ТУСУР, налоги и налогообложение (контрольная работа, 2025 год, варианты 1-18)

Требования к выполнению контрольной работы и оформлению отчета

Контрольная работа состоит из четырех задач, каждая из которых содержит определенное задание. Задачи, по которым приведены примеры оформления, должны быть представлены только в таком виде. Обратите внимание, что в задачах по расчету транспортного налога следует дать гиперссылку на документ, из которого взяты налоговые ставки для решения задачи.

При решении задач следует использовать программу Microsoft Excel (формат файлов – .xlsx или .xls). Название файла должно иметь следующий вид:

Название дисциплины_Фамилия студента_Номер варианта-Номер попытки Например:

НиН_Сергеев_18-2.хlsx,

где НиН – название дисциплины («Налоги и налогообложение»); 18 – номер варианта (указан в личном кабинете студента);

2 – попытка № 2, то есть ситуация, когда задание после проверки и исправления ошибок отправляется во второй раз.

Всё задание представляется в одном файле, где задачи размещены на разных листах. Каждая задача копируется полностью в неизменном виде в объединенную ячейку. Таблица заполняется по приведенному образцу. В результате заполнения ячейка должна содержать либо данные, приведенные в условии задачи, либо формулу расчета со ссылками на необходимые ячейки.

Если ставка налога имеет вид, например, 20/120, то при заполнении в ячейку помещается именно 20/120 в текстовом формате, а при заполнении формулы расчета вместо ссылки на эту ячейку используется величина 20/120.

Если приведенная операция не имеет отношения к исчислению налога, то строка, соответствующая этой операции, остается незаполненной. Исключать строки нельзя.

Нумерация в таблице должна строго соответствовать нумерации в условии задачи.

Следует применять максимальные ставки, если не указано иное.

Решение приводится в рублях, независимо от того, в каких единицах приведены данные. Все платежи к уплате или возмещению должны быть указаны в целых рублях. Ответ дается в соответствии с заданием.

Для расчетов всех налогов и взносов используются данные текущего года: ставки, ограничения и другие необходимые данные.

При заполнении таблицы к задаче по НДФЛ следует учесть, что облагаемый доход должен учитывать случаи уменьшения общего дохода на необлагаемые доходы, исключая стандартные вычеты. Если льгота не определена, то она не используется. Например, то, что у работника на иждивении находятся дети, не означает, что он является одиноким родителем. С другой стороны, если основание для применения льготы имеется, то считается, что она применяется. Кроме этого, следует применять удвоенный вычет на ребенка-инвалида (стандартный вычет плюс вычет по инвалидности).

В задачах, где требуется определить общую величину страховых взносов, а точное значение тарифа страховых взносов от несчастных случаев не указано, следует принять это значение равным 0,2%.

К таблицам следует дать необходимые пояснения со ссылками на НК РФ или другие нормативные документы. В задачах по транспортному налогу обязательна гиперссылка на документ, из которого взяты ставки

Варианты заданий на контрольную работу

Вариант 1

Задача 1

Организация «Комфорт» изготавливает и реализует мебель, применяет общий режим налогообложения.

Исходные данные в налоговом периоде:

1. Получены материалы на сумму 603 600 руб. (включая НДС).

2. В производстве использована половина полученных материалов.

3. За счет кредита за полученные материалы поставщику оплачено 600 000 руб. (в том числе НДС).

4. Получена предоплата по договору № 128 за детские кроватки 330 000 руб. (включая НДС).

5. Переданы безвозмездно в частный детский дом детские стулья на сумму 52 000 руб. (сумма указана без НДС).

6. Поступила оплата за реализованные в прошлом квартале шкафы 924 000 руб., в том числе НДС.

7. Покупателю отгружены детские кроватки по договору № 128 на сумму 248 600 руб.

Задание: Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период.

Задача 2

Работнику организации (участнику ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС) Смелякову, имеющему жену и двоих детей в возрасте 21 и 22 года (один из них является студентом вуза очной формы обучения), были начислены следующие доходы:

1) январь – декабрь: заработная плата 44 300 руб. ежемесячно;

2) компенсационные выплаты, связанные с возмещением командировочных расходов, в апреле составили 6 000 руб., в том числе в пределах установленных норм 4 500 руб.; в сентябре – 18 000 руб., в том числе в пределах установленных норм 13 500 руб.

Кроме этого в августе работнику организацией была оказана материальная помощь в размере 50 000 руб. По итогам года подана налоговая декларация по НДФЛ.

Задание: Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную организацией, сумму НДФЛ к возврату или к доплате по декларации.

Задача 3

На балансе организации «Перспектива», ведущей деятельность в Новосибирской области, имелся легковой автомобиль с двигателем мощностью 110 л. с. (возраст автомобиля 6 лет), который был продан 20 июня.

5 августа предприятие купило легковой автомобиль с двигателем мощностью 156 л. с. (возраст автомобиля 2 года).

Задание: Рассчитать сумму авансовых платежей, сумму налога за год и сумму налога к уплате за год при условии, что других покупок и продаж транспорта не будет.

Задача 4

Учредители новой фирмы обязаны уплатить госпошлины за совершение нотариальных действий.

Задание: Определить общую сумму затрат на госпошлины, если необходимо совершить нотариальные действия за свидетельствование подлинности подписи на трех банковских карточках и двух заявлениях о регистрации юридического лица и за удостоверение двух копий учредительных документов организации. Укажите ссылку на пункт соответствующей статьи Налогового кодекса РФ.

Вариант 2

Задача 1

Завод «Сибэлектро» производит электромоторы, применяет общую систему налогообложения.

Исходные данные в налоговом периоде:

1. На расчетный счет организации за реализованную в прошлом налоговом периоде продукцию поступило 255 000 руб. (включая НДС 20%).

2. Продукции машиностроения отгружено на сумму 1 932 000 руб. (включая НДС), в том числе в счет полученной в прошлом периоде предоплаты в сумме 126 000 руб.

3. Поступили материальные ценности производственного назначения на сумму 531 000 руб. (сумма включает НДС).

4. Уплачены штрафы поставщику на сумму 35 400 руб.

5. Получен авансовый отчет по командировке: оплата за гостиницу 48 000 руб. (включая НДС), суточные – 12 000 руб., билеты – 24 000 руб. (НДС в билетах не выделен).

6. Поставщику  за  полученные  материалы  оплачено  480 000 руб. (включая НДС 20%).

7. Муниципальному детскому саду безвозмездно передан кондиционер стоимостью 15 300 руб.

Задание: Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период.

Задача 2

Зарплата работника организации Стрельцова в течение всего года составляла 55 000 руб. ежемесячно. Работник вдовец и имеет двоих детей: сыну 21 год, учится в университете на очной форме обучения, дочери 6 лет. В налоговом периоде за обучение сына заплачено 80 000 руб., а за посещение коммерческого детского сада дочерью – 60 000 руб. Также Стрельцов продал за 3 800 000 руб. квартиру, которая была в собственности 6 лет, купил квартиру за 6 500 000 руб. и хочет воспользоваться имущественным вычетом. По итогам года подана налоговая декларация по НДФЛ.

Задание: Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную организацией, сумму НДФЛ к возврату или к доплате по декларации.

Задача 3

Фирма «Скорость», ведущая свою деятельность в Кировской области, по состоянию на 1 января текущего года имела на балансе грузовой автомобиль с двигателем мощностью 210 л. с. (возраст автомобиля 6 лет).

12 апреля текущего года грузовой автомобиль был продан и снят с учета. 20 июля фирмой приобретен и зарегистрирован в ГИБДД грузовой автомобиль с двигателем 150 л. с. (возраст автомобиля 3 года).

Задание: Рассчитать сумму авансовых платежей, сумму налога за год и сумму налога к уплате за год при условии, что других покупок и продаж транспорта не будет.

Задача 4

Жених и невеста заключают брак.

Задание: Определить общую сумму госпошлин за государственную регистрацию заключения брака, включая выдачу свидетельства, и за удостоверение брачного договора у нотариуса, который составляется и заверяется в трех экземплярах: по одному экземпляру каждому супругу и один экземпляр нотариусу.

Вариант 3

Задача 1

ООО «Возрождение» занимается производством, реализацией и переработкой сельскохозяйственной продукции, является плательщиком НДС.

Исходные данные в налоговом периоде:

1. Продано молока на 85 000 руб. (сумма без НДС).

2. Продано прочей продукции на 101 700 руб. (включая НДС по основной ставке), в том числе реализована продукция, в счет отгрузки которой в предыдущем отчетном периоде был получен аванс 40 800 руб.

3. От поставщика получены материалы по покупной стоимости 53 280 руб., включая НДС 20%.

4. Получена предоплата от покупателя 61 950 руб., включая НДС 20%.

5. Получен авансовый отчет: НДС, содержащийся в сумме затрат на командировку, составил 20 000 руб.

6. За материалы поставщику оплачено 113 280 руб.

7. Получена оплата от покупателя за партию продукции в размере 203 400 руб., включая НДС 20%.

Задание: Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период.

Задача 2

В налоговом периоде доход Н. В. Журавлева по месту работы составил ежемесячно 500 000 руб., кроме марта, когда весь месяц он находился на больничном и выплата составила 85 000 руб. У Журавлева трое несовершеннолетних детей, младший ребенок имеет инвалидность. В сентябре Журавлев приобрел квартиру за 7 800 000 руб. и по окончании года подал налоговую декларацию.

Задание: Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную организацией, сумму НДФЛ к возврату или к доплате по декларации.

Задача 3

ЗАО «Бахус» производит винно-водочную продукцию. В апреле текущего года предприятие отгрузило на акцизный склад оптовой организации: водочную продукцию крепостью 40% в объеме 850 л, игристые вина в объеме 800 л.

Задание: Рассчитать сумму акциза, которую заплатит производитель за налоговый период.

Задача 4

Доходы, полученные ООО «Сигма» за налоговый период, составили 920 000 руб. Фактически оплаченные расходы составили 880 000 руб. (в том числе расходы на выданную зарплату 300 000 руб., выплаченные работодателем больничные 40 000 руб., страховые взносы уплачены наполовину).

Задание: Определить единый налог, если организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы».

Вариант 4

Задача 1

ООО «Красная шапочка» занимается изготовлением детских товаров и применяет общий режим налогообложения.

Исходные данные в налоговом периоде:

1. Получены от поставщика материалы на сумму 519 300 руб., включая НДС.

2. В частные ясли безвозмездно передана детская одежда, рыночная стоимость которой составила 80 000 руб.

3. Изготовлены детские меховые игрушки, их себестоимость составила 850 000 руб.

4. Оказанные транспортной организацией услуги по завозу товара составили 24 000 руб. (включая НДС).

5. От покупателя поступила предоплата по договору № 661 за партию игрушек в размере 495 000 руб.

6. Реализована  партия игрушек по договору  № 661  на сумму 1 083 500 руб. (сумма указана с НДС).

7. На основании решения собрания учредителей в уставный фонд передано 150 000 руб.

Задание: Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период.

Задача 2

В налоговом периоде инженеру С. И. Павлову, имеющему двух детей (15 и 17 лет), были произведены следующие начисления:

1. Ежемесячный оклад – 45 000 руб.

2. Пособие по временной нетрудоспособности с 1 по 20 мая – 30 000 руб., остальная часть месяца использована как отпуск без сохранения оплаты труда.

3. Материальная помощь в июне в связи со смертью матери – 10 000 руб.

4. Ежеквартальная премия 100% от оклада

5. В июне продан гараж, бывший в собственности 4 года, за 675 000 руб. и куплена квартира за 2 900 000 руб.

По итогам года подана налоговая декларация по НДФЛ.

Задание: Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную организацией, сумму НДФЛ к возврату или к доплате по декларации.

Задача 3

В феврале текущего года завод произвел два легковых автомобиля с двигателем мощностью 220 л. с. и 410 л. с. и три мотоцикла с двигателем мощностью 180 л. с.

Задание: Рассчитать акциз к уплате за налоговый период.

Задача 4

Малое предприятие занято оказанием транспортных услуг и применяет упрощенную систему налогообложения. Доходы за налоговый период составили 2 502 000 руб.; оплаченные расходы – 1 270 000 руб. (в том числе расходы на выданную заработную плату 465 000 руб., выплаченные работодателем больничные 30 000 руб., страховые взносы уплачены полностью).

Задание: Определить единый налог к уплате, если организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы».

Вариант 5

Задача 1

Организация «Колосок» является плательщиком НДС.

Исходные данные в налоговом периоде:

1. На основании решения собрания учредителей в уставный фонд перечислено 250 000 руб.

2. Получена предоплата от покупателей по ранее заключенным договорам поставки муки 843 700 руб.

3. Закуплены в розницу канцтовары на сумму 88 500 руб.

4. Приобретены и приняты к учету основные средства на сумму 450 000 руб.

5. В бюджет перечислен НДС 33 900 руб.

6. Отгружено муки в счет полной предоплаты, полученной в прошлом налоговом периоде, на сумму 259 600 руб., включая НДС.

7. Поступил счет от арендодателя за аренду помещения 34 560 руб.

Задание: Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период.

Задача 2

Работница фабрики М. Н. Крутова, инвалид II группы, одинокая мать двоих детей 15 и 19 лет. Старший из детей является студентом очного отделения вуза, за его обучение в налоговом периоде заплачено 60 000 руб. Заработная плата работницы помесячно с января по июль составила 48 000 руб., с августа по декабрь – 52 000 руб. В августе получена материальная помощь в размере 30 000 руб. Продан автомобиль за 220 000 руб., находившийся в собственности 2 года и приобретенный за 200 000 руб.

По итогам года подана налоговая декларация по НДФЛ.

Задание: Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную организацией, сумму НДФЛ к возврату или к доплате по декларации.

Задача 3

В налоговом периоде текущего года пивзавод реализовал 300 л безалкогольного пива, 500 л пива крепостью 4,5% и 150 л пива крепостью 9%.

Задание: Рассчитать акциз к уплате за налоговый период.

Задача 4

Предприятие на УСН ООО «Формула» за налоговый период имеет следующие показатели:

1. Реализована продукция на сумму 57 000 000 руб.

2. Получена оплата за отгруженную продукцию 49 000 000 руб.

3. Затраты составили 46 000 000 руб. (в том числе расходы на выданную заработную плату 16 500 000 руб., выплаченные работодателем больничные – 200 000 руб., страховые взносы уплачены полностью).

Задание: Определить единый налог к уплате при применении объекта налогообложения «Доходы».

Вариант 6

Задача 1

Организация «Высотник» занимается изготовлением металлоконструкций и оказанием транспортных услуг, применяет общую систему налогообложения.

Исходные данные в налоговом периоде:

1. Выручка от реализации продукции составила 583 200 руб. (включая НДС).

2. На расчетный счет за оказанные в прошлом налоговом периоде транспортные услуги поступило 45 840 руб.

3. По ранее заключенным договорам на изготовление металлоконструкций получены авансы от покупателей на сумму 540 000 руб.

4. От поставщика поступили товарно-материальные ценности производственного назначения на сумму 1 078 500 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.

5. Оказаны транспортные услуги на сумму 29 400 руб. (с НДС), в том числе в счет полученной ранее предоплаты в сумме 14 400 руб.

6. За полученные товарно-материальные ценности поставщику оплачено 567 000 руб. (в том числе НДС 20%).

7. Безвозмездно оказаны услуги по перевозу детей коммерческому детскому саду. Себестоимость услуг составила 12 000 руб.

Задание: Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период.

Задача 2

У налогоплательщика А. Н. Воронкова имеется четверо детей: дочь, 22 года, учится на дневном отделении в институте; сын, 16 лет, за обучение которого в частной школе отец заплатил 130 000 руб.; дочь, 12 лет, учится в платной школе, за ее обучение заплачено 25 000 руб.; сын 4 лет.

Ежемесячный доход Воронкова составляет 65 000 руб., в апреле получена материальная помощь 45 000 руб. К юбилею в ноябре Воронкову подарили годовую карту фитнес-клуба стоимостью 34 000 руб., это оформлено договором дарения в письменном виде. По итогам года подана налоговая декларация по НДФЛ.

Задание: Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную организацией, сумму НДФЛ к возврату или к доплате по декларации.

Задача 3

За октябрь на ликеро-водочном заводе была произведена и реализована продукция:

1) водка 38 ящиков по 20 бутылок по 0,5 л с объемной долей спирта 40%;

2) пиво 16 000 банок вместимостью 0,45 л с объемной долей спирта 4,7%;

3) вина игристые 4 500  бутылок  по 0,75  л с объемной  долей спирта 12%.

Задание: Рассчитать акциз к уплате за налоговый период.

Задача 4

Организация «Комфорт» применяет упрощенную систему налогообложения. За отчетный период налогоплательщиком получено на расчетный счет 6 000 000 руб. Из них 2 400 000 руб. – краткосрочный банковский кредит, остальное – оплата за отгруженные товары. Расходы составили 1 500 000 руб. (в том числе зарплата 600 000 руб. и страховые взносы, уплаченные наполовину).

Задание: Определить единый налог к уплате при применении объекта «Доходы минус расходы».

Вариант 7

Задача 1

Организация «Россевер» выпускает холодильное оборудование. Для целей исчисления налога на прибыль организация использует метод начисления.

Исходные данные организации за налоговый период:

1. Реализована продукция на сумму 546 000 руб. (включая НДС).

2. Признанные расходы по реализации продукции составили 492 000 руб., в том числе сверх норм 40 000 руб. Все расходы оплачены.

3. Затраты на оплату процентов по кредиту составили 20 000 руб.

4. Списана кредиторская задолженность в размере 30 000 руб.

5. Уплачены штрафы и пени по НДС в размере 7 000 руб.

6. От учредителя, доля которого в уставном капитале организации составляет 40%, получены денежные средства в размере 100 000 руб.

7. Имеется налоговый убыток прошлых лет в сумме 40 000 руб.

Задание: Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль с распределением по бюджетам.

Задача 2

Строительная организация «Стройка» находится на общем режиме налогообложения.

Исходные данные в налоговом периоде:

1. Выполнены и сданы заказчикам строительные работы на сумму 2 950 000 руб. (сумма указана без НДС).

2. За выполненные и сданные работы на расчетный счет поступило 792 600 руб. (в том числе НДС).

3. Получена частичная предварительная оплата по договору № 71 на сумму 670 200 руб.

4. Поступили и приняты к учету товарно-материальные ценности производственного назначения на сумму 2 046 000 руб. (в том числе НДС).

5. Оплачено за ранее поступившие ценности 492 000 руб.

6. Получены безвозмездно материалы на сумму 354 000 руб.

7. Выполнены работы по договору № 71 на сумму 335 100 руб. (в том числе НДС).

Задание: Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период.

Задача 3

Работница ткацкой фабрики Л. Л. Макеева, вдова, воспитывает двух детей: сын 15 лет, инвалид, и дочь 6 лет. Младший ребенок посещает платный детский сад, за который уплачено 80 000 руб. за налоговый период. Доход Макеевой по месту работы составил 58 000 руб. ежемесячно, кроме марта, когда зарплата составила 60 000 руб. и была получена оплата по больничному листу 15 000 руб. В августе получена материальная помощь в размере 28 000 руб. На лекарства для детей Макеева потратила 78 000 руб. По итогам года подана налоговая декларация по НДФЛ.

Задание: Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную организацией, сумму НДФЛ к возврату или к доплате по декларации.

Задача 4

Предприятие теплоэнергетики «ТЭЦ» в г. Барнауле во втором квартале произвело забор воды в бассейне реки Оби для технологических нужд в объеме 12 200 куб. м из поверхностных источников и 10 500 куб. м из подземных источников.

Задание: Определить сумму водного налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода.

Вариант 8

Задача 1

Организация «Ремсервис» занимается ремонтом оборудования. При расчете налога на прибыль применяется метод начисления.

Исходные данные организации за налоговый период:

1. Выполнено работ на сумму 2 220 тыс. руб. (с учетом НДС).

2. Расходы по реализации составили 1 700 тыс. руб., в том числе сверх норм 158 тыс. руб.

3. Получены проценты по депозиту 67 тыс. руб.

4. Уплачен штраф по налогу на прибыль 22 тыс. руб.

5. От учредителя, имеющего долю в уставном капитале 40%, получено безвозмездно 90 тыс. руб.

6. Судебные расходы составили 162 тыс. руб. Убыток прошлых лет составил 350 тыс. руб.

Задание: Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль с распределением по бюджетам.

Задача 2

Торговая организация «Прогресс» использует общую систему налогообложения.

Исходные данные в налоговом периоде:

1. Поступили молочные смеси для детского питания на сумму 227 700 руб. (включая НДС).

2. Получена предоплата по договору № 113 за одежду 1 581 000 руб.

3. Получен авансовый отчет о покупке хозяйственных товаров в розницу на сумму 187 000 руб.

4. За полученные в прошлом налоговом периоде транспортные услуги транспортной организации оплачено 94 000 руб. (включая НДС).

5. Отгружены товары покупателю по договору № 113 на сумму 516 000 руб. (сумма указана с НДС).

6. Безвозмездно получена мебель от учредителя на сумму 120 000 руб.

7. Безвозмездно переданы материалы для ремонта коммерческому детскому саду, их рыночная стоимость составила 85 000 руб.

Задание: Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период.

Задача 3

Организация заготавливает лес в верховьях реки Енисей и сплавляет его по реке в кошелях до места дальнейшей переработки. Во втором квартале объем древесины, доставленной по реке, составил 2 920 куб. м. Расстояние сплава – 380 км.

Задание: Рассчитайте водный налог за второй квартал.

Задача 4

Пекарня «Аромат» производит пирожки и применяет упрощенную систему налогообложения. За истекший год реализовано продукции на сумму 790 000 руб. Оплачено продукции на сумму 486 000 руб. Расходы составили

510 000 руб. (в том числе зарплаты 180 000 руб., выплаченные работодателем больничные 10 000 руб., страховые взносы оплачены на 2/3).

Задание: Определить единый налог к уплате при применении объекта «Доходы».

Вариант 9

Задача 1

Организация применяет общую систему налогообложения.

Исходные данные в налоговом периоде:

1. Организацией реализована продукция собственного производства по договору № 89 на сумму 3 000 000 руб. (в том числе НДС 20%).

2. Получена предоплата 708 000 руб. по договору № 103 (в том числе НДС 20%).

3. Уплачен штраф поставщику 12 000 руб.

4. В счет предоплаты отгружено продукции на сумму 450 000 руб. по договору № 103.

5. Оплачено поставщику за полученные материалы 590 000 руб.

6. Получены безвозмездно от учредителей материалы на сумму 240 000 руб.

7. Получены от поставщика материалы на сумму 441 000 руб., включая НДС 20%.

Задание: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Задача 2

Организация «Ремдом» занимается ремонтом зданий. При расчете налога на прибыль применяется кассовый метод.

Исходные данные организации за отчетный период:

1. Выполнено работ на сумму 2 220 тыс. руб. (с учетом НДС).

2. Расходы по реализации составили 1 700 тыс. руб., в том числе сверх норм 158 тыс. руб., из них оплачено 1 520 тыс. руб.

3. Получены проценты по депозиту 67 тыс. руб.

4. Уплачен штраф по налогу на прибыль 22 тыс. руб.

5. Получено безвозмездно 90 тыс. руб. от учредителя, имеющего долю 40% в уставном капитале.

6. Судебные расходы составили 162 тыс. руб. Убыток прошлых лет составил 350 тыс. руб.

Задание: Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль с распределением по бюджетам.

Задача 3

Деревообрабатывающий комбинат «ЛЕСДК» сплавил на плотах по реке Ангаре 18 000 куб. м древесины за третий квартал на расстояние 420 км сплава.

Задание: Определить сумму водного налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода.

Задача 4

Фирма «Отчеты» занимается оказанием бухгалтерских услуг и применяет упрощенную систему налогообложения.

Исходные данные организации за налоговый период:

1. Доходы за год составили 4 320 000 руб.

2. Начислена заработная плата 780 000 руб., выплачено 700 000 руб. (страховые взносы уплачены полностью).

Задание: Определить единый налог к уплате при применении объекта «Доходы».

Вариант 10

Задача 1

Организация занимается реализацией продуктов питания.

Исходные данные организации за налоговый период:

1. От поставщиков получены продукты питания на сумму 846 000 руб. (включая НДС по основной ставке).

2. Реализовано товаров на сумму 1 479 000 руб. (включая НДС 10%), в том числе в счет предоплаты на сумму 462 000 руб.

3. На расчетный счет за полученные продукты от покупателей поступило 1 872 000 руб. (включая НДС 20%).

4. Услуги по завозу товара, предоставленные транспортной организацией, составили 39 000 руб. (включая НДС).

5. Начислено арендодателем за аренду помещения 57 000 руб. (включая НДС).

6. Произведена полная оплата за аренду.

7. Поступила предоплата от покупателей за картофель и морковь в размере 139 700 руб.

Задание: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Задача 2

Фабрика «Элегант» занимается производством и реализацией обуви. Для целей налогообложения прибыли организация использует метод начисления.

Исходные данные организации за налоговый период:

1. Реализована произведенная обувь на 5 310 тыс. руб., включая НДС, оплачено 4 350 тыс. руб.

2. Безвозмездно получено оборудование на сумму 500 тыс. руб. от единственного учредителя.

3. Начислена зарплата работникам 1 млн руб., начислены обязательные страховые взносы 280 тыс. руб. Выплаты составили 850 тыс. руб. и 250 тыс. руб. соответственно.

4. Материальные затраты, относящиеся к реализованной продукции, составили 2 590 тыс. руб., из них оплачено 2 510 тыс. руб.

5. Пеня по налогу на прибыль составила 8 тыс. руб.

6. От покупателей получены выплаты по штрафам за нарушение условий договора в сумме 30 тыс. руб.

В прошлых налоговых периодах налоговый убыток составил 180 тыс. руб.

Задание: Рассчитать налоговую базу и сумму налога на прибыль к уплате с распределением по бюджетам.

Задача 3

Гидроэлектростанция использует бассейн реки Урал без забора воды для целей гидроэнергетики. В третьем квартале произведено 850 млн кВт·ч.

Задание: Определить сумму водного налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода.

Задача 4

Ремонтная мастерская «Автосервис+» применяет УСН. Доходы за налоговый период составили 8 720 000 руб.

Расходы составили 7 380 000 руб. (в том числе выданная зарплата 4 000 000 руб., выплаченные работодателем больничные 37 000 руб., полностью оплачены страховые взносы).

Задание: Определить единый налог к уплате при применении объекта «Доход».

Вариант 11

Задача 1

ОАО «Леомакс» для целей исчисления налога на прибыль использует кассовый метод.

Исходные данные организации за налоговый период:

1. Организация реализовала товары на сумму 101 580 руб., включая НДС по основной ставке, за них покупателями оплачено 56 100 руб.

2. Признанные расходы по реализации составили 99 000 руб., в том числе НДС 4 000 руб., все они оплачены.

3. Начислена амортизация по основным средствам 40 000 руб.

4. Получен штраф от покупателя за несвоевременную оплату товаров 12 000 руб.

5. Внереализационные оплаченные расходы составили 160 000 руб., в том числе выше норм 2 000 руб.

6. Получен аванс от покупателя 37 800 руб., включая НДС по основной ставке.

Убытки прошлых лет составили 120 000 руб.

Задание: Рассчитать сумму налога на прибыль за налоговый период с распределением по бюджетам.

Задача 2

Завод выпускает и реализует электротовары, является плательщиком НДС.

Исходные данные за налоговый период:

1. На завод поступили материалы на сумму 2 400 тыс. руб. (с учетом НДС).

2. Получен счет от арендодателя за аренду склада 234 тыс. руб., включая НДС.

3. Получен аванс от покупателя по договору  № 266  в сумме 3 492 тыс. руб.

4. Оплачено за полученные материалы 2 100 тыс. руб.

5. Произведена продукция на сумму 2 000 тыс. руб.

6. По договору № 266 отгружено продукции на сумму 2 640 тыс. руб., включая НДС.

7. Получена оплата за продукцию, отгруженную в прошлом налоговом периоде, в сумме 993 тыс. руб.

Задание: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Задача 3

ООО «Весна» в г. Новокузнецке Кемеровской области 3 февраля текущего года приобрело подержанный легковой автомобиль марки «Жигули» (100 л. с.) за 30 тыс. руб. (возраст автомобиля 15 лет), а 5 февраля поставило его на учет в ГИБДД. 18 июля этого же года автомобиль продали за 40 тыс. руб., оформив снятие с учета в тот же день.

Задание: Рассчитать сумму авансовых платежей, сумму налога за год и сумму налога к уплате за год, при условии, что других покупок и продаж транспорта не будет.

Задача 4

У организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, общая сумма поступлений за первый квартал составила 2 880 000 руб., из них 2 000 000 руб. являются доходами, а 880 000 руб. – заемными средствами.

Расходы составили 1 700 000 руб. (в том числе выданная зарплата 300 000 руб., выплаченные работодателем больничные 14 000 руб., страховые взносы уплачены на 2/3).

Задание: Определить авансовый платеж за первый квартал по единому налогу при применении объекта «Доходы минус расходы».

Вариант 12

Задача 1

Организация «Рембыт» занимается ремонтом бытовой техники и является плательщиком НДС.

Исходные данные за налоговый период:

1. Безвозмездно переданы коммерческому лицею материалы на сумму 50 000 руб.

2. Получены материалы на сумму 708 000 руб., включая НДС 20%.

3. Получен заем 560 000 руб. на расчетный счет.

4. Оплачено поставщику за полученные материалы 708 000 руб.

5. Получена предоплата от покупателя 641 100 руб., включая НДС 20%. НДС.

6. Начислено арендодателем за аренду гаража 18 000 руб., включая

7. Реализовано работ на сумму 70 800 руб. (с учетом НДС 20%), в том числе в счет предоплаты на 30 900 руб.

Задание: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Задача 2

Организация «Комфорт+» выпускает кондиционеры и для целей исчисления налога на прибыль использует кассовый метод.

Исходные данные организации за налоговый период:

1. От учредителя, доля которого в уставном капитале организации составляет 40%, получены денежные средства в сумме 200 000 руб.

2. Реализована продукция на сумму 546 000 руб. (в том числе НДС), за нее получена оплата 456 000 руб.

3. Признанные    расходы   по    реализации    продукции    составили 390 000 руб., в том числе сверх норм 40 000 руб., все расходы оплачены.

4. Затраты на оплату процентов по кредиту составили 20 000 руб.

5. Получены авансы от покупателей 336 000 руб. (включая НДС).

6. Уплачены штрафы и пени по НДС в размере 12 000 руб. Имеется налоговый убыток прошлых лет 40 000 руб.

Задание: Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль с распределением по бюджетам.

Задача 3

На балансе организации «Тайга», ведущей деятельность в г. Кедровый Томской области, на 1 января текущего года числился легковой автомобиль «Мерседес» с двигателем мощностью 300 л. с. (возраст автомобиля 4 года). В этом же году 8 июля был куплен и поставлен на учет в ГИББД микроавтобус «Тойота» (относится к легковым автомобилям) с двигателем мощностью 200 л. с. (возраст автомобиля 5 лет).

Задание: Рассчитать сумму авансовых платежей, сумму налога за год и сумму налога к уплате за год, при условии, что других покупок и продаж транспорта не будет.

Задача 4

Налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения. За налоговый период на расчетный счет поступило 5 300 000 руб. Из них 2 400 000 руб. – краткосрочный банковский кредит, остальное – оплата за отгруженные товары. Расходы составили 2 500 000 руб. (в том числе выданная зарплата 1 400 000 руб., выплаченные работодателем больничные 120 000 руб., страховые взносы уплачены полностью).

Задание: Определить единый налог при УСН при применении объекта «Доходы».

Вариант 13

Задача 1

Организация «Сервисбыт» выполняет ремонтные работы и занимается ремонтом бытовой техники, является плательщиком НДС.

Исходные данные за налоговый период:

1. Получена оплата за оказанные транспортные услуги в сумме 36 000 руб. (включая НДС).

2. Оплачено за полученные материалы поставщику 70 800 руб.

3. Частному детскому саду безвозмездно передан холодильник стоимостью 24 000 руб.

4. Получены запчасти от поставщика на сумму 70 8000 руб., включая НДС.

5. На складе выявлены неучтенные материалы на сумму 8 000 руб.

6. Получена предоплата от покупателя за предстоящие работы 708 000 руб.

7. В текущем квартале выполнены работы на сумму 1 416 000 руб. (c НДС 20%), в том числе в счет ранее полученной предоплаты на сумму 972 000 руб.

Задание: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Задача 2

Организация «Город» занимается ремонтом зданий. При расчете налога на прибыль применяется кассовый метод.

Исходные данные организации за первый квартал:

1. Выполнено работ на сумму 3 810 тыс. руб. (с учетом НДС), из них оплачено покупателями 2 451 тыс. руб.

2. Оплачено 1 520 тыс. руб. внереализационных расходов (в том числе расходы сверх нормы в размере 76 тыс. руб.).

3. Расходы   по   реализации   составили   1 980 тыс. руб.,  оплачено 1 002 тыс. руб.

4. Уплачен штраф по НДС 38 тыс. руб.

5. Получено безвозмездно 760 тыс. руб. от учредителя, имеющего долю в уставном капитале 70%.

6. Оплата за аренду составила 162 тыс. руб., включая НДС. Убыток прошлых лет составил 120 тыс. руб.

Задание: Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль с распределением по бюджетам.

Задача 3

Норильская организация имела в собственности снегоход с двигателем мощностью 45 л. с., который был куплен в прошлом году и продан 17 апреля. 3 мая текущего года приобретен легковой автомобиль BMW с двигателем мощностью 180 л. с., не относящийся к дорогостоящим машинам.

Задание: Рассчитать сумму авансовых платежей, сумму налога за год и сумму налога к уплате за год при условии, что других покупок и продаж транспорта не будет.

Задача 4

Доходы организации «Выбор» за год составили 170 000 000 руб. Расходы  составили  168 500 000 руб.  (в  том  числе  выданная  зарплата 14 700 000 руб., выплаченные работодателем больничные 600 000 руб., полностью оплаченные страховые взносы).

Задание: Определить единый налог при применении объекта «Доходы».

Вариант 14

Задача 1

ООО «Пластполимер» выпускает изделия для упаковки продуктов, находится на общем режиме налогообложения и использует кассовый метод для расчета налога на прибыль.

Исходные данные организации в отчетном периоде:

1. Получена предоплата по договору № 287 в размере 1 140 тыс. руб. (в том числе НДС 20%).

2. Отгружена продукция по договору № 287 на сумму 945 тыс. руб. (в том числе НДС 20%).

3. Расходы по реализации составили 800 тыс. руб., из них оплачено 750 тыс. руб.

4. Получено безвозмездно от учредителя 120 тыс. руб., доля которого в уставном капитале организации 35%.

5. Начислена амортизация основных средств 24 тыс. руб.

6. Уплачен штраф по налогу на прибыль 8 тыс. руб. Убытки прошлых лет составили 120 тыс. руб.

Задание: Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль с распределением по бюджетам.

Задача 2

Организация «Карандаш» производит и реализует канцтовары, является плательщиком НДС.

Исходные данные за налоговый период:

1. В организацию поступили товарно-материальные ценности от поставщиков на сумму 591 тыс. руб. (включая НДС 20%).

2. Поступил авансовый отчет от подотчетного лица: транспортные расходы 27 тыс. руб. (включая НДС), оплата гостиницы 19,2 тыс. руб. (включая НДС), суточные 6 тыс. руб.

3. Отгружена продукция на сумму 870 тыс. руб., в том числе в счет предоплаты на сумму 537 тыс. руб.

4. Получены безвозмездно от учредителей основные средства на сумму 60 тыс. руб.

5. Поступила оплата от покупателя за отгруженную продукцию 426 тыс. руб. (в том числе НДС).

6. Предъявлен счет за полученные транспортные услуги на сумму 15 тыс. руб. (включая НДС).

7. Получена предоплата от покупателя в счет предстоящей поставки промышленных товаров в сумме 972 тыс. руб. (включая НДС).

Задание: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Задача 3

Исходные данные за налоговый период:

В организации остаточная стоимость налогооблагаемого имущества составила:

на 01.01 – 410 000 руб.;

на 01.02 – 370 000 руб.;

на 01.03 – 330 000 руб.;

на 01.04 – 290 000 руб.

В апреле все имущество было продано.

25 мая организация приобрела помещение для офиса, кадастровая стоимость которого составила 9 800 000 руб.

Задание: Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество, сумму налога за год и сумму к доплате или возмещению по итогам года.

Задача 4

С. Л. Марков является инвалидом II группы. За год он получил следующие доходы: оплата по трудовому договору 741 000 руб. (из них по больничному листу 17 000 руб.); пенсия по инвалидности 84 000 руб., материальная помощь от работодателя 10 600 руб.

Задание: Рассчитать сумму начисленных организацией обязательных страховых взносов за год. Тариф страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний – 1,5%.

Вариант 15

Задача 1

ООО «Рассвет» применяет кассовый метод для целей исчисления прибыли.

Исходные данные в налоговом периоде:

1. На расчетный счет поступила предоплата по договору № 308 за предстоящую поставку промтоваров 708 000 руб., включая НДС.

2. Произведены и отгружены покупателю промтовары по договору № 277 на сумму 1 005 000 руб., включая НДС.

3. Получена оплата от покупателя за товары по договору № 27.

4. Признанные расходы по реализации составили 840 000 руб.

5. Начислена амортизация основных средств 40 000 руб.

6. Уплачены проценты по кредиту 58 000 руб. Налоговый убыток прошлых лет составил 300 000 руб.

Задание: Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль с распределением по бюджетам.

Задача 2

Организация «Молпром» занимается производством и реализацией молочной продукции и применяет общий режим налогообложения.

Исходные данные за налоговый период:

1. Получена предоплата от покупателя по договору № 188 за детские молочные смеси на сумму 825 000 руб.

2. От поставщика получены стройматериалы на сумму 144 000 руб., включая НДС 20%.

3. Оплачено поставщику за полученное для производства сырье 341 000 руб., включая НДС 10%.

4. Получен кредит в банке 480 000 руб.

5. Отгружена продукция покупателю по договору № 188 на сумму 473 000 руб.

6. Оплачен НДС за прошлый квартал 15 200 руб.

7. Закуплены яблоки для йогуртов на сумму 33 000 руб. у ООО «Фруктовое изобилие».

Задание: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Задача 3

В организации остаточная стоимость основных средств, подлежащих обложению налогом на имущество, составила:

на 1 января – 100 тыс. руб.; на 1 февраля – 1 млн руб.; на 1 марта – 800 тыс. руб.; на 1 апреля – 500 тыс. руб.; на 1 мая – 200 тыс. руб.

В мае эти основные средства были проданы. 6 апреля приобретено помещение  для  торговли,  кадастровая  стоимость  которого  составила 2 050 тыс. руб.

Задание: Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество, сумму налога за год и сумму к доплате или возмещению по итогам года. Использовать максимальные ставки.

Задача 4

За выполнение трудовых обязанностей Р. П. Зайцеву начислена заработная плата 521 000 руб., в том числе выплата по больничному листу 28 000 руб. В течение года Р. П. Зайцеву организацией была оказана материальная помощь в размере 55 000 руб. и вручен ценный подарок стоимостью 22 000 руб.

Задание: Рассчитать сумму начисленных организацией обязательных страховых взносов за год, если тариф по взносам от несчастных случаев и профессиональных заболеваний равен 2,5%.

Вариант 16

Задача 1

ООО «Новотех» занимается производством электротоваров, находится на общем режиме налогообложения и применяет кассовый метод для целей исчисления прибыли.

Исходные данные за налоговый период:

1. На расчетный счет фирмы поступил аванс в счет предстоящих поставок в размере 792 000 руб., в том числе НДС 20%.

2. Материальные затраты составили 3 800 000 руб., из них оплачено 3 680 000 руб.

3. Начислено на оплату труда 580 000 руб., выплачено 420 000 руб.

4. Начислена за данный период амортизация 25 000 руб.

5. От учредителя, имеющего вклад в уставный капитал 40%, получено безвозмездно 300 000 руб.

6. Уплачены штрафы по НДС и налогу на прибыль за несвоевременную уплату.

Налоговый убыток прошлых лет составил 120 000 руб.

Задание: Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль с распределением по бюджетам.

Задача 2

Организация «Уютный дом» выпускает и реализует стройматериалы магазинам, занимается их доставкой. Находится на общем режиме налогообложения.

Исходные данные за налоговый период:

1. Получен аванс от покупателя по договору № 941 в размере 337,2 тыс. руб.

2. Получены от поставщика материалы на сумму 240 тыс. руб. (с учетом НДС).

3. Списано на нужды производства 108 тыс. руб.

4. Оплачено поставщику за материалы 126 тыс. руб.

5. Платному детскому саду переданы безвозмездно стройматериалы для ремонта на сумму 48 тыс. руб.

6. По договору № 941 отгружена продукция на сумму 246,6 тыс. руб., включая НДС.

7. Получена оплата за продукцию, отгруженную в прошлом налоговом периоде 993 тыс. руб.

Задание: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Задача 3

Остаточная стоимость имущества предприятия «Северное сияние» по месту нахождения организации по состоянию на 1 января составила 900 000 руб.; ежемесячная амортизация – 10 000 руб.

8 ноября куплено помещение для офиса, его кадастровая стоимость составила 5 000 000 руб.

Задание: Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество, сумму налога за год и сумму к доплате или возмещению по итогам года.

Задача 4

Снабженцу П. Л. Ковалеву, работающему на основании трудового договора, в завершившемся году была начислена заработная плата 835 600 руб. (из них 18 000 руб. по больничному листу).

В октябре в честь юбилея Ковалеву организацией был подарен телевизор стоимостью 22 000 руб. Оплачены суточные по командировкам в Омск и Калининград в размере 11 700 руб. за 13 дней.

Задание: Рассчитать сумму начисленных организацией обязательных страховых взносов за год, если тариф по взносам от несчастных случаев и профессиональных заболеваний равен 6%.

Вариант 17

Задача 1

ООО «Новотех» занимается производством оборудования и находится на общем режиме налогообложения.

Исходные данные за налоговый период:

1. На расчетный счет фирмы поступило 4 500 000 руб. (в том числе НДС 20%) от покупателя за отгруженную продукцию.

2. Получены материалы от поставщиков на сумму 1 680 000 руб. (в том числе НДС).

3. Поступили счета от арендодателя на общую сумму 444 000 руб., включая НДС.

4. Оплачено поставщику за полученные материалы 825 000 руб.

5. Поступила предоплата за оборудование 558 000 руб. (включая НДС).

6. Покупателю отгружена продукция на сумму 5 073 000 руб., в том числе в счет ранее полученной предоплаты 1 455 000 руб.

7. Уплачен НДС 140 300 руб.

Задание: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Задача 2

ООО «Красота» выпускает косметику. Организация находится на общем режиме налогообложения и использует метод начисления для расчета налога на прибыль.

Исходные данные организации в отчетном периоде:

1. За полученные материалы поставщику оплачено 774 тыс. руб. (в том числе НДС по основной ставке).

2. Поступила безвозмездно мебель на сумму 166 тыс. руб. от учредителя, чья доля в уставном капитале организации составляет 20%.

3. Покупателю отгружена продукция на сумму 1 020 тыс. руб. (в том числе НДС 20%).

4. Расходы по реализации составили 900 тыс. руб., в том числе расходы выше норм 32 руб.

5. Выявлена прибыль прошлого года 70 тыс. руб.

6. Уплачен штраф по налогу на имущество 5 тыс. руб. Убытки прошлых лет составили 120 тыс. руб.

Задание: Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль с распределением по бюджетам.

Задача 3

ООО «Оптимум» зарегистрировалось в налоговой инспекции 16 сентября. 18 сентября было приобретено помещение стоимостью 5 600 000 руб. Остаточная стоимость основных средств организации по данным бухгалтерского учета составляет:

на 01.10 – 150 000 руб.;

на 01.11 – 320 000 руб.;

на 01.12 – 500 000 руб.;

на 31.12 – 480 000 руб.

Задание: Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество, сумму налога за год и сумму к доплате или возмещению по итогам года. Использовать максимальные ставки.

Задача 4

Зарплата Л. А. Кротовой составила 60 000 руб. в месяц (кроме мая, когда по больничному листу было получено 25 000 руб. и зарплата составила 30 000 руб.). В августе от организации был получен подарок к юбилею стоимостью 26 000 руб. В декабре Кротова получила матпомощь по случаю рождения ребенка от организации в сумме 60 000 руб. Организация оплатила за Кротову проценты по кредиту, взятому на покупку жилья, в размере 32 000 руб.

Задание: Рассчитать сумму начисленных организацией обязательных страховых взносов за год, если тариф по взносам от несчастных случаев и профессиональных заболеваний равен 8%.

Вариант 18

Задача 1

Организация «Ремлифт» занимается обслуживанием лифтового оборудования. При расчете налога на прибыль применяется кассовый метод.

Исходные данные организации за первый квартал:

1. Закуплены материалы на сумму 270 000 руб., включая НДС.

2. Оплачено за аренду помещения за первый квартал 81 000 руб., включая НДС.

3. Выдана зарплата сотрудникам 560 000 руб.

4. Выполнено работ на сумму 642 000 руб. (с учетом НДС), из них оплачено заказчиками 582 000 руб.

5. Выданы разовые премии сотрудникам 220 000 руб.

6. Получено безвозмездно 200 000 руб. от учредителя, имеющего долю в уставном капитале 70%.

Убыток прошлых лет составил 200 тыс. руб.

Задание: Определить налоговую базу по налогу на прибыль за первый квартал и сумму авансового платежа по налогу на прибыль с распределением по бюджетам.

Задача 2

Организация занимается производством и реализацией продукции и является плательщиком НДС.

Исходные данные за налоговый период:

1. Реализовано продукции на сумму 1 529 000 руб., в том числе НДС 10%.

2. Приобретены в розничной торговле за наличный расчет книги и бланки на сумму 4 200 руб.

3. Реализовано продукции на 1 950 000 руб. (сумма указана без НДС).

4. Приобретенный станок-автомат стоимостью 793 500 руб. (в том числе НДС) принят в состав основных средств.

5. Приобретено сырье на сумму 1 532 832 руб., в том числе НДС 20%.

6. Получено от покупателя за реализованную продукцию 1 320 000 руб., в том числе НДС 10%.

7. Уплачен НДС в сумме 42 000 руб.

Задание: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Задача 3

Остаточная стоимость имущества организации в течение года составила:

на 01.11 – 300 000 руб.;

на 01.12 – 450 000 руб.;

на 31.12 – 550 000 руб.

04 декабря было приобретено помещение для размещения офиса. Кадастровая стоимость помещения на 01января текущего года составила 1 500 000 руб.

Задание: Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество, сумму налога за год и сумму к доплате или возмещению по итогам года. Использовать максимальные ставки.

Задача 4

Ежемесячный доход по месту работы О. С. Кузнецова, имеющего инвалидность II группы, составил 55 000 руб. в месяц, кроме сентября, когда его зарплата составила 28 000 руб., а выплата по больничному листу – 19 000 руб. В октябре получена матпомощь 40 000 руб. В течение года Кузнецов был в командировках по России 6 дней, за которые полученные суточные составили 6 600 руб., и за рубежом 5 дней, за которые получены суточные 14 000 руб.

Задание: Рассчитать сумму начисленных организацией обязательных страховых взносов за год, если тариф по взносам от несчастных случаев и профессиональных заболеваний равен 3,6%.