ВГУИТ, контроллинг (контрольная работа)
Узнать стоимость этой работы
26.01.2018, 14:31

Задание для контрольной работы

РАЗРАБОТКА ТЕКУЩЕГО БЮДЖЕТА (Бюджетирование)

Составить текущий бюджет коммерческой организации на октябрь.

Исходные данные:

Показатели

Продукция А

Продукция Б

1.Планируемый объем реализации, шт.

15000*

20000*

2.Цена без НДС за ед., руб.

16

18

3.Ставка НДС, %

?

?

4.Срок хранения запасов, дн.

7

12

5.Запас готовой продукции на нач. периода, шт.

3300**

8000**

6.Запас НЗП на начало периода, шт

1435

2800

6.Длительность производственного цикла, дн.

3

4

7.Коэффициент готовности НЗП, %

50

50

8.Трудоемкость единицы продукции, чел-ч

0,6

0,7

9.Средняя часовая тарифная ставка, руб

6,5

6,5

10.Отчисления на соц. нужды, %

?

?

*- увеличить на № варианта умноженное на 5

** - увеличить на № варианта умноженное на 100

Номер варианта определяется по сумме двух последних цифр шифра в зачетке.

Ведомость учета материалов

Материал

Запас материла на начало периода, кг

Цена за 1 кг, руб.

Расход материала, кг

Продукция А

Продукция Б

материал 1

1266

4

0,68

0,74

материал 2

29

10

0,02

0,01

материал 3

1005

8

0,3

0,25

Структура общепроизводственных расходов

Статья затрат

% к итогу

Вспомогательные материалы

1

Энергозатраты

78

Фонд оплаты труда (ФОТ)

3

Отчисления

1

Ремонт, техобслуживание

9

Амортизация

8

Итого

100

Общепроизводственные расходы составляют 10% от переменных производственных затрат.

Структура коммерческих расходов, р.

Коммерческие расходы

Продукция А

Продукция Б

Итого

На единицу

На единицу

Переменные расходы

Транспортировка

0,5

0,5

 

Упаковка

0,3

0,3

 

Постоянные расходы, руб.

Реклама, стимулирование сбыта

2000

Фонд оплаты труда отдела маркетинга и сбыта

9000

Отчисления

2700

Услуги сторонних организаций и прочие расходы

3000

Структура общехозяйственных расходов

Статьи затрат

% к итогу

Амортизация

30

Фонд оплаты труда (ФОТ)

14

Отчисления

5

Представительские расходы

1,4

Энергозатраты, коммерческие услуги

5,6

Услуги сторонних организаций

5,6

Налоги в составе себестоимости

38

Прочие

0,4

Итого

100

включает в себя:

• бюджет реализации;

• бюджет производства (производственную программу);

• бюджет переходящих запасов:

• бюджет потребностей в материалах;

• бюджет прямых затрат на оплату труда;

• бюджет общепроизводственных расходов;

• бюджет цеховой себестоимости продукции;

• бюджет коммерческих расходов;

• бюджет общехозяйственных расходов;

• бюджет прибылей и убытков.

 

 Эта фирма производит и продает два вида продукции: А и Б.

1. Бюджет реализации

Примерный вид бюджета реализации представлен в табл. 6.

Таблица 6

Бюджет реализации

Наименование продукции

Количество, шт.

Цена без НДС за 1 шт., тыс. руб.

Выручка без НДС, тыс. руб.

НДС, тыс. руб.

Выручка с НДС, тыс. руб.

А

 

 

 

 

 

Б

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

2. Бюджет производства (производственная программа) и бюджет переходящих запасов

Переходящие запасы включают в себя запасы готовой и незавершенной продукции (табл. 7, 8).

Таблица 7

Производственная программа и бюджет переходящих запасов готовой продукции

Наименование продукции

Объем реализации, шт.

Срок хранения запасов на складе, дн.

Запас готовой продукции, шт.

Товарная продукция, шт.

На конец периода

На начало периода

А

 

 

 

 

 

Б

 

 

 

 

 

Итого

 

Х

 

 

 

Таблица 8

Производственная программа и бюджет переходящих запасов незавершенной продукции

Наименование продукции

Товарная продукция, шт.

Длительность производственного цикла, дн.

Коэффициент готовности, %

Запас незавершенной продукции, шт.

Валовая продукция, шт.

На конец периода

На начало периода

А

 

 

 

 

 

 

Б

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

Необходимый запас готовой продукции рассчитывают по формуле:

ГПкi = Siti / T,

ГПк — запас готовой продукции i-го вида на конец периода; Si— объем реализации i-го вида продукции в будущем периоде, ti — средний срок хранения готовой продукции i-го вида на складе (в днях); Т— длительность будущего периода (в днях).

Производственный бюджет составляется по видам продук­ции на основе соотношения:

ТПi = РПi + ГПki -ГПнi,

где ТПi— объем товарной продукции, который должен быть произведен в планируемом периоде; РПi — предполагаемый объем реализации продукции; ГПнi — запасы готовой продук­ции на начало периода.

Запасы незавершенной продукции:

НЗПki = ВitiКг / Т,

где НЗПki — запас незавершенной продукции i-го вида на ко­нец периода; Вi — объем выпуска i-го вида продукции за буду­щий период; ti — длительность производственного цикла (в днях); Кг — коэффициент готовности незавершенного произ­водства (обычно принимают равным 50%, в формуле используется как коэффициент, без процентов).

Объем выпуска валовой продукции (ВП) i-го вида ра­вен объему выпуска товарной продукции, скорректированному на изменение запасов незавершенного производства:

ВПi = ТПi + НЗПki - НЗПнi.

 

3. Бюджет потребностей в материалах

Таблица 9

Подготовка к разработке бюджета потребности в материалах. Расход материалов, кг, по видам продукции

Материал

Продукция А

Продукция Б

Итого потребностьна расход,кг

на 1 шт.

На объем валовой продукции

на 1 шт.

На объем валовой продукции

Материал1

 

 

 

 

 

Материал2

 

 

 

 

 

Материал3

 

 

 

 

 

Потребность в материалах в натуральном выражении можно рассчитать по следующей формуле:

М = Н * Q + Мк,

где Н — норма расхода на единицу продукции; Q — объем производства; Мк — запас материалов на конец периода (15-20% от потребности на расход).

Однако существуют материалы, расход которых зависит не от объема выпуска, а от длительности планируемого периода Т (например, вспомогательные материалы, катализаторы и др.). В этом случае применяется следующая формула:

М = Н * Т.

Объем закупок равен разности между потребностью в мате­риалах и запасом, имеющимся на предприятии к началу плано­вого периода:

3 = М - Мн;

стоимость закупок

С = 3 * Ц,

где 3 — объем закупок (в натуральном выражении); Ц — цена.

Таблица 10

Бюджет потребности в материалах

Материал

Потребность на расход, кг

Запас материала на конец периода, кг

Итого потребность в материале, кг

Запас материала на начало периода, кг

Объем закупок, кг

Цена за 1 кг, тыс. руб.

Стоимость закупок, тыс. руб.

Материал 1

 

 

 

 

 

 

 

Материал2

 

 

 

 

 

 

 

Материал3

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

4. Бюджет прямых затрат на оплату труда

Бюджет прямых затрат на оплату труда составля­ется на базе производственной программы.

Таблица 11

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Наименование продукции

Трудоемкость единицы продукции, ч

Средняя часовая тарифная ставка,  руб.

Прямые затраты на оплату труда на 1 шт., руб.

Валовая продукция, шт.

Реализованная продукция, шт.

Прямые затраты на оплату труда, тыс. р.

на валовую продукцию

на реализованную продукцию

А

 

 

 

 

 

 

 

Б

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Бюджет общепроизводственных расходов

Общепроизводственные расходы включают в себя цеховые затраты и расходы на содержание и эксплуатацию оборудова­ния. Эти затраты могут быть как переменными, так и постоянными (см. табл. 12).

Таблица 12

Бюджет общепроизводственных расходов

Статья затрат

Сумма, тыс. руб.

Вспомогательные материалы

 

Энергозатраты

 

Фонд оплаты труда (ФОТ)

 

Отчисления

 

Ремонт, техобслуживание

 

Амортизация

 

Итого

 

 

6. Бюджет производственной себестоимости продукции

Таблица 13

Бюджет производственной себестоимости продукции, тыс. руб.

Статья затрат

Продукция А

(выпуск -  шт.)

Продукция Б

(выпуск -  шт.)

Итого

на единицу

на объем (ВП)

на единицу

на объем (ВП)

Переменные затраты

Материал1

 

 

 

 

 

Материал2

 

 

 

 

 

Материал3

 

 

 

 

 

Итого материалы

 

 

 

 

 

Прямые затраты на оплату труда

 

 

 

 

 

Отчисления

 

 

 

 

 

Итого переменные затраты

 

 

 

 

 

Постоянные затраты

Вспомогательные материалы

Х

Х

Х

Х

 

Энергозатраты

Х

Х

Х

Х

 

Фонд оплаты труда

Х

Х

Х

Х

 

Отчисления

Х

Х

Х

Х

 

Ремонт, техобслуживание

Х

Х

Х

Х

 

Амортизация

Х

Х

Х

Х

 

Итого постоянные затраты

Х

Х

Х

Х

 

Итого цеховая себестоимость

 

 

7. Бюджет коммерческих расходов

В бюджет коммерческих расходов включают из­держки текущего характера, связанные с реализацией продук­ции, маркетинговой деятельностью (исследование рынка, ме­роприятия по стимулированию сбыта, реклама, заключение договоров с потребителями и т.п.). Эти затраты необходимо подразделить на постоянные и переменные.

Например, затраты на комиссионные являются переменны­ми и рассчитываются по формуле:

Комиссионные = Процент комиссионных * Объем реализации.

Затраты на рекламу являются постоянными и рассчитыва­ются по формуле, руб.:

Затраты на рекламу = Х .

Таблица 14

Бюджет коммерческих расходов, тыс. руб.

Коммерческие расходы

Продукция А

Продукция Б

Итого

 

на единицу

на объем (РП)

на единицу

на объем (РП)

Переменные расходы

 

Транспортировка

 

 

 

 

 

Упаковка

 

 

 

 

 

Итого переменные затраты

 

 

 

 

 

Постоянные расходы

Реклама, стимулирование сбыта

 

Фонд оплаты труда отдела маркетинга и сбыта

 

Отчисления

 

Услуги сторонних организаций и прочие расходы

 

Итого постоянные затраты

 

Итого коммерческие расходы

 

 

8. Бюджет общехозяйственных расходов

Бюджет общехозяйственных расходов составляют по тому же принципу, что и бюджет общепроизводственных расходов.

Таблица 15

Бюджет общехозяйственных расходов, тыс. руб.

Статья затрат

Сумма, тыс. руб.

Амортизация

 

Фонд оплаты труда (ФОТ)

 

Отчисления

 

Представительские расходы

 

Энергозатраты, коммерческие услуги

 

Услуги сторонних организаций

 

Налоги в составе себестоимости

 

Прочие

 

Итого

 

 

9. Бюджет прибылей и убытков

Бюджет прибылей и убытков позволяет проанализировать, какую прибыль предприятие получит в планируемом периоде.

На основании бюджета прибылей и убытков проводят анализ и делают выводы об оптимальности представленной системы бюджетов и необходимости корректировок.

Таблица 16

Бюджет прибылей и убытков

 

Продукция А (объем реализации шт.)

Продукция Б (объем реализации  шт.)

Итого, тыс. руб.

В % к выручке (без НДС)

на 1 шт., тыс. руб.

на объем (РП), тыс. руб.

на 1 шт., тыс. руб.

на объем (РП), тыс. руб.

Выручка без НДС

 

 

 

 

 

100

НДС

 

 

 

 

 

 

Выручка

 

 

 

 

 

 

Переменные затраты

Материалы

 

 

 

 

 

 

Прямые затраты на оплату труда

 

 

 

 

 

 

Отчисления

 

 

 

 

 

 

Переменные коммерческие расходы

 

 

 

 

 

 

Итого переменные затраты

 

 

 

 

 

 

Маржинальная прибыль

 

 

 

 

 

 

Постоянные затраты

Вспомогательные материалы

Х

Х

Х

Х

 

 

Энергозатраты

Х

Х

Х

Х

 

 

Фонд оплаты труда

Х

Х

Х

Х

 

 

Отчисления

Х

Х

Х

Х

 

 

Ремонт, техническое обслуживание

Х

Х

Х

Х

 

 

Амортизация

Х

Х

Х

Х

 

 

Постоянные коммерческие расходы

Х

Х

Х

Х

 

 

Общехозяйственные расходы

Х

Х

Х

Х

 

 

Итого постоянные затраты

Х

Х

Х

Х

 

 

Итого издержки

Х

Х

Х

Х

 

 

Прибыль

Х

Х

Х

Х

 

 

 

Вопросы для контрольной работы (в к/р 2 вопроса: № варианта и № варианта, прибавленный к 36):

1. Сущность, задачи и функции контроллинга. Причины возникновения контроллинга.

2. Роль контроллинга в системе управления предприятием. Взаимосвязь контроллинга с другими функциями управления предприятием.

3. Сущность стратегического и оперативного контроллинга.

4. Контроллинг маркетинга.

5. Контроллинг обеспечения ресурсами.

6. Контроллинг в области логистики.

7. Финансовый контроллинг.

8. Контроллинг инвестиций.

9. Контроллинг инновационных процессов.

10. Структура и содержательная характеристика объектов контроллинга.

11. Затраты и центры ответственности как объекты контроллинга.

12. Методы классификации затрат. Постоянные и переменные затраты, прямые и косвенные затраты, затраты по степени регулируемости.

13. Факторы возникновения затрат. Понятие центров ответственности и их виды.

14. Отличия управленческого и финансового учетов. Задачи управленческого учета.

15. Классификация методов учета затрат, используемых в системе контроллинга.

16. Достоинства и недостатки различных методов управленческого учета. Оценка методов управленческого учета затрат для решения задач контроллинга.

17. Понятие бюджета. Цели и задачи бюджетов. Структура системы бюджетов на предприятии. Виды бюджетов, их особенности.

18. Сферы применения различных типов бюджетов. Достоинства и недостатки бюджетирования.

19. Анализ отклонений фактических результатов от плановых.

20. Выявление отклонений. Оценка отклонений. Выявление причин отклонений

21. Определение структуры контроллинга. Формирование целевых функций и элементов системы контроллинга.

22. Место службы контроллинга в организационной структуре предприятия.

23. Структура и состав службы контроллинга.

24. Информационные потоки на предприятии в системе контроллинга.

25. Классификация подходов к принятию управленческих решений в контроллинге. Требования к критериям принятия управленческих решений. Критерии принятия управленческих решений.

26. Профессиональные и личностные качества контроллера

27. Фазы и темпы внедрения системы контроллинга

28. Требования к информационной поддержке управленческих задач

29. Классификация подходов к принятию управленческих решений в контроллинге

30. Методы стратегической диагностики предприятия

31. Методы оперативной диагностики предприятия

32. АВС-анализ

33. Анализ объема заказов

34. Оптимизация объемов заказов при закупке

35. Анализ величин в точке безубыточности

36. Метод расчета сумм покрытия

37. Анализ возникающих на предприятии узких мест

38. Методы расчета инвестиций

39. Расчет производственного результата на краткосрочный период

40. Оптимизация размеров партий продукции

41. Кружки качества

42. Анализ скидок

43. Анализ областей сбыта

44. Функционально-стоимостной анализ

45. XYZ-анализ

46. Анализ системы «Собственное производство - поставки со стороны»

47. Кривая опыта

48. Анализ конкуренции

49. Портфельный анализ

50. Анализ потенциала

51. Кривая жизненного цикла продукта

52. Анализ сильных и слабых сторон предприятия

53. Стратегические разрывы

54. Разработка сценариев



Узнать стоимость этой работы



АЛФАВИТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ ПО ВУЗАМ
Найти свою работу на сайте
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Курсовые и контрольные работы
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ
Курсовые, контрольные, отчеты по практике
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА
Контрольные работы
МЕНЕДЖМЕНТ И МАРКЕТИНГ
Курсовые, контрольные, рефераты
МЕТОДЫ ОПТИМАЛЬНЫХ РЕШЕНИЙ, ТЕОРИЯ ИГР
Курсовые, контрольные, рефераты
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
Курсовые, контрольные, рефераты
СТАТИСТИКА
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕОРИЯ ВЕРОЯТНОСТЕЙ И МАТ. СТАТИСТИКА
Контрольные работы
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМЕТРИКА
Контрольные и курсовые работы
ЭКОНОМИКА
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ
Курсовые, контрольные, рефераты
ГУМАНИТАРНЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ЕСТЕСТВЕННЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ПРАВОВЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕХНИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
РАБОТЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ НАШИМИ АВТОРАМИ
Контрольные, курсовые работы
ОНЛАЙН ТЕСТЫ
ВМ, ТВ и МС, статистика, мат. методы, эконометрика