ТУСУР, налоги и налогообложение (контрольная работа, 2025 год, варианты 19-36)
| 23.04.2026, 13:33 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вариант 19 Задача 1 ООО «Глобус» занимается производством продукции и ремонтными работами и является плательщиком НДС. Исходные данные за налоговый период: 1. Организация произвела ремонт склада у ООО «Континент». Стоимость работ без учета НДС составила 85 800 руб. 2. Оплачено поставщику за полученные товарно-материальные ценности 450 000 руб. 3. Получены от поставщика товарно-материальные ценности на сумму 450 000 руб. (включая НДС). 4. Получена предоплата от покупателя 354 000 руб. (включая НДС). 5. Поступило на расчетный счет организации от покупателя за полученную продукцию 774 000 руб. 6. Расходы по командировкам составили 54 900 руб. (включая НДС 20%). 7. Реализована продукция на 960 руб. (включая НДС), в том числе в счет предоплаты на 381 000 руб. Задание: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета). Задача 2 Организация для целей исчисления налога на прибыль применяет метод начисления. Исходные данные организации за налоговый период: 1. Выполнены работы на сумму 1 902 600 руб., включая НДС по основной ставке. 2. Расходы по реализации за отчетный период составили 770 000 руб. (без учета НДС), в том числе расходы на рекламу сверх норм 4 800 руб. 3. Уплачен штраф и пени за несвоевременную уплату налога на прибыль 27 000 руб. 4. От организации, имеющей долю в уставном капитале 60%, получено безвозмездно 150 000 руб. 5. Штраф поставщику материалов составил 66 000 руб. 6. При инвентаризации выявлены неучтенные материалы на сумму 56 000 руб. Убытки прошлых лет составили 200 000 руб. Задание: Рассчитать налоговую базу и сумму налога на прибыль за отчетный период с распределением по бюджетам. Задача 3 В налоговом периоде 20 февраля организация приобрела помещение для мастерской c кадастровой стоимостью 1 000 000 руб. 30 марта были приобретены основные средства стоимостью 3 000 000 руб. Ежемесячное начисление амортизации основных средств составило 100 000 руб. Задание: Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество, сумму налога за год и сумму к доплате или возмещению по итогам года. Использовать максимальные ставки. Задача 4 Директор организации С. М. Филимонов ежемесячно получал заработную плату в сумме 136 000 руб. (кроме апреля, когда весь месяц он был на больничном и получил 84 000 руб.). По случаю рождения ребенка получена матпомощь 100 000 руб. Задание: Рассчитать сумму начисленных организацией обязательных страховых взносов за год, если тариф по взносам от несчастных случаев и профессиональных заболеваний равен 4%. Вариант 20 Задача 1 Ткацкая фабрика применяет общий режим налогообложения. Исходные данные в налоговом периоде: 1. Получены материалы на сумму 582 000 руб. (включая НДС). 2. В производстве использована половина материалов. 3. Получена предоплата по договору № 556 за партию тканей 990 000 руб. (включая НДС). 4. Реализованы ткани по договору № 556 на сумму 750 000 руб. (без учета НДС). 5. От покупателя поступила оплата за полученные ткани в размере 954 000 руб. (в том числе НДС 20%). 6. Затраты на командировки составили 123 000 руб. (включая НДС 20%) 7. Оплачено за поступившие материалы 882 000 руб. Задание: Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период. Задача 2 ИП А. Н. Новосельцев находится на общем режиме налогообложения и применяет кассовый метод для целей исчисления прибыли. Исходные данные организации за налоговый период: 1. На расчетный счет поступило 1 293 000 руб. (в том числе НДС 20%) от покупателя за полученные товары. 2. Затраты на закупку реализованного товара составили 1 110 000 руб. (включая НДС по основной ставке), из них оплачено 642 000 руб. 3. На оплату труда начислено 580 000 руб., выплачено 320 000 руб. 4. Получены проценты по выданному займу 20 000 руб. 5. Начислена амортизация за данный период 34 000 руб. 6. Поступила оплата за аренду оборудования 54 000 руб. (включая НДС). Налоговый убыток прошлых лет составил 110 000 руб. Задание: Рассчитать налоговую базу и сумму налога на прибыль за отчетный период с распределением по бюджетам. Задача 3 ЗАО «Крона» является плательщиком налога на имущество. Организация образована в марте и имеет следующие данные об остаточной стоимости недвижимого имущества:
Организация имеет помещение с кадастровой стоимостью 18 млн руб., приобретенное 18 марта. Задание: Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество, сумму налога за год и сумму к доплате или возмещению по итогам года. Использовать максимальные ставки. Задача 4 Работнице швейной фабрики И. Н. Петровой, имеющей инвалидность II группы, за год начислена заработная плата в сумме 568 700 руб. (в том числе пособие по временной нетрудоспособности 28 200 руб.), выдана подлежащая возврату форменная одежда стоимостью 2 300 руб. В феврале работница получила от организации подарок стоимостью 19 000 руб. Организация выдала Петровой сумму 24 500 руб. на оплату процентов по кредиту, взятому на покупку жилья. Задание: Рассчитать сумму начисленных организацией обязательных страховых взносов за год, если тариф по взносам от несчастных случаев и профессиональных заболеваний равен 0,3%. Вариант 21 Задача 1 Завод производит товары народного потребления и применяет общую систему налогообложения. Исходные данные в налоговом периоде: 1. Получен от поставщика станок стоимостью 960 000 руб. (с учетом НДС), принят к учету как основное средство. 2. Покупателю отгружена продукция на сумму 1 182 000 руб. (включая НДС), в том числе в счет полученной в прошлом периоде предоплаты 993 000 руб. 3. Поступили материальные ценности производственного назначения на сумму 620 000 руб. (без учета НДС). 4. На расчетный счет организации за реализованную в прошлом налоговом периоде продукцию поступило 780 000 руб. (включая НДС 20%). 5. Уплачены штрафы поставщику в сумме 35 400 руб. 6. Получен авансовый отчет по командировке: оплата за гостиницу 36 000 руб. (включая НДС), суточные 12 000 руб., билеты 56 100 руб. (стоимость билетов включает НДС). 7. Получена предоплата 1 860 000 руб. Задание: Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета), за налоговый период. Задача 2 С. О. Чернова работает в коммерческой организации бухгалтером, ее заработная плата составляет 95 тыс. руб. ежемесячно. У Черновой двое детей: ребенок-инвалид, 14 лет, и студент очного отделения вуза, 19 лет, за чье обучение за год выплачено 60 тыс. руб. В мае была получена матпомощь 30 тыс. руб. По итогам года подана декларация по НДФЛ. Задание: Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную организацией, сумму НДФЛ к возврату или к доплате по декларации. Задача 3 В организации на 01 января имеется следующее имущество: здание торгового комплекса с кадастровой стоимостью 6 000 000 руб.; основные средства, облагаемые налогом на имущество по остаточной стоимости. Основные средства имеют следующую остаточную стоимость: на 01.01 – 800 000 руб.; на 01.02 – 730 000 руб.; на 01.03 – 670 000 руб.; на 01.04 – 620 000 руб.; на 01.05 – 580 000 руб.; на 01.06 – 540 000 руб.; на 01.07 – 510 000 руб. Все основные средства были проданы 17 июля. Задание: Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество, сумму налога за год и сумму к доплате или возмещению по итогам года. Использовать максимальные ставки. Задача 4 Работнику организации (участнику ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС) Е. П. Смелякову, имеющему инвалидность II группы, за год были начислены следующие доходы: 1. Заработная плата 744 300 руб., в том числе оплата в связи с временной нетрудоспособностью 21 800 руб. 2. Компенсационные выплаты, возмещающие командировочные расходы за рубежом, 6 300 руб. за 3 дня и по России 4 000 руб. за 5 дней. Кроме этого в августе работнику организацией была оказана материальная помощь в размере 50 000 руб. Задание: Рассчитать сумму начисленных организацией обязательных страховых взносов за год, если тариф по взносам от несчастных случаев и профессиональных заболеваний равен 1,6%. Вариант 22 Задача 1 Торговая организация «Модный силуэт» применяет общий режим налогообложения, освобождения от уплаты НДС не имеет. Исходные данные в налоговом периоде: 1. По договору № 666 покупателю были отгружены товары на сумму 1 251 000 руб. (включая НДС 20%). 2. На расчетный счет поступила сумма 1 122 000 руб. (в том числе НДС 10%) за отгруженные ранее товары. 3. Получены материалы от поставщика на сумму 1 832 700 руб. (в том числе НДС 20%). 4. По ранее заключенному договору № 569 на поставку верхней одежды получены авансы на сумму 757 500 руб. 5. Закуплены кассовые аппараты на сумму 36 000 руб. (включая НДС 20%). 6. За полученные товары поставщику оплачено 1 832 700 руб. (в том числе НДС 20%). 7. Реализована детская одежда на сумму 473 000 руб., в том числе в счет полученной предоплаты 297 000 руб. Задание: Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период. Задача 2 Н. И. Стрельцова является инвалидом II группы и одиноким родителем, имеет одного ребенка в возрасте 17 лет. Рассчитать сумму НДФЛ, если в текущем налоговом периоде физическое лицо получило следующие доходы: 1. Оплата по трудовому договору – 62 000 руб. (в мес.). 2. Пенсия по инвалидности – 5 990 руб. (в мес.). 3. Материальная помощь от работодателя 45 000 руб. (в июле). На собственное лечение Стрельцова потратила 140 000 руб. По итогам года подана декларация по НДФЛ. Задание: Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную организацией, сумму НДФЛ к возврату или к доплате по декларации. Задача 3 Организация создана 10 августа и остаточная стоимость основных средств равна: на 1 сентября – 225 000 руб.; на 1 октября – 325 000 руб.; на 1 ноября – 445 000 руб.; на 1 декабря – 410 000 руб.; на 31 декабря – 350 000 руб. 21 августа было приобретено помещение для офиса с кадастровой стоимостью 6 300 000 руб. Задание: Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество, сумму налога за год и сумму к доплате или возмещению по итогам года. Использовать максимальные ставки. Задача 4 ООО «Дельта», ведущее деятельность в Новосибирской области, имеет в собственности легковой автомобиль с двигателем мощностью 180 л. с. (возраст автомобиля 3 года), зарегистрированный в ГИБДД 5 сентября текущего года. Задание: Рассчитать сумму авансовых платежей, сумму налога за год и сумму налога к уплате за год при условии, что других покупок и продаж транспорта не будет. Вариант 23 Задача 1 ООО «Фаворит» производит и реализует бытовую технику и другие товары. Исходные данные в налоговом периоде: 1. В организацию от поставщиков поступили материалы на сумму 713 280 руб. (включая НДС 20%). 2. Реализована продукция на 1 520 700 руб. (включая НДС по основной ставке), в том числе реализована продукция, в счет отгрузки которой в предыдущем отчетном периоде был получен аванс 870 000 руб. 3. Получен авансовый отчет: НДС, содержащийся в сумме затрат по командировке, составил 13 500 руб. 4. Оплачено поставщику за материалы 113 280 руб. (включая НДС 20%). 5. В частную школу безвозмездно переданы холодильники на сумму 78 000 руб. 6. Получена предоплата за детские коляски на сумму 385 000 руб. (включая НДС). 7. Получена оплата от покупателя за партию продукции в размере 203 400 руб. (включая НДС 20%). Задание: Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период. Задача 2 ИП А. Н. Новосельцев находится на общем режиме налогообложения и применяет кассовый метод для целей исчисления прибыли. Исходные данные организации за налоговый период: 1. На расчетный счет поступило 1 293 000 руб. (в том числе НДС 20%) от покупателя за полученные товары. 2. Затраты на закупку реализованного товара составили 1 110 000 руб. (включая НДС по основной ставке), из них оплаченных – 642 000 руб. 3. Начислено на оплату труда 580 000 руб., выплачено 320 000 руб. 4. Получены проценты по выданному займу 20 000 руб. 5. Начислена за данный период амортизация 34 000 руб. 6. Поступила оплата за аренду оборудования 54 000 руб. (включая НДС). Налоговый убыток прошлых лет составил 110 000 руб. Задание: Рассчитать налоговую базу и сумму налога на прибыль за отчетный период с распределением по бюджетам. Задача 3 На 1 января текущего налогового периода организация «Гравитация» имела в собственности объект торговли, кадастровая стоимость которого составляла 8,1 млн руб. Остаточная стоимость основных средств организации, подлежащих обложению налогом на имущество, составила: на 1 января – 100 тыс. руб., на 1 февраля – 1 млн руб.; на 1 марта – 800 тыс. руб.; на 1 апреля – 500 тыс. руб.; на 1 мая – 200 тыс. руб. 26 мая все основные средства были проданы. Задание: Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество, сумму налога за год и сумму к доплате или возмещению по итогам года. Использовать максимальные ставки. Задача 4 На балансе московской фирмы в текущем году числился грузовик с двигателем мощностью 155 л. с. (возраст грузовика 6 лет), который был продан 6 мая. 17 апреля куплен катер с двигателем мощностью 80 л. с. Задание: Рассчитать сумму авансовых платежей, сумму налога за год и сумму налога к уплате за год, при условии, что других покупок и продаж транспорта не будет. Вариант 24 Задача 1 Организация занимается изготовлением хлебобулочных изделий и применяет общий режим налогообложения. Исходные данные в налоговом периоде: 1. Изготовлены и реализованы хлебобулочные изделия на сумму 693 000 руб. (включая НДС 10%). 2. Услуги транспортной организации по завозу товара составили 72 000 руб. (включая НДС). 3. Изготовлены и реализованы торты и пирожные на сумму 186 000 руб. (без учета НДС), в том числе в счет полученной предоплаты в сумме 93 000 руб. (включая НДС 20%). 4. За полученные хлебобулочные изделия поступила оплата от покупателей в сумме 88 200 руб. (включая НДС). 5. Безвозмездно переданы хлебобулочные изделия в частный дом престарелых на сумму 16 000 руб. 6. Оплачено поставщику за муку 154 000 руб. Задание: Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период. Задача 2 Рабочему П. Л. Ковалеву, работающему на основании трудового договора, в завершившемся году начислена заработная плата, данные приведены помесячно: январь – 41 000 руб.; февраль – 43 000 руб.; март – 44 000 руб.; апрель – 48 000 руб.; май – 42 000 руб.; июнь – 45 000 руб.; июль – 45 000 руб.; август – 45 000 руб.; сентябрь – 47 000 руб. (из них 18 000 руб. по больничному листу); октябрь – 49 000 руб.; ноябрь – 42 000 руб.; декабрь – 54 000 руб. В октябре в честь юбилея Ковалеву от организации был подарен телевизор стоимостью 22 000 руб. Работник является отцом двух детей: 14-летней дочери и 19-летнего сына, студента вуза очной формы обучения. За обучение сына уплачено 30 000 руб. В феврале этого года Ковалев приобрел в собственность двухкомнатную квартиру стоимостью 3 800 000 руб. По итогам года подана декларация по НДФЛ. Задание: Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную организацией, сумму НДФЛ к возврату или к доплате по декларации. Задача 3 Организация образована в феврале и имеет следующие данные об остатках налогооблагаемого имущества: на 01.03 – 200 тыс. руб.; на 01.04. – 360 тыс. руб.; на 01.05 – 600 тыс. руб.; на 01.06 – 0 руб.; на 01.07 – 0 руб.; на 01.08 – 0 руб.; на 01.09 – 720 тыс. руб.; на 01.10 – 590 тыс. руб.; на 01.11 – 800 тыс. руб.; на 01.12 –780 тыс. руб.; на 31.12 – 760 тыс. руб. 18 апреля организация купила помещение для офиса, кадастровая стоимость которого составила 12 млн руб. Задание: Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество, сумму налога за год и сумму к доплате или возмещению по итогам года. Использовать максимальные ставки. Задача 4 У организации «Лето», ведущей деятельность в Саратовской области, имеются следующие транспортные средства: · грузовик ИЖ-27715 с двигателем мощностью 88 л. с., зарегистрированный в ГИБДД в прошлом году; · грузовик ГАЗ-3302 с двигателем мощностью 106 л. с., в организации с 2019 г. Продан 19 мая текущего года; · легковая машина ВАЗ-2115 с двигателем мощностью 81 л. с. В организации с 2017 г., 21 июня текущего года автомобиль угнали, о чем заявлено в ГИБДД. Задание: Рассчитать сумму авансовых платежей, сумму налога за год и сумму налога к уплате за год, при условии, что других покупок и продаж транспорта не будет. Вариант 25 Задача 1 Организация является плательщиком НДС. Исходные данные в налоговом периоде: 1. Предъявлены счета арендаторам склада на сумму 46 800 руб. (включая НДС). 2. Оплачено поставщику за полученное оборудование 145 000 руб. 3. Получена предоплата от покупателей 431 200 руб. по ранее заключенному договору № 67 о поставке картофеля. 4. Закуплены в розницу хозтовары на сумму 48 900 руб. 5. Приобретены и приняты к учету основные средства на сумму 144 000 руб. 6. Отгружен картофель покупателям по договору № 67 на сумму 36 080 руб. (включая НДС). 7. Поступила оплата от покупателей за картофель, отгруженный в прошлом квартале 58 300 руб. Задание: Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период. Задача 2 Работница фабрики О. Н. Белова – мать четверых детей, возраст которых 12 лет, 11 лет, 8 лет и 3 года. Зарплата Беловой составляет 60 000 руб. в месяц (кроме мая текущего года, когда по больничному листу было получено 40 000 руб. и зарплата составила 30 000 руб.). В августе получена матпомощь 48 000 руб. На лечение, которое признано дорогостоящим, потрачено 80 000 руб. и на лекарства – 172 000 руб. По итогам года подана декларация по НДФЛ. Задание: Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную организацией, сумму НДФЛ к возврату или к доплате по декларации. Задача 3 В организации остаточная стоимость налогооблагаемого имущества на 01 января составила 410 000 руб., ежемесячная амортизация – 20 000 руб. Кадастровая стоимость гаража, приобретенного 6 июня, 600 000 руб. Задание: Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество, сумму налога за год и сумму к доплате или возмещению по итогам года. Использовать максимальные ставки. Задача 4 Малое предприятие занимается производством мебели и применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения, согласно принятой учетной политике, являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Доходы от реализации продукции за налоговый период составили 750 000 руб., полученные авансы – 100 000 руб.; материальные затраты – 640 000 руб.; расходы на заработную плату – 185 000 руб. (выплачено 165 000 руб.). Задание: Определить единый налог к уплате при применении объекта «Доходы минус расходы». Вариант 26 Задача 1 Организация «СЭТСИСТЕМ» занимается установкой и обслуживанием систем видеонаблюдения, является плательщиком НДС. Исходные данные в налоговом периоде: 1. Получены от поставщика комплекты для установки видеокамер на сумму 291 000 руб. (включая НДС). 2. На расчетный счет за услуги по обслуживанию видеосистем поступило 953 100 руб. 3. Выполнены работы по установке видеосистем на сумму 493 200 руб. (включая НДС), в том числе в счет предоплаты на 366 000 руб. 4. Сумма расходов по командировкам, включающая НДС по основной ставке, составила 108 000 руб. 5. За полученное оборудование поставщику оплачено 642 000 руб. 6. От покупателей поступили авансы в счет предстоящих работ 1 078 500 руб. (включая НДС). 7. Безвозмездно установлены видеосистемы в коммерческом лицее, их рыночная стоимость составила 87 000 руб. Задание: Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период. Задача 2 Ежемесячный доход по месту работы О.С. Клепикова, имеющего инвалидность II группы, составил 55 000 руб. в месяц. В августе получена матпомощь в размере 40 000 руб. Клепиков в течение налогового периода оплатил услуги по лечению супруги в сумме 43 000 руб., а также заплатил за свое обучение в высшем учебном заведении 106 000 руб. и 65 000 руб. за обучение единственной дочери в вузе на очном отделении Задание: Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную организацией, сумму НДФЛ к возврату или к доплате по декларации. Задача 3 Остаточная стоимость основных средств организации, подлежащих обложению налогом на имущество, составила: на 1 января – 900 тыс. руб.; на 1 февраля – 1,2 млн руб.; на 1 марта – 1,1 млн руб.; на 1 апреля – 500 тыс. руб.; на 1 мая – 200 тыс. руб. В мае все основные средства были проданы. 12 августа приобретено помещение для офиса, кадастровая стоимость которого составила 3 млн руб. Задание: Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество, сумму налога за год и сумму к доплате или возмещению по итогам года. Использовать максимальные ставки. Задача 4 Налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения. За налоговый период на расчетный счет поступило 5 100 000 руб. Из них 2 200 000 руб. – краткосрочный банковский кредит, 1 800 000 руб. оплата за отгруженные товары, 1 100 000 руб. авансовые поступления от покупателей. Расходы составили 2 500 000 руб. (в том числе начисленная и выданная зарплата 1 400 000 руб., страховые взносы уплачены наполовину). Задание: Определить единый налог при УСН при применении объекта «Доходы». Вариант 27 Задача 1 Организация «Здоровый малыш» производит и реализует продукты питания. Исходные данные в налоговом периоде: 1. Получены, но не оплачены материалы от поставщика на сумму 70 800 руб. (с учетом НДС 20%). 2. За предстоящие услуги по счету № 44 получена предоплата в сумме 18 000 руб. 3. Покупателю отгружено детское питание на общую сумму 1 006 500 руб. (включая НДС), в том числе на сумму 67 100 руб. в счет полученной ранее предоплаты. 4. Получена оплата за оказанные транспортные услуги в сумме 36 000 руб. (включая НДС). 5. Оплачено за полученные материалы поставщику 70 800 руб. 6. Передано безвозмездно частному детскому саду детское питание на сумму 15 000 руб. 7. Приняты к учету юридические услуги на сумму 3 600 руб. (включая НДС). Задание: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или возмещению из бюджета. Задача 2 Работнику, имеющему троих детей в возрасте 3, 7 и 12 лет, начислена заработная плата: в январе – 75 000 руб.; в феврале – 78 000 руб.; в марте – 80 600 руб., кроме этого премия 100 000 руб.; с апреля и до конца года – по 84 000 руб. в месяц. В ноябре работник получил материальную помощь в размере 60 000 руб. В налоговом периоде за лечение супруги заплачено 140 000 руб. По итогам года подана налоговая декларация по НДФЛ. Задание: Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную организацией, сумму НДФЛ к возврату или к доплате по декларации. Задача 3 Остаточная стоимость основных средств ООО «Радуга» по данным бухгалтерского учета составляет: на 01.01 – 980 000 руб.; на 01.02 – 970 000 руб.; на 01.03 – 960 000 руб.; на 01.04 – 950 000 руб.; на 01.05 – 900 000 руб.; на 01.06 – 840 600 руб.; на 01.07 – 840 200 руб.; на 01.08 – 830 800 руб.; на 01.09 – 830 500 руб. На 01 января организация имела в собственности гараж, кадастровая стоимость которого составляла 5 100 000 руб. 11 сентября все основные средства, в том числе гараж, были проданы. Задание: Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество, сумму налога за год и сумму к доплате или возмещению по итогам года. Использовать максимальные ставки. Задача 4 На расчетный счет организации «Выбор» за год поступило 170 000 000 руб. Расходы составили 168 500 000 руб. (в том числе выданная зарплата 14 700 000 руб., выплаченные работодателем больничные 600 000 руб., полностью оплаченные страховые взносы). Задание: Определить единый налог при применении объекта «Доходы минус расходы». Вариант 28 Задача 1 Организация «Восток-Нов» производит облицовочные материалы и выполняет ремонтные работы, является плательщиком НДС. Исходные данные за налоговый период: 1. Выполнены работы в текущем квартале на сумму 1 416 тыс. руб. (включая НДС) 2. Поступила оплата за выполненные в прошлом квартале в размере 240 тыс. руб. (включая НДС 20%). 3. Отгружена продукция на сумму 900 тыс. руб. (включая НДС), в том числе в счет предоплаты на сумму 354 тыс. руб. 4. Коммерческому лицею безвозмездно переданы материалы на сумму 50 тыс. руб. 5. Поступили товарно-материальные ценности от поставщиков на сумму 1 062 тыс. руб. (включая НДС 20%). 6. За полученные материалы оплачено поставщику 63 тыс. руб. (включая НДС). 7. Поступила предоплата от покупателя на сумму 150 тыс. руб. (включая НДС). Задание: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета). Задача 2 Работник организации (участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС) ежемесячно получает заработную плату в сумме 90 000 руб. Он имеет двух детей в возрасте 10 лет. В налоговом периоде работник выиграл в лотерею 230 000 руб. На свое лечение потрачено за год 160 000 руб., за посещение детьми кружков – 40 000 руб. В марте получена матпомощь в размере 50 000 руб. Автомобиль, бывший в собственности 5 лет, продан за 800 000 руб. По итогам года подана налоговая декларация по НДФЛ. Задание: Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную организацией, сумму НДФЛ к возврату или к доплате по декларации. Задача 3 Остаточная стоимость имущества предприятия «Восток» составила: на 01.01 – 500 000 руб.; на 01.02 – 550 000 руб.; на 01.03 – 530 000 руб.; на 01.04 – 500 000 руб.; на 01.05 – 0 руб.; на 01.06 – 0 руб.; на 01.07 – 0 руб.; на 01.08 – 0 руб.; на 01.09 – 980 000 руб.; на 01.10 – 940 000 руб.; на 01.11 – 920 000 руб.; на 01.12 – 900 000 руб.; на 31.12 – 880 000 руб. 15 мая было приобретено помещение, кадастровая стоимость которого составила 4 500 000 руб. Задание: Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество, сумму налога за год и сумму к доплате или возмещению по итогам года. Использовать максимальные ставки. Задача 4 ИП А. Л. Ленский применяет упрощенную систему налогообложения. За истекший год реализованы услуги на сумму 12 500 000 руб. За оказанные услуги получено 11 800 000 руб. Расходы составили 990 000 руб. (в том числе начисленная и выданная зарплата 600 000 руб. и уплаченные на 80% страховые взносы за работников). Задание: Определить единый налог при применении объекта «Доходы минус расходы». Вариант 29 Задача 1 Организация «Мебельсон» изготавливает и реализует мебель и является плательщиком НДС. Исходные данные за налоговый период: 1. Реализованы диваны на общую сумму 584 400 руб. (включая НДС). 2. Оплачено поставщику за полученные материалы 708 000 руб. 3. Получены материалы на сумму 708 000 руб. (включая НДС 20%). 4. Получен заём 560 000 руб. на расчетный счет. 5. Реализованы детские кроватки на сумму 550 000 руб. (включая НДС), в том числе в счет предоплаты на сумму 138 600 руб. 6. Получена предоплата от покупателя в сумме 246 000 руб. (включая НДС 20%). 7. Начислено арендодателем за аренду гаража 18 960 руб. (включая НДС). Задание: Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета). Задача 2 В январе И. Н. Петрову, имеющему инвалидность II группы, швейной фабрикой была начислена заработная плата в сумме 56 700 руб., выдана материальная помощь в размере 18 000 руб. В феврале ему начислена заработная плата в размере 42 800 руб. и выдан подарок стоимостью 30 000 руб. С марта по декабрь зарплата работника составила 50 000 руб. Петров имеет одного ребенка дошкольного возраста, за посещение ребенком детского сада за год уплачено 62 000 руб. По итогам года подана налоговая декларация по НДФЛ. Задание: Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную организацией, сумму НДФЛ к возврату или к доплате по декларации. Задача 3 Основные средства организации, облагаемые налогом на имущество по остаточной стоимости, имеют следующую остаточную стоимость: на 1 января – 730 000 руб.; на 1 февраля – 800 000 руб.; на 1 марта – 670 000 руб. Все основные средства были проданы 19 апреля. 11 мая приобретено здание торгового комплекса с кадастровой стоимостью 2 400 000 руб. Задание: Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество, сумму налога за год и сумму к доплате или возмещению по итогам года. Использовать максимальные ставки. Задача 4 Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Доходы за год составили 2 450 000 руб., расходы – 2 150 000 руб., в том числе выплаченная заработная плата 960 000 руб. (начислено 1 200 000 руб.). Страховые взносы уплачены на 60%. Задание: Определить единый налог при УСН при применении объекта «Доходы минус расходы». Вариант 30 Задача 1 Организация «Электрон» выпускает и реализует электротовары и является плательщиком НДС. Исходные данные за налоговый период: 1. От поставщика поступили материалы на сумму 1 440 тыс. руб. (с учетом НДС). 2. Списано на нужды производства 1,6 млн руб. 3. Получен аванс от покупателя по договору № 266 в размере 3 492 тыс. руб. 4. Оплачено за полученные материалы 2,1 млн руб. 5. Произведена продукция на сумму 2 млн руб. 6. Отгружено по договору № 266 продукции на сумму 2 640 тыс. руб. (включая НДС). 7. За продукцию, отгруженную в прошлом налоговом периоде, получена оплата 993 тыс. руб. Задание: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета). Задача 2 У рабочего завода А. Р. Алексеева оплата труда в январе составила 39 600 руб., в феврале – 22 500 руб., в марте – 79 100 руб., с апреля по декабрь – по 43 000 руб. ежемесячно. Кроме этого в феврале получена оплата по листку временной нетрудоспособности 16 200 руб. и ценный подарок за участие в спортивном соревновании в мае стоимостью 15 000 руб. На иждивении физического лица находятся два ребенка в возрасте до 18 лет. Физическое лицо документально подтвердило расходы по оплате медикаментов в сумме 55 000 руб. и расходы по оплате своего обучения в образовательном учреждении, имеющем государственную лицензию, в сумме 80 000 руб. По итогам года подана налоговая декларация по НДФЛ. Задание: Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную организацией, сумму НДФЛ к возврату или к доплате по декларации. Задача 3 Организация приобрела основные средства в октябре. Остаточная стоимость имущества организации составила: на 01.11 – 300 000 руб.; на 01.12 – 450 000 руб.; на 31.12 – 550 000 руб. 25 апреля приобретено помещение для размещения офиса. Кадастровая стоимость помещения на 01 января текущего года составила 1 500 000 руб. Задание: Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество, сумму налога за год и сумму к доплате или возмещению по итогам года. Использовать максимальные ставки. Задача 4 Доходы организации за год составили 156 000 000 руб. Расходы составили 1 242 800 000 руб. Задание: Определить единый налог при применении объекта «Доходы минус расходы». Вариант 31 Задача 1 АО «Модный стиль» для целей исчисления налога на прибыль применяет метод начисления. Исходные данные организации в первом квартале: 1. Начислена амортизация основных средств 18 000 руб. 2. Реализованы товары на сумму 867 000 руб., включая НДС по основной ставке. 3. Начислены и уплачены пени по транспортному налогу 6 000 руб. 4. Расходы по реализации составили 600 000 руб. 5. С расчетного счета оплачены проценты по кредиту банка 28 000 руб. за первый квартал. 6. Списана дебиторская задолженность 81 000 руб. 7. Убыток прошлых лет составил 50 000 руб. Задание: Рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал с распределением по бюджетам. Задача 2 Заработная плата С. В. Маркова, Героя России, за год составила 65 000 руб. в месяц, в мае получена премия за мастерство 40 000 руб., в августе выдана матпомощь 80 000 руб. в связи с рождением третьего ребенка (вычет на ребенка оформлен в августе), другие двое детей несовершеннолетние. На кружки и секции, посещаемые детьми, заплачено 40 000 руб. за дочь и 68 000 руб. за сына. На собственное лечение затрачено 32 000 руб. По окончании налогового периода С. В. Марков подал декларацию в налоговый орган. Задание: Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную организацией, сумму НДФЛ к возврату или к доплате по декларации. Задача 3 Пекарня «Любимая» производит пирожки и применяет упрощенную систему налогообложения. За истекший год реализовано продукции на сумму 499 000 руб. Оплачено продукции на сумму 486 000 руб. Расходы составили 510 000 руб. (в том числе зарплата 180 000 руб., выплаченные работодателем больничные 10 000 руб., страховые взносы уплачены на 2/3). Задание: Определить единый налог при применении объекта «Доходы». Задача 4 На балансе организации «РегионПлюс», ведущей деятельность в Омской области, в течение прошлого года имелся автобус с двигателем мощностью 220 л. с. (возраст автомобиля 4 года), который был продан 14 октября текущего года. 12 мая предприятие купило легковой автомобиль с двигателем мощностью 202 л. с. (возраст автомобиля 2 года). Вариант 32 Задача 1 ООО «Техинвест» для целей исчисления налога на прибыль использует кассовый метод. Исходные данные в налоговом периоде: 1. За реализованную в этом периоде продукцию от покупателей получено 741 тыс. руб. (включая НДС 20%). 2. Затраты на изготовление реализованной продукции составили 3 220 тыс. руб., в том числе рекламные расходы сверх норм 20 тыс. руб., все они оплачены. 3. Начислены и оплачены пени по налогу на прибыль в сумме 52 тыс. руб. 4. Выявлена положительная курсовая разница на валютном счете 80 тыс. руб. 5. Списана просроченная кредиторская задолженность 280 тыс. руб. 6. Передано безвозмездно оборудование на сумму 120 тыс. руб. Убыток прошлых лет составил 120 тыс. руб. Задание: Рассчитать налог на прибыль с распределением по бюджетам. Задача 2 Сотрудница организации Л. И. Рощина имеет двух несовершеннолетних детей и дочь 20 лет, студентку дневного отделения вуза. Ежемесячная заработная плата Рощиной составляет 44 000 руб. ежемесячно. В марте от организации получен ценный подарок стоимостью 22 000 руб. За обучение старшей дочери уплачено 85 000 руб. В августе Рощина продала квартиру, которая была в собственности 8 лет, за 5 600 000 руб., и в этом же месяце купила вторичное жилье за 8 200 000 руб. Задание: Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную организацией, сумму НДФЛ к возврату или к доплате по декларации. Задача 3 Предприятие ООО «Заря» использует упрощенную систему налогообложения. В истекшем налоговом периоде имелись следующие показатели: поступления за реализованные товары 39 000 000 руб.; авансы, полученные от покупателей, 14 200 000 руб.; признанные расходы 49 900 000 руб. Ставка налога максимальная. Задание: Определить единый налог к уплате при применении объекта «Доходы минус расходы». Задача 4 ООО «Факел» в г. Сочи Краснодарского края 30 мая прошлого года приобрело яхту с двигателем мощностью 120 л. с., которую продало 26 января, а 5 февраля приобрело легковой автомобиль с двигателем мощностью 210 л. с. Задание: Рассчитать сумму авансовых платежей, сумму налога за год и сумму налога к уплате за год, при условии, что других покупок и продаж транспорта не будет. Вариант 33 Задача 1 Для целей исчисления налога на прибыль организация применяет метод начисления. Исходные данные организации за налоговый период: 1. Выполнены работы на сумму 212 100 руб., включая НДС по основной ставке. 2. Получено 15 000 руб. от другой организации, имеющей долю в уставном капитале 60%. 3. Расходы по реализации за отчетный период составили 140 000 руб. (без учета НДС), в том числе представительские расходы сверх норм 5 000 руб. 4. Судебные расходы составили 40 000 руб. 5. Уплачен штраф по обязательным страховым взносам 850 руб. 6. Штрафы, полученные от покупателей за несвоевременную оплату товаров, составили 12 750 руб. Убытки прошлых лет составили 11 000 руб. Задание: Рассчитать налог на прибыль с распределением по бюджетам. Задача 2 Р. Д. Медведев имеет троих детей (26 лет, 20 лет, 16 лет; средний ребенок – курсант летного училища). В течение года у Медведева были следующие доходы: 1. Заработная плата 50 000 руб. ежемесячно. 2. Материальная помощь в мае 34 000 руб. 3. Арендная плата за сдачу собственной квартиры 146 000 руб. 4. Доход от продажи гаража, бывшего в собственности 3,5 года, в размере 450 000 руб. По итогам года подана налоговая декларация по НДФЛ. Задание: Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную организацией, сумму НДФЛ к возврату или к доплате по декларации. Задача 3 Меховое ателье применяет УСН. Доходы за налоговый период составили 187 450 000 руб. Расходы составили 128 000 000 руб. (в том числе зарплата 15 000 000 руб., выплаченные работодателем больничные 138 000 руб.). Задание: Определить единый налог при УСН к уплате при применении объекта «Доходы». Задача 4 Организация «Сто+» в Новосибирской области 6 лет назад купила новый легковой автомобиль с двигателем мощностью 150 л. с., который продала 16 августа текущего года, а 2 сентября купила легковое подержанное авто (возраст 2 года) с двигателем мощностью 180 л. с. Задание: Рассчитать сумму авансовых платежей, сумму налога за год и сумму налога к уплате за год, при условии, что других покупок и продаж транспорта не будет. Вариант 34 Задача 1 Фабрика «Теремок» занимается производством детских игрушек. Для целей исчисления налога на прибыль используется метод начисления. Исходные данные за налоговый период: 1. Отгружена партия детских игрушек на сумму 693 000 руб. (включая НДС). 2. В производстве проданной продукции использованы сырье и материалы на 400 000 руб., из них оплачено 350 000 руб. 3. Начислена заработная плата и обязательные страховые взносы 140 000 руб. 4. Получены штрафы от покупателей 12 000 руб. 5. Начислена амортизация 15 000 руб. 6. Внереализационные расходы составили 35 000 руб., в том числе превышение норм 4 000 руб. Имеются убытки прошлых лет в размере 60 000 руб. Задание: Рассчитать налоговую базу и сумму налога на прибыль за отчетный период с распределением по бюджетам. Задача 2 Герой России Н. В. Васильев в течение года получал ежемесячно по месту работы 86 000 руб. В январе в честь юбилея от организации работник получил в подарок смартфон стоимостью 22 000 руб. У работника трое детей: 15, 19 и 22 лет. Двое старших – студенты очного отделения. За обучение одного из них уплачено 60 000 руб., за другого – 75 000 руб. На собственное лечение, признанное дорогостоящим, потрачено 66 000 руб. По итогам года подана налоговая декларация по НДФЛ. Задание: Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную организацией, сумму НДФЛ к возврату или к доплате по декларации. Задача 3 ИП Г. П. Васильченко применяет упрощенную систему налогообложения, имеет двух наемных работников. За налоговый период получены следующие показатели: поступления от покупателей за оказанные услуги – 2 952 000 руб.; возврат займа от частного лица – 130 000 руб.; начисленные страховые взносы – 338 000 руб. за себя и за работников (из них оплачено 280 000 руб.). Задание: Определить единый налог к уплате при применении объекта «Доходы». Задача 4 На балансе организации «Сибиряк», ведущей деятельность в Томской области, в течение прошлого года имелся автобус с двигателем мощностью 200 л. с., который был продан 15 июня текущего года. 25 августа предприятие купило легковой автомобиль с двигателем мощностью 180 л. с. Задание: Рассчитать сумму авансовых платежей, сумму налога за год и сумму налога к уплате за год, при условии, что других покупок и продаж транспорта не будет. Вариант 35 Задача 1 Обувная фабрика ООО «Сибирячка» занимается производством и реализацией женской обуви. Для целей налогообложения прибыли организация используется кассовый метод. Исходные данные за налоговый период: 1. Реализована произведенная обувь на 8 310 тыс. руб. (включая НДС), оплачено 7 350 тыс. руб. 2. Безвозмездно получено оборудование на сумму 500 тыс. руб. от единственного учредителя. 3. Начислена зарплата работникам в сумме 1 млн руб., начислены обязательные страховые взносы 280 000 тыс. руб. Выплаты составили 850 тыс. руб. и 250 тыс. руб. соответственно. 4. Материальные затраты, относящиеся к реализованной продукции, составили 3 590 тыс. руб., из них оплачено 2,3 тыс. руб. 5. Пеня по налогу на прибыль составила 8 тыс. руб. 6. Штрафы, уплаченные поставщику за нарушение условий договора, составили в сумме 50 тыс. руб. В прошлых налоговых периодах налоговый убыток составил 160 тыс. руб. Задание: Рассчитать налоговую базу и сумму налога на прибыль к уплате с распределением по бюджетам. Задача 2 Одинокий отец Н. К. Воробьев воспитывает двоих детей 16 и 19 лет. Младший ребенок имеет инвалидность. Старший сын учится в институте на дневном отделении. Доходы Воробьева по месту работы за год составили 68 000 руб. ежемесячно, по итогам полугодия в июне начислена и выплачена премия в размере 50 000 руб. К юбилею в мае Воробьев получил в подарок от организации микроволновую печь стоимостью 16 000 руб. На оплату обучения сына израсходовано 110 000 руб. На лекарства и лечение детей затрачено 43 000 руб. По итогам года подана налоговая декларация по НДФЛ. Задание: Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную организацией, сумму НДФЛ к возврату или к доплате по декларации. Задача 3 Малое предприятие занято оказанием транспортных услуг и применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы». Поступления за налоговый период за оказанные услуги составили 1 400 000 руб., предоплаты – 102 000 руб. Начислена зарплата 590 000 руб., выдано 465 000 руб., выплаченные работодателем больничные 30 000 руб., страховые взносы уплачены полностью. Задание: Определить единый налог к уплате. Задача 4 На балансе организации «Электро», ведущей деятельность в Новосибирской области, имелся легковой автомобиль с двигателем мощностью 150 л. с. (возраст автомобиля 6 лет), который был продан 13 марта текущего года. 7 апреля предприятие купило новый автомобиль с двигателем мощностью 210 л. с. Задание: Рассчитать сумму авансовых платежей, сумму налога за год и сумму налога к уплате за год при условии, что других покупок и продаж транспорта не будет. Вариант 36 Задача 1 ОАО «Глициния» для целей исчисления налога на прибыль использует метод начисления. Исходные данные организации за налоговый период: 1. Организация реализовала товары на сумму 101 580 руб. (включая НДС по основной ставке), за них оплачено покупателями 36 300 руб. 2. Признанные расходы по реализации составили 86 000 руб., в том числе НДС 4 000 руб., все они оплачены. 3. Получен кредит банка 300 000 руб. 4. Уплачены пени за несвоевременную уплату НДФЛ в сумме 2 000 руб. 5. Внереализационные оплаченные расходы составили 16 000 руб., в том числе выше норм 2 000 руб. 6. Предъявлен счет арендополучателю за аренду склада на сумму 33 250 руб. (включая НДС). Убытки прошлых лет составили 7 000 руб. Задание: Рассчитать сумму налога на прибыль к уплате с распределением по бюджетам. Задача 2 Н. Г. Красовская – одинокая мать двух детей в возрасте 7 и 10 лет, работает кассиром в магазине с окладом 48 000 руб. К новому учебному году работнице была оказана материальная помощь в размере 18 000 руб. Работница обучается на вечернем отделении вуза и платит за год обучения сумму в размере 100 000 руб. На лекарства за год потрачено в сумме 38 000 руб. Задание: Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную организацией, сумму НДФЛ к возврату или к доплате по декларации. Задача 3 На расчетный счет ООО «Сигма» за налоговый период поступило 1 220 000 руб. (в том числе 700 000 руб., предоплата за услуги 220 000 руб., кредит в банке 300 000 руб.). Фактически оплаченные расходы составили 880 000 руб. (в том числе расходы на выданную зарплату 300 000 руб., выплаченные работодателем больничные 40 000 руб., страховые взносы уплачены наполовину). Задание: Определить единый налог, если организация применяет упрощенную систему налогообложения при применении объекта «Доходы минус расходы». Задача 4 Гражданин Л. З. Панкратов, проживающий в Тверской области, 25 февраля приобрел легковой автомобиль с двигателем мощностью 142 л. с. 31 августа этого же года Панкратов признан инвалидом I группы, о чем лично уведомил налоговые органы. Ставка по транспортному налогу в регионе увеличена в 3 раза. Задание: Рассчитать сумму транспортного налога к уплате за год. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||