ИСХОДНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

В этой работе Вы представляете руководство ООО «Лужский кондитер».

Основной вид деятельности ООО «Лужский кондитер» – производство недорогих конфет (85% всех продаж – карамель разных наименований).

Собственной розницы не имеет, конфеты реализует через эксклюзивных оптовиков-посредников (по одному оптовому представителю в каждой из пяти ближайших областей).

Рынок недорогих конфет региона близок к насыщению, темпы его роста в последние два года – отрицательные.

Таблица 1 – Укрупненная структура рынка недорогих конфет региона в 2012-2014 гг.

Отличительная особенность локального рынка конфет – близость границы. Ближайший зарубежный конкурент (страна N, внутренняя валюта - таллер) расположен на расстоянии 40 км.

В силу этой причины, значительное влияние на продажи конфет оказывает изменение валютного курса.

Таблица 2 – Динамика валютного курса в 2012-2014 гг.

В 2013 г. ООО «Лужский кондитер» реализовало 904,88 тонн продукции, по средней цене (без НДС) 104,5 тыс.руб. за одну тонну (или 104,5 руб. за кг.).

В 2014 г. ООО «Лужский кондитер» реализовало 720,1 тонн продукции, по средней цене (без НДС) 111,3 тыс.руб. за одну тонну (или 111,3 руб. за кг.).

Таблица 3. Выручка ООО «Лужский кондитер»от реализации продукции, в фактических и сопоставимых ценах в 2012-2014 гг.

* Расчет в сопоставимых ценах – это приведение показателей к одному году, в данном случае – к 2012 г. Цены этого года следует принять за единицу. Показатель выручки 2013 г. следует делить на единственный индекс цен, а показатель 2014 г. – на произведение индексов цен за два последних года.

Таблица 4 - Заработная плата работников (фонд оплаты труда) ООО «Лужский кондитер» в 2014 г.:

Предприятие обязано сделать страховые взносы от заработной платы по указанным ниже ставкам.

Таблица 5 - В 2014 г. применялись следующие ставки страховых взносов (п. 19 ст. 12 № 212-ФЗ)

Таким образом, общая страховая нагрузка на заработную плату в 2014 году составила 30%.

Таблица 6 – Страховые выплаты ООО «Лужский кондитер»от заработной платы работников в 2014 г.:

Таблица 7 – Постоянные расходы ООО «Лужский кондитер» в 2014 г.:

Таблица 8 – Переменные расходы ООО «Лужский кондитер» в 2014 г.,в расчете на 1 тонну реализованной продукции

(тыс.руб.)

*Обратите внимание, что в этой таблице приведены показатели в расчете на одну тонну продукции, а не суммарно, как в предыдущих таблицах.

Таблица 9 – Динамика отдельных показателей ООО «Лужский кондитер» в 2012-2014 гг. (тыс.руб.)

ЗАДАНИЕ.

1.Рассчитать суммарный оборот рынка недорогих конфет Центрально-Черноземного региона РФ в 2012-2014 гг. (исходя из того, что известна доля ООО «Лужский кондитер» и его выручка по годам, см.пункт 6 задания).

2.Рассчитать – на сколько процентных пунктов (вычитанием), и на сколько процентов (делением) снизилась доля рынка ООО «Лужский кондитер», и его конкурентов за весь период наблюдений (2014 г. к 2012 гт.). Результаты расчетов представить в таблице.

3.Проанализируйте – кто из участников рынка снижается вместе с рынком, быстрее или медленнее рынка.Зафиксируйте краткие выводы.

4.Проведите анализ изменения валютного курса (табл.2). Какая из двух валют усиливается (ревальвация), какая – слабеет (девальвация)? Зафиксируйте краткий вывод.

5.Ответьте на вопросы:

5.1.Ослабление (девальвация) внутренней валюты выгодно импортерам продукции в эту страну. Верно/Неверно. Почему?

5.2.Усиление (ревальвация) внутренней валюты выгодно импортерам продукции в эту страну. Верно/Неверно. Почему?

5.3.Наблюдаемое (табл.2) изменение курса валют стимулирует экспорт конфет из России в страну, использующую таллер. Верно/Неверно. Почему?

Зафиксируйте краткие выводы.

6.В 2013 г. ООО "Лужский кондитер» реализовало 904,88 тонн продукции, по средней цене (без НДС) 104,5 тыс.руб. за одну тонну (или 104,5 руб. за кг.).

В 2014 г. ООО «Лужский кондитер» реализовало 720,10 тонн продукции, по средней цене (без НДС) 111,3 тыс.руб. за одну тонну (или 111,3 руб. за кг.).

Рассчитайте коэффициент ценовой эластичности спроса. Сделайте выводы. Насколько обоснованной Вы считаете ценовую политику предприятия в сложившихся условиях? Зафиксируйте краткие выводы.

7.Заполните таблицу 3, проведя соответствующие расчеты.

8.Рассчитайте темпы роста выручки предприятия в фактических ценах и (неподвижных) ценах 2012 г. Самостоятельно разработайте таблицу, в которой будут видны темпы изменения этих показателей по годам, и за весь период. Сравните темпы роста в фактических и сопоставимых ценах, зафиксируйте краткие выводы.

9.В соответствии с номером Вашей зачетной книжки, определите по табл.0 показатель доли постоянной части заработной платы ООО "Лужский кондитер» в 2014 г.

К примеру, номер Вашей зачетной книжки заканчивается цифрами 23. На пересечении двух этих цифр в табл.0 находим нужный Вам показатель – 42,4. Это означает, что доля постоянной части зарплаты работников предприятия в 2014 г. составляет 42,4 процента. Следовательно, вычитанием можно определить долю переменной части зарплаты: 57,6% (100 – 42,4). Используя эти цифры, Вам необходимо рассчитать все недостающие в задании показатели деятельности предприятия за 2014 г. (в таблицах обозначены знаком вопроса).

10.Используя подобные расчеты, соответствующие Вашему номеру зачетной книжки, заполните таблицу 4.

11.Кратко письменно ответьте на следующие вопросы. Аппарат управления большинства предприятий оплачивается по повременно-премиальной системе? Это увеличивает постоянную или переменную часть фонда оплаты труда предприятия? Это увеличивает или уменьшает степень риска предприятия? Какие категории работников оплачиваются по сдельным расценкам? За счет чего можно уменьшить постоянную часть зарплаты, и увеличить переменную? Что это даст предприятию?

12.Предприятие, начисляя зарплату работникам, одновременно обязано сделать страховые взносы от заработной платы, по указанным в табл.4 ставкам. На основании показателей таблиц 4 и 5, заполните таблицу 6.

13.Заполните таблицы 7, 8, 9, используя полученные ранее данные, и проведя необходимые расчеты.

14.Найдите формулы для вычисления порога рентабельности, суммы маржинального дохода (суммы покрытия), коэффициента маржинального дохода, запаса прочности.

Рассчитайте сумму маржинального дохода от реализации одной тонны продукции ООО «Лужский кондитер» в 2014 г. Эта цифра показывает, сколько рублей остается предприятию от реализации одной тонны продукции – для покрытия постоянных затрат и формирования прибыли. Зафиксируйте краткий вывод.

15.Рассчитайте, сколько тонн продукции за год следует реализовать предприятию, чтобы полученная прибыль была равна нулю. Сравните с фактическим выпуском в тоннах.

Ответьте на вопрос: если объем проданной продукции предприятия за год будет на одну тонну больше (или меньше), чем рассчитанный Вами показатель – каким будет финансовый результат деятельности ООО? Зафиксируйте краткие выводы.

16.Рассчитайте долю маржинального дохода, как отношение суммы маржинального дохода к цене одной тонны продукции. Эта цифра показывает, сколько копеек остается предприятию с каждого рубля реализации продукции – для покрытия постоянных затрат и формирования прибыли. Зафиксируйте краткий вывод.

17. Рассчитайте порог рентабельности: какой объем выручки нужен предприятию за год, чтобы полученная прибыль была равна нулю. Сравните с фактической выручкой. Рассчитайте запас прочности предприятия.

Ответьте на вопрос: если объем выручки за год будет на один рубль больше (или меньше), чем рассчитанный Вами показатель – каким будет финансовый результат деятельности ООО? Зафиксируйте краткие выводы.

18.Изобразите постоянные, переменные затраты, «точку безубыточности» ООО «Лужский кондитер» в 2014 г. на графике. Напишите краткий комментарий к рисунку.

19.Сделайте расчет: если в планируемом году сумма постоянных затрат предприятия возрастет на 2 млн.руб. (это вызвано повышением тарифов на содержание материально-технической базы), на какую сумму должна возрасти годовая выручка, чтобы покрыть эти дополнительные затраты?

Зафиксируйте краткие выводы.

20.На основе проведенного Вами анализа, предложите не менее трех вариантов преодоления текущих убытков предприятия: на сколько должна сократиться сумма постоянных затрат, уровень переменных затрат, возрасти выручка, чтобы предприятие смогло выйти на текущую безубыточность.

21.В ближайшее время планируется расширенное заседание дирекции ООО «Лужский кондитер». Главный вопрос повестки: принятие плана мер по преодолению негативных тенденций в развитии предприятия. Разработайте конкретные предложения в области ценообразования, стимулирования труда, управления затратами, по другим направлениям (система сбыта, маркетинг и др.). Каждое из Ваших предложений должно быть обосновано: каких инвестиций потребует, какой эффект позволит получить.

В тексте всей работы обратите внимание на единицы измерения – тыс.руб., млн.руб.

В каждой таблице округление цифр должно быть одинаковым – до десятых, до сотых.

Такой показатель, как "доля маржинального дохода в цене продукции" старайтесь излишне не округлять (к примеру 0,1549).

Методические рекомендации по выполнению.

При подготовке работы студент должен внимательно изучить задание, соответствующие методики, нормативные акты по данной проблеме, критически проанализировать данные, систематизировать материал.

Выполняя задания, целесообразно использовать теоретические и методические материалы по CVP-анализу (анализ «затраты – объемы -прибыль»), расчетам темпов роста, прироста, «точки безубыточности», порога рентабельности, публикации по влиянию валютных курсов на соотношение экспорта-импорта товаров.

Задания для всех студентов одинаковы, за исключением цифровых показателей предприятия за 2014 г. Для того, чтобы варьировать задание, использован показатель доли переменной и постоянной части фонда оплаты труда предприятия.

К примеру, номер Вашей зачетной книжки заканчивается цифрами 23. На пересечении двух этих цифр в табл.0 находим нужный Вам показатель – 42,4. Это означает, что доля постоянной части зарплаты работников предприятия в 2013 г. составляет 42,4 процента. Следовательно, вычитанием можно определить долю переменной части зарплаты: 57,6% (100 – 42,4). Используя эти цифры, Вам необходимо рассчитать все недостающие в задании показатели деятельности предприятия за 2014 г. (в таблицах обозначены знаком вопроса).

Таблица 0 - Удельный вес заработной платы работников ООО »Кушский кондитер» по окладам (постоянной части зарплаты) в 2014 г.

(%% к итогу)