Структура контрольной работы:

· титульный лист;

· содержание;

· введение;

· реферативная часть (теоретический вопрос);

· практическая часть (задачи);

· заключение;

· библиографический список.

Контрольная работа выполняется студентом самостоятельно, аккуратно на листах формата А4, шрифт Times New Roman.

Образец оформления обложки контрольной работы приведен в приложении А.

Вариант контрольной работы (реферативной части) определяется  в зависимости от номера буквы, на которую начинается фамилия студента по алфавиту русского языка (таблица 1.1).

Таблица 1.1 - Определение варианта выполнения теоретической части контрольной  работы

Вариант контрольной работы (практической части) определяется по таблице 1.2 в зависимости от двух  последних цифр номера зачетной книжки.

Таблица 1.2 - Определение варианта выполнения расчетной части контрольной работы

Темы рефератов

1. Система нормативно-правового регулирования финансовых вложений в ценные бумаги.

2. Понятие и классификация ценных бумаг.

3. Принципы формирования балансовой стоимости ценных бумаг.

4. Эмиссия ценных бумаг и их дополнительное обслуживание.

5. Налогообложения операций с ценными бумагами.

6. Отражение финансовых вложений в ценные бумаги в бухгалтерской и налоговой отчетности.

7. Бухгалтерский учет и налогообложение операций формирования уставного капитала.

8. Бухгалтерский учет и налогообложение операций увеличения уставного капитала.

9. Бухгалтерский учет и налогообложение операций уменьшения уставного капитала.

10.Налогообложение операций с ценными бумагами за совершение юридически значимых действий.

11.Учет и налогообложение собственных акций.

12.Операции по формированию  резервного капитала.

13.Операции по формированию резерва под обесценивание ценных бумаг.

14. Выпуск, обращение и налогообложение корпоративных облигаций.

15. Выпуск и обращение государственных ценных бумаг.

16.Порядок объявления, начисления и выплаты дивидендов. Особенности налогообложения.

17.Учет акций у инвестора.

18.Налогообложение дивидендов.

19.Положения по организации доверительного управления ценными бумагами.

20.Бухгалтерский учет и налогообложение операций по доверительному управлению ценными бумагами.

21.Раскрытие информации по прибыли на акцию в соответствии с требованиями МСФО.

22.Раскрытие информации по доходам  на акцию в Российской практике учета.

23. Обращение производных ценных бумаг.

24.Бухгалтерский учет операций с фьючерсами и опционами у инвестора.

25.Налогообложение операций срочных сделок.

26.Сделки РЕПО: общие положения и отражение в учете.

27.Основы вексельного обращения и учет векселей.

28.Отражение в отчетности результатов вексельного обращения.

29.Налогообложение и учет операций с государственными облигациями.

30.Учет и налогообложение векселей, используемых при расчетах за товары, работы услуги.

Практические задания

Задание №1

Определите курс облигации и укажите единицу его измерения (руб.,  %, коэффициент). Данные для расчета представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 – Данные для расчета

Задание №2

Определите текущую доходность облигаций и укажите единицу ее измерения (руб.,  %, коэффициент). Данные для расчета представлены в таблице 3.2. Сделайте вывод.

Таблица 3.2 – Данные для расчета

Задание №3

Определите текущую дивидендную доходность акции за год и укажите единицу ее измерения (руб.,  %, коэффициент). Данные для расчета представлены в таблице 3.3. Сделайте вывод.

Таблица 3.3 – Данные для расчета

Задание №4

Определите размер годового дохода на акцию и укажите единицу ее измерения (руб.,  %, коэффициент). Данные для расчета представлены в таблице 3.4. Сделайте вывод.

Таблица 3.4 – Данные для расчета

Задание №5

Определите чистую стоимость активов компании, приходящуюся на акцию и укажите единицу ее измерения (руб.,  %, коэффициент). Данные для расчета представлены в таблице 3.5. Сделайте вывод.

Таблица 3.5 – Данные для расчета

Задание №6

Согласно уставу вновь созданного ОАО «Шатеу», уставный капитал формируется за счет выпуска 1000 штук акций номинальной стоимостью 200 руб. , которые размещаются путем подписки. В соответствии с решением о выпуске акции размещаются по цене 210 руб. за штуку. Стоимость акций оплачивается денежными средствами полностью при подписке.

Отразите операции в бухгалтерском учете ОАО «Шатеу».

Задание №7

Отразить операции по формированию уставного каптала при учреждении акционерного общества со стороны эмитента и учредителя, если:

1) учредитель оплачивает  уставный капитал денежными средствами в размере 25000 руб.;    

2) учредитель  оплачивает  уставный капитал основными средствами согласованная  оценка, которых  составляет 45600 руб.;

3) первоначальная стоимость равна 24000 руб.;

4) сумма накопленной амортизации 8000 руб. 

Расходы по передачи  основного средства составили:

- транспортные расходы - 600 руб.

- начисленная зарплата - 800 руб.

- израсходованные подотчетные суммы - 1400 руб.

Задание №8

01.02.20__ г. организация приобрела 100 обыкновенных документарных акций ОАО «Матур» за 5000 руб. Номинальная стоимость одной акции составляет 10 руб. Акции обращаются на организованном рынке ценных бумаг. Дивиденды выплачиваются ежеквартально. В связи с осуществлением финансовых вложений оплачены консультационные услуги, величина которых составила 600 руб. (в том числе НДС).

Отразите в учете операции по приобретению акций.

Задание №9

12.02.20__ г. организация приобрела в счет вклада по договору простого товарищества станок, первоначальная стоимость которого составила 12000 руб., а сумма начисленной амортизации 3000 руб. Оценка имущества, внесенного в счет вклада в уставный капитал составила:

1 вариант- 9000 руб.;

2 вариант- 10000 руб.;

3 вариант – 8500 руб.

Отразите операции в учете учредителя и эмитента, с учетом изменения оценки получаемого имущества.

Задание №10

Акционерное общество со 100% иностранными инвестициями.

Уставный капитал формируется за счет:

- основных средств производственного назначения- 10000 долларов;

- строительных и отделочных материалов- 2000 долларов.

Курс доллара на дату регистрации учредительных документов - 29,10 руб.

Курс на дату оприходования - 29,50 руб.

Отразите операции в бухгалтерском учете акционерного общества.

Задание №11

По данным бухгалтерского и налогового учета, первоначальная стоимость акций равна 185 000 руб. По результатам последней переоценки в бухгалтерском учете балансовая стоимость акций равна 210 000 руб.

Номинальная стоимость доли организации в уставном капитале ООО составляет 200 000 руб.; денежная оценка вклада (стоимость акций), произведенная независимым оценщиком и утвержденная участниками ООО, также равна 200 000 руб.

Отразите в учете организации внесение в счет вклада в уставный капитал вновь образованного ООО бездокументарных акций, обращающихся на ОРЦБ.

Задание №12

В соответствии с решением организации в качестве вклада в имущество ООО передается основное средство (оборудование), остаточная стоимость которого на дату принятия указанного решения составляет 10 000 000 руб. (первоначальная стоимость 20 000 000 руб., сумма начисленной амортизации - 10 000 000 руб.). НДС, предъявленный организации при приобретении оборудования в сумме 3 600 000 руб., принят организацией к вычету. Оборудование передано в ООО в месяце принятия решения о внесении дополнительного вклада.

Отразите в бухгалтерском и налоговом учете организации - единственного участника ООО внесение вклада в имущество нового ООО.

Задание 13

08.09.2012 по соглашению об отступном организация получила от покупателя товара договорной стоимостью 75 000 руб. (в том числе НДС 11 441 руб.) простой дисконтный вексель третьего лица, не обращающийся на организованном рынке ценных бумаг, номинальной стоимостью 100 000 руб. Срок погашения векселя - 25.12.2012. Данный вексель продан организацией 11.09.2012 за 76 000 руб.

Как отразить указанные операции в учете организации?

Задание 14

Договорная стоимость оборудования - 236 000 руб., в том числе НДС 36 000 руб. В бухгалтерском и налоговом учете первоначальная стоимость оборудования составляет 500 000 руб., а сумма начисленной по нему амортизации - 350 000 руб.

По соглашению об отступном от покупателя оборудования получен беспроцентный вексель третьего лица на сумму 210 000 руб. НДС, предъявленный организацией, перечислен ей покупателем отдельным платежным поручением.

Отразите в учете организации продажу оборудования (объекта основных средств), если по соглашению об отступном организация получила от покупателя оборудования вексель третьего лица.

Задание 15

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" и ведущая бухгалтерский учет в общеустановленном порядке, 31.10.2011 выдала фирме заем под полученный от нее простой вексель на сумму 100 000 руб. Срок платежа по векселю - "по предъявлении, но не ранее 31.08.2006". По векселю предусмотрены проценты по ставке 18% годовых. Вексель передан поставщику 31.10.2012 в погашение задолженности организации по оплате приобретенного у него сырья на сумму 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. На момент оплаты сырье полностью использовано в производстве. В соответствии с учетной политикой проценты по долговым ценным бумагам начисляются в бухгалтерском учете ежемесячно.

Как отразить в бухгалтерском учете данные операции и в каком порядке по ним признаются доходы и расходы в целях исчисления единого налога по УСН?

Задание 16

Организация 03.03.20__ приобрела поставочный опцион на покупку 10 000 акций в срок до 30.06.20__. Текущая рыночная стоимость акций составляет 100 руб. за акцию. Цена исполнения опциона - 100 руб. за акцию. Опционная премия, уплаченная организацией при приобретении опциона, составила 50 000 руб.

По состоянию на 31.03.20__ рыночная стоимость опциона составила 58 000 руб.

В апреле 2008 г. по требованию организации опцион исполнен, а приобретенные акции в тот же день проданы по цене 110 руб. за акцию.

Других операций с финансовыми инструментами срочных сделок в первом квартале 2008 г. организация не совершала.

Отразите в учете организации приобретение на ОРЦБ с целью вложения временно свободных денежных средств опциона на акции ОАО, его исполнение и продажу приобретенных акций, если в целях налогообложения прибыли организация квалифицирует опционные контракты как операции с финансовыми инструментами срочных сделок.

Задание 17

Организация 15.04.20__ с целью осуществления финансовых вложений приобрела у банка его собственный вексель на сумму 500 000 руб. со сроком платежа 15.07.20__. Вексель приобретен с дисконтом, за 473 000 руб. При наступлении срока платежа вексель оплачен денежными средствами.

Как отразить указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете?

Задание №18

В истекшем год по данным бухгалтерского и налогового учета организация получила убыток от реализации товаров в сумме 100 000 руб. При этом по данным бухгалтерского и налогового учета ею получена прибыль от реализации векселя, не обращающегося на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), в сумме 10 000 руб.

Отразите в бухгалтерском учете, бухгалтерской отчетности и в налоговой декларации по налогу на прибыль за истекший год формирование конечного финансового результата деятельности организации и расчеты с бюджетом по налогу на прибыль. В решении приложить необходимые формы бухгалтерской и налоговой отчетности.

Задание 19

В соответствии с заключенным договором комиссии брокер продает не обращающиеся на ОРЦБ акции, принадлежащие организации-комитенту на праве собственности, а организация выплачивает ему вознаграждение и возмещает расходы, связанные с исполнением поручения.

Первоначальная стоимость указанных акций составляет 610 000 руб., что соответствует стоимости их приобретения по данным налогового учета. Акции проданы по цене 640 000 руб., что соответствует расчетной цене акций, определенной независимым оценщиком, привлеченным брокером.

Вознаграждение брокера составляет 3776 руб. (в том числе НДС 576 руб.). Подлежащие возмещению расходы брокера, связанные с исполнением поручения, включают в себя вознаграждение оценщика (7906 руб., в том числе НДС 1206 руб.) и расходы на перерегистрацию права собственности на акции в реестре акционеров (1062 руб., в том числе НДС 162 руб.). Согласно договору комиссии уплата вознаграждения и возмещение расходов производятся путем удержания брокером соответствующих сумм из денежных средств, полученных им от покупателя. В договоре на оценку указано, что брокер действует как комиссионер.

Отразите в учете организации-комитента данные операции.

Задание 20

В учете организации на начало отчетного года отражены:

- вклад в уставный капитал ООО в размере 400 000 руб.;

- сумма резерва под обесценение финансовых вложений, созданного в отношении вклада в уставный капитал ООО, в размере 40 000 руб.;

- обращающиеся на ОРЦБ акции ОАО-1 стоимостью 524 000 руб. (в том числе сумма дооценки, произведенной по состоянию на конец предыдущего отчетного года, в размере 16 500 руб.);

- обращающиеся на ОРЦБ акции ОАО-2 стоимостью 196 000 руб. (в том числе сумма уценки, произведенной по состоянию на конец предыдущего отчетного года, в размере 4000 руб.);

- выданный юридическому лицу заем (на срок 350 дн. под 15% годовых) - 920 000 руб.

В течение отчетного года организация произвела следующие операции:

- дооценила акции ОАО-1 на 23 000 руб.;

- уценила акции ОАО-2 на 8000 руб.;

- произвела отчисления в резерв под обесценение финансовых вложений (в отношении вклада в уставный капитал ООО) в размере 30 000 руб.;

- получила денежные средства от заемщика - юридического лица (в размере основной суммы долга - 920 000 руб.);

- приобрела по номинальной стоимости не обращающиеся на ОРЦБ облигации ЗАО на сумму 265 500 руб. (срок обращения 240 дн., доходность - 12,05% годовых);

- получила денежные средства по погашенным облигациям ЗАО в сумме 265 500 руб.;

- приобрела по номинальной стоимости не обращающиеся на ОРЦБ облигации ООО на сумму 450 000 руб. (срок обращения 260 дн., доходность - 12,5% годовых);

- перечислила на депозитный счет в банке 1 825 000 руб. (на срок 2 года под 12,5% годовых);

- внесла вклад денежными средствами в размере 310 000 руб. по договору о совместной деятельности, заключенному на срок 3 года;

- выдала работнику заем в сумме 130 000 руб. (на срок 1 год под 10% годовых).

Отразите в бухгалтерском учете и отчетности организации за 20__ г. финансовые вложения.

Задание 21

1 марта 20__ г. ЗАО "Виста" получило краткосрочный кредит банка в сумме 800 000 руб. для приобретения ценных бумаг акционерного общества под 12% годовых. Процентная ставка соответствует среднему уровню процентов по долговым обязательствам ЗАО "Виста". Уплату процентов ЗАО "Виста" производит ежемесячно.

Сумма полученного кредита была направлена продавцу для предварительной оплаты ценных бумаг, которые оприходованы 1 апреля этого же года.

Отразите операции по учету ценных бумаг в учете ЗАО «Виста».

Задание 22

В июле 20__ г. ООО "Ларго" приобрело 400 облигаций по цене 800 руб. за облигацию. Номинальная стоимость одной облигации - 1000 руб. Срок ее обращения - 1 год. Проценты по облигациям начисляются ежеквартально по ставке 28% годовых.

Согласно учетной политике общества стоимость долговых ценных бумаг доводится до номинальной стоимости равномерно в течение срока их обращения. Общество не применяет ПБУ 18/02.

Отразите в учете ООО «Ларго» операции по приобретению и погашению облигаций.

Задание №23

Уставный капитал ЗАО «Альфа» разделен на 10000 акций, из них 7000 акций принадлежат российским организациям, в том числе организации «Балтика» - 2000 акций, организации «Вена» - 5000 акций, а 3000 акций – иностранной компании.

На общем собрании 20.05.20__ г. акционеры приняли решение выплатить дивиденды по итогам прошлого года в размере 1 руб. на 1 акцию. Фактически выплата дивидендов была произведена в июне    20__ г., в том числе организации «Балтика»- 20.06.20__ г., организации «Вена»- 29.06.20__ г..

Общая сумма дивидендов составила 10000 руб., доля российских организаций – 7000 руб., в том числе:

- организация «Балтика» - 2000 руб.;

- организация «Вена» - 5000 руб.;

- доля иностранной компании – 3000 руб.

Провести расчет налога на прибыль для российской  компании, заполнить лист 03 налоговой декларации  «Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (дохода от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации») (Приложение Б).

Задание №24

Уставный капитал ЗАО «Альфа» разделен на 10000 акций, из них 7000 акций принадлежат российским организациям, в том числе организации «Балтика» - 2000 акций, организации «Вена» - 5000 акций, а 3000 акций – иностранной компании.

ЗАО «Альфа» 30.12.20__ г. получило доход от долевого участия в другой организации в сумме 1000 руб. и 20.04 текущего года в сумме 2500.

Доход от реализации продукции по итогу за шесть месяцев текущего года составил 50000 руб., расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации -15000 руб.

На общем собрании 20.05 текущего года акционеры приняли решение выплатить дивиденды по итогам 2004  года в размере 1 руб. на 1 акцию. Фактически выплата дивидендов была произведена в июне текущего года, в том числе организации «Балтика»- 20.06, организации «Вена»- 29.06.

Общая сумма дивидендов составила 10000 руб., доля российских организаций – 7000 руб., в том числе:

- Организация «Балтика» - 2000 руб.;

- Организация «Вена» - 5000 руб.;

- Доля иностранной компании – 3000 руб.

Рассчитать налоговую базу и сумму налога, подлежащего уплате налоговым агентом в бюджет, заполнить раздел А листа 03 налоговой декларации.

Задание №25

Уставный капитал ОАО «Атлас» при учреждении общества был сформирован путем выпуска акций в количестве 2000 штук номинальной стоимостью 100 руб. за акцию.

Собрание акционеров ОАО «Атлас» в июле 2001 года приняло решение об изменении уставного капитала общества путем увеличения номинальной стоимости акций за счет средств, полученных от переоценки  основных фондов. Размер добавочного капитала акционерного общества, который образовался в результате переоценок основных фондов и направляется на увеличение уставного капитала, составляет 100000 руб.

В результате номинальная стоимость акций ОАО «Атлас» увеличивается до 150 руб.  В августе был зарегистрирован отчет ОАО «Атлас» об итогах выпуска акций в количестве 2000 штук номинальной стоимостью 150 руб. за акцию. В том же месяце в устав «Атлас» внесены изменения, отражающие увеличение уставного капитала и номинальной стоимости акций.

Отразите в августе в бухгалтерском учете ОАО «Атлас» операции по увеличению уставного капитала.

Задание №26

Акционерное общество «Эдельвейс» имеет уставный капитал 128000 руб. Номинальная стоимость акции - 10 руб.

Собрание акционеров принимает решение об увеличении уставного капитал путем дополнительной эмиссии 8 тыс . акций того же номинала .

Акционерное общество за регистрацию проспекта эмиссии в СМИ уплачивает 2000 руб. Расходы по рекламе – 3000 руб. Заключается договор с брокерской фирмой на реализацию дополнительных акций. Комиссионное вознаграждение - 0,1% от суммы сделок. Брокерская фирма  распространила 5000 акций на сумму  60000 руб.

Отразите операции в учете АО «Эдельвейс».

Задание №27

ОАО «Альянс» приняло решение об увеличении уставного капитала на сумму 500000 руб. за счет выпуска 5000 штук дополнительных акций номинальной стоимостью 100 руб., размещенных путем подписки.

В соответствии с решением о выпуске акции размещаются по цене 110 руб. за акцию. Стоимость акций оплачивается денежными средствами полностью при подписке.

Как отразить в бухгалтерском учете ОАО «Альянс» дополнительную эмиссию акций.

Задание №28

В августе 20__ года ОАО «Дельта» приняло решение о покупке собственных акций с целью их аннулирования.

Всего у акционеров выкуплено 1000 штук акций номинальной стоимостью 100 руб. за акцию. Фактические расходы по выкупу акций составили 120000 руб.  В сентябре выкупленные у акционеров акции были аннулированы.

Отразите в учете ОАО «Дельта» операции по выкупу акций.

Задание №29

Как отразить в учете организации (МУП), основанной на праве хозяйственного ведения, уменьшение уставного фонда в соответствии с решением учредителя (собственника имущества организации) на сумму           500 000 руб., если при этом по решению собственника изымается основное средство остаточной стоимостью 450 000 руб., ранее полученное в качестве взноса в уставный фонд (других выплат при этом не производится)?

Первоначальная стоимость основного средства по данным бухгалтерского и налогового учета - 500 000 руб., сумма начисленной на момент изъятия амортизации - 50 000 руб.

Задание №30

В сентябре 20__ г. ОАО «Лукуб» изъяло из обращения часть собственных акций, выкупив их у акционеров. Номинальная стоимость акций равна 100 руб. Всего выкуплено 500 акций за 40000 руб.

В октябре этого года ОАО «Лукуб» приняло решение о размещении ранее выкупленных акций на вторичном рынке. Акции реализованы по номинальной стоимости. Других операционных доходов и расходов за этот период у общества не было.

Отразите операции в учете ОАО «Лукуб».

Задание №31

На балансе ЗАО «Актив» числится 300 акций ОАО «Правда». Учетная цена –50 руб. за акцию. В учетной политике «Актив» записано, что корректировка стоимости акций производится ежеквартально. По данным Московской фондовой биржи, 31 марта 20__ года средневзвешенная цена этих акций составила 58 руб.

Отразите проводки в учете ЗАО «Актив» и обоснуйте свое решение.

Задание №32

В январе 20__ г. ООО «Виват» приобрело на бирже акции на сумму 150000 руб. В феврале 20__г. года рыночная стоимость акций выросла и на 28 февраля 20__ г. составила 155000 руб. В учетной политике ООО «Виват» записано, что стоимость финансовых вложений корректируется ежемесячно.

Отразите операции по переоценке в бухгалтерском учете ООО «Виват» и сформируйте стоимость ценных бумаг на 01.03.20__ г. для целей бухгалтерского и налогового учета.

Задание №33

В составе финансовых вложений организации на счете 58-1 «Паи и акции» учитываются 100 обыкновенных документарных акций ОАО «Каскад» номинальной стоимостью 10 руб. Акции не обращаются на организованном рынке ценных бумаг.

Первоначальная стоимость каждой акции 15 руб.

Учетной политикой организации установлено, что проверка на обесценение финансовых вложений производится на каждую отчетную дату при составлении промежуточной бухгалтерской отчетности.

На 31.03.20__ г. организации при проведении проверки на обесценение финансовых вложений стало известно о наличии устойчивого существенного снижения стоимости акций вследствие появления у ОАО «Каскад» (эмитента акций) признаков банкротства. По расчетам организации сумма снижения стоимости одной акции на 31.03.20__ г.. составляет 7 руб., следовательно, общая сумма  снижения стоимости акций равна 700 руб.

На 30.06.20__ г. при составлении бухгалтерской отчетности за 6 месяцев проверка на обесценивание выявила улучшение финансовых показателей ОАО «Каскад» в следствии процедуры слияния. Расчетная стоимость ОАО «Каскад» повысилась. По расчетам организации сумма увеличения стоимости одной акции на 30.06.20__ г. составила 2 руб. 

Отразите операции в бухгалтерском учете ОАО «Каскад».

Задание №34

Как отражаются в учете расчеты с поставщиком товара, произведенные процентным векселем третьего лица?

Организация 31.08.20__г. приобрела у банка за 1 000 000 руб. простой вексель банка на сумму 1 000 000 руб. со сроком платежа "по предъявлении". По векселю предусмотрена выплата процентов по ставке 9% годовых (проценты начисляются со дня выдачи векселя). 31.01 следующего года вексель передан поставщику в погашение задолженности за поставленный товар стоимостью (без НДС) 1 050 000 руб. НДС, предъявленный поставщиком товара в сумме 189 000 руб., в тот же день перечислен поставщику денежными средствами.

Задание №35

Доля учредителя в уставном капитале ООО составляет 51%. Вексель со сроком платежа 03.09.2007 получен от учредителя 02.07.2007 и передан подрядчику 15.08.2007 в оплату работ стоимостью 348 100 руб., в том числе НДС - 53 100 руб. Предъявленная подрядчиком сумма НДС перечислена ему платежным поручением. Рыночная стоимость данного векселя не определяется. Учетной политикой организации не предусмотрено равномерное ежемесячное отнесение на финансовые результаты разницы между номинальной и первоначальной стоимостью долговых ценных бумаг и доведение их балансовой стоимости до номинальной.

Отразите в учете организации (ООО) безвозмездное получение от учредителя - физического лица беспроцентного банковского векселя на сумму 300 000 руб. и передачу данного векселя в оплату работ, выполненных подрядчиком, до истечения одного года с даты получения векселя.