Итоговая контрольная работа

Дать ответы на ВСЕ тестовые задания (вариант ответа может быть один или несколько)

Тема 1. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И ПОЛОЖЕНИЯ НК РФ

А) только НК РФ;

Б) НК РФ и федеральные законы;

В) НК РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, принятых в соответствии с НК РФ;

Г) НК РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, постановления правительства РФ и письма министерств и ведомств, в том числе органа, уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов.

А) совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей;

Б) совокупность установленных государством условий налогообложения;

В) совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, совокупность принципов, форм и методов организации налогообложения, осуществления налогового контроля, а также система ответственности за нарушение налогового законодательства.

3. Цель введения налогов в современном обществе – это ( допускается несколько ответов):

А) покрытие государственных расходов;

Б) реализация целей политики государства;

В) только регулирование экономических процессов в обществе;

Г) исключительно содержание аппарата государственной власти и бюджетной сферы.

4. Для налогов характерны следующие признаки (несколько ответов):

А) добровольность;

Б) безвозмездность;

В) обязательность;

Г) дифференцированная ставка в зависимости от социального положения.

5. Пропорциональный метод налогообложения означает:

А) для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;

Б)  для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;

В) с ростом налоговой базы налоговая ставка возрастает;

Г) с ростом налоговой базы налоговая ставка снижается.

6. Равный метод налогообложения означает:

А) для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;

Б)  для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;

В) с ростом налоговой базы налоговая ставка возрастает;

Г) с ростом налоговой базы налоговая ставка снижается.

7. Налог – это:

А) обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в качестве компенсации за услуги государства;

Б) обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;

В) обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

Г) обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений.

8. Сбор – это:

А) законодательно установленный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц;

Б) плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных действий;

В) обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

Г) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений и лицензий.

9. Местные налоги и сборы вводятся:

А) только НК РФ;

Б) НК РФ и законами местных органов власти;

В) НК РФ, законом субъекта РФ и постановлениями местных органов власти;

Г) только законами и постановлениями местных органов власти.

10. Закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов предусматривает:

А) согласованное введение каких-либо налогов;

Б) формирование единого экономического пространства РФ;

В) запрет на установление каких-либо налогов, не входящих в этот перечень.

11. Применяется ли законодательство о налогах и сборах к отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей:

А) да;

Б) нет;

В) нет, если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным Кодексами РФ.

12. Разграничивая сферы применения налогового и таможенного законодательств, НК РФ устанавливает особые правила в отношении:

А) НДС при импорте товаров;

Б) акцизов при экспорте товаров;

В) НДС и акцизов при экспорте и импорте товаров.

13. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

А) в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы РФ;

Б) в пользу налогоплательщика;

В) по решению органов власти в каждом конкретном случае;

Г) строго в пользу доначисления налогов и сборов ( увеличения собираемости налогов).

14. Акты местных органов самоуправления, федеральных органов исполнительной власти субъектов РФ, органов государственных внебюджетных фондов по вопросам, связанным с налогообложением и сборами:

А) дополняют налоговое законодательство и обязательны к применению;

Б) не могут изменять и дополнять законодательство о налогах и сборах;

В) изменяют нормативно-правовые акты в пределах, установленных Правительством РФ;

Г) изменяют и дополняют НК РФ в случаях, прямо не оговоренных.

15. Акты законодательства, устанавливающие новые налоги и сборы, начинают свое действие по срокам:

А) с момента опубликования в соответствующих СМИ;

Б) с 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня опубликования;

В) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

Г) с 1-го числа следующего налогового периода, но не ранее одного месяца со дня опубликования.

16. Акты, вносящие изменения в законодательство о налогах и сборах, начинают свое действие по срокам:

А) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

Б) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;

В) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.

17. Акты законодательства о налогах и сборах имеют обратную силу, т.е. распространяются на прошлый период в случае, если ( допускается несколько ответов):

А) смягчается или устраняется ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, либо устанавливаются дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей;

Б) устанавливаются новые ставки налогов либо размеры сборов;

В) устанавливаются новые налоги и (или) сборы, размеры сборов, устанавливают или отягчают ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливаются новые обязанности  или иным образом ухудшающие положения налогоплательщиков;

Г) отменяются налоги и (или) сборы, снижаются размеры ставок налогов и сборов, устраняются обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение.

18. Признание нормативного акта недействительным происходит:

А) по решению Правительства РФ;

Б) только в судебном порядке;

В) в судебном порядке или вышестоящими органами в порядке до судебного рассмотрения;

Г) по решению Президента РФ.

19. Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим НК РФ, если он (несколько ответов):

А) отменяет или ограничивает права налогоплательщика;

Б) не допускает действий, прописанных НК РФ;

В) запрещает действия налоговых органов, разрешенные или предписанные НК РФ.

20. Течение срока, установленного НК РФ для сообщения об открытии расчетного счета налогоплательщика начинается:

А) с 12.00 того дня, когда открыт расчетный счет;

Б) с понедельника следующей после открытия счета;

В) на следующий день после открытия счета.

21. Срок налоговой отчетности не считается пропущенным при условии сдачи документов на почту:

А) до 24.00 последнего дня срока отчетности;

Б) до 24.00 последнего дня срока отчетности, падающего на нерабочий день;

В) до 18.00 дня срока сдачи отчетности.

22. Если окончание срока сдачи налоговой отчетности обозначено как 30-е число, а в месяце нет соответствующего числа, то срок оплаты истекает:

А) в первый день следующего месяца;

Б) в последний день этого месяца;

В) в последний день этого месяца или в первый день следующего месяца.

23. Производство по делу о налоговых правонарушениях, содержащих признаки преступления, ведется в порядке, установленном ( допускается несколько ответов):

А) законодательством РФ об административных правонарушениях;

Б) уголовно-процессуальным законодательством;

В) Налоговым и Таможенным Кодексами РФ.

24. Таможенные правила применяются в случаях ( допускается несколько ответов):

А) не предусмотренных     НК РФ;

Б) перемещения товаров через таможенную границу РФ;

В) предусмотренных Таможенным Кодексом РФ.

25. Если международным договором, касающимся вопросов налогообложения, установлены иные правила и нормы, чем предусмотрены НК РФ, то:

А) принимаются положения НК РФ;

Б) принимаются правила и нормы международных договоров;

В) в зависимости от конкретной ситуации решение принимают уполномоченные налоговые органы;

Г) по каждой конкретной ситуации создаются документы, корректирующие действия налогоплательщиков.

26. Налоговые агенты могут:

А) делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов;

Б) исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет;

В) только перечислять налоги в соответствующий бюджет.

27. Участниками отношений, регулируемых законодательством по налогам и сборам, могут быть ( допускается несколько вариантов ответов):

А) организации и физические лица;

Б) налоговая полиция;

В) органы внутренних дел;

Г) Министерство финансов РФ.

28. Индивидуальными предпринимателями или приравненными к этому статусу могут быть:

А) частные охранники;

Б) частные детективы;

В) частные нотариусы;

Г) лица, использующие наемный труд граждан для  личного потребления.

29. Налогоплательщик – физическое лицо – это:

А) физическое лицо, достигшее возраста 18 лет;

Б) любой гражданин ( в том числе ребенок) с момента регистрации факта рождения;

30. Налоговые резиденты – это:

А) организации, зарегистрированные в РФ;

Б) физические лица , находящиеся в РФ не менее 183 дней в календарном году;

В) граждане РФ.

31. Выберите правильное определение обособленного подразделения:

А) любое территориально обособленное от организации с рабочими местами, организованными на срок до 1 мес.;

Б)  любое территориально обособленное от организации с рабочими местами, организованными на срок более 1 мес.;

В)  любое территориально обособленное от организации с рабочими местами, организованными на срок более 1 мес., если рабочих мест более 5;

Г) территориально обособленное от организации с рабочими местами и отраженное в учредительных документах.

32. Деятельность налогоплательщика считается сезонной для целей налогообложения, если:

А) индивидуальный предприниматель или организация не осуществляют деятельность  в силу временного отсутствия спроса на производимые товары (услуги);

Б) индивидуальный предприниматель или организация не осуществляют деятельность  в силу временного запрета органами власти данного вида деятельности;

В) производство непосредственно связано с природными климатическими условиями;

Г) индивидуальный предприниматель или организация систематически не осуществляют деятельность в конкретном квартале или полугодии на протяжении нескольких лет подряд.

33. Местом нахождения обособленного подразделения российской организации признается:

А) место нахождения  ее руководства подразделением;

Б) место осуществления ее деятельности через подразделение;

В) фактическое место получения доходов;

Г) место ее государственной регистрации.

34. Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются:

А) юридические и физические лица;

Б) физические и юридические лица, кроме филиалов и иных обособленных подразделений организаций;

В) юридические лица, включая филиалы, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;

Г) индивидуальные предприниматели.

35. Отец продал дочери квартиру. Эта сделка считается совершенной взаимозависимыми  лицами

А) да;

Б) нет;

В) да, но только если его цена не соответствует рыночной.

36. Для целей налогообложения лица являются взаимозависимыми, если (допускаются несколько ответов):

А) одна организация непосредственно или косвенно участвует в  УК другой организации, и суммарная доля такого участия  составляет более 10%;

Б)  одна организация непосредственно или косвенно участвует в  УК другой организации, и суммарная доля такого участия  составляет более 20%;

В) одно лицо является ближайшим родственником другому;

Г) отношения между лицами  могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности.

37. Ответственность за учет объектов налогообложения филиала несет:

А) организация, учредившая филиал;

Б) филиал, если он наделен полномочиями, аналогичными полномочиям дочерней организации.

ТЕСТ ПО ГЛАВЕ 21 «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ» (1 часть)

1. Плательщиками НДС не признаются:

А) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;

Б) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;

В) обособленные подразделения организации;

Г) лица, перемещающие товар через таможенную границу РФ.

2. Иностранные организации, состоящие на учете в налоговых органах:

А) уплачивают НДС в режиме, предусмотренном для российских организаций;

Б) освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС;

В) уплачивают НДС в режиме, предусмотренном соглашением между двумя странами;

Г)  уплачивают НДС в режиме, установленном соглашением между иностранной организацией и законодательным органом субъекта РФ, на территории которого находится ее постоянное представительство.

3. Взимается ли НДС с доходов физических лиц:

А) да;

Б) нет;

В) да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя;

Г) да, если это установлено законодательными актами субъектов РФ.

4. Освобождение от обязанностей налогоплательщика предоставляется, если:

А) сумма выручки без учета НДС за квартал не превысила 2 млн. руб.;

Б) сумма выручки с НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.;

В) сумма выручки в среднем за месяц, за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.;

5. НДС облагаются обороты по:

А) реализации продукции, услуг;

Б) реализации имущества путем конфискации от лица государства;

В) передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.

6. Перечень товаров ( работ, услуг), освобождаемых от НДС:

А) является единым на всей территории РФ;

Б) может быть расширен субъектом РФ;

В) может быть изменен нормативными актами федерального законодательства о налогах и сборах, но в строгом соответствии с НК РФ.

7. Счет-фактура подписывается:

А) руководителем и главным бухгалтером организации;

Б) руководителем, главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации;

В) руководителем или иным уполномоченным лицом организации.

8. При реализации на территории РФ товаров ( работ, услуг) за иностранную валюту НДС взимается:

А) в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на дату реализации;

Б) исключительно в иностранной валюте;

В) в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты.

9. Обороты по реализации товаров магазинами беспошлинной торговли НДС облагаются:

А) да, общеустановленным порядком;

Б) нет, за исключением подакцизных товаров;

В) нет.

10. Организация или индивидуальный предприниматель уплачивают НДС:

А) ежемесячно;

Б) ежеквартально;

В) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки.

11. Налоговая база НДС по товарам, с которых в соответствии с гл. 22 НК РФ еще взимаются акцизы, определяется:

А) без учета включенной суммы акциза;

Б) с учетом суммы акциза и стоимости товара;

12. К оборотам, облагаемым НДС, относятся:

А) обороты по реализации предметов залога;

Б) обороты по изъятию имущества путем конфискации;

В) обороты по передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.

13. Налоговая база по товарам, с которых взимаются акцизы, определяется:

А) с учетом включенной суммы акциза;

Б) без учета суммы акциза и стоимости товара;

В) с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке 18/118.

14. В счет вклада в совместную деятельность ( по договору простого товарищества) одной стороной внесены основные средства, находившиеся в эксплуатации, по которым НДС был возмещен из бюджета. Вклад в совместную деятельность:

А) облагается НДС;

Б) не облагается НДС;

В) НДС должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму остаточной стоимости.

15. Налоговая база при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья и материалов определяется как:

А) стоимость их обработки, переработки или иной трансформации;

Б) стоимость их обработки;

В) стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов ( для подакцизных товаров) и без включения в нее НДС.

16. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

А) НДС не взимается;

Б) плательщиком НДС является сторона, их получившая;

В) плательщиком НДС является сторона, их передающая.

17. У комиссионера, не участвующего в расчетах, облагаемым НДС оборотом является:

А) стоимость товаров, реализуемых покупателям;

Б) стоимость товаров, представляемых комитенту;

В) сумма комиссионного вознаграждения.

18. При совершении наличных расчетов с поставщиком товаров (работ, услуг) сверх установленного лимита расчетов наличными к возмещению из бюджета НДС:

А) принимается в части, приходящейся на установленный лимит расчетов наличными;

Б) не принимается к зачету;

В) принимается к зачету в полной оплаченной сумме, указанной в счете-фактуре.

19. По приобретаемым служебным легковым автомобилям налоговый вычет:

А) применяется;

Б) не применяется.

20. Обороты по реализации продукции средств массовой информации рекламного характера:

А) освобождаются от НДС;

Б) не освобождаются от НДС;

В) освобождаются от НДС, если удельный вес выручки от их реализации не более 50%.

21. Обороты по реализации товаров магазинами беспошлинной торговли:

А) НДС не облагаются;

Б) НДС не облагаются, за исключением подакцизных товаров;

В) НДС облагаются в общеустановленном порядке.

22. Санкции за нарушение обязательств, предусмотренных договорами поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) по необлагаемой НДС продукции:

А) облагаются НДС по ставкам 10 или 18%;

Б) не облагаются НДС;

23. При наличии реализации товаров, облагаемых по ставке 10 и 18%, НДС исчисляется:

А) по средней расчетной ставке;

Б) по каждому виду реализации товаров при наличии раздельного учета товарооборота и издержек;

В) по ставке 18%.

24. Плата за участие в торгах на бирже:

А) НДС не облагается;

Б) НДС облагается в общеустановленном порядке по ставке 18%;

В) НДС облагается по ставке 15,25%.

25. Подлежит налогообложению ввоз на таможенную территорию РФ; 

А) технологического оборудования, ввозимого в качестве вклада в УК;

Б) необработанных природных алмазов;

В) подакцизных товаров, возимых в качестве безвозмездной помощи РФ.

26. Сумма НДС, которая не была зачтена налогоплательщику, подлежит возврату по его заявлению:

А) в течение налогового периода;

Б) по истечении налогового периода;

В) по истечении 3 календарных месяцев.

ТЕСТ ПО ГЛАВЕ 23 НК РФ «НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»

А) федеральным налогом;

Б) региональным налогом;

В) местным налогом.

2. В соответствии с классификацией налогов по методу изъятия доходов НДФЛ является:

А) косвенным налогом;

Б) прямым налогом;

В) прямым личным налогом.

3. Ставка НДФЛ зависит:

А) от размера налоговой базы;

Б) от вида дохода;

В) от налогового статуса физического лица;

Г) от величины совокупного годового дохода.

4. Плательщиками НДФЛ в РФ признаются:

А) граждане РФ;

Б) иностранные граждане и лица без гражданства;

В) налоговые резиденты РФ и налоговые нерезиденты РФ.

5. Плательщиками НДФЛ в РФ являются:

А) индивидуальные предприниматели;

Б) частные охранники;

В) частные нотариусы;

Г) все перечисленные выше лица.

6. Согласно НК РФ налоговыми резидентами РФ признаются физические лица:

А) фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году;

Б) граждане РФ.

7. К доходам полученным, от источника в РФ, относятся:

А) доход физического лица – налогового нерезидента от реализации жилого дома, находящегося на территории РФ;

Б) дивиденды, полученные налоговым резидентом от иностранной организации, осуществляющей свою деятельность  в РФ через постоянное представительство;

В) доход налогового резидента, полученный на территории РФ в виде дивидендов от участия в деятельности иностранной организации

Г) все перечисленные доходы.

8. Объектом налогообложения по НДФЛ является:

А) выручка от реализации;

Б) чистая прибыль;

В) доход.

9. Объектом налогообложения по НДФЛ является:

А) доход, полученный от источников за пределами РФ, - для налоговых нерезидентов;

Б) доход, полученный от источников за пределами РФ, - для налоговых резидентов;

В) доход, полученный от источников за пределами РФ и от источников в РФ, - для налоговых нерезидентов.

10. Объектом налогообложения для физических лиц – налоговых резидентов РФ признаются доходы, полученные от источников:

А) в РФ и за пределами РФ;

Б) в РФ;

В) за пределами РФ.

11. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные:

А) только в денежной форме;

Б) в денежной и натуральной формах;

В) в денежной и натуральной формах и в виде материальной выгоды.

12. Налоговую базу по НДФЛ не уменьшают:

А) удержания по решению суда;

Б) стандартные налоговые вычеты;

В) профессиональные налоговые вычеты.

13. Налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставке 13%, определяется как:

А) разница между доходами, выраженными в денежном выражении, натуральной форме и суммами расходов, связанными с извлечением этих доходов;

Б) денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов;

В) денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов.

14. Налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставкам 9%, 30% и 35%  определяется как денежное выражение доходов:

А) подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов;

Б) подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов;

В) подлежащих налогообложению.

15. Доходами, полученными в натуральной форме, признаются:

А) оплата за налогоплательщика стоимости услуг;

Б) покупка у налогоплательщика ценных бумаг по цене выше рыночных;

В) покупка у налогоплательщика ценных бумаг по цене ниже рыночных.

16. К доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме, относятся:

А) оплата организацией за налогоплательщика стоимости проездного билета ( в связи с выполнением должностных обязанностей);

Б) экономия на %% за пользование заемными средствами, полученными от организации;

В) годовая премия, выданная собственной продукцией организации.

17. При получении налогоплательщиком дохода в виде товаров в стоимость таких товаров включаются:

А) транспортные расходы

Б) косвенные налоги

В) НДС

18. Доход физического лица – налогового резидента РФ, полученный в виде материальной выгоды от экономии на %% за пользование заемными средствами, облагается налогом по ставке:

А) 9%

Б) 13%

В) 30%

Г) 35%

19. Доход физического лица – налогового резидента РФ, полученный в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг, облагается налогом по ставке:

А) 9%

Б) 13%

В) 30%

Г) 35%

20. Суммы полученных страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок менее 5 лет, если суммы страховых выплат превышают суммы страховых взносов, увеличенных наставку рефинансирования ЦБ РФ, облагаются налогом по ставке:

А) 9%

Б) 13%

В) 30%

Г) 35%

21. Доход физического лица – налогового нерезидента РФ, полученный в виде материальной выгоды от экономии на %% за пользование заемными средствами, облагается налогом по ставке:

А) 9%

Б) 13%

В) 30%

Г) 35%

22. Доход, полученный физическим лицом – резидентом РФ по договорам добровольного имущественного страхования, подлежит налогообложению по ставке:

А) 9%

Б) 13%

В) 30%

Г) 35%

23. Налоговым периодом по НДФЛ является:

А) месяц

Б) квартал

В) календарный год

Г) финансовый год

24. Обложению НДФЛ подлежат:

А) пособие по временной нетрудоспособности

Б) оплата работодателем за счет чистой прибыли лечения своего работника

В) доходы, полученные физическим лицом в денежной форме в порядке наследования

Г) пенсия, выплачиваемая организацией своему бывшему работнику

25. НЕ подлежат обложению НДФЛ:

А) оплата за налогоплательщика стоимости санаторно-курортной путевки в г. Ригу

Б) дополнительно полученные акции акционерами АО, образовавшиеся в результате переоценки основных фондов

В) доходы в виде %% по валютным вкладам, не превышающих 9% годовых, в банках РФ

26. НЕ подлежат обложению НДФЛ:

А) стипендии студентов ВУЗов

Б) доходы, полученные от физических лиц в порядке дарения

В) компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск

Г) все перечисленные доходы

27. НЕ подлежат обложению НДФЛ:

А) суммы материальной помощи, оказываемой в связи с юбилеем налогоплательщика

Б) получаемые алименты

28. НЕ подлежат обложению НДФЛ не превышающие 4000 руб. выплаты:

А) возмещение работодателями своим работникам стоимости приобретенных медикаментов

Б) вознаграждение инвалиду-надомнику за выполненную работу

В) оплата стоимости путевки в санаторий, находящийся на территории РФ

Г) вознаграждение, выплачиваемое студентам в период работы во время каникул

29. Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают:

А) сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет

Б) величину налоговой базы

В) сумму доходов, не подлежащих налогообложению

30. Доходы налогоплательщика, полученные по основному месту работы, могут быть уменьшены на величину:

А) стандартных налоговых вычетов

Б) социальных налоговых вычетов

В) имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение квартиры

31. Герой РФ, инвалид ВОВ имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере:

А) 3000 руб. ежемесячно

Б) 500 руб. ежемесячно

В) 3 500 руб. ежемесячно

32. Стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. ежемесячно предоставляется следующим физическим лицам:

А) инвалидам ВОВ

Б) гражданам, принимавшим участие в ликвидации аварии на ЧАЭС

В) гражданам, выполнявшим интернациональный долг в Афганистане

33. Физическое лицо, являясь одиноким родителем ребенка в возрасте 16 лет, имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в размере:

А) 1000 руб.

Б) 600 руб.

В) 2000 руб.

34. Стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику:

А) только по месту основной работы

Б) по выбору налогоплательщика одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, либо на основании заявления при подаче налоговой декларации

В) только на основании заявления при подаче налоговой декларации

35. Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику:

А) в размере фактически произведенных расходов на оказание благотворительной помощи, но не более 25% суммы дохода за налоговый период

Б) в размере фактически произведенных расходов на свое обучение, но не более 50 000 руб.

В) в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 000 руб. на обучение детей в общей сумме на обоих родителей на каждого ребенка

Г) по выбору налогоплательщика по одному из перечисленных оснований за налоговый период

36. Организация оплатила обучение ребенка своего сотрудника в ВУЗе. Определите верное утверждение относительно НДФЛ:

А) сотрудник вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом по окончании налогового периода

Б) сотрудник не вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом

В) вся сумма оплаты является доходом сотрудника, полученным в натуральной форме, и подлежит обложению по ставке 13%

Г) вся сумма оплаты не является доходом налогоплательщика, так как оплата произведена за счет чистой прибыли  организации

37. Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику:

А) только при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода

Б) в течение налогового периода при подаче налоговой декларации

В) налоговым агентом  в течение налогового периода или в конце налогового периода при подаче налоговой декларации

38. Имущественные налоговые вычеты в связи с продажей имущества предоставляются налогоплательщику:

А) по его выбору: налоговым агентом, при подаче заявления и соответствующих документов или налоговым органом

Б) только налоговым органом при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании налогового периода

В) только налоговым агентом

39. Физическое лицо при продаже в 2005 г. квартиры , принадлежащей ему на праве собственности менее трех лет, получил доход в сумме 1 250 тыс. руб.; документально подтвержденные расходы на приобретение этой квартиры составили 1 100 тыс. руб. Определите верное утверждение в отношении НДФЛ:

А) физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 1 000 тыс. руб.

Б) физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 1 100 тыс. руб.

В) физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода

40. Физическое лицо при продаже в 2005 г. гаража , принадлежащего ему на праве собственности 4 года, получил доход в сумме 150 тыс. руб.; документально подтвержденные расходы на приобретение этого гаража составили 100 тыс. руб. Определите верное утверждение в отношении НДФЛ:

А) физическое лицо не имеет прав на получение имущественного налогового вычета в силу того, что реализовано прочеее имущество

Б) физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 125 тыс. руб.

В) физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода

41. Физическое лицо приобрело квартиру. Собственность оформлена в равных долях на трех членов семьи: мужа, жену и несовершеннолетнего ребенка. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ может быть предоставлен:

А) в пределах 1 млн. руб. каждому собственнику

Б) только мужу и жене по 500 тыс. руб. каждому

В) на каждого собственника по 333 333 руб.

42. Определите верное утверждение в отношении имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры:

А) имущественный налоговый вычет предоставляется физическому лицу один раз в размере фактически произведенных расходов, а неиспользованный остаток переносится на последующие налоговые периоды

Б) имущественный налоговый вычет на приобретение квартиры предоставляется физическому лицу один раз в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 млн. руб., а неиспользованный остаток переносится на последующие налоговые периоды

В) имущественный налоговый вычет на приобретение квартиры предоставляется физическому лицу один раз в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 млн. руб., а неиспользованный остаток переносится на три последующих налоговых периода

43. Право на получение профессионального налогового вычета по НДФЛ имеют:

А) индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица

Б) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за создание произведений науки

В) налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера

Г) все перечисленные физические лица

44. Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются индивидуальным предпринимателям:

А) только в сумме документально подтвержденных расходов на осуществление предпринимательской деятельности

Б) только в размере 20% полученного размера дохода

В) в сумме документально подтвержденных расходов на осуществление предпринимательской деятельности

или в размере 20% полученного дохода

45. Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ по доходам от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера предоставляются:

А)  только в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением этих работ

Б)  в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением этих работ или в размере 20% суммы вознаграждения, указанной в договоре

В) только в размере 20% суммы вознаграждения, указанной в договоре

46. Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются:

А) налоговыми агентами, а при отсутствии таковых – налоговыми органами при подаче физическими лицами налоговой декларации по окончании налогового периода

Б) только  налоговыми органами при подаче физическими лицами налоговой декларации по окончании налогового периода

В) только налоговыми агентами, являющимися источником выплаты дохода физическим лицам

47. Налоговую декларацию обязаны подать физические лица:

А) имеющие 2 и более источников дохода от нескольких работодателей

Б) имеющие право на получение социальных налоговых вычетов

В) имеющие доход от реализации имущества