Контрольная работа включает два задания.

Первое задание выбирается по двум последним цифрам зачетной книжки.

Второе задание – контрольное, выбирается по таблице 1.

Таблица 1

Тема 1. Банки как субъект налоговых отношений

Задание 1

В каких случаях, перечисленных ниже, банк при открытии счета обязан потребовать от клиента свидетельство о постановке на налоговый учет:

1) организация открывает расчетный счет;

2) организация открывает валютный счет;

3) организация-учредитель нового лица открывает для него временный расчетный счет;

4) физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, открывает текущий счет;

5) организация открывает текущий счет в банке, в котором уже у нее открыт расчетный счет;

6) организации открыт счет ДЕПО;

7) филиал организации (ведет самостоятельный баланс) открывает расчетный счет;

8) обособленное подразделение организации (не ведет самостоятельного баланса) открывает текущий счет;

9) представительство иностранного юридического лица открывает расчетный счет;

10) физическое лицо открывает срочный рублевый счет;

11) российская организация открывает депозитный счет на 2 месяца с последующей пролонгацией срока еще на 1 месяц;

12) некоммерческой организацией открыт текущий и ссудный счет.

Задание 2

В каких случаях, перечисленных ниже, банк обязан сообщить об открытии (закрытии) счета в налоговый орган:

1) открыт расчетный счет российской организации;

2) открыт валютный счет гражданину Германии;

3) закрыт срочный рублевый счет гражданину России;

4) открыт текущий счет Иванову И.И., занимающемуся частной врачебной практикой;

5) закрыт валютный счет представительству французского банка;

6) открыт текущий счет Петрову П.П., занимающемуся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица;

7) кардиологическому институту открыт счет по зачислению бюджетных средств из федерального бюджета и открыт счет по учету средств, поступающих за лечение от страховых организаций;

8) российскому банку открыт корреспондентский счет и счет по учету выданного межбанковского кредита;

9) российскому банку открыт валютный счет;

10) филиалу российского банка закрыт счет по учету межбанковского кредита;

11) российской организации открыт ссудный счет;

12) российской организации открыт счет по учету денежных средств по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми инструментами;

13) физическому лицу открыт срочный рублевый счет, выдан сберегательный сертификат и принят валютный вклад до востребования.

Задание 3

Определите налоговые требования по открытию банком следующих счетов своим клиентам для каждого случая:

1) ОАО «Сирень» открыт расчетный счет 11 февраля (понедельник);

2) ОАО «Сирень» открыт валютный счет 11 февраля (понедельник);

3) филиалу ОАО «Сирень» открыт текущий счет 12 февраля (вторник);

4) ЗАО «Мимоза» открыт ссудный счет и текущий счет 22 февраля (пятница);

5) физическому лицу открыт валютный счет до востребования 11 февраля(понедельник);

6) немецкому банку открыт корреспондентский счет 5 февраля (вторник);

7) российскому банку открыт межбанковский ссудный счет 7 февраля (четверг).

Задание 4

Укажите ошибки в приведенных ниже утверждениях:

1) Банк обязан незамедлительно сообщить в налоговый орган сведения об открытии (закрытии) счета российской организации.

2) Банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего учета сведения об открытии расчетного счета индивидуальному предпринимателю в течение пяти дней.

3) При открытии (закрытии) расчетного счета российской организации банк обязан сообщить в налоговый орган по месту учета этой организации в течение 5 рабочих дней со дня открытия счета.

4) Банк сообщает сведения об открытии (закрытии) счетов организациям по письменному запросу налогового органа в течение 5 дней со дня получения запроса.

5) Сведения об открытии текущего счета филиалу российской организации сообщаются в налоговый орган по месту учета головной организации в течение 5 дней со дня открытия счета.

6) Банк имеет право сообщить об открытии или закрытии счета организации, индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту их учета в пятидневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия такого счета.

7) Банк обязан сообщить в налоговый орган по месту учета организации или индивидуального предпринимателя об открытии или закрытии им счета в течение пяти рабочих дней со дня соответствующего открытия или закрытия счета.

Задание 5

При проверке банка по вопросам соблюдения требований налогового законодательства при открытии (закрытии) счетов клиентам налоговый инспектор выявил следующие нарушения:

1) Банк открыл текущий счет филиалу российской организации «Престиж», однако в юридическом деле отсутствует копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Служащий банка объяснил данный факт тем, что в их банке юридическое дело клиента ведется по каждому счету, а так как «Престижу» ранее был открыт расчетный счет, копия свидетельства о постановке на налоговый учет имеется в юридическом деле «Престижа».

2) В юридическом деле клиента банка - организации «Кристалл» отсутствует оригинал свидетельства о постановке на налоговый учет, а вместо него имеется копия свидетельства, переданная по электронной почте.

3) В юридическом деле клиента банка - организации «Форум» отсутствует оригинал свидетельства о постановке на налоговый учет, а вместо него имеется копия свидетельства, заверенная сотрудником отдела корпоративных клиентов банка.

4) Российской организации «Привет» открыты валютные текущие счета в евро и в долларах США. К счету в евро открыт валютный транзитный счет. В юридическом деле организации «Привет» имеется одна копия свидетельства о постановке на налоговый учет, вместо положенных, по мнению налогового инспектора, трех копий.

5) Российскому банку «Пятачок» открыт корреспондентский счет 21 марта. Сообщение в налоговый орган об открытии корсчета послано по почте 1апреля. В банк поступило уведомление из налогового органа о получении им информации об открытии корсчета банку «Пятачок» 5 апреля. Операция по зачислению денежных средств на корсчет была проведена 30 марта, а 2 апреля проведено списание денежных средств с корсчета.

Требуется: согласиться с мнением налогового инспектора или аргументировано опровергнуть его.

Задание 6

Укажите ошибки в приведенных ниже утверждениях:

1) Банк обязан сообщать сведения о кредитах, выданных организации, по письменному запросу налогового органа в течение 15 дней после получения запроса.

2) Банк обязан незамедлительно сообщать сведения по письменному мотивированному запросу налогового органа, подписанного начальником (его заместителем), о движении средств по расчетному счету организации с указанием юридических и физических лиц отправителей и получателей.

3) Банк обязан сообщать сведения налоговым органам об операциях по счетам ПБОЮЛ в течение 5 дней после совершения операции и обо всех операциях в наличной и безналичной формах по счетам физических лиц по запросу налогового органа.

4) Банк обязан представить информацию в налоговый орган обо всех операциях по расчетному счету организации за отчетный месяц не позднее 5числа месяца, следующего за отчетным.

5) Банк обязан сообщать информацию об операциях по счетам физических и юридических лиц по письменному (за подписью руководителя или заместителя руководителя налогового органа) мотивированному запросу налогового органа в течение 15 дней после поручения запроса.

6) Банк обязан сообщать любые сведения о ПБОЮЛ по письменному мотивированному запросу налогового органа в течение пяти дней со дня получения запроса.

Задание 7

Определите правильность формы и содержания запросов налогового органа в следующих случаях:

1) В банк позвонил работник налогового органа и потребовал в течение трех дней представить информацию об установленных банком лимитах кассовой наличности по всем клиентам - юридическим лицам, а также о сумме кредита, выданного ОАО «Вертикаль» в марте текущего года.

2) В банк поступил письменный запрос за подписью заместителя руководителя налогового органа о предоставлении в пятидневный срок следующей информации:

a) по клиентам-субъектам малого предпринимательства - сведения о начисленных суммах заработной платы за февраль текущего года;

b) по организации «Фортуна» - сведения о платежеспособности, а также суммах выданных, погашенных, просроченных кредитов и соответствующих процентах по ним за предшествующий год;

c) по организации «Клеопатра» - сведения о кредитовых оборотах по валютному счету в разрезе иностранных получателей товаров за предшествующий год;

d) по организации «Нирвана» - сведения о дебетовых и кредитовых оборотах по расчетному счету с указанием юридических и физических лиц, которым отправили или от которых получили средства, за первый квартал текущего года;

e) по ПБОЮЛ - сведения о движении денежных средств по счету за текущий год и за 4-й квартал предшествующего года;

f) по физическому лицу Скамейкину о сумме выплаченных процентов по валютному депозитному счету.

Задание 8

Какую информацию (из перечисленного ниже) о клиентах банк обязан представить по требованию налогового органа. Укажите требования к форме запроса и срокам предоставления информации:

1) сведения о процентах, начисленных по срочному валютному счету физического лица;

2) сведения о кредите, выданном физическому лицу, занимающемуся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица;

3) сведения о погашенной ссудной задолженности российской организации;

4) сведения о поступлении денежных средств на валютный счет физического лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица;

5) сведения о кредитовых и дебетовых оборотах по текущему счету российской организации;

6) сведения о перечислении налоговых платежей российской организацией;

7) сведения о кредите, выданном физическому лицу на строительство дома;

8) сведения о поступлении на текущий счет ПБОЮЛ денежных сумм от физических и юридических лиц;

9) сведения о процентах, начисленных по счетам российской организации;

10) сведения о перечислении по поручению физического лица денежных сумм с его валютного счета на валютный счет другого физического лица;

11) сведения о перечислении по поручению физического лица денежных сумм с его валютного счета на валютный счет российской организации;

12) сведения о перечислении налоговых платежей физическим лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Задание 9

На 01.07 остаток средств на расчетном счете клиента - 140 тыс. руб. 20.07 поступило на его счет еще 25 тыс. руб. На депозитном счете остаток средств - 150 тыс. руб. (срок депозита истекает 16.07).

При этом к расчетному счету выставлены следующие требования: 06.07 - 90 тыс. руб. (инкассовое поручение на списание суммы задолженности по НДС);

07.07 - 60 тыс. руб. (заработная плата);

15.07 - 20 тыс. руб. (решение суда о взыскании с организации сумм возмещения вреда, причиненного другой организации);

15.07 - 55 тыс. руб. (инкассовое поручение на списание суммы задолженности по налогу на имущество);

15.07 - 80 тыс. руб. (проценты по ссудной задолженности); 17.07 - 15 тыс. руб. (инкассовое поручение на списание суммы задолженности по налогу на рекламу).

Определите: сроки и суммы списания денежных средств со счета клиента банка для удовлетворения всех требований.

Задание 10

В картотеке организации к расчетному счету в банке «Мощь» имеются следующие платежные поручения:

1) поручение на списание средств в оплату товаров;

2) чек на получение денег на выплату заработной платы работникам организации;

3) поручение на перечисление денег садоводческому кооперативу;

4) исполнительный лист на возмещение ущерба по имущественному спору;

5) инкассовое поручение налогового органа на списание задолженности перед бюджетом по НДС;

6) исполнительный лист по выплате вознаграждения физическому лицу по гражданско-правовому договору;

7) платежное поручение на перечисление налога на прибыль;

8) исполнительный лист по возмещению работнику вреда, причиненного здоровью;

9) инкассовое поручение на списание пени по налогу на имущество организации;

10) исполнительный лист на перечисление алиментов на счет физическому лицу.

Требуется: определить очередность платежей по документам, находящимся в картотеке.

Задание 11

Укажите ошибки и неточности в следующих утверждениях:

1) Банк обязан исполнять поручения клиентов на перечисление налоговыхплатежей в бюджет в первоочередном порядке.

2) Налоговый орган имеет право выставить инкассовое поручение на списание налоговых платежей к любому счету клиента, открытому в банке.

3) Инкассовое поручение налогового органа на списание налоговых платежей и пеней исполняется банком в любом случае в первоочередном порядке и незамедлительно (не позднее одного календарного дня).

Задание 12

В банке «Броня» российской организации «Восхождение» открыты расчетный, валютный и депозитный счета. По состоянию на 1 февраля текущего года остатки по счетам составили:

- на расчетном счете - 1,3 млн. руб.;

- на валютном счете - 5 тыс. долларов США;

- на депозитном счете - 8 млн. руб. Срок окончания действия депозитного договора истекает 30 марта текущего года.

В феврале месяце имели место следующие поступления на расчетный счет: 10.02 - 200 тыс. руб.;

15.02 - 118 тыс. руб.; 20.02 - 240 тыс. руб.; 23.02 - 500 тыс. руб.;

В течение февраля к рублевому расчетному счету организации были выставлены следующие платежные документы:

01.02 - исполнительный лист по возмещению вреда жизни на сумму 500 тыс. руб.;

03.02 - инкассовое поручение на списание задолженности по налогу на прибыль на сумму 600 тыс. руб.;

04.02 - чек на получение денег на выплату заработной платы работникам организации на сумму 950 тыс. руб.;

07.02 - исполнительный лист по возмещению вреда здоровью на сумму 270 тыс. руб.;

11.02 - платежное поручение на перечисление средств на счет профсоюзной организации в сумме текущих взносов работников организации на сумму 4 тыс. руб.;

16.02 - платежное поручение на перечисление налога на имущество организации на сумму 450 тыс. руб.;

19.02 - исполнительный лист по имущественному спору на сумму 800 тыс. руб.;

21.02 - чек на получение денег на оплату договора подряда на сумму 5 тыс. руб.;

22.02 - платежное поручение на перечисление платежей по акцизам на сумму 180 тыс. руб.;

24.02 - инкассовое поручение на списание пеней по налоговым платежам на сумму 18 тыс. руб.;

25.02 - исполнительный лист по правам собственности на сумму 750 тыс. руб.;

25.02 - инкассовое поучение на списание доначисленных сумм налоговых платежей по НДС на сумму 30 тыс. руб.

Банк получил 4 февраля инкассовое поручение налогового органа, датированное 3 февраля, на списание задолженности по НДС на сумму 450 тыс. руб.

Курс рубля ЦБ РФ составлял: 03.02 - 30,11 руб.; 04.02 - 30,20 руб.; 05.02 - 30,20 руб.; 06.02 - 30,25 руб.; 07.02 - 30,27 руб.; 08.02 - 30,27 руб.

Требуется:

1) Осуществить исполнение поступивших платежных документов в соответствии с законодательно установленным порядком.

2) Определить возможные шаги налогового органа по обеспечению быстрейшего поступления в бюджет задолженности организации «Восхождение» по налоговым платежам.

Задание 13

На 01.09 остаток средств на расчетном счете клиента - 100 тыс. руб. 15.10 поступило на его счет еще 60 тыс. руб. На депозитном счете остаток -70 тыс. руб. (срок депозита истекает 10.10).

При этом к расчетному счету выставлены следующие требования: 04.09 - 70 тыс. руб. (инкассовое поручение на списание суммы задолженности по налогу на прибыль);

05.09 - 50 тыс. руб. (инкассовое поручение на списание суммы задолженности по налогу на рекламу); 05.09 - 10 тыс. руб. (плата за РКО); 07.09 - 60 тыс. руб. (заработная плата);

12.09 - 20 тыс. руб. (решение суда о выплате выходных пособий сотрудникам, работающим по трудовому договору); 20.09 - 45 тыс. руб. (расчеты за поставленную продукцию); 25.09 - 15 тыс. руб. (решение суда о взыскании с организации сумм возмещения вреда, причиненного здоровью сотрудников).

Определите: сроки и суммы списания денежных средств со счета клиента банка для удовлетворения всех требований.