Контрольная работа выполняется студентами по вариантам (таблица 1).
Таблица 1 – Распределение вариантов
|
Номер варианта
|
Начальные буквы фамилий
студентов
|
|
1
|
А,Б, Я
|
|
2
|
В,Г, Щ
|
|
3
|
Д,Е, Ч
|
|
4
|
Ж,З, Х,Ш
|
|
5
|
И,К, Ф
|
|
6
|
Л,М,У
|
|
7
|
Н,О, Э
|
|
8
|
П,Р, Ц
|
|
9
|
С,Т, Ю
|
СОДЕРЖАНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Контрольная работа представляет собой расчетное задание. Задачи определены вариантом.
Перечень задач по вариантам приведен в Приложении А.
Приложение А
Задание №1. Бюджетирование по элементам затрат
Рассчитайте бюджеты на компьютере в системе Microsoft Excel: 1) по расходам на производство и реализацию продукции; 2) по доходам от ее реализации; 3) по налогам в бюджеты, если даны некоторые показатели, приведенные в табл. 1. Постройте график рентабельности продукции.
Таблица 1
Исходная информация для расчета бюджетов
|
Показатели
|
Всего за квартал
|
в том числе по месяцам
|
|
январь
|
февраль
|
март
|
|
1. План по выпуску продукции в натуральных единицах измерения, н.е.
|
100000
|
20000
|
30000
|
50000
|
|
2. Материальные расходы, всего, руб.
|
200000
|
|
|
|
|
в том числе прямые, %
|
70
|
|
|
|
|
3. Расходы на оплату труда со страховыми взносами, руб.
|
300000
|
|
|
|
|
в том числе прямые,%
|
80
|
|
|
|
|
4. Суммы начисленной амортизации, руб.
|
600000
|
|
|
|
|
в том числе прямые, %
|
60
|
|
|
|
|
5. Прочие расходы, всего, руб.
|
750000
|
|
|
|
|
6. Коммерческие расходы, р./ н. е.
|
0,5
|
|
|
|
|
7. Изменения НЗП (увелич. -; уменьш.+)
|
-600
|
-100
|
-200
|
-300
|
|
8. Изменения остатка ГП на складе (увелич. -; уменьш.+), н.е.
|
+2000
|
+1000
|
+1800
|
-800
|
|
9. Акциз,%
|
15
|
|
|
|
|
10. Торговая наценка,%,
|
10
|
|
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
% издержки обращения,
|
7
|
|
|
|
|
из них:
|
|
|
|
|
|
прямые, %
|
30
|
|
|
|
|
косвенные, %
|
70
|
|
|
|
|
11.Сумма прямых расходов, приходящихся на остаток товаров на складе на конец каждого периода, %
|
40 (по факту)
|
|
|
|
|
12. Расходы на 1 рубль реализованной продукции, коп.
|
|
44
|
44
|
42
|
Задание №2. Бюджетирование по элементам затрат
Рассчитайте бюджеты на компьютере в системе Microsoft Excel: 1) по расходам на производство и реализацию продукции; 2) по доходам от ее реализации; 3) по налогам в бюджеты, если даны некоторые показатели, приведенные в табл. 1. Расчеты сведите в табл.2. Постройте графики рентабельности продукции. Выполните анализ оборачиваемости оборотных средств.
Таблица 1
Исходная информация для расчета бюджетов
|
Показатели
|
Всего за квартал
|
в том числе по месяцам
|
|
январь
|
февраль
|
март
|
|
1. План по выпуску продукции в натуральных единицах измерения, н.е.
|
100000
|
20000
|
30000
|
50000
|
|
2. Материальные расходы, всего, руб.
|
300000
|
|
|
|
|
в том числе прямые, %
|
80
|
|
|
|
|
3. Расходы на оплату труда со страховыми взносами, руб.
|
500000
|
|
|
|
|
в том числе прямые, %
|
80
|
|
|
|
|
4. Суммы начисленной амортизации, руб.
|
900000
|
|
|
|
|
в том числе прямые, %
|
80
|
|
|
|
|
5. Прочие расходы, всего , руб.
|
750000
|
|
|
|
|
6. Коммерческие расходы, р./ н. е.
|
0,5
|
|
|
|
|
7. Изменения НЗП (увелич. -; уменьш.+), н.е.
|
|
-100
|
-200
|
+400
|
|
8. Изменения остатка ГП на складе (увелич. -; уменьш.+), н.е.
|
|
+1000
|
+1800
|
-800
|
|
9. Акциз,%
|
12
|
|
|
|
|
10. Торговая наценка,%,: в т. ч.
|
10
|
|
|
|
|
издержки обращения, % : в. т. ч.
|
7
|
|
|
|
|
прямые, %
|
30
|
|
|
|
|
косвенные, %
|
70
|
|
|
|
|
11.Сумма прямых расходов, приходящихся на остаток товаров на складе на конец каждого периода, %
|
40
|
40
|
40
|
40
|
|
12. Рентабельность продукции, %
|
50
|
|
|
|
|
13 Расходы на 1 рубль реализованной продукции, копеек
|
|
44
|
43
|
42
|
|
14. Норматив ОС в % к себестоимости реализованной продукции *
|
|
10
|
10,5
|
10,4
|
* примечание. ( Нормативы нужно взять к годовым объемам затрат)
Задание 3. Бюджетирование по статьям затрат
Рассчитайте смету затрат на годовой объем производства продукции, работ и услуг в плановом году по статьям затрат с разбивкой по кварталам, с учетом сведений за отчетный год по следующим данным, тыс. р.:
|
Статьи затрат
|
Отчет
|
План
|
|
1. Сырье и основные материалы на годовой объем продукции, работ и услуг
|
7 800
|
7 000
|
|
2. Возвратные отходы
|
- 220
|
- 200
|
|
3.Топливо и энергия на технологические цели
|
800
|
3 000
|
|
4. Основная заработная плата производственных рабочих
|
8 000
|
10 000
|
|
5. Дополнительная заработная плата к основной
|
25
|
25
|
|
6. Страховые взносы, %
|
30
|
30
|
|
7. Расходы на подготовку и освоение производства продукции
|
-
|
4 000
|
|
8. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования РСЭО
|
22 000
|
27 000
|
|
9. Смета цеховых расходов
|
10 000
|
15 000
|
|
10. Смета общехозяйственных расходов
|
27 000
|
29 000
|
|
11. Потери от брака на выпуск всей продукции
|
400
|
-
|
|
12. Прочие производственные затраты
|
800
|
6 000
|
|
13. Затраты на работы и услуги не включаемые в валовую продукцию
|
1400
|
1500
|
|
14. Изменение остатков расходов будущих
периодов
|
- 220
|
+ 800
|
|
15. Изменение остатков резервов предстоящих платежей
|
+100
|
- 80
|
|
16. Изменение себестоимости остатков незавершенного производства
|
- 600
|
+ 800
|
|
17. Коммерческие расходы по смете
|
2 500
|
3 100
|
|
18. Затраты на 1 р. товарной продукции, коп.
|
89
|
73
|
|
19. Изменение себестоимости остатков нереализованной продукции на складе на конец года.
|
+ 650
|
- 400
|
Примечания. 1. При расчете сметы затрат на производство продукции все годовые затраты распределите в плане по кварталам равномерно!
2. Расчет плановой сметы затрат на производство продукции, работ и услуг по условиям задания 2 представьте в табл. 2.
Таблица 2
Смета (бюджет) расходов на производство продукции по статьям калькуляции в плановом году (по условиям задания 1), тыс. р.
|
|
|
|
в т. ч. по кварталам
|
|
Содержание расходов по статьям калькуляции и показатели сметы
|
По отчету
|
Всего по плану
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
|
1. Сырье и материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Возвратные отходы
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Топливо и энергия на технологические цели
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Основная заработная плата
производственных рабочих
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Дополнительная зарплата
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Страховые взносы
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Расходы на подготовку и освоение производства
|
|
|
|
|
|
|
|
8. РСЭО
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Цеховые расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Потери от брака
|
|
|
|
|
|
|
|
12. Прочие производственные затраты
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Итого затрат на производство
|
|
|
|
|
|
|
|
14. Затраты на работы и услуги не включаемые в валовую продукцию
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Изменение остатков расходов будущих периодов
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Изменение остатков резервов предстоящих расходов
|
|
|
|
|
|
|
|
17. Себестоимость валовой продукции
|
|
|
|
|
|
|
|
18. Изменение себестоимости остатков незавершенного производства
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Производственная себестоимость товарной продукции
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Коммерческо-сбытовые расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
21. Полная себестоимость товарной продукции,
|
|
|
|
|
|
|
|
22. Затраты на 1р. товарной продукции, к.
|
|
|
|
|
|
|
|
23. Товарная продукция по плану
|
|
|
|
|
|
|
|
24. Прибыль от производства товарной продукции
|
|
|
|
|
|
|
|
25. Изменение себестоимости остатков нереализованной продукции на складе
|
|
|
|
|
|
|
|
26. Себестоимость реализованной продукции,
|
|
|
|
|
|
|
|
27. Рентабельность реализованной продукции, % (прибыль)
|
|
|
|
|
|
|
|
28. Реализованная продукция с учетом НДС
|
|
|
|
|
|
|
Задание 4. Калькуляция
Рассчитайте плановые калькуляции на единицу и на выпуск изделий I и II. Определите себестоимость товарной продукции по статьям калькуляции, если известны следующие сведения о плановом выпуске этих изделий за квартал, тыс. р.:
Изделие I Изделие II
1. Выпуск, шт. ........................................................... 500 .............. 5000
2. Сырье и основные материалы на единицу …… 900 .................. 90
3.Топливо и энергия на единицу .......................... 800 ................. 20
3. Возвратные отходы, 1,0%-на партию
4. Основная заработная плата на единицу ........... 400 ................. 40
5. Потребность машинного времени на
изготовление одного изделия, машино-ч . ……… 95 ................. 25
6.Потери от брака на выпуск
всей партии изделий ................................................. 500 ............ 9000
7. Дополнительная заработная плата, % к основной ............45.............. 45
8. Страховые взносы, % ……………………………. .30................30
9. Смета РСЭО ....................................................890 000
10. Смета цеховых расходов ............................1400 000
11. Смета общехозяйственных расходов ..........5950 000
12. Коммерческие расходы по смете ...............1850 000
Примечания.
1. Стоимость 1 машино-ч. работы оборудования, на котором обрабатываются изделия 1-го типа, меньше в 2 раза стоимости 1 машино-ч. работы оборудования, на котором обрабатываются изделия 2-го типа.
2. РСЭО распределите пропорционально количеству и стоимости машино-часов.
3. Цеховые и общехозяйственные расходы распределите пропорционально сумме основной заработной платы и РСЭО.
4. Коммерческие расходы распределите пропорционально производственной себестоимости.
5. Расчет плановой калькуляции себестоимости I и II изделий сведите в табл. 8.
.........................
Задание 5. Сметы: РСЭО; цеховых и общехозяйственных расходов
Составьте и рассчитайте сметы РСЭО, цеховых и общехозяйственных расходов по следующим исходным данным.
А. Хозяйственные расходы, тыс. р.
|
1. Стоимость использованных материалов:
|
|
|
на эксплуатацию оборудования
|
2400,0
|
|
на ремонт: оборудования
|
800,0
|
|
здания цеха
|
900,0
|
|
здания заводоуправления
|
700,0
|
|
на внутризаводское перемещение грузов
|
800,0
|
|
на содержание зданий и сооружений:
|
|
|
Цеха
|
700,0
|
|
завода
|
800,0
|
|
2. Начислена амортизация:
|
|
|
инструментов
|
3000,0
|
|
инвентаря цеха
|
2700,0
|
|
инвентаря завода
|
1800,0
|
|
3. Заработная плата, начисленная рабочим
|
|
|
обслуживающим:
|
|
|
оборудование
|
3000,0
|
|
здание цеха
|
5000,0
|
|
здание заводоуправления
|
2500,0
|
|
рабочим по ремонту:
|
|
|
оборудования
|
2200
|
|
здания цеха
|
3000
|
|
здания заводоуправления
|
1900
|
|
рабочим по перемещению грузов
|
3000,0
|
|
работникам аппарата управления:
|
|
|
цеха
|
5000
|
|
завода
|
6000
|
|
4. Стоимость услуг вспомогательных цехов:
|
|
|
на эксплуатацию оборудования;
|
4800
|
|
на содержание:
|
|
|
зданий цеха
|
900
|
|
здания заводоуправления
|
700
|
|
на ремонт:
|
|
|
оборудования
|
3900,0
|
|
здания цеха
|
1700,0
|
|
здания заводоуправления
|
1200,0
|
|
5. Начислена амортизация:
|
|
|
по оборудованию
|
7000,0
|
|
по зданиям цеха
|
8500,0
|
|
по зданию заводоуправления
|
4400,0
|
Б. Информация для расчетов базы по распределению расходов, р.
|
Наименование продукции
|
Фактический выпуск продукции, шт.
|
Основная заработная плата рабочих
|
Сметные
ставки
|
|
Изделие - «А»
|
250
|
8000,0
|
400,0
|
|
Изделие - «Б»
|
145
|
16300,0
|
600,0
|
|
Изделие - «В»
|
80
|
2400,0
|
250,0
|
В. Резерв на оплату отпусков начислите в размере 12,0 % .
Г. Страховые взносы - 30 % .
Задание 6. Расходы по видам продукции
Распределите расход материалов, транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) и возвратных отходов по видам продукции на основе следующих исходных данных.
1. Общий расход листовой стали
2. на изготовление трех видов изделий, кг......... 27 000
2. Отпускная цена 1 кг стали без НДС, р............ 108
3. Изготовлено продукции, шт.:
Изделие 1 ............ 2 500
Изделие 2 ............ 1 450
Изделие 3 ............. 800
4. Норма расхода листовой стали на производство одного изделия, кг.:
Изделие 1 .................. 3,4
Изделие 2 .................14,0
Изделие 3 ................... 1,5
5. Общие транспортно-заготовительные расходы в отчетном периоде, р .................. 1512
6. Возвратные отходы, кг ............................................... 2 900
7. Отпускная цена возвратных отходов без НДС, р ...... 43
Примечания .
1. Определите фактический расход листовой стали по видам продукции (изделиям 1, 2 и 3) пропорционально их нормативному расходу.
2. Определите индивидуальные транспортно-заготовительные расходы по изделиям 1, 2 и 3 пропорционально фактическому расходу листовой стали (основных материалов).
3. Распределите возвратные отходы по видам продукции (изделиям 1, 2 и 3) также пропорционально фактическому расходу основных материалов.
4. Методику распределения материалов проиллюстрируйте в табл. 17 «Ведомость распределения расходов основных материалов по видам продукции». Транспортно-заготовительные расходы и возвратные отходы распределите и сведите в табл. 18 «Ведомость распределения транспортно-заготовительных расходов и возвратных отходов по видам продукции».
Т а б л и ц а 17
Ведомость распределения расходов основных материалов по видам продукции, р.
|
Показатели
|
Наименование видов продукции
|
|
Изделие А
|
Изделие Б
|
Изделие В
|
Итого
|
|
Выпуск, шт.
|
|
|
|
|
|
Норма расхода, кг
|
|
|
|
|
|
Нормативный расход, кг.
|
|
|
|
|
|
Коэффициент распределения
|
|
|
|
|
|
Фактический расход, кг
|
|
|
|
|
|
Цена без НДС
|
|
|
|
|
|
Сумма расхода по норме
|
|
|
|
|
|
Сумма расхода по факту
|
|
|
|
|
Т а б л и ц а 18
Ведомость распределения транспортно-заготовительных расходов и возвратных отходов по видам продукции, р.
|
Наименование видов продукции
|
Сумма расхода материалов
|
Сумма транспортно-заготовительных расходов
|
Сумма возвратных отходов
|
|
По норме
|
По факту
|
в %
|
по норме
|
По факту
|
в %
|
по норме
|
По факту
|
|
Изделие 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изделие 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изделие 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание №8. Экономия условно постоянных накладных затрат
Пример определения экономии условно-постоянных затрат в связи с ростом объема продукции приведен в табл. 20. Исходные данные приведены там же. Выполните дальнейшие расчеты и определите экономию.
Задание 9. Окупаемость и оборачиваемость оборотных затрат
Выполните расчеты по методике экономического анализа окупаемости и оборачиваемости оборотных затрат, табл.21
Таблица 21
Методика экономического анализа окупаемости и оборачиваемости оборотных затрат тыс. р.
|
Показатель и его условное обозначение
|
Формула расчета
|
Отчет
|
План
|
Факт
|
|
1. Товарная продукция по себестоимости (ТП)
|
ТП=Со´Кф
|
100 000
|
126 000
|
130 000
|
|
2. Средний остаток оборотных средств ОС (Со)
|
Со=ТП´Од/Тг, Со= ТП´Фе
|
10 000
|
10 500
|
10 400
|
|
3. Число дней в году (Тг), дней
|
Тг
|
360
|
360
|
360
|
|
4. Количество продукции ,н. е.
|
Кп
|
29
|
30
|
32
|
|
5. Коэффициент оборачиваемости ОС (фондоотдача) (Кф), об.
|
Кф=ТП/Со
|
|
|
|
|
6. Продолжительность оборота (Тд), дней
|
Тд =Тг´Со/ТП
|
|
|
|
|
7. Однодневный расход ОС
|
Од = ТП/Тг
|
|
|
|
|
8. Прирост (снижение), н.е.
|
ΔКп=Кпф-Кпо
|
|
|
|
|
9. Прирост ТП
|
DТП=ТПф-ТПп
|
|
|
|
|
10. Средние переменные расходы (Сп)
|
Сп=DТП/ ΔКп
|
|
|
|
|
11. Валовые переменные расходы (Сп)
|
Сп=СпxКп
|
|
|
|
|
12. Условно-постоянные расходы (Суп)
|
Суп=ТП - Сп
|
|
|
|
|
13. Доход при 50% рентабельности (Д)
|
Д=П+Суп
|
|
|
|
|
14. Уровень дохода при 50% рентабельности (Уд)
|
Уд=(П+Суп) /(ТП+П)
|
|
|
|
|
15. Рентабельность50% (прибыль),Р
|
П=ТП´Р/100
|
|
|
|
|
16. Отпускная цена без НДС (вал) - Цв
|
Цв=ТП+П
|
|
|
|
|
17. Отпускная цена без НДС (удельная) - Цу
|
Цу=(ТП+П)/Кп
|
|
|
|
|
18. Пороговая товарная продукция (ТПп)
|
ТПп=Суп/Уд
|
|
|
|
|
19. Критический объем (Кб), н.е.
|
Кб= ТПп/Цу
|
|
|
|
|
20. Фондоемкость (Фе)
|
Фе=Со/ТП
|
|
|
|
|
21. Высвобождение ОС абсолютное (ΔСоа): план с отчетом; (Высвобождение -: Прирост +)
|
ΔСоа=Соп-Соо,
|
|
|
|
|
22. Высвобождение ОС абсолютное (ΔСоа): факт с планом (Высвобождение -; Прирост +)
|
ΔСоа= Соф-Соп
|
|
|
|
|
23. Высвобождение ОС относительное (Δсоо) (ТПпл план по отчету Кфо)
|
ΔСоо=Соп-ТПпл/Кфо
|
|
|
|
|
24. Высвобождение ОС относительное (ΔСоо) (ТПф факт по плану Кфп)
|
ΔСоо=Соп-ТПф/Кфо
|
|
|
|
|
25. Прирост товарной продукции (DТПос) за счет увеличения ОС в плане Соп и в отчете Соо
|
DТПос=Кфо(Соп-Соо)
|
|
|
|
|
26. Прирост товарной продукции (DТПкф) за счет ускорения ОС в плане Кфп против отчета Кфо
|
DТПкф= =Соп(Кфп-Кфо)
|
|
|
|
|
27. Прирост товарной продукции общий (DТПо)
|
DТПо= =DТПос+DТПкф
|
|
|
|
|
