ВолгГТУ, налоги и налогообложение (контрольная работа)

Номер варианта для выполнения работы выбирается в соответствии с двумя последними цифрами номера зачетной книжки.

Построение работы

Работа должна содержать следующие разделы:

- титульный лист, с указанием номера варианта;

- содержание (в котором приводится список из четырех теоретических вопросов из индивидуального варианта и пятый пункт «Задачи») с указанием страниц;

- введение, которое отражает современное состояние налоговой системы РФ (1-2 стр.);

- основная часть (определяется заданием варианта);

- заключение (1-2 стр.);

- список источников литературы (не менее 5 источников издания за последние 5 лет, с обязательным указанием Налогового кодекса РФ).

Сведения об источниках приводятся в соответствии с требованиями ГОСТ Р 7.0.100– 2018 Библиографическая запись. Библиографическое описание. Общие требования и правила составления (http://library.vstu.ru/2022/docs/GOST_R_7.0.100-2018.pdf)

При ответе на ПЕРВЫЙ ВОПРОС каждого варианта необходимо рассмотреть:

1) кто является налогоплательщиком (плательщиком сбора, страховых взносов), например, при описании налогоплательщиков водного налога информация берется из ст. 333.8 НК РФ;

2) элементы налогообложения (обложения сбором), к которым в соответствии со ст. 17 относятся:

- объект налогообложения;

- налоговая база;

- налоговый период;

- налоговая ставка;

- порядок исчисления налога;

- порядок и сроки уплаты налога.

Например, для НДС элементы налогообложения раскрыты в главе 21 НК РФ (ст. 146, 153, 163, 164, 166 и 174).

ВАРИАНТ 1

1. Перечислите плательщиков и распишите элементы обложения по торговому сбору.

2. Кто такие взаимозависимые лица?

3. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов).

4. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ.

5. Продажная цена изделия 1090 руб. (включая НДС и акциз). Ставка НДС составляет 22%, а сумма акциза 25 руб. Определите цену изделия без учета косвенных налогов.

6. Кулинария изготавливает мясные деликатесы. Выручка от реализации с учетом НДС составила: в апреле – 742 тыс. руб., в мае – 938 тыс. руб., в июне – 685 тыс. руб. Возможно ли для данной организации освобождение от НДС в соответствии со ст. 145 НК и почему? Что произойдет, если в июле выручка составит 894 тыс. руб.?

7. Петрова А.Н. работает одновременно в двух организациях. По основному месту работы заработная плата составляет 48,5 тыс. руб., в организации, где она работает на условиях внешнего совместительства, – 19,5 тыс. руб. Определите налоговую базу и НДФЛ по итогам налогового периода по двум возможным вариантам предоставления стандартного вычета, при условии, что у Петровой А.Н. есть дочь 15 лет и приемный сын-инвалид 12 лет.

8. Семья, состоящая из двух человек, продала за 4,5 млн. руб. квартиру, находящуюся в общей долевой собственности 2,5 года, решив воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую уплате каждым налогоплательщиком, если доход каждого члена семьи составляет 45,2 тыс. руб., причем один из них имеет право на стандартный вычет в размере 3000 руб.

ВАРИАНТ 2

1. Перечислите налогоплательщиков и распишите элементы налогообложения по акцизам.

2. Дайте определение налогового периода.

3. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов).

4. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ.

5. Первоначальная стоимость основного средства, поставленного на балансс 01.01.2026 г., составляет 780 тыс. руб., срок полезного использования 6 лет. Рассчитайте авансовые платежи по налогу на имущество организации по итогам I квартала и полугодия 2026 г., если амортизация начисляется нелинейным методом.

6. Выручка от реализации с учетом НДС и акциза составляет 457 тыс. руб. Определите выручку без учета НДС и акциза, если ставка НДС составляет 10%, а сумма акциза 30 тыс. руб.

7. Работнику организации 20 февраля 2026 г. выдан рублевый заем в сумме 80 тыс. руб. Процентная ставка за пользование заемными деньгами по договору определена в 10% годовых. Заем с процентами возвращен 21 мая того же года. Ключевая ставка ЦБ РФ на дату выдачи и возврата займа составляла 21%. Ежемесячный доход работника составляет 56,7 тыс. руб., на его иждивении находится дочь-студентка заочной формы обучения 19 лет и сыншкольник 14 лет. Рассчитайте сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, налоговую базу для исчисления НДФЛ, а также сумму удержанного НДФЛ за налоговый период по всем видам доходов.

8. Гражданин Н., имеющий право на стандартный налоговый вычет в размере 500 руб., получил в марте текущего года дивиденды по акциям российской организации в размере 60 тыс. руб. Кроме того, ежемесячный доход гражданина Н. составлял 55 тыс. руб. Рассчитайте налоговую базу и НДФЛ за налоговый период, если на иждивении гражданина находится один несовершеннолетний ребенок-инвалид.

ВАРИАНТ 3

1. Перечислите налогоплательщиков и распишите элементы налогообложения по налогу на имущество организаций.

2. Дайте определения объекта налогообложения и налогооблагаемой базы.

3. Инвестиционный налоговый кредит, порядок и условия его предоставления.

4. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.

5. Продажная цена изделия 960 руб. (включая НДС и акциз). Ставка НДС составляет 22%, а сумма акциза 92 руб. Определите цену изделия без учета косвенных налогов.

6. Организация перешла на упрощенную систему налогообложения (УСНО). Выбранный объект налогообложения – «доходы минус расходы». За налоговый период доходы составили 659 тыс. руб., а расходы – 622 тыс. руб. Рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате за налоговый период.

7. Гражданин А. в августе 2025 года продал жилой дом, находящийся в его собственности 4 года, за 14800 тыс. руб. Зарплата гражданина составляет 49,5 тыс. руб. в месяц, на иждивении находится дочь 20 лет – студентка очной формы обучения. Рассчитайте налоговую базу и НДФЛ, подлежащий уплате за налоговый период, если гражданин воспользовался имущественным вычетом.

8. Ежемесячный оклад работника предприятия – 45,2 тыс. руб. В сентябре ему оказана материальная помощь в размере 15 тыс. руб. В октябре он получил премию в размере 8 тыс. руб. Работник имеет дочь 25 лет и сына-инвалида 12 лет. Рассчитайте налоговую базу и НДФЛ, подлежащий уплате по итогам налогового периода.

ВАРИАНТ 4

1. Перечислите налогоплательщиков и распишите элементы налогообложения по налогу на прибыль организаций.

2. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

3. Камеральная налоговая проверка.

4. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

5. Гражданин приобрел и зарегистрировал в феврале 2026 г. мотоцикл мощностью 25 л.с. Рассчитайте транспортный налог, уплаченный им по итогам налогового периода, если ставка налога составляет 24 руб. за 1 л.с.

6. Первоначальная стоимость объекта основных средств 529 тыс. руб., срок полезного использования 8 лет. Объект был поставлен на баланс с 01.01.2026 г. Рассчитайте налог на имущество организации по итогам 2026 г., а также авансовые платежи по налогу, если амортизация начисляется линейным методом.

7. Налогоплательщик в 2025 г. купил квартиру стоимостью 8650 тыс. руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру. В 2025 году ежемесячные доходы налогоплательщика, облагаемые по ставке 13%, составляли 52,7 тыс. руб. На иждивении гражданина находится сын 19 лет, являющийся студентом очной формы обучения. По окончании 2025 г. налогоплательщик предоставил в налоговый орган декларацию о доходах за 2025 г. и заявление о предоставлении ему имущественного налогового вычета. Рассчитайте налоговую базу и НДФЛ, подлежащий уплате за 2025 год. Объясните механизм предоставления вычета в дальнейшем, если в 2026 г. ежемесячный доход составит 55 тыс. руб., а в 2027 году – 62,2 тыс. руб.

8. 23 марта 2025 г. предприятие выдало сотруднику заем в размере 150 тыс. руб. под 9% годовых (ключевая ставка ЦБ РФ на дату выдачи и возврата займа составляла 18%). Заем возвращен 22 августа 2025 г. Заработная плата работника составляет 45,5 тыс. руб. в месяц, в мае работник получил премию в размере 17 тыс. руб. Рассчитайте сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, налоговую базу для исчисления НДФЛ по всем видам доходам, а также сумму удержанного НДФЛ по итогам налогового периода, при условии, что у него есть несовершеннолетний сын-инвалид.

ВАРИАНТ 5

1. Перечислите налогоплательщиков и распишите элементы налогообложения по упрощенной системе налогообложения.

2. Чем отличаются местные и региональные налоги?

3. Реализация каких товаров облагается НДС по налоговой ставке в 10%?

4. Пеня: понятие, условия и размеры начисления.

5. Организация перешла на упрощенную систему налогообложения (УСНО). Выбранный объект налогообложения – «доходы минус расходы». За налоговый период доходы составили 355 тыс. руб., расходы – 335 тыс. руб. Рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате за налоговый период.

6. Первоначальная стоимость объекта основных средств 180 тыс. руб., срок полезного использования 7 лет. Объект был поставлен на баланс с 01.01.2026 г. Рассчитайте налог на имущество организации по итогам 2026 г., а также авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, если амортизация начисляется линейным методом.

7. В семье, состоящей из трех человек, дочь 18 лет учится в университете на очной форме обучения. Стоимость обучения составляет 160 тыс. руб. в год. Обучение оплачивает отец. Кроме этого, отец оплатил в текущем году лечение жены стоимостью 65 тыс. руб. и уплатил взносы по договорам добровольного пенсионного страхования в размере 100 тыс. руб. Ежемесячный доход, облагаемый по ставке 13%, составляет у матери 46 тыс. руб., у отца – 62 тыс. руб. Рассчитайте налоговую базу и НДФЛ по итогам налогового периода каждого налогоплательщика. Определите размер социального налогового вычета, на который может рассчитывать отец, и сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета, если отец воспользуется правом на социальный налоговый вычет.

8. Работающий пенсионер, инвалид 1 группы, имеет ежемесячный доход – пенсию в размере 20,5 тыс. руб. и заработную плату в размере 43 тыс. руб. В апреле он получил дивиденды по принадлежащим ему акциям российской компании в сумме 15 тыс. руб. Рассчитайте налоговую базу и НДФЛ, подлежащий уплате, по итогам налогового периода.

ВАРИАНТ 6

1. Перечислите налогоплательщиков и распишите элементы налогообложения по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

2. Чем отличаются федеральные и региональные налоги?

3. Международные договоры по вопросам налогообложения.

4. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС.

5. Организация изготавливает кондитерские изделия. Выручка от реализации с учетом НДС составила: в январе – 890 тыс. руб., в феврале – 915 тыс. руб., в марте – 723 тыс. руб. Возможно ли для данной организации освобождение от НДС в соответствии со ст. 145 НК и почему? Что произойдет, если в апреле выручка составит 315 тыс. руб.?

6. Сколько составит сумма акциза с 9500 шт. сигарет без фильтра стоимостью 25 тыс. руб., если комбинированная налоговая ставка акциза на сигареты составляет 150 руб. за 1000 штук + 7,5% расчетной стоимости?

7. Ежемесячный доход от источников в Российской Федерации Сергеева В.Р., который не является налоговым резидентом РФ, составляет 58 тыс. руб. Супруга Сергеева В.Р., являясь резидентом РФ, получает 46 тыс. руб. в месяц. Рассчитайте налоговую базу и НДФЛ по итогам налогового периода каждого налогоплательщика, если супруги Сергеевы имеют двух несовершеннолетних детей.

8. Физическое лицо получило в налоговом периоде 1420 тыс. руб. от продажи автомобиля, не предоставив в налоговые органы документы, подтверждающие период владения и фактические расходы на приобретение данного имущества. Ежемесячный доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, составляет 45,8 тыс. руб., а на иждивении находится несовершеннолетний ребенок-инвалид. Определите налоговую базу и сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода, если налогоплательщик воспользуется правом на имущественный вычет.

ВАРИАНТ 7

1. Перечислите налогоплательщиков и распишите элементы налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых.

2. Кто такие налоговые агенты?

3. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.

4. Порядок определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг).

5. Организация реализует колбасные деликатесы. Выручка от реализации с учетом НДС составила: в январе – 779 тыс. руб., в феврале – 850 тыс. руб., в марте – 900 тыс. руб. Возможно ли для данной организации освобождение от НДС в соответствии со ст. 145 НК и почему? Что произойдет, если в апреле выручка составит 435 тыс. руб.?

6. Определите стоимость ящика водки крепостью 40 градусов (20 бутылок) с учетом акциза и НДС, если стоимость одной бутылки емкостью 0,5 л, без учета акциза составляет 450 руб., а ставка акциза – 310 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в товаре.

7. Работник, имеющий на иждивении двоих несовершеннолетних детей, уволился с предприятия 31 июля, где зарплата составляла 42 тыс. руб. в месяц. 1 августа он был принят на работу в другую организацию с окладом в 49 тыс. руб. Рассчитайте налоговую базу и сумму уплаченного НДФЛ по итогам налогового периода при предоставлении справки о доходах с предыдущего места работы. Определите как изменятся налоговая база и НДФЛ, если справка не будет предоставлена.

8. Налогоплательщик в 2025 г. купил квартиру стоимостью 8600 тыс. руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру. В 2025 г. доходы налогоплательщика, облагаемые по ставке 13%, составили 51 тыс. руб. в месяц. По окончании 2025 г. налогоплательщик предоставил в налоговые органы декларацию о доходах за 2025 г. и заявление о предоставлении ему имущественного вычета. Рассчитайте налоговую базу, уплаченный НДФЛ и сумму НДФЛ к возврату за 2025 год при условии, что на иждивении налогоплательщика находится ребенок-инвалид 12 лет. Объясните механизм предоставления вычета в дальнейшем, если в 2026 г. доход составит 58,5 тыс. руб. в месяц, а в 2027 г. – 65 тыс. руб. в месяц.

ВАРИАНТ 8

1. Перечислите налогоплательщиков и распишите элементы налогообложения по транспортному налогу.

2. Что такое реализация товаров, работ и услуг? Что не признается реализацией товаров, работ и услуг?

3. Налоговые органы в РФ. Обязанности налоговых органов.

4. Подакцизные товары.

5. Первоначальная стоимость объекта основных средств, поставленного на баланс с 01.01.2025 г., составляет 350 тыс. руб., срок полезного использования 5 лет. Рассчитайте авансовые платежи по налогу на имущество организации по итогам I квартала и полугодия 2025 г., если амортизация начисляется нелинейным методом.

6. Стоимость товара с учетом НДС и акциза составила 380 руб. Определите стоимость товара без учета косвенных налогов, если ставка НДС равна 22%, а сумма акциза – 85 руб.

7. Налогоплательщик, имеющий на иждивении трех детей в возрасте до 14 лет, купил в 2025 г. квартиру за 5800 тыс. руб. и зарегистрировал в установленном порядке право собственности на эту квартиру. Ежемесячный доход налогоплательщика в 2025 г., облагаемый по ставке 13%, составлял 47 тыс. руб. По окончании 2025 г. налогоплательщик предоставил в налоговый орган декларацию о доходах за 2025 г. и заявление о предоставлении ему имущественного вычета. Рассчитайте налоговую базу, уплаченный НДФЛ и сумму НДФЛ к возврату за 2025 год. Объясните механизм предоставления вычета в дальнейшем.

8. Работник организации, инвалид из числа военнослужащих I группы, ежемесячно получает заработную плату в размере 42,5 тыс. руб. В ноябре работнику была выплачена материальная помощь в размере 10 тыс. руб. Определите налоговую базу и НДФЛ по итогам налогового периода, если у работника на иждивении имеется двадцатилетняя дочь – студентка очной формы обучения.

ВАРИАНТ 9

1. Перечислите налогоплательщиков и распишите элементы налогообложения по налогу на добавленную стоимость.

2. Дайте определения налога, сбора и страховых взносов. Чем налог отличается от сбора?

3. Налоговое правонарушение: понятие и общие условия привлечения к ответственности за их совершение.

4. Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ.

5. Сколько составит сумма акциза с 6500 шт. сигарет с фильтром стоимостью 25000 руб., если комбинированная налоговая ставка акциза на сигареты составляет 310 руб. за 1000 штук + 8,4% расчетной стоимости?

6. Гражданин в начале февраля 2026 г. приобрел автомобиль (190 л.с). Рассчитайте транспортный налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, если ставка налога составляет 155 руб. за 1 л.с.

7. В феврале текущего года работник получил дивиденды по акциям организацииработодателя в размере 25 тыс. руб., а в мае ему оплатили туристическую путевку стоимостью 90 тыс. руб. Ежемесячный доход работника составляет 51,5 тыс. руб. На его иждивении находятся несовершеннолетние сын и дочь-инвалид. Рассчитайте налоговую базу и НДФЛ по итогам налогового периода.

8. В налоговом периоде налогоплательщик, имеющий право на стандартный налоговый вычет в размере 500 руб., нес расходы по оплате своего лечения и лечения своего сына 16 лет в размере 80 тыс. руб., а также расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в размере 90 тыс. руб. Ежемесячный доход налогоплательщика составлял 48 тыс. руб. Рассчитайте налоговую базу и сумму НДФЛ, уплаченную в бюджет по итогам налогового периода. Определите размер социального налогового вычета, на который может рассчитывать налогоплательщик, и сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета, если он воспользуется правом на социальный налоговый вычет.

ВАРИАНТ 10

1. Перечислите налогоплательщиков и распишите элементы налогообложения по налогу на игорный бизнес.

2. Чем отличается законный представитель от уполномоченного?

3. Порядок исчисления налога, сбора, страховых взносов.

4. Что признается объектом налогообложения акцизом?

5. Гражданин приобрел и зарегистрировал в начале мая 2023 г. мотоцикл мощностью 30 л.с. Рассчитайте транспортный налог, уплаченный им по итогам налогового периода, если ставка налога составляет 22 руб. за 1 л.с.

6. Первоначальная стоимость объекта основных средств, принятого на баланс организации с 01.01.2026 г., составляет 290 тыс. руб., срок полезного использования 6 лет. Рассчитайте налог на имущество организации по итогам 2026 г., а также авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, если амортизация начисляется линейным методом.

7. ОАО «Молочная корова» для рекламы своей продукции провело конкурс на лучшее четверостишие о любом продукте, выпускаемом этой компанией. Главный приз – путевку во Францию, стоимостью 225 тыс. руб., получил О.А. Иванов. В июне 2025 г. компания вручила приз победителю, направив в ФНС сведения о стоимости полученного О.А. Ивановым приза. Ежемесячный доход Иванова составляет 44 тыс. руб., а на его иждивении находится пятилетняя дочь. Рассчитайте налоговую базу и сумму исчисленного НДФЛ по итогам налогового периода. Объясните механизм удержания налога в отношении выигрыша.

8. В семье учатся отец, мать и сын. Отец за свое обучение в магистратуре заплатил за налоговый период 109 тыс. руб., мать заплатила за свое обучение 84 тыс. руб. Стоимость обучения 19-летнего сына в университете по очной форме составила 230 тыс. руб., из которых 120 тыс. руб. оплатил отец, а 110 тыс. руб. оплатил сам обучающийся. Ежемесячный доход, получаемый каждым членом семьи, облагаемый налогом по ставке 13%, составляет: у отца 68 тыс. руб., у матери – 45 тыс. руб., у сына – 8 тыс. руб. Рассчитайте налоговую базу и уплаченный НДФЛ каждого члена семьи по итогам налогового периода. Определите размер социального вычета, который будет получен каждым налогоплательщиком, а также сумму НДФЛ к возврату из бюджета, если по окончании налогового периода отцу, матери и сыну было подтверждено право на получение социальных налоговых вычетов.

ВАРИАНТ 11

1. Перечислите налогоплательщиков и распишите элементы налогообложения по налогу на профессиональный доход.

2. Кого законодательство признает налогоплательщиком, плательщиком сбором, плательщиком страховых взносов?

3. Налоговые органы в РФ. Права налоговых органов.

4. Что и каким образом включается в материальные расходы при исчислении налога на прибыль?

5. Организация перешла на упрощенную систему налогообложения (УСНО). Выбранный объект налогообложения – «доходы минус расходы». За налоговый период доходы составили 794 тыс. руб., расходы – 783 тыс. руб. Рассчитайте сумму налога за налоговый период.

6. Во сколько обойдется реализация 200 сигар, если цена 1 сигары без учета налогов составляет 85 руб., ставка акциза – 28 руб. за 1 штуку, а НДС – 22%.

7. Работнице организации, имеющей сына в возрасте 15 лет и дочь 19 лет, студентку очной формы обучения, ежемесячно начисляется заработная плата в размере 47 тыс. руб. Алименты, получаемые ежемесячно, составляют 18 тыс. руб. Рассчитайте налоговую базу и сумму уплаченного НДФЛ за налоговый период. Определите сумму НДФЛ к возврату, если в данном налоговом периоде работница организации оплатила за обучение дочери в университете 100 тыс. руб. и по окончании налогового периода воспользовалась правом на социальный налоговый вычет.

8. Работнику организации, на иждивении которого находится дочь-инвалид 12 лет, ежемесячно начисляется заработная плата в размере 42 тыс. руб., 10 февраля текущего года организация выдала работнику заем в сумме 80 тыс. руб. Процентная ставка за пользование заемными средствами по договору определена в размере 10% годовых. Заем с процентами возвращен 11 июня того же года. Ключевая ставка ЦБ РФ на дату выдачи составляла 21%, на дату возврата – 22%. Рассчитайте сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, а также налоговую базу для исчисления НДФЛ и сумму удержанного НДФЛ за налоговый период по всем видам доходов.

ВАРИАНТ 12

1. Перечислите налогоплательщиков и распишите элементы налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу.

2. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.

3. Налоговая декларация. Внесение изменений в налоговую декларацию.

4. Инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ.

5. Определите стоимость ящика шампанского (12 бутылок) с учетом акциза и НДС, если цена одной бутылки емкостью 0,75 л без учета акциза составляет 480 руб., а ставка акциза составляет 35 руб. за 1 литр шампанского.

6. Первоначальная стоимость объекта основных средств, поставленного на баланс 01.01.2026 г., составляет 450 тыс. руб., срок полезного использования 10 лет. Рассчитайте авансовые платежи по налогу на имущество организации по итогам I квартала и полугодия 2026 г., если амортизация начисляется нелинейным методом.

7. В семье, состоящей из трех человек, сын 19 лет учится на очной форме обучения технического университета. Стоимость обучения сына составляет 155 тыс. руб. в год. Обучение оплачивает мать. Рассчитайте налоговые базы и суммы уплаченного НДФЛ по окончании налогового периода матерью и отцом, если ежемесячный доход, облагаемый по ставке 13%, составляет у матери 49 тыс. руб.; у отца – 58 тыс. руб. Определите сумму НДФЛ к возврату, если мать по окончании налогового периода воспользовалась правом на социальный налоговый вычет.

8. Ежемесячный доход работника составляет 43,5 тыс. руб., на его иждивении находятся двое несовершеннолетних детей, один из которых приемный сын-инвалид. Работнику организации 15 августа 2025 г. выдан рублевый заем в сумме 105 тыс. руб. Процентная ставка за пользование заемными средствами по договору определена в 7% годовых. Заем с процентами возвращен 14 ноября того же года. Ключевая ставка ЦБ РФ на дату выдачи составляла 24%, на дату возврата – 28%. Рассчитайте сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, налоговую базу для исчисления НДФЛ, а также сумму удержанного НДФЛ за налоговый период по всем видам доходов.

ВАРИАНТ 13

1. Перечислите налогоплательщиков и распишите элементы налогообложения по водному налогу.

2. Основные начала законодательства о налогах и сборах.

3. Порядок расчета сумм амортизации при применении нелинейного метода начисления амортизации при исчислении налога на прибыль.

4. Налоговый мониторинг.

5. Выручка за месяц с учетом НДС и акциза составила 451 тыс. руб. Определите выручку без учета НДС и акциза, если ставка НДС составляет 10%, а сумма акциза – 12 тыс. руб.

6. Первоначальная стоимость объекта основных средств на 01.01.2026 г. составляет 10000 тыс. руб., срок полезного использования 12 лет. Рассчитайте налог на имущество организации по итогам 2026 г., а также авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, если амортизация начисляется линейным методом.

7. Пенсионер, участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, имеет в месяц два вида доходов: пенсию в размере 30 тыс. руб. и заработную плату в размере 44,5 тыс. руб. В мае он получил дивиденды по принадлежащим ему акциям российской компании в сумме 16 тыс. руб. Рассчитайте налоговую базу и НДФЛ по итогам налогового периода, если на иждивении гражданина находится несовершеннолетняя дочь.

8. Гражданин И. и гражданка Б., состоящие в зарегистрированном браке, купили в 2025 г. квартиру стоимостью 5750 тыс. руб. и зарегистрировали общее долевое право собственности на эту квартиру. Ежемесячный доход гражданина И. в этом периоде составлял 56 тыс. рублей, а гражданки Б. – 43 тыс. руб. Определите налоговую базу и НДФЛ, уплаченный каждым налогоплательщиком по итогам налогового периода, если на их иждивении находится двое несовершеннолетних детей, один из которых приемный ребенок. Рассчитайте сумму НДФЛ к возврату, если по окончании налогового периода налогоплательщики подали заявление на получение имущественного вычета.

ВАРИАНТ 14

1. Перечислите налогоплательщиков и распишите элементы налогообложения по налогу на имущество физических лиц.

2. Единый налоговый платеж: понятие и сущность.

3. Понятия и термины, используемые при налогообложении добычи углеводородного сырья

4. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.

5. Гражданин приобрел и зарегистрировал в начале апреля 2024 г. яхту с мощностью двигателя 250 л.с. Рассчитайте транспортный налог, уплаченный им по итогам налогового периода, если ставка налога составляет 120 руб. за 1 л.с.

6. Организация занимается изготовлением и реализацией деревянных стульев и столов. Выручка от реализации с учетом НДС составила: в июле – 790 тыс. руб., в августе – 990 тыс. руб., в сентябре – 800 тыс. руб. Возможно ли для данной организации освобождение от НДС в соответствии со ст. 145 НК и почему? Что произойдет, если в октябре выручка составит 260 тыс. руб.?

7. Ежемесячный доход С.С. Иванова в текущем году составлял 55 тыс. руб. Его расходы в текущем году на обучение сына по очной форме составили 130 тыс. руб. Кроме того, Иванов заплатил 85 тыс. руб. за свое обучение, 75 тыс. руб. за лечение супруги и перечислил 80 тыс. руб. страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования за себя и свою супругу. Рассчитайте налоговую базу и уплаченный НДФЛ по итогам налогового периода. Определите размер социального налогового вычета и сумму НДФЛ к возврату из бюджета, если С.С. Иванов по окончании налогового периода воспользовался правом на социальный вычет.

8. Работнице организации ежемесячно начисляется по 39,5 тыс. руб. Данное физическое лицо является матерью-одиночкой и имеет на иждивении трех детей: сына-студента очной формы обучения 19 лет и двух дочерей 16 и 2 лет. Определите налоговую базу и исчисленный НДФЛ работницы за налоговый период.

ВАРИАНТ 15

1. Перечислите налогоплательщиков и распишите элементы налогообложения по земельному налогу.

2. Выездная налоговая проверка.

3. Порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога.

4. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения

5. Цена товара с учетом НДС и акциза составляет 382 руб. Определите цену товара без учета косвенных налогов, если ставка НДС равна 10%, а сумма акциза – 23 руб.

6. ООО «Пышка» изготавливает кондитерские изделия. Выручка от реализации с учетом НДС составила: в апреле – 670 тыс. руб., в мае – 880 тыс. руб., в июне – 510 тыс. руб. Возможно ли для данной организации освобождение от НДС в соответствии со ст. 145 НК и почему? Что произойдет, если в июле выручка составит 990 тыс. руб.?

7. Налогоплательщик, имеющий на иждивении трех детей в возрасте до 14 лет, купил в 2025 году квартиру стоимостью 5380 тыс. руб., зарегистрировав в установленном порядке право собственности на эту квартиру. Ежемесячный доход налогоплательщика в 2025 г., облагаемый по ставке 13%, составлял 53 тыс. руб. По окончании 2025 г. налогоплательщик предоставил в налоговый орган декларацию о доходах за 2025 г. и заявление о предоставлении ему имущественного вычета. Рассчитайте налоговую базу и уплаченный НДФЛ по итогам налогового периода. Определите величину имущественного вычета и сумму НДФЛ к возврату за 2025 г. и 2026 г., если ежемесячный доход в 2026 г. составит 60 тыс. руб.

8. 20 апреля текущего года предприятие выдало сотруднику заем в размере 180 тыс. руб. под 5% годовых (ключевая ставка ЦБ РФ на дату выдачи составляла 18%, на дату возврата – 19%). Заем возвращен 28 октября этого же года. В июне работник получил премию в размере 15 тыс. руб., заработная плата работника составляет 47,9 тыс. руб. в месяц. Рассчитайте налоговую базу и НДФЛ по итогам налогового периода по всем видам доходов, при условии, что у него есть несовершеннолетний сын-инвалид.

ВАРИАНТ 16

1. Перечислите плательщиков и распишите элементы обложения по сборам за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.

2. Особенности определения налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды.

3. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

4. Личный кабинет налогоплательщика.

5. Гражданин приобрел и зарегистрировал в начале мая 2025 г. мотороллер мощностью 38 л.с. Рассчитайте транспортный налог, уплаченный им по итогам налогового периода, если ставка налога составляет 17 руб. за 1 л.с.

6. Организация изготавливает рыбные полуфабрикаты из ценных пород рыбы. Выручка от реализации с учетом НДС составила: в апреле – 689 тыс. руб., в мае – 941 тыс. руб., в июне – 889 тыс. руб. Возможно ли для данной организации освобождение от НДС в соответствии со ст. 145 НК и почему? Что произойдет, если в июле выручка составит 465 тыс. руб.?

7. Гражданка РФ работает одновременно в двух организациях. По основному месту работы заработная плата составляет 50,5 тыс. руб., в организации, где она работает на условиях внешнего совместительства, – 20,5 тыс. руб. Определите налоговую базу и НДФЛ по итогам налогового периода по двум возможным вариантам предоставления стандартного вычета, при условии, что у гражданки двое детей: дочь 11 лет и сын-инвалид 3 лет.

8. Ежемесячный доход Ивановой И.П., облагаемый по ставке 13%, составляет 44,5 тыс. руб. На иждивении Ивановой И.П. находится ребенок 17 лет. Кроме того, Иванова И.П. получила в налоговом периоде 590 тыс. руб. от продажи автомобиля, срок владения которым составил один год. Определите налоговую базу и сумму НДФЛ, уплаченную в бюджет по итогам налогового периода, если Иванова И.П. воспользовалась правом на имущественный налоговый вычет.

ВАРИАНТ 17

1. Перечислите налогоплательщиков и распишите элементы налогообложения по патентной системе налогообложения.

2. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.

3. Налоговый контроль: понятие, общие положения.

4. Особенности определения налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в натуральной форме.

5. Первоначальная стоимость объекта основных средств, поставленного на баланс с 01.01.2026 г., составляет 450 тыс. руб., срок полезного использования 7 лет. Рассчитайте авансовые платежи по налогу на имущество организации по итогам I квартала и полугодия 2026 г., если амортизация начисляется нелинейным методом.

6. Организация реализует молочные продукты. Выручка от реализации с учетом НДС составила: в январе – 967 тыс. руб., в феврале – 488 тыс. руб., в марте – 535 тыс. руб. Возможно ли для данной организации освобождение от НДС в соответствии со ст. 145 НК и почему? Что произойдет, если в апреле выручка составит 1465 тыс. руб.?

7. Семья, состоящая из трѐх человек, в текущем году продала за 8900 тыс. руб. квартиру, находящуюся в общей долевой собственности 3 года. Доли каждого собственника равны. Рассчитайте сумму НДФЛ, необходимую к уплате в бюджет каждым налогоплательщиком по итогам налогового периода, если ежемесячный доход одного члена семьи составляет 75 тыс. руб., второго – 35 тыс. руб., а третий в возрасте 19 лет, являясь студентом очной формы обучения, получает стипендию в размере 3 тыс. руб., при этом семья решила воспользоваться имущественным вычетом.

8. Работающий пенсионер, инвалид III группы, ставший инвалидом вследствие ранения, полученного при защите Российской Федерации, имеет заработную плату 40,9 тыс. руб. в месяц и пенсию в размере 24 тыс. руб. В феврале он получил дивиденды по принадлежащим ему акциям российской компании в сумме 20 тыс. руб. Рассчитайте налоговую базу и НДФЛ по итогам налогового периода, если на иждивении налогоплательщика находится несовершеннолетний приемный сын-инвалид.

ВАРИАНТ 18

1. Перечислите плательщиков и элементы обложения по страховым взносам.

2. Что признается амортизируемым имуществом? Что не подлежит амортизации?

3. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов.

4. Порядок постановки на учет организаций и физических лиц.

5. Организация перешла на упрощенную систему налогообложения (УСНО). Выбранный объект налогообложения – «доходы минус расходы». За налоговый период доходы составили 2580 тыс. руб., расходы – 2490 тыс. руб. Рассчитайте сумму налога за налоговый период.

6. Продажная цена изделия 2850 рублей (включая НДС и акциз). Ставка НДС составляет 10%, а сумма акциза – 98 руб. Определите цену изделия без учета налогов.

7. Ежемесячный доход работника, имеющего сына 15 лет, составляет 55 тыс. руб., и он имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. Организация-работодатель 11 апреля текущего года выдала работнику заѐм в сумме 150 тыс. руб. Процентная ставка за пользование заемными средствами по договору определена в 4% годовых. Заем с процентами возвращен 23 октября того же года. Ключевая ставка ЦБ РФ на дату выдачи составляла 12%, на дату возврата – 16%. Рассчитайте сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, налоговую базу для исчисления НДФЛ, а также сумму удержанного НДФЛ за налоговый период по всем видам доходов.

8. Ежемесячный доход гражданина М. в текущем году составлял 56 тыс. руб. Расходы гражданина М. на обучение дочери-инвалида по очной форме обучения в данном году составили 130 тыс. руб. Кроме того, он заплатил 65 тыс. руб. за свое обучение и 125 тыс. руб. за лечение своей матери. Рассчитайте налоговую базу и уплаченный НДФЛ по итогам налогового периода. Определите размер социального налогового вычета, на который может рассчитывать налогоплательщик, и сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета, если он воспользуется правом на социальный налоговый вычет.

ВАРИАНТ 19

1. Перечислите налогоплательщиков и распишите элементы налогообложения по туристическому налогу.

2. Порядок снятия с учета организаций и физических лиц.

3. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) по НДФЛ.

4. Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов.

5. Выручка организации за месяц с учетом НДС и акциза составляет 300 тыс. руб. Определите выручку без учета НДС и акциза, если ставка НДС равна 10%, а сумма акциза – 15 тыс. руб.

6. Организация перешла на упрощенную систему налогообложения (УСНО). Выбранный объект налогообложения – «доходы минус расходы». За налоговый период доходы составили 1585 тыс. руб., расходы – 1537 тыс. руб. Рассчитайте налог, подлежащий уплате за налоговый период.

7. Налогоплательщик купил в 2025 г. квартиру стоимостью 5700 тыс. руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру. В 2025 г. ежемесячные доходы налогоплательщика, облагаемые по ставке 13%, составили 58,5 тыс. руб. Рассчитайте налоговую базу и уплаченный НДФЛ за налоговый период, если на иждивении гражданина находятся дочь 12 лет и сын 11 лет. По окончании 2025 г. налогоплательщик предоставил в налоговый орган декларацию о доходах за 2025 г. и заявление о предоставлении ему имущественного вычета. Определите размер имущественного вычета за 2025 год, на который может рассчитывать налогоплательщик, и сумму НДФЛ к возврату из бюджета. Рассчитайте размеры имущественного вычета в 2026 и 2027 гг., если ежемесячный доход налогоплательщика в 2026 г. составит 60,8 тыс. руб., а в 2027 г – 69,5 тыс. руб.

8. Гражданин М., имеющий право на стандартный вычет в размере 500 руб., получил в июне премию в размере 13 тыс. руб. Кроме того, ежемесячный доход гражданина М. составлял 53 тыс. руб. Рассчитайте налоговую базу и НДФЛ за налоговый период, если на иждивении гражданина находится один несовершеннолетний приемный ребенок-инвалид.

ВАРИАНТ 20

1. Перечислите налогоплательщиков и распишите элементы налогообложения по налогу на сверхприбыль.

2. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения.

3. Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов.

4. Общие положения о консолидированной группе налогоплательщиков и условия создания.

5. Сколько составит сумма акциза с 3000 шт. сигарет с фильтром стоимостью 45000 руб., если комбинированная налоговая ставка акциза на сигареты составляет 1110 руб. за 1000 штук + 6,7% расчетной стоимости?

6. Первоначальная стоимость объекта основных средств составляет 333 тыс. руб., срок полезного использования 6 лет. Объект был поставлен на баланс с 01.01.2026 г. Рассчитайте налог на имущество организации по итогам 2026 г., а также авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, если амортизация начисляется линейным методом.

7. Ежемесячный оклад работника предприятия – 54,5 тыс. руб. В феврале ему оказана материальная помощь в размере 19 тыс. руб. Работник имеет троих несовершеннолетних детей, один из которых инвалид. Рассчитайте налоговую базу и НДФЛ по итогам налогового периода.

8. Супруги Макаровы продали в 2025 г. дом, оформленный на них в равных долях, за 10500 тыс. руб., не предоставив в налоговые органы документы, подтверждающие период владения и стоимость покупки объекта. Зарплата Макарова А. составляет 48,7 тыс. руб. в месяц, а его супруга получает пенсию в размере 25 тыс. руб. На иждивении Макаровых находится двадцатилетняя дочь-студентка очной формы обучения. За обучение дочери Макаров А. в текущем году заплатил 110 тыс. руб. Рассчитайте налоговую базу и НДФЛ, уплаченный по итогам 2025 г. каждым налогоплательщиком, если они воспользовались правом на социальный и имущественный налоговые вычеты.