В контрольной работе 5 вариантов, которые подразделяются по последней цифре зачетной книжки студента:

1, 2 – 1 вариант 3, 4 – 2 вариант 5, 6 – 3 вариант 7, 8 – 4 вариант 9, 0 – 5 вариант

Задание 1

Изучить первую часть Налогового кодекса РФ

Задание 2

Изучив положения главы 9 первой части Налогового Кодекса РФ составить таб-лицу следующего содержания:

Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени

Задание 3.

Изучить главу 16 Налогового Кодекса РФ и составить таблицу следующего содержания:

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

...............................

Задание 4

Ответить на тестовые вопросы своего варианта. При ответе на вопросы следует указать цифру вопроса, букву (ы) ответа и статью Налогового Кодекса РФ части 1, откуда взят ответ.

ВАРИАНТ 1

1. Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:

а) Налогового Кодекса РФ;

б) федеральных законов о налогах и сборах;

в) областных законов о налогах и сборах;

г) решений местных органов власти.

2. Федеральным органам исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов, дано право издавать нормативные правовые акты по налогам:

а) да;

б) нет;

в) по некоторым вопросам.

3.  Действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до … часов последнего дня срока:

а) 12.00; б) 24.00; в) 15.00.

4. Сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, носит название:

а) задолженность;

б) недоимка;

в) отсрочка;

г) налоговый кредит.

5.  Местными признаются налоги и сборы:

а) установлены федеральным законодательством (Налоговым кодексом РФ) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований;

б) определены Налоговым Кодексом и подлежат зачислению в федеральный бюджет;

в) установлены федеральным законодательством и обязательны к уплате на всей территории РФ;

г) установленные федеральным законодательством (Налоговым кодексом) и зако-нами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.

6. При условии подчинения одного физического лица другому физическому лицу по должностному положению, делает их в соответствии с налоговым законодательством по отношению друг к другу:

а) налоговыми агентами; б) налоговыми резидентами;

в) взаимозависимыми лицами; г) сборщиками налогов.

7. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях в срок не позднее:

а) пяти дней; б) десяти дней;

в) пятнадцати дней; г) одного месяца; д) трех дней.

8.  Уполномоченный представитель налогоплательщика – организации осуществляет свои полномочия на основании:

а) доверенности, выдаваемой в установленном гражданским законодательством порядке;

б) нотариально удостоверенной доверенности.

9.  Работой для целей налогообложения признается:

а) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организаций и (или) физических лиц;

б) осуществление трудовой деятельности; в) выполнение человеком, коллективом определенного круга поручений, заданий;

г) вид и место трудовой деятельности человека.

10.   В соответствии с положениями части 1 Налогового Кодекса РФ дивидендом признается:

а) выплаты при ликвидации организации акционеру этой организации в денежной или натуральной форме;

б) выплаты акционерам организации в виде передачи акций этой же организации в собственность;

в) любой доход, полученный акционером от организации при распределении при-были, остающейся после налогообложения пропорционально долям акционеров в уставном капитале этой организации.

11.   Инкассовое поручение налогового органа на перечисление налога с рублевых счетов налогоплательщика исполняется банком не позднее:

а) трех операционных дней, следующих за днем получения счетов; б) одного операционного дня, следующего за днем получения счетов; в) пяти операционных дней, следующих за днем получения счетов; г) двух операционных дней, следующих за днем получения счетов

12.   Имеют ли право исполнительные органы власти взыскивать налог за счет имущества налогоплательщика – физического лица, предназначенного для его повседневного личного пользования?

а) да б) нет

13.  Недоимка, числящаяся за отдельными плательщиками, по федеральным налогам, признаваемая безнадежной списывается в порядке установленном:

а) Правительством РФ; б) исполнительными органами субъектов РФ и местного самоуправления;

в) Федеральной налоговой службой; г) Министерством Финансов РФ.

14.  Отсрочка по уплате налога может быть предоставлена на срок:

а) до пяти лет; б) до трех месяцев;

в) от одного до шести месяцев.

15. Решение по предоставлению отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается уполномоченным органом на основании полученного заявления заинтересованного лица в срок:

а) две недели; б) один месяц; в) десять дней; г) пятнадцать дней.

16.  Проценты за пользование инвестиционным налоговым кредитом:

а) не начисляются; б) начисляются исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ;

в) не могут быть меньше ½ и больше ¾ ставки рефинансирования ЦБ РФ.

17.   Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами:

а) залогом имущества; б) закладом имущества; в) поручительством; г) гарантией; д) пеней; е) штрафом;

ж) приостановлением операций по счетам; з) наложением ареста на имущество налогоплательщика.

18.   Приостановление операций по счетам налогоплательщика – организаций от-меняется решением:

а) суда; б) налогового органа;

в) Министерства финансов РФ.

19.  Решение налоговыми органами о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика в течение:

а) пяти дней после получения заявления; б) десяти дней после получения заявления;

в) одного месяца после получения заявления.

20.  К формам проведения налогового контроля не относятся:

а) проведение налоговых проверок; б) взыскание штрафов;

в) получение объяснений налогоплательщика; г) проверки данных учета и отчетности;

д) осмотра помещений, используемых для получения доходов.

21.   Органы, осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства, обязаны сообщить о таких фактах регистрации в налоговый орган по месту своего нахождения в течение:

а) 5 дней; б) 10 дней; в) 15 дней.

22.   Банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета организации в налоговый орган по месту ее учета в срок не позднее:

а) трех дней; б) пяти дней; в) десяти дней.

23.  Выездная налоговая проверка проводится на основании:

а) решения начальника налогового органа; б) должностных полномочий служащих налоговых органов.

24.  Налоговой тайной не являются сведения:

а) о доходах налогоплательщика; б) об идентификационном номере налогоплательщика;

в) о нарушениях законодательства о налогах и сборах; г) о месте нахождения налогоплательщика.

25. Со дня обнаружения налогового правонарушения налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции не позднее:

а) четырех месяцев; б) шести месяцев; в) одного года; г) трех лет.

26.  Нарушение налогоплательщиком срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере:

а) пяти тысяч рублей; б) двух тысяч рублей; в) десяти тысяч рублей.

27.  Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере:

а) 5 процентов от неуплаченных сумм налога; б) 10 процентов от неуплаченных сумм налога; в) 20 процентов от неуплаченных сумм налога; г) 40 процентов от неуплаченных сумм налога;

28.  Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влекут взыскание штрафа в размере:

а) 10 тысяч рублей; б) 5 тысяч рублей; в) 1 тысячи рублей; г) 3 тысяч рублей.

29. Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, повторно в течение календарного года, которые в соответствии с Налоговым Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, влечет взыскание штрафа в размере:

а) одной тысячи рублей; б) трех тысяч рублей; в) пяти тысяч рублей; г) десяти тысяч рублей.

30. Непредставление банками по мотивированному запросу налогового органа справок по операциям и счетам организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в установленный Налоговым Кодексом срок влечет взыскание штрафа в размере:

а) двадцати тысяч рублей; б) трех тысяч рублей; в) пяти тысяч рублей; г) десяти тысяч рублей.

ВАРИАНТ 2

1. Нормативные правовые акты органов муниципальных образований о местных налогах и сборах принимаются:

а) региональными органами власти; б) федеральными органами власти;

в) представительными органами муниципальных образований;

2.    Акты законодательства о налогах вступают в силу со дня их официального опубликования не ранее чем по истечении:

а) двух месяцев; б) трех месяцев; в) одного месяца;

г) 1-го числа очередного налогового периода.

3.  Под налогом закон понимает:

а) обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства;

б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков со стороны уполномоченных органов и их должностных лиц юридически значимых действий.

4.  Местом нахождения обособленного подразделения российской организации при-знается:

а) место ее государственной регистрации; б) место ее фактического нахождения;

в) место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение.

5. Могут ли устанавливаться региональные и местные налоги не предусмотренные Налоговым кодексом:

а) да; б) нет.

6.  Лица, состоящие в брачных отношениях или иных отношениях родства, в соответствии с налоговым законодательством, являются по отношению друг к другу:

а) налоговыми агентами; б) налоговыми резидентами;

в) взаимозависимыми лицами; г) сборщиками налогов.

7.  Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета обо всех, созданных на территории РФ обособленных подразделениях в срок не позднее:

а) пяти дней; б) десяти дней;

в) пятнадцати дней; г) одного месяца; д) трех дней;

8. Уполномоченный представитель налогоплательщика – физического лица осуществляет свои полномочия на основании:

а) доверенности, выдаваемой в установленном гражданским законодательством порядке;

б) нотариально удостоверенной доверенности.

9.  Услугой для целей налогообложения признается:

а) вид деятельности, в процессе выполнения которой не создается новый, ранее не существовавший материально-вещественный продукт, но изменяется качество уже имеющегося, созданного продукта;

б) бытовое, коммунальное, транспортное обслуживание, обучение, лечение и прочее;

в) деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

10. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается:

а) с уплатой налога; б) со смертью налогоплательщика;

в) с временным прекращением предприятием деятельности; г) с ликвидацией организации налогоплательщика после проведения ликвидационной комиссией всех расчетов с бюджетами.

11.  Инкассовое поручение налогового органа на перечисление налога с валютных счетов налогоплательщика исполняется банком не позднее:

а) трех операционных дней, следующих за днем получения счетов; б) одного операционного дня, следующего за днем получения счетов; в) пяти операционных дней, следующих за днем получения счетов; г) двух операционных дней, следующих за днем получения счетов.

12.  Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения:

а) налоговая ставка; б) налоговая база; в) налоговый оклад; г) налоговая квота.

13.   Недоимка, числящаяся за отдельными плательщиками, по региональным и местным налогам и сборам, признаваемая безнадежной списывается в порядке установленном:

а) Правительством РФ; б) исполнительными органами субъектов РФ и местного самоуправления;

в) Министерством по налогам и сборам.

14.  При получении отсрочки по уплате налогов, по причине задержки финансирования налогоплательщика из бюджета, на неуплаченную (отсроченную) сумму:

а) проценты не начисляются; б) начисляются проценты, исходя из ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ;

в) начисляются проценты, исходя из ¾ ставки рефинансирования ЦБ РФ; г) начисляются проценты, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.

15.  Налоговый кредит может быть предоставлен на срок:

а) от одного года до трех лет; б) от трех месяцев до одного года; в) до пяти лет.

16.  Требованием об уплате налога или сбора признается:

а) направленное налогоплательщику заказное письмо с указанием суммы недоимки по конкретному налогу;

б) направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени;

в) направленное налогоплательщику платежное требование с указанием суммы налога.

17. При неисполнении налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов, обеспеченных поручительством, принудительное взыскание налога и причитающихся пеней с поручителя производится налоговым органом:

а) в бесспорном порядке; б) в судебном порядке.

18.   При полном аресте имущества владение и пользование налогоплательщиком этим имуществом:

а) не осуществляется;

б) осуществляется без ограничений; в) осуществляется с разрешения и под контролем налогового или таможенного органа.

19.   Налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика о вынесенном решении о зачете сумм излишне уплаченного налога не позднее:

а) 30 дней со дня подачи заявления о зачете; б) 10 дней со дня подачи заявления о зачете;

в) двух недель со дня подачи заявления о зачете; г) одного месяца со дня подачи заявления о зачете.

20.   Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, расположенные на территории РФ обязана встать на налоговый учет:

а) по месту нахождения головной организации; б) по месту нахождения каждого обособленного подразделения.

21.  Органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны сообщить сведения о таких сделках в налоговый орган по месту своего нахождения в течение:

а) 5 дней; б) 10 дней; в) 15 дней.

22.  Налоговой проверкой могут быть охвачены:

а) три календарных года, предшествующих проверке; б) два календарных года, предшествующих проверке;

в) четыре календарных года, предшествующих проверке;

23.  Срок выездной налоговой проверки не может быть более:

а) двух месяцев; б) трех месяцев;

в) четырех месяцев; г) шести месяцев.

24.  Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с возраста:

а) 21 год; б) 16 лет; в) 18 лет.

25.  Нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок менее 90 дней влечет взыскание штрафа в размере:

а) пятидесяти рублей; б) двух тысяч рублей; в) пяти тысяч рублей; г) десяти тысяч рублей.

26.  Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета сроком менее 180 дней влечет взыскание штрафа в размере:

а) 15 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой дек-ларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.

б) 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой дек-ларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 20 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.

в) 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой дек-ларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.

27. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) совершенных умышленно, влечет взыскание штрафа в размере:

а) 5 процентов от неуплаченных сумм налога; б) 10 процентов от неуплаченных сумм налога; в) 20 процентов от неуплаченных сумм налога; г) 40 процентов от неуплаченных сумм налога.

28. Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний влекут взыскание штрафа в размере:

а) 10 тысяч рублей; б) 5 тысяч рублей; в) 2 тысячи рублей; г) 3 тысяч рублей.

29.  Открытие банком счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица влекут взыскание штрафа в размере:

а) одной тысячи рублей; б) трех тысяч рублей; в) пяти тысяч рублей; г) десяти тысяч рублей.

30.   Акты налоговых органов, действия или бездействия их должностных лиц могут быть обжалованы:

а) в вышестоящий налоговый орган; б) в Министерство финансов РФ; в) в суд.

ВАРИАНТ 3

1.  Законодательство о налогах и сборах не применяется к отношениям по установлению, введению и взиманию:

а) ресурсных платежей; б) таможенных платежей; в) налоговых платежей.

2.  Акты законодательства, ухудшающие положение налогоплательщика (плательщика сбора):

а) имеют обратную силу; б) не имеют обратной силы.

3.  Под сбором закон понимает:

а) обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства;

б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков со стороны уполномоченных органов и их должностных лиц юридически значимых действий.

4. Местом жительства физического лица признается:

а) место прописки; б) адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в установленном законом порядке; в) место, где физическое лицо постоянно или преимущественно проживает.

5.  Количество федеральных налогов, входящих в налоговую систему РФ составляет:

а) 15; б) 10; в) 5.

6.  Организации признаются взаимозависимыми по отношению друг к другу в случае, если доля участия одной организации в уставном капитале другой организации составляет более:

а) 15%; б) 20%; в) 25%.

7.  Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета о реорганизации в срок не позднее:

а) пяти дней со дня принятия такого решения; б) десяти дней со дня принятия такого решения;

в) пятнадцати дней со дня принятия такого решения; г) одного месяца со дня принятия такого решения; д) трех дней со дня принятия такого решения;

8.  Имеют ли право налоговые органы предъявлять иски в суд о ликвидации организаций:

а) да; б) нет.

9.  Реализацией товаров в соответствии с Налоговым Кодексом РФ признается:

а) передача на возмездной основе права собственности на товары одним лицом другому лицу;

б) продажа произведенных или перепродаваемых товаров, сопровождающаяся получением денежной выручки.

10.  В случае неуплаты или неполной уплаты налогов организацией в установленный срок, взыскание налога производится:

а) в бесспорном порядке; б) в судебном порядке.

11.   Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика – организации производится по решению:

а) суда; б) руководителя налогового органа по месту учета налогоплательщика;

12.  Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы:

а) налоговая ставка; б) налоговый оклад; в) налоговая квота; г) источник налога.

13. Органом, в компетенцию которого входит принятие решения об изменении срока уплаты федеральных налогов и сборов является:

а) Министерство финансов РФ; б) финансовые органы субъекта РФ и муниципальных образований;

в) федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов;

г) органы внебюджетных фондов;

д) налоговые органы.

14.  При получении отсрочки по уплате налогов, по причине полученного ущерба в результате стихийного бедствия, на неуплаченную (отсроченную) сумму:

а) проценты не начисляются; б) начисляются проценты, исходя из ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ;

в) начисляются проценты, исходя из ¾ ставки рефинансирования ЦБ РФ; г) начисляются проценты, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.

15.   При получении налогового кредита по уплате налогов, на основании причиненного налогоплательщику ущерба в результате стихийного бедствия, на неуплаченную сумму:

а) проценты не начисляются; б) начисляются проценты, исходя из ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ;

в) начисляются проценты, исходя из ¾ ставки рефинансирования ЦБ РФ; г) начисляются проценты, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.

16.  В случае, когда требование об уплате налога направляется по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении:

а) десяти дней; б) четырнадцати дней; в) пяти дней; г) шести дней.

17.  Пеня начисляется, на сумму неуплаченного в срок налога, начиная:

а) с установленного законодательством для уплаты налога или сбора дня; б) со следующего за установленным законодательством для уплаты налога и сбора дня.

18.   При частичном аресте имущества налогоплательщика – организации разрешено под контролем налогового или таможенного органа:

а) владение и пользование имуществом; б) владение, пользование и распоряжение имуществом; в) нет верного ответа.

19.  Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение:

а) шести лет со дня уплаты указанной суммы; б) трех лет со дня уплаты указанной суммы; в) десяти лет со дня уплаты указанной суммы.

20.  Заявление о постановке на учет обособленного подразделения подается в налоговый орган в течение … после создания обособленного подразделения:

а) 10 дней; б) одного месяца; в) 14 дней.

21.  Органы опеки, попечительства и иные аналогичные учреждения, обязаны сообщить об установлении опеки над физическим лицом не позднее (… дней) со дня принятия соответствующего решения:

а) пяти; б) десяти;

в) пятнадцати.

22.   Запрещается проведение налоговыми органами повторных выездных налоговых проверок по одним и тем же налогам за уже проверенный налоговый период, за исключением случаев, когда такая проверка:

а) проводится другой инспекцией ФНС; б) вышестоящим налоговым органом;

в) в связи с реорганизацией или ликвидацией организации – налогоплательщика.

23.   Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого налогоплательщика необходимые для проверки документы, которые налогоплательщик обязан направить или выдать налоговому органу в:

а) пятидневный срок; б) десятидневный срок; в) двухдневный срок.

24.   Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения истекло:

а) 4 года; б) 2 года; в) 3 года.

25.    Нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 дней влечет взыскание штрафа в размере:

а) пятидесяти рублей; б) двух тысяч рублей; в) пяти тысяч рублей; г) десяти тысяч рублей.

26.    Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации влечет взыскание штрафа в размере:

а) 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и

10  процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня

б) 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и

10  процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня;

в) 20 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и

5   процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня;

27.   Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере:

а) 5 процентов от суммы, подлежащей перечислению; б) 10 процентов от суммы, подлежащей перечислению; в) 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению; г) 40 процентов от суммы, подлежащей перечислению.

28.   Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки влечет взыскание штрафа в размере:

а) 200 рублей; б) 300 рублей; в) 500 рублей.

29.   Несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета организацией или индивидуальным предпринимателем влечет взыскание штрафа в размере:

а) двадцати тысяч рублей; б) трех тысяч рублей; в) пяти тысяч рублей; г) десяти тысяч рублей.

30. Нарушение банком установленного законодательством срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента о перечислении налога или сбора влечет взыскание пени в размере:

а) одной пятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, но не более 0,1 процента за каждый день просрочки;

б) одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, но не более 0,2 процента за каждый день просрочки;

в) одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, но не более 0,2 процента за каждый день просрочки.

ВАРИАНТ 4

1.  Выделить принципы налогообложения, предусмотренные частью 1 НК РФ:

а) всеобщность и равенство налогообложения; б) налоги и сборы должны иметь экономическое основание; в) стабильность;

г) налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер; д)налоги и сборы не должны нарушать единого экономического пространства; е) экономичность системы сбора налогов; ж) принцип определенности.

2.   Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах:

а) имеют обратную силу; б) не имеют обратной силы.

3.   К категории лиц, признаваемых индивидуальными предпринимателями, в соответствии с частью 1 Налогового Кодекса относятся:

а) частные детективы; б) частнопрактикующие врачи; в) частные охранники; г) частные нотариусы; д) адвокаты.

4.  Федеральными признаются налоги, которые:

а) определены Налоговым Кодексом и подлежат зачислению в федеральный бюджет;

б) установлены федеральным законодательством (Налоговым кодексом) и обязательны к уплате на всей территории РФ;

в) закреплены федеральным законодательством, вводимые на территории субъекта РФ по решению региональных органов власти.

5.  Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены следующие элементы налогообложения:

а) налогоплательщик; б) объект налогообложения;

в) порядок исчисления налога и сроки уплаты; г) налоговые льготы; д) налоговый период; е) налоговая база; ж) налоговая ставка; з) источник налога.

6.   В течение какого периода времени налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета:

а) четырех лет;

б) десяти лет; в) трех лет;

г) нет верного ответа.

7.   Лицо, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов именуется:

а) сборщик налогов; б) налоговый резидент; в) налоговый агент;

г) налоговый инспектор.

8.   Налоговые органы при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, обязаны направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела:

а)в пятнадцатидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств; б) в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств; в) в пятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств.

9.   Причиненные налогоплательщикам убытки вследствие неправомерных действий налоговых органов возмещаются за счет средств:

а) налоговых органов; б) федерального бюджета;

в) налогового инспектора, допустившего ошибку; г) регионального бюджета; д) местного бюджета.

10.   В каких случаях налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам на их соответствие уровню рыночных цен, для исчисления налогов:

а) когда сделка проведена между взаимозависимыми лицами; б) по товарообменным операциям; в) по операциям с товарами массового потребления;

г) при совершении внешнеторговых сделок; д) при осуществлении сделок с недвижимостью;

е) при отклонении более чем на 20% в сторону повышения (понижения) от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.

11.   В случае неуплаты или неполной уплаты налогов в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств налогоплательщика – физического лица:

а) в бесспорном порядке; б) в судебном порядке.

12.  Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика – физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, производится на основании решения:

а) арбитражного суда; б) руководителя налогового органа по месту учета налогоплательщика;

в) суда общей юрисдикции.

13.  Календарный год или иной период времени применительно к отдельным нало-гам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма на-лога, подлежащая уплате, носит название:

а) расчетный период; б) отчетный период;

в) налоговый период; г) период формирования налоговой базы.

14.   Органом, в компетенцию которого входит принятие решения об изменении срока уплаты региональных и местных налогов и сборов является:

а) Министерство финансов РФ; б) финансовые органы субъекта РФ и муниципальных образований;

в) федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов;

г) органы внебюджетных фондов; д) налоговые органы.

15.   При получении отсрочки по уплате налогов, по причине угрозы банкротства налогоплательщика в случае единовременной уплаты им налога, на неуплаченную (отсроченную) сумму:

а) проценты не начисляются; б) начисляются проценты, исходя из ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ;

в) начисляются проценты, исходя из ¾ ставки рефинансирования ЦБ РФ; г) начисляются проценты, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.

16.  При получении налогового кредита по уплате налогов, на основании задержки финансирования из бюджета или оплаты выполненного налогоплательщиком госзаказа, на неуплаченную сумму:

а) проценты не начисляются; б) начисляются проценты, исходя из ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ;

в) начисляются проценты, исходя из ¾ ставки рефинансирования ЦБ РФ; г) начисляются проценты, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.

17.   При получении налогового кредита по уплате налогов, на основании угрозы банкротства при единовременной выплате налога, на неуплаченную сумму:

а) проценты не начисляются; б) начисляются проценты, исходя из ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ;

в) начисляются проценты, исходя из ¾ ставки рефинансирования ЦБ РФ; г) начисляются проценты, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ

18.  Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее:

а) десяти дней после наступления срока уплаты налога; б) трех месяцев после наступления срока уплаты налога; в) шести месяцев после наступления срока уплаты налога.

19.   Процентная ставка пени, за каждый день просрочки платежа, принимается равной:

а) ставке рефинансирования ЦБ РФ;

б) ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ; в) ¹/₃₀₀ ставки рефинансирования ЦБ РФ.

20.   Решение о наложении ареста имущества налогоплательщика – организации принимается:

а) руководителем налогового или таможенного органа; б) судом; в) Министерством финансов РФ.

21.  Возврат суммы излишне уплаченного налога производится в течение:

а) десяти дней со дня подачи заявления; б) одного месяца со дня подачи заявления;

в) четырнадцати дней со дня подачи заявления.

22. Местом нахождения морских, речных и воздушных транспортных средств для целей налогового учета признается:

а) место нахождения собственника имущества; б) место фактического нахождения имущества.

23.     Органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, обязаны сообщать о нотариальном удостоверении права на наследство в налоговый орган по месту своего нахождения не позднее:

а) 5 дней со дня нотариального удостоверения; б) 10 дней со дня нотариального удостоверения; в) 15 дней со дня нотариального удостоверения.

24.  Камеральная налоговая проверка проводится на основании:

а) решения начальника налогового органа; б) должностных полномочий служащих налоговых органов.

25.   Акт по результатам выездной налоговой проверки должен быть составлен и вручен руководителю проверяемой организации не позднее:

а) четырех месяцев; б) десяти дней; в) двух месяцев.

26.   При наличии смягчающего налоговую ответственность обстоятельства установленный законодательством размер штрафа подлежит уменьшению не менее, чем:

а) в ½ раза; б) в 2 раза; в) 4 раза.

27.   Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере:

а) пяти процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее двадцати тысяч рублей;

б) десяти процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее двадцати тысяч рублей;

в) десяти процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее десяти тысяч рублей.

28.  Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, влечет взыскание штрафа в размере:

а) пяти тысяч рублей; б) десяти тысяч рублей;

в) пятнадцати тысяч рублей.

29.   Несоблюдение установленного настоящим Кодексом порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест, влечет взыскание штрафа в размере:

а) 10 тысяч рублей; б) 5 тысяч рублей; в) 2 тысячи рублей.

30.   Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода влечет взыскание штрафа в размере:

а) одной тысячи рублей; б) трех тысяч рублей; в) пяти тысяч рублей; г) десяти тысяч рублей.

ВАРИАНТ 5

1.  Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу:

а) налогоплательщика; б) налоговых органов;

в) Министерства финансов РФ.

2.   Признание нормативного акта, не соответствующим Налоговому кодексу осуществляется:

а) на основании решения федеральных органов власти; б) в судебном порядке;

в) на основании решения иных органов исполнительной власти.

3.  Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица:

а) находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году; б) имеющие прописку на территории РФ; в) постоянно проживающие на территории РФ;

г) находящиеся на территории РФ не менее 96 дней в календарном году.

4.   Налоги и сборы, установленные федеральным законодательством (Налоговым кодексом) и законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ, относятся к категории:

а) федеральных налогов; б) региональных налогов; в) местных налогов.

5.  К специальным налоговым режимам относятся:

а) упрощенная система налогообложения; б) система налогообложения в свободных экономических зонах; в) единый сельскохозяйственный налог;

г) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход; д) система налогообложения при выполнении соглашений при разделе продукции.

6.  Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об открытии или закрытии счетов в банке в срок не позднее:

а) пяти дней; б) десяти дней;

в) пятнадцати дней; г) одного месяца; д) трех дней.

7.   Лицо, осуществляющие прием от налогоплательщиков средств в уплату налогов и перечисление их в бюджет именуется:

а) сборщик налогов; б) налоговый резидент; в) налоговый агент;

г) налоговый инспектор.

8.  Под товаром Налоговый Кодекс РФ понимает:

а) любой продукт производственно-экономической деятельности в материально-вещественной форме;

б) любое имущество, реализуемое, либо предназначенное для реализации; в) объект купли-продажи рыночных отношений между продавцами и покупателями.

9.   При осуществлении сделок между лицами не являющихся взаимозависимыми по отношению друг к другу на уровень цен не могут оказывать влияние скидки, вызванные:

а) сезонными колебаниями потребительского спроса; б) потерей реализуемыми товарами качества; в) морального старения товара; г) истечением срока годности;

д) реализацией опытных моделей; е) маркетинговой политикой при продвижении на рынки новых товаров; ж) высокой конкуренцией.

10.   В случае неуплаты или неполной уплаты налогов в установленный срок взыскание налога может производиться:

а) с расчетных рублевых счетов налогоплательщика; б) с валютных счетов налогоплательщика; в) с депозитных счетов налогоплательщика; г) со ссудных счетов налогоплательщика; д) с бюджетных счетов налогоплательщика.

11.  Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика – физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя, производится на основании решения:

а) арбитражного суда; б) руководителя налогового органа по месту учета налогоплательщика;

в) суда общей юрисдикции.

12. Предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог, либо уплачивать его в меньшем размере носит название:

а) налоговая льгота; б) необлагаемый минимум; в) налоговые вычеты.

13. Органом, в компетенцию которого входит принятие решения об изменении срока уплаты по налогам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ является:

а) Министерство финансов РФ; б) финансовые органы субъекта РФ и муниципальных образований;

в) федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела;

г) органы внебюджетных фондов; д) налоговые органы.

14.  При получении отсрочки по уплате налогов по причине того, что производство носит сезонный характер, на неуплаченную (отсроченную) сумму:

а) проценты не начисляются; б) начисляются проценты, исходя из ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ;

в) начисляются проценты, исходя из ¾ ставки рефинансирования ЦБ РФ; г) начисляются проценты, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.

15.  Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок:

а) от одного года до пяти лет; б) до одного года; в) до десяти месяцев.

16. Требование об уплате налога и соответствующих пеней, выставляемое налогоплательщику в соответствии с решением налогового органа по результатам налоговой проверки, должно быть ему направлено:

а) в десятидневный срок с даты вынесения соответствующего решения; б) трехмесячный срок с даты вынесения соответствующего решения; в) пятидневный срок с даты вынесения соответствующего решения.

17. Приостановление операций по счетам в банке означает:

а) прекращение банком всех расходных операций по данному счету; б) прекращение всех операций по данному счету.

18.   Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известном факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога не позднее:

а) десяти дней со дня обнаружения такого факта; б) одного месяца со дня обнаружения такого факта; в) трех месяцев со дня обнаружения такого факта.

19.   При нарушении срока возврата суммы излишне уплаченного налога на из-лишне уплаченную сумму начисляются проценты исходя из:

а) ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ действующей на день возврата за каждый день нарушения срока возврата;

б) ¾ ставки рефинансирования ЦБ РФ действующей на день возврата за каждый день нарушения срока возврата;

в) ставки рефинансирования ЦБ РФ действующей на дни нарушения срока воз-врата за каждый день нарушения срока возврата.

20.   Местом нахождения транспортных средств для целей налогового учета при-знается:

а) место нахождения собственника имущества; б) место фактического нахождения имущества; в) место государственной регистрации.

21.  Органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина РФ, обязаны сообщить в налоговый орган о фактах подачи за-явлений гражданами об утрате документа в течение (… дней) со дня получения такого документа:

а) трех; б) пяти; в) десяти.

22.   Камеральная налоговая проверка со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога осуществляется в течение:

а) двух месяцев; б) трех месяцев;

в) четырех месяцев; г) шести месяцев.

23.   В случае несогласия с фактами, изложенными в акте выездной проверки, налогоплательщик имеет право представить в соответствующий налоговый орган возражения по акту в срок не позднее:

а) пяти дней со дня получения акта; б) десяти дней со дня получения акта; в) двух недель со дня получения акта.

24.   При наличии отягчающего налоговую ответственность обстоятельства установленный законодательством размер штрафа увеличивается:

а) на 20%; б) на 50%; в) на 100%.

25.   Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе более трех месяцев влечет взыскание штрафа в размере:

а) 5 процентов доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 дней;

б) 10 процентов доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 дней;

в) 20 процентов доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 дней.

26.  Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение более одного налогового периода, влекут взыскание штрафа в размере:

а) пяти тысяч рублей; б) десяти тысяч рублей;

в) пятнадцати тысяч рублей.

27. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных актами законодательства о налогах и сборах, влечет взыскание штрафа в размере:

а) 10 рублей за каждый непредставленный документ; б) 20 рублей за каждый непредставленный документ; в) 30 рублей за каждый непредставленный документ; г) 50 рублей за каждый непредставленный документ;

28.    Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с Налоговым Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, влечет взыскание штрафа в размере:

а) одной тысячи рублей; б) трех тысяч рублей; в) пяти тысяч рублей; г) десяти тысяч рублей.

29.   Неправомерное неисполнение банком в установленный налоговым законодательством срок решения налогового органа о взыскании налога или сбора, а так-же пени влечет взыскание пени в размере:

а) одной пятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, но не более 0,1 процента за каждый день просрочки;

б) одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Россий-ской Федерации, но не более 0,2 процента за каждый день просрочки

в) одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, но не более 0,2 процента за каждый день просрочки.

30.  Органы опеки, попечительства и иные аналогичные учреждения, обязаны сообщить об установлении опеки над физическим лицом не позднее (… дней) со дня принятия соответствующего решения:

а) пяти; б) десяти;

в) пятнадцати.