Номер варианта контрольной работы определяется последней цифрой номера зачетной книжки студента, причем цифра «0» в зачетной книжке соответствует 10 варианту контрольной работы. В работе также применяется корректирующее число N, которое определяет преподаватель для каждого студента индивидуально. Данное корректирующее число необходимо для изменения ряда числовых показателей в исходных данных. При выполнении работы студент сначала должен сформировать исходные данные организации по своему варианту, скорректировать числовые показатели, применяя свое число N, и только после этого приступить к расчету налоговых обязательств организации.
ЗАДАНИЕ НА КОНТРОЛЬНУЮ РАБОТУ И ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ
Определить налоговые обязательства условной организации: рассчитать величину налогов и обязательных страховых взносов за отчетные периоды – первый квартал и первое полугодие, используя исходные данные организации.
Для определения налоговых обязательств организации выполнить расчеты в следующем порядке:
1. произвести расчет налогов, относимых на финансовый результат – налог на имущество организации и транспортный налог;
2. произвести расчет НДФЛ, который возмещается из средств работников;
3. произвести расчет обязательных страховых взносов, относимых на себестоимость;
4. сформировать смету затрат на производство и реализацию продукции;
5. произвести расчет налога на прибыль и определить величину чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия;
6. произвести расчет НДС, который возмещается из средств, поступающих от потребителей;
7. проанализировать влияние налогов на финансово-хозяйственную деятельность организации, рассчитать налоговое бремя, сделать выводы. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО УСЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Данные об организации
|
Полное наименование организации |
Общество с ограниченной ответственностью «Мечта» |
|
ИНН |
ХХХХХХХХХХ |
|
Вид деятельности |
Производство и реализация продукции |
|
Применяемая система
налогообложения |
Общая (ОСНО) |
|
Учетная политика |
Метод начислений (по отгрузке) |
|
Класс профессионального риска |
4 |
Данные о численности и составе работников организации
|
Номер варианта |
Численность персонала |
В том числе по категориям |
|
УП |
ОР |
МОП |
|
1 |
20 |
4 |
10 |
6 |
|
2 |
21 |
5 |
10 |
6 |
|
3 |
19 |
4 |
10 |
5 |
|
4 |
20 |
5 |
10 |
5 |
|
5 |
19 |
4 |
11 |
4 |
|
6 |
20 |
5 |
11 |
4 |
|
7 |
18 |
4 |
11 |
3 |
|
8 |
20 |
5 |
12 |
3 |
|
9 |
18 |
4 |
12 |
2 |
|
10 |
19 |
5 |
12 |
2 |
УП – управленческий персонал; ОР – основные работники; МОП – младший обслуживающий персонал.
Данные о работниках организации и составе их семьи
|
Категория работников |
Работники |
Количество детей |
Дополнительные сведения о работниках |
|
УП |
директор |
2 |
– |
|
главбух |
2 |
единственный родитель |
|
прочие |
по 1 |
один из них – участник интернациональных войн |
|
ОР |
2 работника |
по 3 |
– |
|
3 работника |
по 2 |
один из них – инвалид III группы |
|
4 работника |
по 1 |
у одного из них ребенок – инвалид |
|
прочие |
0 |
– |
|
МОП |
2 работника |
по 1 |
один из них – инвалид II группы |
|
прочие |
0 |
– |
Данные о доходах работников организации за отчетный период
1. Оклады работников организации с учетом районного коэффициента:
|
Категория работников |
Размер оклада, руб./месяц |
|
директор |
45000 + 10×N |
|
главбух |
40000 + 2×N |
|
прочие УП |
35000 + 10×N |
|
ОР |
25000 + 5×N |
|
МОП |
7000 + 15×N |
2. Квартальная премия на каждого работника по категориям с учетом районного коэффициента:
|
Категория работников |
I квартал, руб. |
II квартал, руб. |
|
УП |
5000 – N |
10000 – 2×N |
|
ОР |
3500 – N |
6000 – 2×N |
|
МОП |
2500 – N |
4000 – 2×N |
3. Оплата больничных листов за счет средств ФСС:
|
Номер варианта |
Месяц |
Категория работников |
Общая сумма, руб. |
|
1 |
январь |
МОП |
2000 |
|
2 |
февраль |
ОР |
5000 |
|
3 |
март |
УП |
3000 |
|
4 |
апрель |
МОП |
4000 |
|
5 |
май |
ОР |
6000 |
|
6 |
июнь |
УП |
5500 |
|
7 |
январь |
УП |
4500 |
|
8 |
февраль |
МОП |
3500 |
|
9 |
март |
ОР |
6500 |
|
10 |
апрель |
УП |
2500 |
4. Материальная помощь:
|
Месяц |
Категория работников |
Количество работников |
Сумма, руб. |
|
март |
МОП |
2 |
по 3500 + 2×N |
|
май |
ОР |
1 |
5000 + 5×N |
5. Прочие доходы работников организации
|
Вид дохода |
Получатель дохода |
Месяц |
Сумма, руб. |
Дополнительные сведения |
|
По ДГПХ* |
работник
категории МОП** |
март |
12000 + N |
за ремонтные работы |
|
Дивиденды |
директор |
апрель |
5000 + 2×N |
по решению собрания учредителей |
|
Подарок на юбилей |
работник
категории ОР |
май |
16000 + 5×N |
в том числе НДС, фискальный чек имеется |
* ДГПХ – договор гражданско-правового характера,
** работник – не инвалид.
Данные об имуществе организации
1. На 1 января на балансе организации числятся основные средства:
|
Наименование |
Сумма, руб. |
|
Первоначальная стоимость основных средств |
3700000 |
|
Сумма амортизационных отчислений |
1950000 + 10×N |
Организация применяет линейный метод начисления амортизации по основным средствам; норма амортизации (На) – 18% годовых.
2. На 1 января на балансе организации в составе основных средств числится автомобиль:
|
Номер варианта |
Вид транспортного средства |
Мощность двигателя, л.с. |
|
1 |
грузовой |
215 |
|
2 |
легковой |
215 |
|
3 |
грузовой |
205 |
|
4 |
легковой |
205 |
|
5 |
грузовой |
185 |
|
6 |
легковой |
185 |
|
7 |
грузовой |
165 |
|
8 |
легковой |
165 |
|
9 |
грузовой |
145 |
|
10 |
легковой |
145 |
Данные о деятельности организации за отчетный период
1. От покупателей получены авансовые платежи под поставку продукции:
|
Отчетный период |
Сумма, руб. |
|
I квартал |
180000 + 6×N |
|
II квартал |
240000 + 5×N |
2. Обороты по реализации готовой продукции, включая НДС, составили:
|
Отчетный период |
Сумма, руб. |
|
I квартал |
6490000 + 590×N |
|
II квартал |
7080000 + 590×N |
В том числе во II квартале отпущена покупателям продукция в счет поступивших в I квартале авансовых платежей на сумму 100000 + N руб.
3. Доходы от внереализационных операций составили:
|
Отчетный период |
Сумма, руб. |
|
I квартал |
3000 + 4×N |
|
II квартал |
1200 + 9×N |
4. В апреле организация получила дивиденды от участия в уставном капитале других предприятий – 48000 + 100×N руб.
5. Затраты на расчетно-кассовое обслуживание составили:
|
Отчетный период |
Сумма, руб. |
|
I квартал |
1500 + 10×N |
|
II квартал |
1500 + 10×N |
6. Выданы авансы поставщикам на поставку основных материалов:
|
Отчетный период |
Сумма, руб. |
|
I квартал |
50000 + 2×N |
|
II квартал |
80000 + 4×N |
7. Приобретены основные материалы у поставщиков.
Стоимость оприходованных основных материалов, включая НДС, составила:
|
Отчетный период |
Сумма, руб. |
|
I квартал |
460200 |
|
II квартал |
719800 |
В том числе во II квартале получены и оприходованы материалы в счет выданных в I квартале авансов на сумму 50000 + 2×N руб. Поставщики применяют общую систему налогообложения. Счета-фактуры с выделенным НДС имеются.
8. Приобретены вспомогательные материалы у поставщиков.
Стоимость оприходованных вспомогательных материалов составила:
|
Отчетный период |
Сумма, руб. |
|
I квартал |
10000+5×N |
|
II квартал |
20000+10×N |
Поставщики применяют упрощенную систему налогообложения. Счета-фактуры имеются.
9. Приобретен и оплачен автомобиль:
|
Номер варианта |
Вид транспортного средства |
Месяц приобретения и оприходования |
Месяц
постановки на учет в ГИБДД |
Мощность
двигателя,
л.с. |
Стоимость, в том числе НДС, руб. |
|
1 |
легковой |
январь |
январь |
140 |
330400 |
|
2 |
грузовой |
январь |
февраль |
140 |
472000 |
|
3 |
легковой |
февраль |
февраль |
160 |
389400 |
|
4 |
грузовой |
февраль |
март |
160 |
590000 |
|
5 |
легковой |
февраль |
март |
180 |
448400 |
|
6 |
грузовой |
март |
март |
180 |
708000 |
|
7 |
легковой |
март |
апрель |
200 |
495600 |
|
8 |
грузовой |
март |
апрель |
200 |
826000 |
|
9 |
легковой |
апрель |
апрель |
210 |
601800 |
|
10 |
грузовой |
апрель |
май |
210 |
944000 |
Поставщики применяют общую систему налогообложения. Счета-фактуры с выделенным НДС имеются.
10. Приобретено оборудование, требующее монтажа:
|
Номер варианта |
Месяц
приобретения |
Стоимость оплаченного и принятого к учету оборудования, в том числе НДС, руб. |
Месяц ввода в
эксплуатацию |
Первоначальная стоимость введенного в эксплуатацию оборудования, руб. |
|
1 |
апрель |
259600 |
апрель |
160000 + 20×N |
|
2 |
март |
236000 |
апрель |
145000 + 20×N |
|
3 |
март |
212400 |
март |
130000 + 20×N |
|
4 |
февраль |
188800 |
апрель |
115000 + 20×N |
|
5 |
февраль |
165200 |
март |
100000 + 20×N |
|
6 |
февраль |
141600 |
февраль |
85000 + 20×N |
|
7 |
январь |
118000 |
апрель |
70000 + 20×N |
|
8 |
январь |
94400 |
март |
55000 + 20×N |
|
9 |
январь |
70800 |
февраль |
40000 + 20×N |
|
10 |
январь |
47200 |
январь |
25000 + 20×N |
Поставщики применяют общую систему налогообложения. Счета-фактуры с выделенным НДС имеются.
11. Затраты на производство и реализацию продукции составили:
|
Статьи затрат |
Величина затрат по отчетным периодам, руб. |
|
I квартал |
II квартал |
|
Основные материалы |
520000 – 2×N |
570000 – 5×N |
|
Вспомогательные материалы |
20000 – 3×N |
25000 – 3×N |
|
Представительские расходы |
70000 + 20×N |
65000 – 4×N |
|
Затраты на рекламу (призы) |
51000 + 30×N |
77600 + 65×N |
12. Оплачены коммунальные услуги и услуги связи. Стоимость услуг дана без НДС, но оплата производится с учетом НДС, все счета-фактуры с выделенным НДС имеются:
|
Наименование услуги |
Единицы измерения |
Цена за единицу без НДС, руб./ед. |
Потребление за отчетный период |
|
I квартал |
II квартал |
|
Водоснабжение |
куб.м |
33,5 |
30 куб.м |
35 куб.м |
|
Отопление |
г/кал |
550 |
14 г/кал |
12 г/кал |
|
Электроэнергия |
кВт/час |
2 |
600 кВт×час |
700 кВт×час |
|
Услуги связи |
мес. |
12000 – 3×N |
3 мес. |
3 мес. |
|
Прочие услуги |
руб. |
– |
5000 + 2×N руб. |
5000 + 2×N руб. |
13. Оплачены расходы по обучению работников организации на семинаре:
|
Номер варианта |
Месяц |
Стоимость семинара, руб. |
|
1 |
март |
10000 + 2×N |
|
2 |
апрель |
11000 + 2×N |
|
3 |
май |
12000 + 2×N |
|
4 |
июнь |
13000 + 2×N |
|
5 |
июнь |
14000 + 2×N |
|
6 |
май |
15000 – 2×N |
|
7 |
апрель |
16000 – 2×N |
|
8 |
март |
17000 – 2×N |
|
9 |
февраль |
18000 – 2×N |
|
10 |
январь |
19000 – 2×N |
14. На непроизводственные цели были израсходованы основные материалы:
|
Номер варианта |
Стоимость материалов за отчетный период, руб. |
|
I квартал |
II квартал |
|
1 |
1900 + N |
2400 + N |
|
2 |
1800 + N |
2300 + N |
|
3 |
1700 + N |
2200 + N |
|
4 |
1600 + N |
2100 + N |
|
5 |
1500 + N |
2000 + N |
|
6 |
1400 + N |
1900 + N |
|
7 |
1300 + N |
1800 + N |
|
8 |
1200 + N |
1700 + N |
|
9 |
1100 + N |
1600 + N |
|
10 |
1000 + N |
1500 + N |
| 