Контрольные, курсовые, рефераты, тесты – готовые и на заказ!
 Гарантия качества, доступные цены, индивидуальный подход
 Работы выполняют высококвалифицированные специалисты
Войти      Регистрация
 тел. 8-912-388-82-05
  std72@mail.ru
> 20 лет успешной работы
> 50000 выполненных заказов
Отзывы/вопросы

Форма входа




Контрольные задания
15.04.2016, 12:04

Контрольное задание 1

За отчетный период банком получены следующие доходы (включая НДС):

1)   проценты, полученные по предоставленным кредитам:

• 570 тыс. руб. (кредит финансовому органу субъекта РФ сроком на год,  сумма кредита - 3,8 млн. руб., ставка - 15%, дата выдачи - 01.09.2010),

• 145 тыс. руб. (кредит коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, сроком на 180 дней, сумма кредита - 2,9млн. руб., ставка - 20%, дата выдачи - 15.05.2011),

• 2 200 тыс. руб. (кредит негосударственной коммерческой организации сроком на 120 дней, сумма кредита - 30,0 млн. руб., ставка - 22% , дата выдачи - 01.07.2011),

• 200 тыс. руб. (кредит физическому лицу сроком на 2 года, сумма кредита - 1,4 млн. руб., ставка - 28%, дата выдачи - 01.02.2011),

• 0 тыс. руб. (кредит государственной некоммерческой организации сроком на 3 года, сумма кредита - 60 млн. руб., ставка - 18%, дата выдачи - 16.10.2010);

2) проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок:

• 5,7 тыс. руб. (кредит негосударственной коммерческой организации сроком на 180 дней, сумма кредита - 60 млн. руб., ставка - 20%, дата выдачи- 01.06.2010),

• 1,6 тыс. руб. (кредит физическому лицу сроком на год, сумма кредита- 0,1 млн. руб., ставка - 30%, дата выдачи - 01.12.2002);

3) проценты, полученные по открытым счетам в других кредитных организациях за 9 месяцев 2011 года, - 7 тыс. руб.;

4) проценты, полученные по межбанковским кредитам:

• 85 тыс. руб. (трехдневным кредитам в размере 25,8 млн. руб. по ставке35%),

• 65 тыс. руб. (20-дневным кредитам в размере 5,9 млн. руб. по ставке20%);

5) доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями:

• по обменным операциям с иностранной валютой - 1 700 тыс. руб.,

• по операциям на валютных биржах - 3 тыс. руб.,

• по другим операциям - 265 тыс. руб.;

6) доходы от переоценки счетов в иностранной валюте - 5 600 тыс. руб.;

7) полученные штрафы, пени, неустойки - 1 тыс. руб.;

8) восстановление сумм резервов на возможные потери по ссудам:

• по стандартным ссудам - 2 000 тыс. руб.,

• по ссудам инсайдерам - 100 тыс. руб.,

• по векселям - 500 тыс. руб.,

• по просроченным ссудам в связи с их погашением - 200 тыс. руб.;

9) комиссии полученные:

• за пересчет и упаковку денежной наличности - 100 тыс. руб.,

• за проверку подлинности банкнот - 60 тыс. руб.,

• за размен денежной наличности - 70 тыс. руб.,

• по прочим кассовым операциям - 20 тыс. руб.,

• по операциям инкассации - 10 тыс. руб.,

• за открытие счетов клиентам - 100 тыс. руб.,

• за выдачу выписок по счетам клиентов - 75 тыс. руб.,

• за выдачу справок о наличии средств на счетах клиентов - 50 тыс.  руб.,

• за переоформление счетов - 40 тыс. руб.,

• за выяснение (розыск) денежных средств по счетам клиентов - 20 тыс. руб.,

• за изменение условий переводов - 10 тыс. руб.,

• за аннулирование и возврат переводов - 15 тыс. руб.,

• за оформление документов, связанных с закрытием банковских счетов клиентов - 25 тыс. руб.,

• за процессинг - 90 тыс. руб.,

• по прочим расчетным операциям - 22 тыс. руб.,

• по выданным гарантиям - 28 тыс. руб.,

• за ведение счетов депо - 36 тыс. руб.,

• за выполнение функций агентов валютного контроля - 12 тыс. руб.;

10) доходы от оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей - 2 тыс. руб.;

11) доходы от сдачи имущества в аренду - 190 тыс. руб.;

12) доходы от проведения факторинговых и форфейтинговых операций - 3тыс. руб.;

13) доходы от проведения операций по доверительному управлению имуществом - 21 тыс. руб.;

14) доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, - 5 тыс. руб.;

15) доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль- 6 тыс. руб.;

16) оплата услуг по аренде сейфов для физических лиц - 15 тыс. руб.;

17) прочие доходы - 80 тыс. руб.

Коммерческим банком произведены следующие расходы:

1) проценты, уплаченные по открытым клиентам счетам, - 320 тыс. руб.;

2) проценты, уплаченные за полученные межбанковские кредиты (привлечены и погашены в течение отчетного периода):

• 235 тыс. руб. (однодневным кредитам в размере 1 715,5 млн. руб. поставке 5%),

• 85 тыс. руб. (однодневным кредитам в размере 88,6 млн. руб. по ставке35%),

• 14 тыс. руб. (17-дневным кредитам в размере 3 млн. руб. по ставке10%),

• 28 тыс. руб. (17-дневным кредитам в размере 5 млн. руб. по ставке12%),

• 39,5 тыс. руб. (17-дневным кредитам в размере 5,3 млн. руб. по ставке16%),

• 37 тыс. руб. (17-дневным кредитам в размере 3,97 млн. руб. по ставке20%),

• 22,5 тыс. руб. (17-дневным кредитам в размере 2,1 млн. руб. по ставке23%),

• 20 тыс. руб. (40-дневным кредитам в размере 1,3 млн. руб. по ставке14%);

3) проценты, уплаченные по депозитам юридических лиц:

• 15 тыс. руб. (депозит сроком на 6 месяцев, сумма - 200 тыс. руб., ставка - 15%, дата привлечения - 01.02.2011),

• 20 тыс. руб. (депозит сроком на 9 месяцев, сумма - 250 тыс. руб., ставка - 16%, дата привлечения - 01.02.2011),

• 20 тыс. руб. (депозит сроком на 1 месяц, сумма - 2 000 тыс. руб., ставка - 12%, дата привлечения - 01.02.2011);

4) проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам:

• 135 тыс. руб. (депозит сроком на 3 месяца, сумма - 3 600 тыс. руб., ставка - 15%, дата оформления - 01.04.2011),

• 70 тыс. руб. (депозит сроком на 3 месяца, сумма - 3 500 тыс. руб., ставка - 8%, дата оформления - 01.02.2011),

• 10 тыс. руб. (депозит сроком на 3 месяца, сумма - 500 тыс. руб., ставка- 8%, дата оформления - 01.03.2011),

• 20 тыс. руб. (депозит сроком на 6 месяцев, сумма - 600 тыс. руб., ставка - 10%, дата оформления - 01.06.2011),

• 30 тыс. руб. (депозит сроком на 6 месяцев, сумма - 3 000 тыс. руб., ставка - 12%, дата оформления - 01.06.2011),

• 90 тыс. руб. (депозит сроком на 9 месяцев, сумма - 1 500 тыс. руб., ставка - 12%, дата оформления - 01.03.2011),

• 80 тыс. руб. (депозит сроком на 9 месяцев, сумма - 1 200 тыс. руб., ставка - 10%, дата оформления - 01.02.2011);

5) расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями:

• по обменным операциям с иностранной валютой - 1 500 тыс. руб.,

• по другим операциям - 262 тыс. руб.;

6) расходы от переоценки счетов в иностранной валюте - 5 700 тыс. руб.;

7) начисленная заработная плата - 1 323 тыс. руб.;

8) начисления на заработную плату - 226 тыс. руб.;

9) уплаченные штрафы, пени, неустойки:

• за нарушение условий хозяйственных договоров - 3 тыс. руб. (в т.ч.0,46 тыс. руб. НДС),

• за нарушение условий кредитных и депозитных договоров - 10 тыс. руб.,

• за нарушение налогового законодательства - 22 тыс. руб.,

• за нарушение условий хранения ценных бумаг - 4 тыс. руб. (в т.ч. 0,61 тыс. руб. НДС),

• за нарушение банковского законодательства - 16 тыс. руб.;

10) отчисления в резервы на возможные потери по ссудам:

• по текущим обеспеченным ссудам - 2 100 тыс. руб.,

• по обеспеченным ссудам с просроченной выплатой по основному долгу 3 дня - 100 тыс. руб.,

• обеспеченным ссудам с просроченной выплатой по основному долгу 9дней - 275 тыс. руб.,

• по обеспеченным ссудам с просроченной выплатой по основному долгу 170 дней - 350 тыс. руб.,

• по учтенным векселям, по которым вынесен протест в неплатеже - 132тыс. руб.;

11) комиссии уплаченные:

• по кассовым операциям - 4 тыс. руб.,

• по операциям инкассации - 32 тыс. руб. (в т.ч. 4,88 тыс. руб. НДС),

• по расчетным операциям - 86 тыс. руб.,

• по другим операциям - 2 тыс. руб. (в т.ч. 0,31 тыс. руб. НДС);

12) расходы по оплате за обработку документов и ведение учета - 9 тыс. руб.;

13) расходы по совершению расчетных операций - 17 тыс. руб.;

14) расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, информационных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты - 21 тыс. руб. (в т.ч. 3,2 тыс. руб. НДС);

15) почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи - 79 тыс. руб. (в т.ч. 12,05 тыс. руб. НДС);

16) амортизационные отчисления по:

• основным средствам банковского назначения - 34 тыс. руб.,

• основным средствам небанковского назначения - 2,7 тыс. руб.,

• нематериальным активам банковского назначения - 3 тыс. руб.;

17) типографские и канцелярские расходы - 9,5 тыс. руб. (в т.ч. 1,45 тыс. руб. НДС);

18) расходы на текущий ремонт:

• здания дополнительного офиса банка - 28 тыс. руб. (в т.ч. 4,27 тыс. руб. НДС),

• банковской техники - 7 тыс. руб. (в т.ч. 1,07 тыс. руб. НДС),

• бассейна - 2,3 тыс. руб. (в т.ч. 0,35 тыс. руб. НДС);

19) содержание зданий и сооружений - 23,5 тыс. руб. (в т.ч. 3,58 тыс. руб. НДС), в т.ч. содержание бассейна - 3,5 тыс. руб. (в т.ч. 0,53 тыс. руб. НДС);

20) расходы по охране - 97,5 тыс. руб. (в т.ч. 14,87 тыс. руб. НДС), в т.ч. по охране бассейна - 7,5 тыс. руб. (в т.ч. 1,14 тыс. руб. НДС);

21) расходы на рекламу - 73,6 тыс. руб. (в т.ч. 11,23 тыс. руб. НДС);

22) командировочные расходы - 31,5 тыс. руб. (в т.ч. 3,2 тыс. руб. НДС), в т.ч. сверх норм, установленных законодательством РФ, - 2,5 тыс. руб.;

23) уплаченная арендная плата:

• за помещения филиалов и дополнительных офисов - 278 тыс. руб. (в т.ч. 42,41 тыс. руб. НДС),

• за банковское оборудование - 21 тыс. руб. (в т.ч. 3,2 тыс. руб. НДС),

• за автомобили для службы инкассации - 43 тыс. руб. (в т.ч. 6,56 тыс. руб. НДС),

• за сауну - 7,2 тыс. руб. (в т.ч. 1,1 тыс. руб. НДС);

24) расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, - 1,4 тыс. руб.;

25) уплачены налоги - 196 тыс. руб., в т.ч.:

• налог на имущество - 138 тыс. руб.,

• налог на рекламу- 46 тыс. руб.,

• транспортный налог - 12 тыс. руб.;

26) судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью кредитной организации, - 3,1 тыс. руб.;

27) расходы по аудиторским проверкам:

• для подтверждения годового отчета - 42 тыс. руб. (в т.ч. 6,41 тыс. руб. НДС),

• по решению Совета директоров банка - 18 тыс. руб. (в т.ч. 2,75 тыс. руб. НДС);

28) расходы по публикации отчетности - 2 тыс. руб. (в т.ч. 0,31 тыс. руб. НДС);

29) отчисления на формирование резерва по сомнительным долгам - 700 тыс. руб.

Кроме того, банком в отчетном периоде приобретены:

• тренажеры для комнаты здоровья - 24 тыс. руб. (в т.ч. 3,66 тыс. руб. НДС);

• три банкомата - 1 500 тыс. руб. (в т.ч. 228,81 тыс. руб. НДС);

• четыре компьютера - 104,4 тыс. руб. (в т.ч. 15,93 тыс. руб. НДС);

• два принтера - 23 тыс. руб. (в т.ч. 3,51 тыс. руб. НДС).

Ставка рефинансирования Банка России равна 14%. Отчетный период -девять месяцев 2011 г.

Определите:

1) налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет;

2) налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль коммерческого банка, подлежащую уплате в бюджет.

Сделайте необходимые комментарии.

 

Контрольное задание 2

За отчетный период страховой компанией получены следующие доходы (без НДС):

1)   страховые премии по договорам страхования - 150 тыс. руб.;

2) страховые премии по договору со страхования - 200 тыс. руб. (доля компании в данном договоре составляет 17%, размер страховой премии по договору);

3) страховые взносы по договорам страхования - 170 тыс. руб.;

4) вознаграждения по договорам перестрахования - 70 тыс. руб.;

5) вознаграждения за оказание услуг страхового агента - 23 тыс. руб.;

6) вознаграждения за оказание услуг страхового брокера - 25 тыс. руб.;

7) вознаграждения, полученные за оказание услуг сюрвейера, - 12 тыс. руб.;

8) вознаграждения, полученные за оказание услуг аварийного комиссара, -17 тыс. руб.;

9) суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование, - 95,7 тыс. руб. (ставка - 16%, срок - с 01.12. 2010 по 26.05.2011,сумма - 1 500 тыс. руб.);

10) проценты, полученные по депозитам, открытым в банках:

• 15 тыс. руб. (депозит сроком на 6 месяцев, сумма - 200 тыс. руб., ставка - 15%, дата оформления - 01.02.2011),

• 20 тыс. руб. (депозит сроком на 9 месяцев, сумма - 250 тыс. руб., ставка - 16%, дата оформления - 01.02.2011),

• 20 тыс. руб. (депозит сроком на 1 месяц, сумма - 2 000 тыс. руб., ставка - 12%, дата оформления - 01.02.2011);

11) проценты, полученные по открытым счетам в кредитной организации за сентябрь-декабрь 2010 г. и январь-май 2011 года, - 7,05 тыс. руб. (сумма остатка, на который начисляются проценты, - 470 тыс. руб., процентная ставка - 2%);

12) полученные штрафы, пени, неустойки - 1 тыс. руб.;

13) суммы санкций за неисполнение условий договоров страхования, признанные должником, - 10 тыс. руб.;

14) суммы уменьшения (возврата) страховых резервов - 28 тыс. руб.;

15) суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование, - 11 тыс. руб.;

16) доходы от реализации перешедшего к компании в соответствии с законодательством прав требований страхователей к лицам, ответственным за причиненный ущерб, - 31 тыс. руб. (право требования 165 тыс. руб. реализовано за 196 тыс. руб.);

17) доходы от оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей - 1,5 тыс. руб.;

18) доходы от сдачи имущества в аренду - 19 тыс. руб.;

19) доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, - 5 тыс. руб.;

20) доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль- 6 тыс. руб.;

21) прочие доходы - 80 тыс. руб.

Страховой компанией произведены следующие расходы:

1) выплата рент в соответствии с условиями договоров - 65 тыс. руб.;

2) выплата пенсий в соответствии с условиями договоров - 35 тыс. руб.;

3) страховые выплаты по договорам сострахования - 26 тыс. руб.;

4) вознаграждения состраховщику по договорам сострахования - 5 тыс. руб.;

5) тантьемы по договорам перестрахования - 12 тыс. руб.;

6) суммы процентов на депо премий по рискам, переданным в перестрахование:

• 6 тыс. руб. (срок - с 29.02.2011 по 25.05.2011, сумма - 200 тыс. руб., ставка - 15%),

• 10 тыс. руб. (срок - с 12.01.2011 по 14.12.2011, сумма - 200 тыс. руб., ставка - 16%),

• 5,7 тыс. руб. (срок - с 29.12.2010 по 25.03.2011, сумма - 200 тыс. руб., ставка - 12%);

7) проценты, уплаченные за полученные кредиты:

• 22,3 тыс. руб. (сумма кредита - 380 тыс. руб., ставка - 15%, дата получения - 01.09.2010, дата погашения - 22.01.2011),

• 10 тыс. руб. (сумма кредита - 290 тыс. руб., ставка - 20%, дата получения - 15.05.2011, срок - 6 месяцев),

• 0 тыс. руб. (сумма кредита - 300 тыс. руб., ставка - 18%, дата получения - 16.10.2010, срок - 2 года);

8) суммы отчислений в страховые резервы - 450 тыс. руб.;

9) расходы по оплате медицинского обследования при заключении договоров страхования жизни и здоровья - 8 тыс. руб.;

10) оплата детективных услуг - 7 тыс. руб.;

11) начисленная заработная плата - 132 тыс. руб.;

12) начисления на заработную плату (ЕСН) - 23 тыс. руб.;

13) уплаченные штрафы, пени, неустойки:

• за нарушение условий хозяйственных договоров - 3 тыс. руб. (в т.ч.0,46 тыс. руб. НДС),

• за нарушение условий договоров страхования - 10 тыс. руб.,

• за нарушение налогового законодательства - 22 тыс. руб.,

• за нарушение страхового законодательства - 16 тыс. руб.;

14) комиссии уплаченные:

• за открытие счета - 4 тыс. руб.,

• по операциям инкассации - 16 тыс. руб. (в т.ч. 2,44 тыс. руб. НДС),

• по расчетным операциям - 17 тыс. руб.,

• за оказание услуг страхового агента - 9 тыс. руб. (в т.ч. 1,37 тыс. руб. НДС),

• за оказание услуг страхового брокера - 6 тыс. руб. (в т.ч. 0,92 тыс. руб. НДС);

15) расходы по изготовлению страховых свидетельств (полисов), бланков строгой отчетности, квитанций и иных подобных документов - 14 тыс. руб. (в т.ч. 2,1 тыс. руб. НДС);

16) почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи - 9,5 тыс. руб. (в т.ч. 1,45 тыс. руб. НДС);

17) амортизационные отчисления по:

• компьютерам - 34 тыс. руб.,

• нематериальным активам - 3 тыс. руб.;

18) типографские и канцелярские расходы - 9,5 тыс. руб. (в т.ч. 1,45 тыс. руб. НДС);

19) расходы на текущий ремонт:

• здания филиала компании - 28 тыс. руб. (в т.ч. НДС),

• компьютерной техники - 7 тыс. руб. (в т.ч. НДС);

20) содержание зданий и сооружений - 20 тыс. руб. (в т.ч. НДС);

21) расходы по охране - 90 тыс. руб. (в т.ч. НДС);

22) расходы на рекламу - 73,6 тыс. руб. (в. НДС);

23) командировочные расходы - 31,5 тыс. руб. (в т.ч. НДС), вт.ч. сверх норм, установленных законодательством РФ, - 2,5 тыс. руб.;

24) уплаченная арендная плата:

• за помещения филиала - 28 тыс. руб. (в т.ч.. НДС),

• за оборудование - 21 тыс. руб. (в т.ч. 3,2 тыс. руб. НДС);

25) расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, - 1,4 тыс. руб.;

26) уплачены налоги - 196 тыс. руб., в т.ч.:

• налог на имущество - 13 тыс. руб.,

• транспортный налог - 1 тыс. руб.;

27) судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью страховой организации, - 3,1 тыс. руб.;

28) оплата услуг юристов, привлекаемых для урегулирования страховых выплат, - 26 тыс. руб.;

29) расходы по аудиторским проверкам:

• для подтверждения годового отчета - 42 тыс. руб. (в т.ч. 6,41 тыс. руб. НДС),

• по решению Правления страховой организации - 18 тыс. руб. (в т.ч.2,75 тыс. руб. НДС);

30) расходы по публикации отчетности - 2 тыс. руб. (в т.ч. 0,31 тыс. руб. НДС).

Ставка рефинансирования Банка России равна 14%. Отчетный период - полугодие 2011 г.

Определите:

1) налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет;

2) налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.

Сделайте необходимые комментарии.

 

Контрольное задание 3

Используя условие и решение контрольного задания по теме «Особенности налогообложения банков» решите задание исходя из следующих дополнительных условий.

За отчетный период банком получены следующие доходы (включая НДС):

1) купонный   доход   по   облигациям   федерального   займа   (выпущены01.07.2010, номинал - 10 тыс. руб., доходность - 12% годовых, купонные выплаты осуществляются 2 раз в год 1 января и 1 июля, ОФЗ приобретены банком 01.06.2011 в количестве 170 штук) - 102 тыс. руб.;

2) проценты по корпоративным облигациям (номинал облигаций - 100 тыс. руб., количество - 23 шт., ставка - 14%, дата размещения - 01.09.03, дата погашения - 01.09.05) - 322 тыс. руб.;

3) проценты по векселям (номинал векселей - 5,4 млн. руб., ставка - 20%,дата приобретения - 01.05.04, дата погашения - 01.08.04) - 270 тыс. руб.;

4) дисконтный доход по векселям (номинал векселей - 1,5 млн. руб., цена приобретения - 1,4 млн. руб., дата приобретения - 01.04.04, дата погашения - 01.08.04) - 100 тыс. руб.;

5) дивиденды, полученные от участия в уставном капитале российского акционерного общества, - 300 тыс. руб.;

6) дивиденды, полученные от участия в уставном капитале иностранной организации, - 60 тыс. руб.;

7) доходы, полученные от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости, - 75 тыс. руб.;

8) комиссии полученные:

• по брокерским операциям - 27 тыс. руб.,

• за хранение ценных бумаг - 52 тыс. руб.,

9) доходы от проведения форвардных операций - 19 тыс. руб.;

10) доходы от проведения фьючерсных операций - 9 тыс. руб.;

11) полученная премия по опциону - 13 тыс. руб.

Коммерческим банком произведены следующие расходы:

1) расходы по выпущенным векселям:

• 60 тыс. руб. (процент по векселю, выпущенному 01.12.2010, номинал векселя - 1,2 млн. руб., процентная ставка - 10%, вексель погашен в срок- 01.05.2011),

• 420 тыс. руб. (дисконт по векселю, выпущенному 01.10.2010 с дисконтом 14,5% от номинала, номинал векселя - 2,9 млн. руб., вексель погашен в срок - 01.09.2011);

2) проценты по депозитным сертификатам:

• 276  тыс.  руб.  (сертификат номиналом  4,6  млн.  руб.  выпущен

01.12.2010   года сроком на 1 год и доходностью 12%),

• 126  тыс.  руб.  (сертификат номиналом   1,8  млн.  руб.  выпущен

01.03.2011   года сроком на 1 год и доходностью 14%),

• 440  тыс.  руб.  (сертификат номиналом  5,5  млн.  руб.  выпущен01.04.2011 года сроком на 1 год и доходностью 16%);

3) расходы от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости, - 219 тыс. руб.;

4) расходы по форвардным операциям - 20,1 тыс. руб.;

5) расходы по фьючерсным операциям - 2,8 тыс. руб.;

6) комиссии уплаченные:

• единовременная комиссия, уплаченная 10.01.2011 бирже «Омега» за право проведения операций, - 10 тыс. руб. (в т.ч. 1,53 тыс. руб. НДС),

• за проведение операций на бирже по купле-продаже ценных бумаг (в размере 0,5% от оборота) - 8,1 тыс. руб. (в т.ч. 1,24 тыс. руб. НДС),

• брокеру за продажу ценных бумаг (в размере 1% от оборота) - 9,2 тыс. руб. (в т.ч. 1,4 тыс. руб. НДС).

В июне по решению общего собрания акционеров выплачены дивиденды по результатам работы банка в 2010 году в размере 2,7 млн. руб. Структура капитала банка:

• 20% (российская компания «А»);

• 12% (российская компания «Б»);

• 11% (российская компания «В»);

• 16% (иностранная организация «М»);

• 15% (иностранная организация «С»);

• 8% (Д. Смит, физическое лицо-нерезидент РФ);

• 5% (Иванов И.И., физическое лицо-резидент РФ);

• 6% (Петров П.П., физическое лицо-резидент РФ);

• 7% (Сидоров С.С., физическое лицо-резидент РФ);

Также в отчетном периоде были приобретены и проданы акции следующих эмитентов:

................

Средневзвешенная цена по аналогичным К бумагам составила: на 20.02.2011 - 390 руб. (за штуку); на 20.03.2011 - 420 руб. (за штуку); на 20.09.2011 - 400 руб. (за штуку).

Аналогичных Л ценных бумаг нет. Уставный капитал общества состоит из 1 млн. акций номиналом 50 руб. каждая. Величина чистых активов общества составляет:

на 01.01.2011 - 55 млн. руб.; на 01.04.2011 - 65 млн. руб.; на 01.07.2011 - 55 млн. руб.; на 01.10.2011 - 65 млн. руб.

Также осуществлены следующие операции с ценными бумагами:

1) 02.02.2011 продано банку «ООО» 100 акций Д за 200 руб. за штуку на условиях обратного их выкупа 06.06.2011 за 210 руб. за штуку;

2) 03.03.2011 приобретено 200 облигаций К за 300 руб. за штуку на условиях обратной их продажи 01.09.2011 за 320 руб. за штуку (01.09.2011 обратная сделка не состоялась и была пролонгирована до 25.09.2011);

3) 03.03.2011 приобретено 200 облигаций Ю за 300 руб. за штуку на условиях обратной их продажи 02.10.2011 за 320 руб. за штуку;

4) 02.07.2011 продано 100 облигаций Н за 200 руб. за штуку на условиях обратного их выкупа 01.11.2011 за 180 руб. за штуку;

5) 05.05.2011 продано 200 векселей ООО за 100 руб. за штуку на условиях обратного их выкупа 05.08.2011 за 90 руб. за штуку (векселя процентные, номиналом 110 руб. и ставкой процента - 15% годовых).

Ценные бумаги субъекта Федерации Е имеют следующие параметры: эмиссия произведена 10.12.2010, количество ценных бумаг в обращении - 70 тыс. штук, номинал - 195 руб., цена размещения - 170 руб., дата погашения ценной бумаги - 10.06.2012, ценная бумага дисконтная.

В отчетном периоде произведен дополнительный выпуск акций банка:

1) 200000 акции номиналом 1000 руб. (в связи с консолидацией ранее выпущенных акций);

2) 200000 акций номиналом 1000 руб.

Выпущенные акции размещены по цене 1010 руб. за штуку.

Уставный капитал банка на 01.01.2011 составил 150 млн. руб., на 01.10.2011 - 400 млн. руб.

01.03.2011 банк выпустил облигации со следующими параметрами: номинал облигации - 1 млн. руб., количество - 100 штук, доходность - 14% годовых, уплата процентов производится при погашении, срок обращения облигаций - два года.

Определите (используя условие и решение контрольного задания по теме «Особенности налогообложения банков»):

1) налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет;

2) налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль коммерческого банка, подлежащую уплате в бюджет, если:

• банк - профессиональный участник рынка ценных бумаг (имеет лицензию на осуществление дилерской деятельности),

• банк - профессиональный участник рынка ценных бумаг (не имеет лицензии на осуществление дилерской деятельности),

• банк - непрофессиональный участник рынка ценных бумаг;

3) сумму налоговых обязательств банка как налогового агента.

Сделайте необходимые комментарии.





АЛФАВИТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ ПО ВУЗАМ
Найти свою работу на сайте
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Курсовые и контрольные работы
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ
Курсовые, контрольные, отчеты по практике
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА
Контрольные работы
МЕНЕДЖМЕНТ И МАРКЕТИНГ
Курсовые, контрольные, рефераты
МЕТОДЫ ОПТИМАЛЬНЫХ РЕШЕНИЙ, ТЕОРИЯ ИГР
Курсовые, контрольные, рефераты
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
Курсовые, контрольные, рефераты
СТАТИСТИКА
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕОРИЯ ВЕРОЯТНОСТЕЙ И МАТ. СТАТИСТИКА
Контрольные работы
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМЕТРИКА
Контрольные и курсовые работы
ЭКОНОМИКА
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ
Курсовые, контрольные, рефераты
ГУМАНИТАРНЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ЕСТЕСТВЕННЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ПРАВОВЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕХНИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
РАБОТЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ НАШИМИ АВТОРАМИ
Контрольные, курсовые работы
ОНЛАЙН ТЕСТЫ
ВМ, ТВ и МС, статистика, мат. методы, эконометрика
Оформить заказ
Ваше имя *
Ваш e-mail *
Контактный телефон
Город *
Учебное заведение *
Предмет *
Тип работы *
Тема работы/вариант *
Кол-во страниц
Срок выполнения *
Прикрепить файл
Дополнительные условия


Статистика
Онлайн всего: 18
Гостей: 17
Пользователей: 1