Общая информация » Каталог студенческих работ » ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ » РГТЭУ, экономика и управление малым предприятием |
02.11.2013, 08:58 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Задача 37 ООО «Пресс» работающее на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения в виде дохода уменьшенного на величину расходов, получило в 1 квартале следующие результаты хозяйственной деятельности:
Определить сумму налога, подлежащего к уплате в бюджет.
Задача 38 ООО «Портрет» работающее на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения в виде дохода уменьшенного на величину расходов, получило в 2003 г убыток в сумме 650000 руб. В последующие налоговые периоды были получены следующие результаты финансово- хозяйственной деятельности.
Рассчитать график принятия убытков для начисления единого налога по годам согласно п7 статьи 346.16 Налогового кодекса и определить, вся ли сумма убытков может быть учтена.
Задача 39 Доход ООО «Апрель», работающего на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения в виде дохода за 1 квартал составил 120 тыс руб. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачены в сумме 4 тыс. руб, работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности – 2 тыс руб. Рассчитать сумму квартального авансового платежа по единому налогу. .При этом учесть, что согласно статье 346.21 Налогового кодекса начисленная сумма налога уменьшается на взносы по обязательному пенсионному страхованию в сумме не более, чем 50%от начисленного платежа. Сделать вывод о том, может ли, в принципе, сумма налога уменьшена до нуля.
Задача 40 Бухгалтер, ведущий учет по трем малым предприятиям, работающим на упрощенной системе налогообложения с объектом в виде дохода уменьшенного на величину расходов, по итогам полугодия имеет следующие данные. . (рублей)
Определить, какую сумму налога следует перечислить в бюджет по итогам полугодия по каждому предприятию или какая сумма будет числиться как переплата за первое полугодие.
Задача 41 Рассчитать сумму пени и штрафов, которые будут взысканы с ООО «Профилактика» за несвоевременное представление в налоговый орган декларации по единому налогу за отчетный период. Срок представления декларации 25 июля. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет согласно поданной декларации, составляет 12000 руб. Фактически декларация представлена только 5 августа. Налог уплачен 6 августа. Для начисления сумм воспользуйтесь нижеприведенной таблицей
Задача 42 Определить, по всем ли предприятиям торговли, имеющим торговые залы и принадлежащим одному юридическому лицу, может быть применена система налогообложения в виде налога на вмененный доход при условии если она введена на территории решением представительных органов власти. Рассчитать сумму налога на вмененный доход. Дать предложения по реструктуризации торговых площадей с целью возможности применения этой системы налогообложения. Базовая доходность установлена гл 26 Налогового Кодекса.
Коэффициенты: К1 корректирующий коэффициент определяется в зависимости от кадастровой стоимости земли (на основании данных Государственного земельного кадастра) по месту осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиком региональными органами власти. В расчете не применять. К 2 корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и иные особенности. Определяется для всех категорий налогоплательщиков субъектами Российской Федерации на календарный год и может быть установлены в пределах от 0,01 до 1 включительно. В расчете принять равным 0,8. К 3 - коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации. Коэффициент-дефлятор публикуется в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Применить показатель действующий на текущий год.ы
Задача 43 Рассчитать сумму налога к уплате в бюджет от деятельности малого предприятия «Ритм», специализирующегося на оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. Базовая доходность по этому виду деятельности 8000 руб на одного работника. На текущий год установлены следующие значения коэффициентов[1]: К1 = 1,0, К2 = 0,7. К3= 1,15. Численность работников предприятия составила в январе 24 работника, в феврале 25, в марте –30. Взносы на обязательное пенсионное страхование за указанный период перечислены в сумме 40000 руб., пособие по временной нетрудоспособности в сумме 1200 руб.. При этом учесть, что согласно статье 346.32 Налогового кодекса сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Облагаемая база по единому налогу = Базовая доходность *Ч работников за период* К1 * К2 * К3 Сумма налога = Облагаемая база * 15% /100 Право зачета взносов на обязательное пенсионное страхование сумма налога *50% /100
Задача 44 Оптовая фирма ООО «Парус» была зарегистрирована 1 октября и применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде дохода уменьшенного на величину расходов. Заполните книгу доходов и расходов, ведомость расчета совокупного дохода по этому предприятию за прошедший период и начислите налог к оплате в бюджет на основании нижеприведенных данных. Первый квартал. 20 января произведена закупка товаров на сумму 120000 руб с учетом НДС (приходная накладная №1). 25 января товар реализован на сумму 60000 руб. (расходная накладная №1), 27 января на 100000 руб (расходная накладная №2), и 30 января на 20000 руб. (расходная накладная №3). 30 марта начислена и выплачена заработная плата за 1 квартал в сумме 30000 руб. (ведомость № 1), выдано по ведомости 26100 руб и перечислен налог на доходы физических лиц (в сумме 13% от начисленных средств). Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 14% от фонда оплаты труда. (ведомость № 1). Второй квартал 1 марта приобретен товар на сумму 300000 руб. Реализация товаров обеспечена: 15 марта на сумму 200000 руб., 25 марта – 100000 руб., 30 апреля 100000 руб. Заработная плата начислялась 30 марта, 30 апреля и 30 июня по 15000 руб. Выдано по ведомости соответственно по 13050 руб и перечислен налог на доходы физических лиц (в сумме 13% от начисленных средств). Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 14% от фонда оплаты труда. (ведомость № 1). С 1 апреля арендовано помещение под склад и 2 апреля в соответствии с договором аренды перечислена стоимость арендной платы за февраль-март в сумме 60000 руб. 12 мая оплачены расходы на обучение двух работников на курсах повышения квалификации в сумме 12000 руб.
1. Доходы и расходы ( 1 квартал 200__ г )
2. Доходы и расходы ( 2 квартал 200__ г ) Форма 0720320 с
3. Расчет налогооблагаемой базы по единому налогу за _________ 200__ года
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||