 руб. (сумма включает НДС).

7. Получено от заказчика за выполненные работы 800 100 руб. (в том числе НДС 20%).

Задание

Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в   бюджет   (возмещению из бюджета) за налоговый период.

Задача 2

Обувная фабрика ООО «Сибирячка» занимается производством и реализацией обуви. Для целей налогообложения прибыли организация использует метод начисления.

НДС.

За год организация имеет следующие показатели:

1. Реализована произведенная обувь на 5 310 тыс. руб.,  включая

2. Безвозмездно получено оборудование на сумму 500 тыс. руб. от единственного учредителя.

3. Работникам начислена зарплата 1 000 тыс. руб., также начислены обязательные страховые взносы 280 000 тыс. руб. Выплаты составили 850 000 руб. и 250 00 руб. соответственно.

4. Материальные затраты, относящиеся к реализованной продукции, составили 2590 тыс. руб.

5. Начислена амортизация 200 тыс. руб.

6. Штрафы, уплаченные поставщику за нарушение условий договора, – 50 тыс. руб.

7. В прошлом налоговом периоде налоговый убыток составил 160 тыс. руб.

Задание 

Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за отчетный период в федеральный и региональный бюджеты.

Задача 3

В. И. Соколова, техник в ООО «Рассвет» с января по декабрь получала оклад 20 000 руб. В марте ей была выдана материальная помощь 14 000 руб. На иждивении В. И. Соколовой находится дочь 15 лет, на содержание которой она получает алименты 10 000 руб. в месяц.

Задание

Рассчитайте размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ.

Задача 4

Предприятие за 1-й квартал использовало 80 тыс. куб. м воды для водоснабжения населения (лимит забора воды 20 тыс. куб. м за месяц).

Ставка налога для водоснабжения населения – 70 руб. за 1 тыс. куб. м.

Задание

Определите сумму водного налога к уплате в бюджет за 1-й квартал.

Задача 5

Малое предприятие занято производством мебели и применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения согласно принятой учетной политике являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Доходы от реализации продукции за налоговый период составили 750 000 руб.; материальные затраты – 640 000 руб.; расходы на заработную плату – 165 000 руб. Ставка налога максимальная.

Задание

Определите сумму единого налога при применении УСН.

Вариант 3

Задача 1

За 1-й квартал текущего года в ГУП «Октябрьское», занимающемся производством и реализацией сельскохозяйственной продукции и другими видами деятельности, осуществлены следующие операции:

1. Продано молоко на 14 000 руб. (сумма без НДС).

2. Продано прочей продукции на 101 700 руб. (включая НДС по основной ставке), в том числе реализована продукция, в счет отгрузки которой в предыдущем отчетном периоде был получен аванс 40 800 руб.

3. Получены от поставщика материалы по покупной стоимости 113 280 руб., включая НДС 20%.

4. Получена предоплата от покупателя 61 950 руб., включая НДС 20%.

5. Получен авансовый отчет: НДС, содержащийся в сумме затрат по командировке, составил 20 000 руб.

6. Оплачено поставщику за материалы 113 280 руб.

7. Получена оплата от покупателя за партию продукции в размере 203 400 руб., включая НДС 20%.

Задание

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Задача 2

Промышленное предприятие выпускает холодильное оборудование.

За отчетный период организация имеет следующие показатели:

1. Выручка от реализации продукции промышленного предприятия составила 546 000 руб., в том числе НДС.

2. Материальные расходы, оплата труда, амортизация составили 370 000 руб.

3. Прочие расходы – 60 000 руб., в том числе свыше норм – 5 000 руб.

4. Списана кредиторская задолженность в размере 30 000 руб.

5. Уплачены штрафы и пени по НДС в размере 7 000 руб.

6. Получены от учредителя, доля которого в уставном капитале организации составляет 40%, денежные средства в размере 100 000 руб.

7. Имеется налоговый убыток прошлых лет 90 000 руб.

Задание

Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за отчетный период в федеральный и региональный бюджеты.

Задача 3

С. И. Петровский, работающий в ЗАО «Союз» в цехе основного производства, за год получил заработную плату 300 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности 20 000 руб. У работника имеется дочь 19 лет, за обучение которой на очном отделении вуза за этот год он уплатил 58 000 руб. За свое лечение, которое признано дорогостоящим, в течение года работник заплатил 200 000   руб.   С   учетом   этих   обстоятельств С. И. Петровский подал налоговую декларацию.

Задание

Рассчитайте размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ.

Задача 4

В декабре ООО «Альянс» изготовило и продало алкогольную продукцию (доля этилового спирта в конечном продукте 40%) в объеме 640 л. Ставка акциза для данной продукции составляет 500 руб. за 1 л безводного этилового спирта. Сумма уплаченного акциза по использованному при изготовлении продукции приобретенному ранее этиловому спирту 2 240 руб.

Задание

Рассчитайте сумму акциза к уплате за истекший налоговый период.

Задача 5

Консалтинговая фирма занята консультационными услугами и применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом обложения, согласно учетной политике организации, являются доходы, которые составили за год 2 450 000 руб. Начислена заработная плата 1 200 000 руб., выплачено   960 000 руб. Страховые взносы уплачены полностью (взносы на страхование от травматизма не учитывать). Других расходов у фирмы не было. Ставка налога максимальная.

Задание

Определите сумму единого налога по УСН к уплате за год.

Вариант 4

Задача 1

Организация занимается изготовлением детских игрушек.

Исходные данные в налоговом периоде

1. Получены от поставщика материалы на сумму 519 300 руб., включая НДС.

2. Транспортные услуги по завозу товара составили 24 000 руб., включая НДС.

3. Изготовлены детские меховые игрушки, их себестоимость 850 000 руб.

4. Переданы безвозмездно в частный детский сад игрушки (их рыночная стоимость 80 000 руб.).

5. От покупателя поступила предоплата по договору № 661 за партию игрушек в размере 495 000 руб.

6. Реализована партия игрушек по договору № 661 на сумму 1 083 500 руб. (сумма указана с НДС).

7. Передано в уставный фонд на основании решения собрания учредителей 150 000 руб.

Задание

Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период.

Задача 2

Организация занимается ремонтом оборудования. При расчете налога на прибыль применяется метод начисления.

Исходные данные организации в 1-м квартале

1. Выполнено работ на сумму 1 416 тыс. руб. (с учетом НДС).

2. Расходы по реализации составили 900 тыс. руб.

3. Уплачен штраф поставщику за несвоевременную оплату по договору 100 тыс. руб.

4. Уплачен штраф по налогу на прибыль 22 тыс. руб.

5. Получено безвозмездно 80 тыс. руб. от учредителя, имеющего долю в уставном капитале 40%.

6. Внереализационные расходы составили 62 тыс. руб., в том числе нормы превышены на 2 тыс. руб.

7. Убыток прошлых лет составил 150 тыс. руб.

Задание

Определите авансовый платеж по налогу на прибыль в федеральный и региональный бюджеты за квартал.

Задача 3

Налогооблагаемый доход А. Д. Стасова по месту работы за год составил 950 000 руб. Стандартных вычетов он не имеет. В налоговом периоде А. Д. Стасов впервые приобрел квартиру за 3 500 000 руб. На лечение матери в течение года было израсходовано 50 000 руб.

Задание

Рассчитайте размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, которая должна быть возвращена по налоговой декларации.

Задача 4

ООО «Пиво+» производит несколько разновидностей пива. За налоговый период оно изготовило и реализовало 700 бутылок пива емкостью 0,5 л, из которых:

· 500 бутылок пива с объемной долей спирта 0,2% (цена за 1 л 96 руб., ставка акциза 0 руб./л);

· 200 бутылок пива с объемной долей спирта 8% (цена за 1 л 114 руб., ставка акциза 21 руб./л).

Задание 

Рассчитайте сумму акциза к уплате.

Задача 5

Швейная мастерская применяет УСН с объектом обложения «доходы». Налогооблагаемая база за налоговый период составила 1 450 000 руб. Страховые взносы, уплаченные за ИП и за наемных работников, составили 35 000 руб. Авансовые платежи по налогу за 9 месяцев составили 40 000 руб. Ставка налога максимальная.

Задание

Рассчитайте единый налог к уплате.

Вариант 5

Задача 1

Исходные данные в налоговом периоде:

1. Перечислено в уставный фонд на основании решения собрания учредителей 250 000 руб.

2. Получена предоплата от покупателей по ранее заключенным договорам поставки муки 843 700 руб.

3. Закуплены в рознице канцтовары на сумму 88 500 руб.

4. Приобретены и приняты к учету основные средства на сумму 450 000 руб.

5. Перечислен НДС в бюджет 33 900 руб.

6. Отгружено муки в счет предоплаты на сумму 259 600 руб., включая НДС.

7. Поступила оплата от покупателей за муку, отгруженную в прошлом квартале 584 100 руб.

Задание

Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период.

Задача 2

Организация для целей исчисления налога на прибыль использует кассовый метод.

В отчетном периоде произведены следующие операции:

1. Получена предоплата по договору № 331 в размере 1 140 тыс. руб., в том числе НДС 20%.

2. Отгружена продукция по договору № 331 на сумму 945 тыс. руб. (в том числе НДС 20%).

3. Признанные расходы по реализации составили 700 тыс. руб.

4. Уплачены проценты по кредиту 25 тыс. руб.

5. Получены от покупателя штрафы за нарушение сроков оплаты 8 тыс. руб.

6. Уплачен штраф по налогу на прибыль 12 тыс. руб.

7. Убытки прошлых лет составили 120 тыс. руб.

Задание

Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль в федеральный и региональный бюджеты.

Задача 3

ООО «Заря» начисляет страховые взносы по общим тарифам. В январе «Заря» начислила в пользу своих сотрудников:

· зарплату – 500 000 руб.;

· больничные – 10 000 руб.

Задание

Рассчитайте сумму, которую организация должна перечислить в ФСС РФ.

Задача 4

В налоговом периоде ОАО «Виноградная лоза» произвело и реализовало наливку крепостью 25% в объеме 2 000 бутылок емкостью 0,5 л, для производства которой приобретено и использовано 250 л безводного этилового спирта.

Ставка акциза для данной продукции составляет 523 руб. за 1 л безводного этилового спирта. Ставка акциза по использованному при изготовлении продукции этиловому спирту 107 руб. за 1 л.

Задание

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, за налоговый период.

Задача 5

У организации, выбравшей в качестве объекта налогообложения доход, общая сумма поступлений за первый квартал составила 175 000 руб., из них 160 000 руб. являются доходами, а 15 000 руб. – заемными средствами.

В течение этого периода начислена заработная плата в размере 25 000 руб. На нее начислены страховые взносы – 7 000 руб. Они полностью уплачены в течение данного отчетного периода.

Задание

Рассчитайте сумму единого налога, причитающуюся к уплате в бюджет за первый квартал.

Вариант 6

Задача 1

Организация занимается изготовлением металлоконструкций и оказанием транспортных услуг.

Исходные данные в налоговом периоде:

1. Выручка от реализации продукции составила 583 200 руб. (включая НДС).

2. На расчетный счет за оказанные в прошлом налоговом периоде транспортные услуги поступило 45 840 руб.

3. По ранее заключенным договорам на изготовление металлоконструкций от покупателей получены авансы на сумму 540 000 руб.

4. От поставщика поступили товарно-материальные ценности производственного назначения на сумму 1 078 500 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.

5. Оказаны транспортные услуги на сумму 29 400 руб. (с НДС), в том числе в счет полученной ранее предоплаты в сумме 14 400 руб.

Задание

Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период.

Задача 2

Организация для целей исчисления налога на прибыль использует кассовый метод.

В отчетном периоде произведены следующие операции:

1. Получена предоплата 900 тыс. руб., в том числе НДС 20%.

2. Отгружена продукция на сумму 986,4 тыс. руб., в том числе НДС 20%.

3. Признанные расходы по реализации составили 700 тыс. руб.

4. Уплачены проценты по кредиту 20 тыс. руб.

5. Получены от покупателя штрафы за нарушение сроков оплаты 8 тыс. руб.

6. Уплачен штраф по налогу на прибыль 12 тыс.

7. Убыток прошлых лет составил 30 тыс. руб.

Задание

Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль в федеральный и региональный бюджеты.

Задача 3

За январь работнику начислено:

· зарплата 40 000 руб.;

· пособие по временной нетрудоспособности 15 000 руб.;

· премия за мастерство 10 000 руб.

Задание

Произвести расчет страховых взносов за январь в ФОМС.

Задача 4

В октябре ООО «Винпром» произвело и реализовало несколько наименований спиртосодержащих напитков. Водочная продукция с объёмным содержанием спирта 40% была реализована в количестве 50 000 л. Ставка акциза для данной продукции составляет 523 руб. за 1 л безводного этилового спирта.

Вино с защищённым географическим указанием произведено в количестве 10 000 л.

Ставка акциза для данной продукции: 5 руб. за 1 л.

Задание

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, за налоговый период.

Задача 5

Доходы налогоплательщика за налоговый период составили 160 000 руб.; расходы, учитываемые при налогообложении, – 150 000 руб. (объект обложения – доходы, уменьшенные на сумму расходов).

Задание

Рассчитайте сумму единого налога, причитающуюся уплате в бюджет за налоговый период.

Вариант 7

Задача 1

Организация изготавливает и реализует мебель.

Исходные данные в налоговом периоде:

1. Получены материалы на сумму 603 600 руб. (включая НДС).

2. Использована в производстве половина материалов.

3. На расчетный счет поступил кредит 700 000 руб.

4. За счет кредита оплачено поставщику за полученные материалы 600 000 руб.

5. Получена предоплата по договору № 128 за детские кроватки 220 000 руб. (включая НДС).

6. Получена предоплата от покупателя – 954 000 руб. за партию стульев (сумма указана с НДС).

7. Реализованы детские кровати на сумму 100 000 руб. (сумма указана без НДС) (по договору № 128).

Задание

Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период.

Задача 2

Организация для целей исчисления налога на прибыль применяет метод начисления.

Исходные данные организации в первом квартале

1. Реализованы товары на сумму 885 000 руб., включая НДС по основной ставке.

2. Начислены и уплачены пени по транспортному налогу 10 000 руб.

3. Расходы по реализации составили 600 000 руб.

4. Начислена амортизация 50 000 руб.

5. На расчетный счет поступил кредит банка 500 000 руб.

6. Списанная дебиторская задолженность составила 50 000 руб.

7. Убыток прошлых лет составил 50 000 руб.

Задание

Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за отчетный период в федеральный и региональный бюджеты.

Задача 3

Рабочему ОАО «Старт» И. П. Егорову за отчетный год были произведены следующие выплаты:

· сдельная оплата труда – 95 000 руб.;

· пособие по временной нетрудоспособности – 7 900 руб.;

· компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем на рабочем месте, – 15 000 руб.

Задание

Определите сумму страховых взносов в Пенсионный фонд.

Задача 4

Ликероводочный завод в течение налогового периода оприходовал и оплатил 96%-й этиловый спирт в количестве 1 500 л.

В этом же периоде произведено 2 000 л 40%-й водки, которая была реализована и полностью оплачена покупателями.

Ставки акциза: 107 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, по алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9% – 523 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.

Задание

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет ликероводочным заводом за налоговый период.

Задача 5

У организации, выбравшей в качестве объекта налогообложения доход, общая сумма поступлений за 9 месяцев составила 175 000 руб., из них 160 000 руб. являются доходами, а 15 000 руб. – заемными средствами. Уплаченные страховые взносы и пособие по временной нетрудоспособности, уплаченное за счет работодателя, за 9 месяцев составили 13 000 руб.

Авансовый платеж по налогу за 1-е полугодие составили 7 000 руб.

Задание

Рассчитайте налог к уплате по итогам 9 месяцев.

Вариант 8

Задача 1

Организация занимается строительством и для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.

Исходные данные в налоговом периоде:

1. Выполнено и сдано заказчикам строительных работ на сумму 2 950 000 руб. (сумма указана без НДС).

2. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 792 600 руб. (в том числе НДС).

3. Получена частичная предварительная оплата по договору № 71 на сумму 670 200 руб.

4. Поступили и приняты к учету товарно-материальные ценности производственного назначения на сумму 1 023 000 руб. (в том числе НДС).

5. Оплачено за ранее поступившие ценности 492 000 руб.

6. Получены безвозмездно материалы на сумму 354 000 руб.

7. Выполнены работы по договору № 71 на сумму 335 100 руб. (в том числе НДС).

Задание

Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период.

Задача 2

Организация для целей исчисления налога на прибыль применяет метод начисления.

Исходные данные организации за налоговый период

1. Реализованы товары на сумму 1 800 300 руб., включая НДС по основной ставке.

2. Признанные расходы по реализации составили 1 400 000 руб.

3. Проценты, уплаченные по кредиту 30 000 руб.

4. Получено безвозмездно от учредителя, имеющего долю в уставном капитале 30%, – 100 000 руб.

5. Проведен корпоративный праздник, на который потрачено 40 000 руб.

6. Списанная дебиторская задолженность – 60 000 руб.

7. Убыток прошлых лет составил 90 000 руб.

Задание

Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за отчетный период в федеральный и региональный бюджеты.

Задача 3

Главному бухгалтеру ООО «Перспектива» Л. Н. Исаевой за отчетный год были произведены следующие выплаты:

· заработная плата по тарифной ставке – 400 000 руб.;

· пособие по уходу за больным ребенком – 5 000 руб.;

· заработная плата товарами производства ООО «Перспектива»  – 2 500 руб.;

· материальная помощь в связи со смертью члена семьи – 10 000 руб.

Задание

Определите общую сумму обязательных страховых взносов за год, начисленных за работника.

Задача 4

Организация «Полюс», имеющая свидетельство на переработку прямогонного бензина, покупает 1 500 т прямогонного бензина, из которого затем производит продукцию нефтехимии. Ставка акциза на прямогонный бензин равна 13 100 руб. за 1 т.

Задание

Рассчитайте акциз при приобретении в собственность прямогонного бензина.

Задача 5

Фирма оказывает консультационные услуги, с начала года применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом обложения, согласно учетной политике организации, являются доходы, которые составили за налоговый период 2 450 000 руб. Расходы на заработную плату составили 96 000 руб. Других расходов у фирмы не было.

Задание

Определите сумму единого налога по УСН за календарный год.

Вариант 9

Задача 1

За 3-й квартал текущего года в торговой организации «Майская» осуществлены следующие операции:

1. Закуплена партия оргтехники на сумму 306 900 руб. (включая НДС).

2. Получена предоплата по договору № 33 за партию оргтехники 450 000 руб.

3. Оплачено транспортной организации за полученные в прошлом налоговом периоде транспортные услуги 36 000 руб. включая НДС.

4. Отгружена покупателю оргтехника по договору № 33 на сумму 354 000 руб. (сумма указана с НДС).

5. Получена безвозмездно от учредителя мебель на сумму 45 000 руб.

6. Получен авансовый отчет о покупке хозяйственных товаров в рознице на сумму 4 800 руб.

7. Уплачен штраф поставщику 12 000 руб.

Задание

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2

Организация для целей исчисления налога на прибыль применяет метод начисления.

Исходные данные организации за отчетный период

1. Реализованы электротовары на сумму 960 000 руб. (сумма указана с НДС).

2. Расходы по реализации составили 700 000 руб.

3. Получен кредит банка 300 000 руб.

4. Уплачен штраф за несвоевременную уплату НДФЛ.

5. На складе выявлены неучтенные материалы на сумму 10 000 руб.

6. Передан безвозмездно коммерческому детскому саду компьютер стоимостью 40 000 руб.

7. Убыток прошлых лет составил 80 000 руб.

Задание

Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за отчетный период в федеральный и региональный бюджеты.

Задача 3

Заводу установлен тариф страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 1,2%.

Работникам завода за месяц была начислена заработная плата в сумме 500 000 руб., в том числе:

· работникам основного производства – 300 000 руб.;

· работникам вспомогательных производств – 300 000 руб. Кроме этого, выплачено по больничному листу:

· работникам основного производства – 14 000 руб.;

· работникам вспомогательных производств – 30 000 руб.

Задание

Рассчитайте сумму всех страховых взносов за месяц.

Задача 4

Производитель реализует в налоговом периоде 15 000 л алкогольной продукции с долей спирта 40%.

Ставка акциза: 107 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.

Задание

Определите акциз за налоговый период.

Задача 5

Организация применяет объект налогообложения «доходы». Доход за год составил 1 176 000 руб. Выплаты пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя за этот период составили 16 800 руб., уплаченные страховые взносы: 26 600 руб.

Задание

Рассчитайте сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за налоговый период.

Вариант 10

Задача 1

1. Предприятие произвело 1 000 т продукции, себестоимость 1 т – 12 000 руб. за 1 т.

2. Реализовано 5 000 т по цене 1 500 руб./т (сумма указана без НДС).

3. Предприятие приобрело 5 800 т материалов по цене 900 руб./т (в том числе НДС).

4. 10 т материалов передано безвозмездно коммерческой организации.

5. Получена предоплата от покупателя по договору № 189 в размере 360 000 руб., в том числе НДС 20%.

6. Оплачено поставщику за поступившие материалы 6 000 000 руб.

7. По договору № 189 покупателю отгружена продукция на сумму 2 700 000 руб.

Задание

Определите сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет (возмещению из бюджета).

Задача 2

Организация для целей исчисления налога на прибыль применяет метод начисления.

Исходные данные организации за налоговый период

1. Выполнены работы на сумму 212 100 руб., включая НДС по основной ставке.

2. Получено от долевого участия другой организации, имеющей долю в уставном капитале 60%, – 15 000 руб.

3. Расходы по реализации за отчетный период составили 160 000 руб. (без учета НДС), в том числе представительские расходы сверх норм – 5 000 руб.

4. Судебные расходы составили 40 000 руб.

5. Уплачен штраф по НДФЛ 1 000 руб.

6. Оплачен штраф поставщику материалов 12 750 руб.

7. Убытки прошлых лет составили 11 000 руб.

Задание

Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за отчетный период в федеральный и региональный бюджеты.

Задача 3

Л. И. Воробьева, экономист в ООО «Галактика», с января по декабрь получала оклад 45 000 руб. В марте Л. И. Воробьевой была выдана материальная помощь 15 000 руб. в связи с рождением ребенка, в сентябре получено по больничному листу 18 000 руб., в декабре по итогам работы ей была начислена премия 23 000 руб.

Задание

Определите сумму страховых взносов за год в ПФ РФ.

Задача 4

Организация получила разрешение сроком на 5 месяцев на вылов рыбы в Дальневосточном бассейне в объеме:

· кеты – 45 т, в том числе 3 т в целях воспроизводства, в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти;

· горбуши – 30 т.

Ставка сбора на кету – 4 000 руб. за 1 т, на горбушу – 3 500 руб. за 1 т.

Задание

Определите сумму сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Задача 5

Организация применяет объект налогообложения «доходы минус расходы». Доходы за год составили 4 000 000 руб. Расходы – 3 800 000 руб. За этот же период организация выплатила работникам пособия по временной нетрудоспособности в сумме 3 500 руб., в том числе за счет собственных средств – 2 500 руб., за счет средств ФСС – 1 000 руб.

Авансовые платежи по налогу за 9 месяцев составили 35 000 руб.

Задание

Рассчитайте налог к уплате за год.

Вариант 11

Задача 1

Организация в налоговом периоде:

1. Организацией реализована продукция собственного производства по договору № 89 на сумму 1 450 000 руб. (в том числе НДС 20%).

2. Получены от поставщика материалы на сумму 750 000 руб., включая НДС 20%.

3. Получена предоплата 708 000 руб. по договору № 103 (в том числе НДС 20%).

4. Отгружено в счет предоплаты продукции на сумму 450 000 руб. по договору № 103.

5. Оплачено поставщику за полученные материалы 590 000 руб.

6. Получены безвозмездно от учредителей материалы на сумму 240 000 руб.

7. Уплачен штраф поставщику 12 000 руб.

Задание

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Задача 2

Гражданин А. И. Зиновьев за работу на основании трудового договора от предприятия получил доход: за январь – 50 000 руб.; за февраль – 60 000 руб.; за март – 50 000 руб.; за апрель – 50 000 руб.; за период с мая по декабрь – ежемесячно по 70 000 руб.

Он имеет двух детей: в возрасте 17 и 24 лет; старший из детей является студентом дневной формы обучения.

Задание

Определите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.

Задача 3

В. П. Борисов, работающий в ЗАО «Союз» в цехе основного производства, с января по декабрь получил 500 000 руб., из них 40 000 руб. – пособие по временной нетрудоспособности. В ноябре получен доход 3 000 000 руб. от продажи квартиры, бывшей в собственности 2 года. В сентябре организация оплатила В. П. Борисову санаторно-курортную путевку за 12 000 руб.

Задание

Определите сумму страховых взносов за год в ФОМС.

Задача 4

Организация получила разрешение на изъятие из среды обитания следующих объектов животного мира:

· лось – 6 шт., в том числе 2 шт. в целях проведения научных исследований в соответствии с законодательством РФ;

· кабан – 14 шт., в том числе 2 шт. в возрасте до одного года. Ставки сбора за одно животное: лось – 300 руб., кабан – 450 руб.

Задание

Определите сумму сбора за пользование объектами животного мира.

Задача 5

Пекарня «Колосок» производит хлебобулочные изделия, применяет объект налогообложения «доходы минус расходы». За истекший год реализовано продукции на сумму 587 000 руб. Оплачено продукции на сумму 488 000 руб. Признанные расходы составили 510 000 руб.

Задание

Рассчитайте налог к уплате за год.