Контрольная работа состоит из двух частей – теоретической и расчетной.

Теоретическая часть выполняется в виде реферата.

Расчетная часть выполняется в виде решения сквозной задачи с заполнением двух налоговых деклараций.

Вариант контрольной работы студентами заочной формы обучения выбирается по последней цифре зачетной книжки.

Методические указания к выполнению теоретической части контрольной  работы

Теоретическая часть контрольной работы выполняется в виде реферата общим объемом 10-15 печатных страниц. Реферат должен включать: содержание, введение, основную часть, заключение, список использованных источников.

Введение должно содержать актуальность исследования, цель исследования, задачи исследования.

Основная часть подразделяется на подразделы по усмотрению студента, должна содержать теоретический материал по выбранной тематике, в соответствии со структурой:

1. Постановка проблемы (формулировка отражает сущность проблемы с необходимыми комментариями).

2. Анализ современного состояния проблемы, известных предложений по ее решению.

3. Самостоятельное решение проблемы. Рекомендуемые методы решения, аргументация известной позиции по решению проблемы с мотивационной ее привлекательностью для автора реферата.

Текст должен содержать ссылки на используемые источники.

В заключении теоретического раздела обобщается рассмотренный материал, определяются основные современные тенденции и перспективы развития.

Список использованных источников включает статистические ежегодники, учебную литературу и периодические издания. Список использованных источников должен содержать не менее 10.

Методические указания к выполнению расчетной части контрольной работы

Расчетная часть контрольной работы выполняется в виде сквозной задачи, которая позволяет оценить комплекс знаний и практических навыков по расчету основной группы налогов для условного предприятия.

Расчетная часть выполняется в виде решения сквозной задачи

Исходные данные для решения сквозной задачи приведены в третьем разделе данных методических указаний.

Студентам необходимо рассчитать налог на добавленную стоимость (НДС), страховые взносы во внебюджетные фонды, налог на имущество организаций, налог на прибыль. Ставки налогов по состоянию на 1.01.2013г. приведены в приложениях.

Порядок расчета НДС

НДС рассчитывается согласно 21 гл. НК РФ.

Плательщиками НДС, согласно ст.143 НК РФ являются организации, индивидуальные предприниматели и лица, которые перемещают товары через таможенную границу РФ.

Объектом налогообложения является реализация товаров, работ и услуг на территории РФ.

Расчет НДС рекомендуется проводить в следующей последовательности:

1. Определяем НДС1  по начисленным основным и дополнительным внереализационным оборотам (НДС, который заплатили нам).

2. Определяем НДС2 - НДС, который заплатили мы за приобретенные товарно-материальные ценности (НДС к зачету или возмещению). Возмещению подлежит НДС, если соблюдаются следующие условия:

- товарно-материальные ценности оприходованны;

- правильно оформлены первичные бухгалтерские документы: счета-фактуры, накладные;

- НМА должны быть приняты к учету;

- ОС должны быть приняты к учету (введены в эксплуатацию).

3. НДС в бюджет = НДС 1-НДС2.

При расчете налога на добавленную стоимость необходимо руководствоваться главой 21 Налогового Кодекса.

Порядок расчета страховых взносов во внебюджетные фонды.

Плательщиками страховых взносов во внебюджетные фонды являются организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам по трудовым договорам, по договорам гражданско-правового характера, по авторским договорам и иные вознаграждения другим физическим лицам за выполненные работы или оказанные услуги, а также индивидуальные предприниматели по доходам от предпринимательской деятельности за вычетом расходов, связанных с получением этого дохода.

Объектом обложения является заработная плата работников, которая включает в себя: выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам.

При расчете следует руководствоваться положениями федерального закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 г.

Порядок расчета налога на имущество организаций

Плательщиками налога являются предприятия и организации, имеющие статус юридического лица по законодательству РФ, а также филиалы и обособленные подразделения.

Для российских организаций и иностранных органи­заций, осуществляющих деятельность в РФ через постоян­ные представительства, — движимое и недвижимое иму­щество, учитываемое на балансе в качестве объектов ос­новных средств. Для российских организаций в состав объектов налогообложения включается также имущество, переданное во временное владение, пользование, распоря­жение или доверительное управление, а также внесенное по договору о совместной деятельности.

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с ус­тановленным порядком ведения бухгалтерского учета, зак­репленным в учетной политике организации.

Среднегодовая стоимость имущества за налоговый (от­четный) период определяется как частное от деления сум­мы полученной в результате сложения величины остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца нало­гового (отчетного) периода и 1-е число следующего за нало­говым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

Студентам необходимо рассчитать среднегодовую стоимость имущества за первый квартал по следующей формуле:

Wср-г. = (А₁ +А₂ + А₃ + А₄ ) / (n+1),       (1)

где  Wср-г. - среднегодовая стоимость имущества за I квартал;

А₁ – стоимость имущества на 1.01. отчетного года;

А₂ – стоимость имущества на 1.02. отчетного года;

А₃ – стоимость имущества на 1.03. отчетного года;

А₄ – стоимость имущества на 1.04. отчетного года.

При определении базы по налогу учитывается остаточная стоимость имущества предприятия (за вычетом износа).

Налог на имущество организаций рассчитывается по следующей формуле:

Ни = Wср-г. ∙ Со,    (2)

где  Ни – налог на имущество;

Wср-г. - cреднегодовая стоимость имущества за соответствующий период;

Со – ставка налога.

Ставка налога устанавливается законодательными актами субъекта Федерации и приведена в приложении Б.

Расчет налога следует оформить в виде таблицы, приведенной ниже.

Пример оформления расчета налога на имущество организаций приведен в таблице 1.

Таблица 1 - Расчет налога  на  имущество

Показатель "Первоначальная стоимость" заполняется на основании данных таблицы 8.

Показатель "Амортизация" заполняется путем расчета амортизации исходя из размера первоначальной стоимости и срока полезного использования линейным способом. При расчете амортизации ОС следует руководствоваться главой 25 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Налог на прибыль

Обложению налогом на прибыль подлежит предпринимательская деятельность, осуществляемая любыми предприятиями независимо от их специализации и организационно-правовых форм.

Объектом налогообложения является прибыль, которая по условиям задачи включает в себя прибыль от реализации продукции (работ, услуг) и доходы от внереализационных операций, уменьшенные на сумму расходов по этим операциям.

Ставка налога на прибыль составляет 20%.

Расчет налога рекомендуется оформить в виде таблицы. Пример заполнения расчета по налогу на прибыль приведен в таблице 2.

Таблица 2 - Расчет налога на прибыль организаций

При расчете налоговой базы по налогу на прибыль следует руководствоваться главой 25 Налогового Кодекса Российской Федерации.