ТЕСТ ПО ГЛ. 25 «НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ»

1. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

А) российские организации, индивидуальные предприниматели и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства;

Б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства;

В) российские организации, индивидуальные предприниматели и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.

2. Наиболее точное определение дохода  для целей налогообложения – это доходы от реализации товаров (работ, услуг):

А)  и внереализационные доходы;

Б) за минусом всех расходов;

В) и имущественных прав и внереализационные доходы.

3. Имущество считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества:

А) связано с возникновением у получателя обязанности возвратить имущество передающему лицу по истечении времени;

Б) не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу;

В) не связано с появлением дополнительной налоговой базы.

4. Внереализационными признаются доходы:

А) в виде выявленных в отчетном (налоговом) периоде доходов прошлых лет;

Б) от реализации основных средств;

В) от реализации уцененных товарно-материальных ценностей.

5. Доходы от реализации – это ( допускаются несколько вариантов ответов):

А) стоимость излишков ТМЦ и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;

Б) доходы от долевого участия в других фирмах:

В) стоимость реализованных ОС:

Г) положительная разница, полученная при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости;

Д) выручка от реализации.

6. Обоснованные расходы – это экономически оправданные затраты:

А) оценка которых выражена в денежной форме;

Б) оценка которых выражена в натуральной и денежной формах;

В) документально подтвержденные, но в пределах технологических норм.

7. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, состоят из:

А) материальных расходов, расходов на оплату труда, единого социального налога,  суммы начисленной амортизации, прочих расходов;

Б) материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочих расходов и внереализационных расходов;

В) материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочих расходов.

8. Амортизации не подлежит:

А) земля;

Б) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 руб.;

В) имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества в оперативное управление или хозяйственное ведение.

9. В отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды,  налогоплательщик вправе применять специальный коэффициент:

А) но не выше 2 к основной норме амортизации;

Б) не выше 3;

В) не выше 2, но при условии повышенной сменности указанного оборудования.

10. По легковым автомобилям организации основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5 :

А) да;

Б)  да, если первоначальная стоимость указанного имущества более 300 000 руб.;

В)  да, если первоначальная стоимость указанного имущества более 400 000 руб.

11. Расходами на освоение природных ресурсов признаются расходы на геологическое изучение недр, разведку полезных ископаемых, проведение работ подготовительного характера:

А) да;

Б) да, при условии  если такие расходы не являются безрезультатными;

В) да, за счет средств государственного бюджета.

12. Размер созданного резерва на предстоящие расходы по гарантийному обслуживанию выпускаемых изделий ограничен:

А) нет;

Б)  да, и не может превышать расчетного предельного размера , определяемого как доля ранее фактически осуществленных налогоплательщиком расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации товаров (работ) за предыдущие три года;

В) да, и не может превышать предельного размера, определяемого по фактическим расходам прошлого  отчетного ( налогового) периода по гарантийному ремонту и обслуживанию.

13. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным иностранной организацией в виде дивидендов от российской организации, применяется ставка:

А) 15%;

Б) 9%;

В) 30%;

Г) 5% ;

Д) ______

14. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным  в виде дивидендов от российской организации российскими организациями и физическими лицами – налоговыми резидентами РФ, применяется ставка:

А) 15%;

Б) 9%;

В) 0%;

Г) 5% ;

Д) ______

15. Сроки представления налоговой декларации за отчетный период:

А) не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

Б) не позднее 20 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

В) не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

Г) 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

16. На сколько лет можно перенести убыток?

__________________________________________

17. Сотрудник фирмы использует в служебных целях личный автомобиль. За это ему выплачивают компенсацию но норме, установленной Правительством РФ. Кроме того, организация оплачивает сотруднику затраты на бензин. И компенсацию, и стоимость бензина организация включает в прочие расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Правильно ли это?

А) да;

Б) нет.

18. Доход, распределяемый в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе:

А) учитывается в составе доходов от реализации;

Б) учитывается в составе внереализационных доходов;

В) не учитывается при определении налоговой базы.

19. Имущество, полученное российской организацией безвозмездно от физического лица, не учитывается в составе доходов при определении налоговой базы, если:

А) имущество внесено в качестве добровольного пожертвования от физического лица;

Б) Это физическое лицо состоит в штате организации;

В) уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) этого физического лица:

Г) имущество получено в виде основных средств производственного назначения.

20. Основные средства, переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше 3 месяцев в целях гл. 25 НК РФ:

А) подлежат амортизации на общих основаниях;

Б) исключаются из состава амортизируемого имущества;

В) исключаются из состава амортизируемого имущества начиная со второго месяца нахождения на консервации.

21. Первоначальная стоимость ОС в целях 25 г. НК РФ:

А) изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации соответствующих объектов;

Б)  изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения,  частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям;

В) не подлежит изменению.

22. В соответствии с гл. 25 НК РФ к нематериальным активам НЕ относятся:

А) исключительное право автора и иного правообладателя на использование программы для ЭВМ, базы данных;

Б) исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование;

В) владение ноу-хау, секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного коммерческого или научного опыта;

Г) интеллектуальные и деловые качества работников организации, их квалификация и способность к труду.

23. Согласно гл. 25 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:

А)  с его функциональным назначением;

Б) с его первоначальной стоимостью;

В) со сроками его полезного использования.

24. Гл. 25 НК РФ предусмотрено, что срок полезного использования амортизируемого имущества определяется налогоплательщиком:

А) самостоятельно, с учетом Классификации ОС, утвержденной Правительством РФ, и положений гл. 25 НК РФ;

Б) в централизованном порядке;

В) на основании технических условий на оборудование, договоров, патентов, рекомендаций организаций-изготовителей;

Г) на основании заключений независимых экспертов;

Д) на основании решения руководителя.

25. В соответствии с гл. 25 НК РФ амортизируемые ОС ( имущество)  объединяются в

_______________ амортизационных групп.

Тест по главе 28  «Транспортный налог»

1. Налогоплательщиками транспортного налога признаются:

А) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

Б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств;

В) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, а также физические лица, которым на основании доверенностей на право владения и распоряжения переданы транспортные средства до опубликования главы 28 НК РФ «Транспортный налог»;

Г) пользователи транспортных средств.

2. Плательщиком транспортного налога НЕ является:

А) иностранный гражданин, имеющий автомобиль, зарегистрированный в РФ;

Б) российский гражданин, имеющий автомобиль, находящийся в США;

В) филиал организации, не имеющий отдельного расчетного счета, но имеющий в использовании вертолет;

Г) физическое лицо, получившее катер в наследство.

3. Объектами налогообложения НЕ являются:

А) мотоциклы и мотороллеры;

Б) промысловые морские и речные суда;

В) яхты и парусные суда;

Г) самолеты и вертолеты.

4. Налоговая база определяется:

А) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;

Б) в лошадиных силах, единицах транспортных средств  и валовой вместимости в регистровых тоннах;

В) в единицах транспортных средств  и валовой вместимости в регистровых тоннах;

Г) в лошадиных силах и единицах транспортных средств .

5. Налоговым периодом признается:

А) месяц;

Б) квартал;

В) календарный год;

Г) иной период времени, определяемый в соответствии с законодательством.

6. Налоговые ставки устанавливаются:

А) федеральным законом;

Б) законами субъектов РФ;

В) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления;

Г) федеральным законом и законами субъектов РФ.

7. Налоговые ставки, указанные в федеральном законе, могут быть:

А) уменьшены не более, чем в 5 раз;

Б) увеличены не более, чем в 5 раз;

В) увеличены (уменьшены)  не более, чем в 5 раз;

Г) увеличены (уменьшены)  не более, чем в 3 раза.

8. Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств:

А) допускается:

Б) не допускается:

В) допускается для некоторых видов транспортных средств;

Г) допускается для определенных категорий налогоплательщиков.

9. Региональные власти при введении транспортного налога вправе устанавливать:

А) ставки налога в пределах ставок, предусмотренных в НК РФ;

Б) льготы по налогу;

В) объекты налогообложения.

10. Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:

А) налогоплательщики самостоятельно;

Б) налоговые органы;

В) организации – самостоятельно, а для фитзических лиц – налоговые органы;

Г) по авансовым платежам – организации самостоятельно, по итогам налогового периода – налоговые органы: для физических лиц – налоговые органы.

11. В случае регистрации (снятии с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется:

А) за весь налоговый период;

Б) в половинном размере;

В) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации;

Г) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, исключая месяц регистрации.

12. При изменении мощности транспортного средства налог исчисляется с учетом изменений:

А) с месяца, следующего за месяцем изменения мощности;

Б) с месяца, в котором изменена мощность;

В) со следующего налогового периода;

Г) с начала текущего налогового периода.

13. Объектами, НЕ подлежащими обложению транспортным налогом, являются:

А) автомобиль мощностью до 70 л.с.;

Б) молоковоз, которым владеет совхоз;

В) мотоцикл;

Г) яхта.

14. Объектами, подлежащими обложению транспортным налогом , в соответствии с НК РФ являются:

А) мотоблок;

Б) вертолет в пользовании гражданина;

В) плот для сплава по реке;

Г) яхта.

15. Соотнесите объект обложения и налоговую базу:

А) вертолет                                     А) единица

Б) самолет                                       Б) мощность

В) автомобиль                                В) грузоподъемность

Г) парусная яхта                             Г) мощность

16. Налоговая база для транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как:

А) объем двигателя в литрах;

Б) объем двигателя в кубических сантиметрах;

В) мощность двигателя в лошадиных силах;

Г) мощность двигателя в киловаттах.

17. Для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств налоговая база определяется как:

А) мощность двигателя в лошадиных силах;

Б) валовая вместимость в литрах;

В) валовая вместимость в регистровых тоннах.

18. Налоговая база по транспортному налогу организации, имеющей на балансе несколько автомобилей, определяется:

А) отдельно по каждому транспортному средству:

Б) по совокупной мощности двигателей транспортных средств;

В) по сумме мощностей двигателей транспортных средств.

19. Налоговый период для транспортного налога это:

А) месяц;

Б) квартал;

В) календарный год.

20. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать о такой регистрации в налоговую инспекцию в течение:

А) 5 дней;

Б) 10 дней;

В) 15 дней;

Г) одного месяца.

21. Налог уплачивается по месту:

А) нахождения юридического лица;

Б) регистрации юридического лица;

В) нахождения транспортного средства;

Г) регистрации транспортного средства.

22. Налоговое уведомление об уплате суммы транспортного налога вручается налогоплательщику не позднее:

А) 1 апреля;

Б) 1 июня;

В) 1 июля;

Г) 1 августа.

23. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, налог:

А) не уплачивается;

Б) уплачивается в половинном размере;

В) уплачивается или не уплачивается в зависимости  от законодательных актов субъектов РФ:

Г) уплачивается пропорционально времени пользования транспортным средством.

24. Должна ли организация уплачивать транспортный налог по принадлежащему ей и зарегистрированному в ГИБДД автомобилю, если он находится на капитальном ремонте более 3 месяцев?

А) да;

Б) нет.

25. Гражданин Троицкий А.В. купил 10 июля 2006 г. автомобиль Audi А4 . 14 июля того же года поставил на регистрационный учет в органах ГИБДД, а 30 июля передал право владения и пользования автомобилем сроком на 3 года  своей троюродной сестре гражданке Ткачук О.И.

Передача права владения и пользования автомобилем была оформлена       надлежащим образом. Гражданин А.В. Троицкий не уведомил соответствующий     налоговый орган о такой передаче прав.

Должен ли был гражданин Троицкий А.В. ставить в известность налоговый орган о передаче прав владения и пользования автомобилем?

Если «да», то какой именно налоговый орган нужно было уведомить и каким образом?

Предусмотрена ли ответственность в случае несообщения в налоговый орган о передаче прав владения и пользования автомобилем?

Кто будет плательщиком транспортного налога за текущий год: гражданин Троицкий А.В. или гражданка Ткачук О.И?

Ответы обоснуйте.

ТЕСТ ПО ГЛ.30  «НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО»

1. Налог на имущество организаций является:

А) федеральным;

Б) региональным;

В) местным.

2. Налог на имущество организаций устанавливается:

А) Налоговым Кодексом РФ;

Б) законами субъектов РФ;

В) Налоговым Кодексом РФ и законами субъектов РФ.

3. При установлении налога на имущество организаций законами субъектов РФ налоговые льготы:

А) не могут предусматриваться;

Б) могут предусматриваться при их наличии в НК РФ;

В) могут предусматриваться.

4. Плательщиками налога на имущество признаются:

А) российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ;

Б) российские и иностранные организации, имеющие объекты недвижимого имущества на территории РФ;

В) российские организации.

5. Объектом налогообложения для российских организаций признается:

А) недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета;

Б) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета;

В) движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета.

6. Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признается:

А) движимое и недвижимое имущество;

Б) недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств;

В) ) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств.

7. Земельные участки и иные объекты природопользования :

А) признаются объектами налогообложения;

Б) не признаются объектами налогообложения;

В) признаются или не признаются объектами налогообложения в соответствии с законами РФ.

8. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается:

А) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным гл.25 НК РФ порядком, утвержденным в учетной политике организации для целей налогообложения;

Б) по его восстановительной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации;

В) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

9. Органы, осуществляющие учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества иностранных организаций, обязаны сообщать в налоговый орган по местонахождению указанных объектов сведения об их инвентаризационной стоимости:

А) в течение 30 дней со дня оценки (переоценки) объектов;

Б) в течение 30 дней после дня оценки (переоценки) объектов;

В) в течение 10 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов.

10. В случае, если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов РФ, налоговая база определяется:

А) пропорционально доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ;

Б) отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте РФ, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ;

В) в общей сумме налога на имущество в части, пропорциональной доле остаточной стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ.

11. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления:

А) суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде;

Б) суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, уменьшенное на единицу;

В) суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

12. В отношении имущества,  приобретенного и (или) созданного в процессе совместной деятельности, исчисление и уплата налога на имущество осуществляются:

А) участником, ведущим общие дела;

Б) участником договора простого товарищества пропорционально стоимости их вклада в общее дело;

В) участником договора простого товарищества в доле, определяемой договором.

13. Имущество, переданное в доверительное управление:

А) не подлежит налогообложению;

Б) подлежит налогообложению на условиях, определяемых договором доверительного управления;

В) подлежит налогообложению у учредителя доверительного управления.

14. Налоговым периодом признается:

А) квартал;

Б) I квартал, полугодие, 9 месяцев, год;

В) календарный год.

15. Отчетными периодами признаются:

А) месяц;

Б) квартал;

В) ) I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

16. Законодательный орган субъекта РФ при установлении налога на имущество:

А) не вправе устанавливать отчетные периоды;

Б) вправе не устанавливать отчетные периоды;

В) не вправе не устанавливать отчетные периоды.

17. Налоговые ставки налога на имущество организаций:

А) 2,0%;

Б) устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%;

В) устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,0%.

18. Установление дифференцированных налоговых ставок:

А) допускается;

Б) допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков;

В) допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

19. Освобождаются от налогообложения:

А) научно-исследовательские организации;

Б) организации – в отношении космических объектов;

В) религиозные организации.

20. Законодательный орган субъекта РФ при установлении налога на имущество организаций:

А) вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода;

Б) не вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода;

В) вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять  авансовые платежи по налогу на имущество в течение налогового периода.

21. Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства, в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в бюджет:

А) по месту нахождения объектов недвижимости;

Б) по месту нахождения налогооблагаемого имущества;

В) по месту постановки указанных постоянных представительств на учет в налоговых органах.

22. В отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по:

А) местонахождению указанной организации;

Б) местонахождению недвижимого имущества;

В) местонахождению налогового органа.

23. В отношении имущества, имеющего местонахождение на континентальном шельфе РФ, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговая декларация по налогу представляются в налоговый орган по местонахождению:

А) российской организации;

Б) выбранного организацией налогового органа.

24. Налогоплательщики представляют налоговые расчеты  по авансовым платежам по налогу:

А) в течение 30 дней с даты окончания налогового периода;

Б) в течение 20 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода;

В) не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

25. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по итогам налогового периода:

А) не позднее месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

Б) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим отчетным периодом;

В) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.