ПНИПУ, финансы (практикум)
06.03.2018, 12:36

1. АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПАРАМЕТРОВ БЮДЖЕТА ПЕРМСКОГО КРАЯ

Задание 1.  Изучите структуру доходов бюджета Пермского края на 2015, 2016 и 2017 год (таблица 1), заполните аналитическую таблицу 2, сделайте выводы.

Таблица 1. Структура доходов бюджета Пермского края на 2015-2017 годы

НАИМЕНОВАНИЕ ДОХОДОВ

2015 факт

2016 план

2017 план

2018 план

ИТОГО ДОХОДОВ (100%)

100 495,6

96 224,5

94 999,0

98 812,9

НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

80 720,9

85 013,8

91 117,0

95 082,8

в том числе

       

Налог на прибыль организаций

32 358,7

33 378,2

37 719,4

38 769,3

Налог на доходы физических лиц

25 362,8

26 617,2

28 294,7

29 823,6

Акцизы

5 836,6

7 309,3

6 467,1

6 641,5

Акцизы на пиво

14,2

14,4

15,2

15,9

Акцизы на алкогольную продукцию

1 306,2

1 408,0

1 660,7

1 820,6

Акцизы на нефтепродукты

4 516,2

5 886,8

4 791,3

4 805,0

Налоги на совокупный доход

3 891,8

4 170,3

4 453,9

4 730,0

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

3 891,7

4 170,3

4 453,9

4 730,0

Налог на имущество организаций

10 738,8

10 946,1

11 642,6

12 169,2

Налог на добычу полезных ископаемых

315,6

351,4

370,3

482,1

Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)

248,2

205,4

220,4

306,1

Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых

67,3

146,0

149,8

176,0

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

101,2

47,9

46,8

694,8

Прочие доходы

2 115,3

2 193,4

2 122,3

1 772,2

БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

19 774,7

11 210,7

3 882,0

3 730,1

Дотации

4 792,8

3 733,1

3 730,1

3 730,1

Субсидии

4 272,4

833,6

   

Субвенции

5 398,8

5 047,7

   

Таблица 2. Анализ структуры и динамики доходов бюджета Пермского края на 2015-2017 годы

Наименование

доходов

2015 год

2016 год

2017 год

Изменения 2016 к 2015

Изменения 2017 к 2016

млн.руб.

%

млн.руб.

%

млн.руб.

%

млн.руб.

%

млн.руб.

%

Налоговые доходы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Неналоговые доходы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Безвозмездные поступления

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО

100 495,6

100

96 224,5

100

94 999,0

100

 

 

 

 

Выводы:

1. Устойчивое снижение (увеличение) налоговой нагрузки ведет к снижению (повышению) деловой активности хозяйствующих субъектов и сокращению (увеличению) производства.

2. Незначительный рост (снижение) и дальнейшее сокращение (увеличение) неналоговых доходов свидетельствует об эффективном (неэффективном) управлении имуществом, находящимся в государственной собственности.

3. Устойчивое снижение (увеличение) безвозмездных поступлений свидетельствует о снижении (росте) собственных доходов бюджета и повышении (понижении) самостоятельности бюджета.

 

Задание 2. Изучите структуру расходов бюджета Пермского края на 2016, 2017 и 2018 год (таблица 3)  и сделайте выводы.

Таблица 3. Структура расходов бюджета Пермского края на 2016-2018 годы

НАИМЕНОВАНИЕ ОТРАСЛИ

2016

2017

2018

 

млн.руб.

%

млн.руб.

%

млн.руб.

%

Всего

104 512,2

100

101 060,7

100

101497.2​

100

Образование

29 099,5

 

29 440,5

 

29 592,5

 

Здравоохранение

20 956,6

 

21 102,3

 

21 385,0

 

Социальная политика

20 762,5

 

16 177,8

 

16 449,3

 

Национальная экономика

12 477,0

 

11 657,5

 

11 559,8

 

Межбюджетные трансферты

8 889,0

 

9 560,0

 

9 761,3

 

Общегосударственные вопросы

3 456,9

 

4 488,9

 

5 160,7

 

Культура и кинематография

3 170,4

 

3 207,3

 

2 962,6

 

Обслуживание государственного и муниципального долга

1 894,7

 

2 430,5

 

2 432,2

 

Жилищно-коммунальное хозяйство

1 392,7

 

1 219,7

 

935,7

 

Физическая культура и спорт

1 276,0

 

1 109,3

 

906,6

 

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

1 013,8

 

584,3

 

268,7

 

Охрана окружающей среды

77,0

 

47,9

 

47,9

 

Национальная оборона

76,1

 

38,4

 

34,8

 

Выводы:

Структура и динамика расходов свидетельствуют о приоритетном финансировании следующих отраслей:_________, за счет снижения финансирования на ___________.

 

Задание 3. Заполните таблицу 4, рассчитав показатели дефицита бюджета в млн. руб. и в % от доходов бюджета. Сделайте вывод о превышении (не превышении) предельного уровня дефицита.

Таблица 4. Основные показатели бюджета Пермского края на 2011-2018 годы

 

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018

Доходы

78 694,90

90 216,60

88 896,70

96 019,50

99 215,20

96 224,50

94 999,00

98 812,90

Расходы

79 868,50

93 088,90

96 049,80

106 388,10

106 210,60

104 512,20

101 060,70

101 497,20

Дефицит

               

Предельный уровень дефицита (уровень РФ)

15,00%

15,00%

15,00%

15,00%

15,00%

15,00%

15,00%

15,00%

Предельный уровень дефицита (Пермский край)

15,00%

15,00%

15,00%

15,00%

15,00%

10,00%

10,00%

10,00%

% дефицита

               

Вывод:

Дефицит бюджета Пермского края превышает (не превышает) предельный уровень. Это свидетельствует об устойчивости (неустойчивости) бюджета Пермского края.

 

2. АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПАРАМЕТРОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

Задание 4. Заполните таблицу 5, рассчитав недостающие показатели.

Таблица 5. Основные характеристики проекта федерального бюджета на 2014 - 2018 годы

млрд. рублей

Показатель

2014 год

(отчет)

2015 год (оценка)

2016 год (проект)

 

2017 год (проект)

 

2018 год (проект)

 

Объем ВВП

71 406,0

74 745,0

82 689,0

91 050,0

99 572,0

Доходы бюджета, всего

14 496,9

12 539,7

13 958,8

14 916,6

15 932,7

в % от ВВП

20,3

?

?

?

?

в том числе:

1)Нефтегазовые доходы

 

7 433,8

 

5 686,7

 

6 292,1

 

6 821,8

 

7 279,4

в % от ВВП

10,4

?

?

?

?

в % от общего объема

доходов бюджета

51,3

?

?

?

?

2) Ненефтегазовые доходы

7 063,1

6 853,0

7 666,7

8 094,8

8 653,3

в % от ВВП

9,9

?

?

?

?

в % от общего объема

доходов бюджета

48,7

?

?

?

?

Расходы бюджета, всего

14 831,6

15 215,0

15 865,0

16 650,5

16 598,6

в % от ВВП

20,8

?

?

?

?

Дефицит (-)

-334,7

-2 675,3

-1 906,2

-1 733,9

-665,9

в % от ВВП

-0,5

?

?

?

?

Ненефтегазовый

дефицит в % от ВВП

-10,9

?

?

?

?

Проанализируйте изменение показателей в таблице 5 и оформите выводы в виде ответов на следующие вопросы:

1) Растут или снижаются доходы Федерального бюджета? Является ли это положительным/отрицательным моментом и почему?

2) Растет или снижается доля доходов Федерального бюджета в структуре ВВП (2018 год к 2014 году)? Является ли это положительным/отрицательным моментом и почему?

3) Растет или снижается доля нефтегазовых доходов в структуре доходов бюджета и в ВВП (2018 год к 2014 году)? Является ли это положительным/отрицательным моментом и почему?

4) Растет или снижается доля ненефтегазовых доходов в структуре доходов бюджета и в ВВП (2018 год к 2014 году)? Является ли это положительным/отрицательным моментом и почему?

5) Растут или снижаются расходы Федерального бюджета? Является ли это положительным/отрицательным моментом и почему?

6) Растет или снижается доля расходов Федерального бюджета в структуре ВВП (2018 год к 2014 году)? Является ли это положительным/отрицательным моментом и почему?

7) Растет или снижается дефицит бюджета в абсолютных показателях (рублях) и в % от ВВП? Является ли это положительным/отрицательным моментом и почему?

8) Растет или снижается ненефтегазовый дефицит бюджета в % от ВВП (2018 год к 2014 году)? Является ли это положительным/отрицательным моментом и почему?

 

Задание 5. Используя индикаторы долговой устойчивости, представленные в таблице 6, рассчитать показатели долговой устойчивости РФ, заполнив таблицу 7 и провести анализ бюджетной позиции РФ.

Таблица 6. Индикаторы долговой устойчивости

млрд. рублей

Показатель

2015 год (оценка)

2016 год (прогноз)

2017 год (прогноз)

2018 год (прогноз)

ВВП

74 745,0

82 689,0

91 050,0

99 572,0

Доходы бюджета

12 539,7

13 958,8

14 916,6

15 932,7

Расходы бюджета

15 215,0

15 865,0

16 650,5

16 598,6

Государственный долг, всего:

11 352,9

12 447,1

13 575,7

14 605,7

внешний

3 233,0

3 406,3

3 573,3

3 708,8

внутренний

8 119,9

9 040,8

10 002,4

10 896,9

Расходы на обслуживание и погашение государственного долга

1567,46

 1479,63

 1271,15

 1357,98

 погашение

982,16

788,73

525,45

528,38

 обслуживание

585,3

690,9

745,7

829,6

Расходы на обслуживание и погашение государственного внешнего долга

354,96

235,24

209,00

284,41

Годовой объем экспорта товаров и услуг

20 880

21 385,2

21 919,9

22 929,2

Таблица 7. Показатели долговой устойчивости Российской Федерации (бюджетная позиция), %

Показатель

2015

2016

2017

2018

Критерий (индика-тивные значения)

1

Государственный долг Российской Федерации, %  ВВП

 

 

 

 

< 50 %

2

Доля государственного внутреннего долга в общем объеме государственного долга Российской Федерации, %

 

 

 

 

> 50 %

3

Доля расходов на обслуживание государственного долга в общем объеме расходов федерального бюджета, %

 

 

 

 

< 10 %

4

Отношение годовой суммы платежей по погашению и обслуживанию государственного долга к доходам федерального бюджета, %

 

 

 

 

<10 %

5

Отношение государственного долга Российской Федерации к доходам федерального бюджета, %

 

 

 

 

<250 %

6

Отношение государственного внешнего долга Российской Федерации к годовому объему экспорта товаров и услуг, %

 

 

 

 

<220 %

7

Отношение годовой суммы платежей по погашению и обслуживанию государственного внешнего долга к годовому объему экспорта товаров и услуг, %

 

 

 

 

<25 %

 

3. РАСЧЕТ СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ И НАЛОГОВ

В 2016 году работодатель уплачивает страховые взносы в размере 30 % от зарплаты работника:

• Пенсионный фонд (ПФР) — 22 %

• Фонд социального страхования (ФСС) — 2,9 %

• Фонд медицинского страхования (ФОМС) — 5,1 %

 

Задание 6. За первый квартал текущего года работнику начислена зарплата:

За январь - оклад 35 000 руб. и премия 10 000 руб.

За февраль - оклад 35 000 руб.

За март – оклад 35 000 руб. и премия 20 000 руб.

Рассчитайте сумму страховых взносов (отчислений) за квартал, заполнив таблицу 8.

Таблица 8. Суммы страховых взносов во внебюджетные фонды

Месяц

Налоговая база для расчета страховых взносов (руб.)

Ставка (%)

Сумма отчислений

(руб.)

ПФР

Январь

 

 

 

Февраль

 

 

 

Март

 

 

 

ФСС

Январь

 

 

 

Февраль

 

 

 

Март

 

 

 

ФОМС

Январь

 

 

 

Февраль

 

 

 

Март

 

 

 

Всего

 

 

Задание 7.  С 2016 года установлены новые предельные величины базы для начисления страховых взносов:

• ПФР — 796 000 руб. (суммы сверх базы облагаются взносами по ставке 10 %).

• ФСС — 718 000 руб. (при превышении базы взносы далее не уплачиваются).

• ФОМС — предельный размер базы отменён (вся сумма дохода облагается взносами по ставке 5,1%).

Определите величину страховых взносов за ноябрь (таблица 9), если известно, что за период с 1 января по 31 октября текущего года работнику начислено 750 000 руб.  В ноябре работнику начислена зарплата, включающая в себя оклад – 40000 руб. и премию – 35000 руб.          

Таблица 9. Величина страховых взносов за ноябрь

Лимит (руб)

Налоговая база для расчета страховых взносов за ноябрь (руб.)

Ставка (%)

Сумма отчислений (руб.)

ПФР

796 000

В пределах лимита

 

 

 

Превышение лимита

 

 

 

ФСС

718 000

В пределах лимита

 

 

 

Превышение лимита

 

 

 

ФОМС

нет

Вся сумма дохода

 

 

 

Всего

 

 

Задание 8.  Оклад работника Иванова В.А. составляет 15 000 руб. Уральский коэффициент  - 15%. Определите НДФЛ.

Задание 9. Оклад работника Петрова В.А. составляет 16000 руб. Уральский коэффициент  - 15%. По итогам месяца принято решение о выплате премии в размере 25% от оклада. Определите НДФЛ.

Задание 10. Оклад работника Петрова В.А. составляет 20 000 руб. Уральский коэффициент  - 15%. По итогам 1-го квартала принято решение о выплате премии в размере 10% от оклада, 2-го квартала – 40%, 3-го квартала – 20%, 4-го квартала – 100%. Определите НДФЛ за год.

Задание 11.

Выручка от реализации продукции (с НДС) составила  1 500 000 руб.

Израсходовано материалов – 854 000 руб.

Заработная плата работникам  – 400 000 руб.

Амортизация – 100 000 руб.

Аренда помещения – 60 000 руб.

Определить прибыль за отчетный период, суммы налогов: НДФЛ, НДС, налог на прибыль, а также страховые взносы.

 

Задание 12.

На предприятии отпускная цена одного изделия (с НДС) в январе 2016 г.  — 141,6 руб.

Материальные затраты предприятия на изготовление продукции — 175 тыс. руб.

Амортизационные отчисления — 50 тыс. руб.

Фонд оплаты труда — 195 тыс. руб.

Прочие расходы — 40 тыс. руб.

Объем реализации — 5 000 изделий.

Определить прибыль за отчетный период, суммы налогов: НДФЛ, НДС, налог на прибыль, а также страховые взносы.

 

4. ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Задание 13. Составить отчет о финансовых результатах, если:

Выручка в отчетном году ОАО «Идеал» составила 230 млн.руб, количество реализованной продукции – 30 млн ед., материальные затраты на единицу продукции – 2 руб, заработная плата на единицу продукции – 3 руб, основные средства предприятия – 80 млн руб, норма амортизации – 5%, прочие расходы составили – 30 млн руб. Определить прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, чистую прибыль, нераспределенную прибыль, если 40% чистой прибыли направляется на выплату дивидендов.

Таблица 10. Отчет о финансовых результатах

Показатели

Сумма, руб.

Выручка

 

Себестоимость (материалы + з/п + амортизация)

 

Прибыль от продаж

 

Прочие расходы

 

Прибыль до налогообложения

 

Налог на прибыль

 

Чистая прибыль

 

Выплаченные дивиденды =

Нераспределенная прибыль =

 

Задание 14. Составить БДДС за четыре месяца. Определить, хватит ли предприятию наличности для осуществления всех операций, если:

В декабре предприятие реализовало продукцию на 1300 тыс. руб.

Остаток денежных средств на 1 января составляет 65 тыс. руб.

Предприятие планирует реализовать продукцию на сумму:

В январе на 1200 тыс. руб.

В феврале на 1500 тыс. руб.

В марте на 1700 тыс. руб.

В апреле на 1700 тыс. руб.

При этом 30% реализации осуществляется за наличные, остальные 70% в кредит на 1 месяц.

Закупки сырья планируются:

В январе на 1000 тыс. руб.

В феврале на 1000 тыс. руб.

В марте на 1200 тыс. руб.

В апреле на 1200 тыс. руб.

Ежемесячные платежи по заработной плате составляют 150 тыс. руб., налоговые платежи и платежи во внебюджетные фонды составляют 70 тыс. руб., арендная плата составляет 100 тыс. руб.

 Для увеличения объемов производства предприятие планирует в январе месяце взять кредит в сумме 1200 тыс. руб. и инвестировать эти средства в модернизацию оборудования.

Условия кредитования: срок - 2 года, стоимость кредита составляет 15% годовых. Основной долг погашается в конце срока, а проценты выплачиваются ежемесячно. Проценты i-того месяца выплачиваются в начале i+1 месяца.

Кроме того, у предприятия имеется долг по предыдущему кредиту в размере 500 тыс. руб., который должен быть погашен до марта месяца включительно.

Таблица 11.Бюджет движения денежных средств

Показатели

Квартал 1

Квартал 2

январь

февраль

март

апрель

1.Остаток денежных средств на начало периода

 

 

 

 

Основная деятельность

2. Притоки

3. Оттоки

4. Чистый денежный поток

 

 

 

 

Инвестиционная деятельность

5. Притоки

6. Оттоки

7. Чистый денежный поток

 

 

 

 

Финансовая деятельность

8. Притоки

9. Оттоки

10. Чистый денежный поток

 

 

 

 

11. Чистый денежный поток по предприятию в целом (4+7+10)

 

 

 

 

12.Остаток денежных средств на конец периода

 

 

 

 

Рекомендации:

 

5. ЦЕНА КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ВЫРУЧКИ НА ПРЕДПРИЯТИИ.

Средневзвешенная цена капитала (WACC - Weighted Average cost of capital). Каждое предприятие должно знать свою оптимальную структуру капитала как комбинацию различных источников, приводящую к максимизации цены его акций. В понятие «капитал» WACC включают: собственный капитал (обыкновенные акции, привилегированные акции, прибыль), кредиты, облигации,  кредиторскую задолженность. Привлекая новый капитал, предприятие обычно старается осуществить финансирование таким образом, чтобы сохранить фактическую структуру капитала по возможности более близкой к оптимальной. Основная формула для расчета средневзвешенной цены капитала имеет вид:

WACC=Wd • Cd • (1-Н)+Wp • Cp+We • Ce,

где Wd, Wp, We - соответственно доли заемных средств, привилегированных акций, собственного капитала (обыкновенных акций и нераспределенной прибыли);

Cd, Cp, Ce - стоимости соответствующих частей капитала;

Н - ставка налога на прибыль. (Проценты по банковским кредитам относятся на валовые расходы предприятия, что приводит к снижению налога на прибыль и уменьшению средневзвешенной стоимости капитала).

Средневзвешенная стоимость капитала - это средняя стоимость собственного и заемного капитала, взвешенная по их доле в общей структуре капитала.


Задание 15. Оптимальная структура источников средств предприятия состоит из 30% заемного капитала, 10% привилегированных акций и 60% собственного капитала. Источники средств имеют следующую цену: заемный капитал =11%, привилегированные акции = 10,3%, собственный капитал, представленный нераспределенной прибылью = 14,7%. Ставка налогообложения для предприятия составляет 20%. Определите WACC .

 

Задание 16. Рассчитайте средневзвешенную стоимость капитала предприятия по приведенным в табл. 1 данным, если налог на прибыль составляет 20 %.

Источники средств

Балансовая оценка, тыс. руб.

Доля, %

Выплаченные проценты или дивиденды, %

Заемные

2 000

 

8,5

Обыкновенные акции

7 000

 

16,5

Привилегированные акции

1 500

 

12,5

Нераспределенная прибыль

500

 

15,2

Итого:

 

100

-

 

Задание 17. Рассчитайте средневзвешенную стоимость капитала предприятия по приведенным данным:

Собственный капитал

Заемный капитал

1) Акционерный капитал-5 300 тыс. руб.

2) Амортизационный фонд-6 208 тыс. руб.

3) Прибыль-2 444 тыс. руб.

4) Безвозмездные поступления-122 тыс. руб.

1) Кредиты-353 тыс. руб. под 20% годовых.

2) Облигации заем -78 тыс. руб. с купонной ставкой в размере 25% годовых.

3) Беспроцентное бюджет. финансир.-120 тыс. руб.

Дивиденды-278 тыс. руб.

 

Если известно, что цена собственного капитала рассчитывается по формуле:

Цск=Д/ (АК + AМ + ПР + БП) • АК /(АК + AМ + ПР + БП), где

Цск – цена собственного капитала; Д – выплаченные дивиденды;

АК – акционерный капитал; AМ – амортизационный фонд;

ПР – прибыль; БП – безвозмездные поступления.

Решение:

а) Цена собственного капитала = Д/ (АК + AМ + ПР + БП) • АК /(АК + AМ + ПР +  = 8

б) Цена заемного капитала=0,

6406 × 0.2 + 0,1416 ×  0,25 + 0,2178×0 = 0,12812+ 0,0354+ 0= %)

Источники заемных средств

Балансовая оценка, тыс. руб.

Доля, %

Выплаченные проценты, %

Кредиты

353

 

20

Облигации заем

78

 

25

бюджет.финансирование

120

 

0

Итого:

 

100

-

в) Окончательно, средневзвешенная цена капитал (WACC)=

 

Задание 18.  

Найти оптимальную структуру капитала исходя из условий, приведенных ниже:

Показатель

Варианты структуры капитала и его стоимость

1

2

3

4

5

6

7

Доля СК,

100

90

80

70

60

50

40

Доля ЗК,

 

 

 

 

 

 

 

Ст-ть СК, %

13

13,3

14

15

17

19,5

25

Ст-ть ЗК, %

7

7

7,1

7,5

8

12

17

Цена капитала

 

 

 

 

 

 

 

Решение: 1вар= WACC= 1 × 0.13 + 0 × 0,07= 0,13  2 вар= WACC= 0,9 × 0.133 + 0,1 × 0,07= 0,1267

3вар= WACC= 0,8 × 0.14 + 0,2  × 0,071= 0,1264      4вар= WACC= 0,7  × 0.15 + 0,3  × 0,075= 0,1275

5вар= WACC= 0,6  × 0.17 + 0,4  × 0,08= 0,134         6вар= WACC= 0,5  × 0.195 + 0,5  × 0,12= 0,1575

7вар= WACC= 0,4  × 0.25 + 0,6  × 0,17= 0,202

 

Задание 19.  УК ОАО составляет 10 млн руб, долгосрочный кредит – в размере 3 млн руб под 21% годовых. Предприятию необходимо привлечь финансовые ресурсы в размере 2 млн руб.

Имеется 2 варианта привлечения:

1) разовый кредит под 16%  в размере 500 тыс. руб., облигационный займ в сумме 1 млн. руб., размещенный под 12% годовых.  Заключить договор факторинга на сумму 500 тыс. руб. под 22%.

2) разовый кредит под 19% в размере 800 тыс.руб, облигационный займ в сумме 1,2 млн. руб., размещенный под 14% годовых.

Определите цену капитала, выберите наиболее эффективный вариант.

Решение: 

 

Задание 20.  Предприятие Х реализует три вида продукции. На основе данных, представленных в таблице, определите прибыль предприятия за отчетный год. Рассчитайте рентабельность выпуска каждого вида продукции (прибыль/выручка•100%) для оценки эффективности их производства.

Показатель

Продукция А

Продукция Б

Продукция В

Количество реализованной продукции, шт.

3000

500

1500

Цена, ден.ед.

250

100

690

Материальные затраты на единицу, ден.ед.

120

35

300

Заработная плата, ден.ед.

150000

15000

200000

Амортизация, ден.ед.

50000

5000

100000

Прочие расходы, ден.ед.

100000

3000

150000

 





АЛФАВИТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ ПО ВУЗАМ
Найти свою работу на сайте
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Курсовые и контрольные работы
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ
Курсовые, контрольные, отчеты по практике
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА
Контрольные работы
МЕНЕДЖМЕНТ И МАРКЕТИНГ
Курсовые, контрольные, рефераты
МЕТОДЫ ОПТИМАЛЬНЫХ РЕШЕНИЙ, ТЕОРИЯ ИГР
Курсовые, контрольные, рефераты
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
Курсовые, контрольные, рефераты
СТАТИСТИКА
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕОРИЯ ВЕРОЯТНОСТЕЙ И МАТ. СТАТИСТИКА
Контрольные работы
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМЕТРИКА
Контрольные и курсовые работы
ЭКОНОМИКА
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ
Курсовые, контрольные, рефераты
ГУМАНИТАРНЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ЕСТЕСТВЕННЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ПРАВОВЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕХНИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
РАБОТЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ НАШИМИ АВТОРАМИ
Контрольные, курсовые работы
ОНЛАЙН ТЕСТЫ
ВМ, ТВ и МС, статистика, мат. методы, эконометрика