Задача 1 1. Составить бюджет сбыта производственных подразделений компании цена растет на 3% каждый квартал (заполнить таблицу 39) Таблица 39 Подразделение 1 | цена | количество | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | Товар1 | 250 | 115 | 122 | 127 | 123 | 127 | 129 | Товар2 | 320 | 190 | 201 | 209 | 203 | 210 | 214 | Товар3 | 450 | 260 | 276 | 287 | 278 | 287 | 292 | Подразделение 2 | | Товар1 | 2890 | 54 | 57 | 60 | 58 | 60 | 61 | Товар2 | 3900 | 98 | 104 | 108 | 105 | 108 | 110 | Товар3 | 8000 | 36 | 38 | 40 | 39 | 40 | 40 |
2. Составить план производства . Для упрощения предположим что : во – первых вспомогательное подразделение не носит производственный характер (например бухгалтерия), т.е. бюджет производства для них не разрабатывается во – вторых не учитывается возможность остатков на складах производства, т.е. условно производство равно сбыту: (заполнить таблицу 42) Исходные данные для расчетов затрат на производство товаров по подразделениям Таблица 40 | Подразделение1 | Подразделение2 | Подразделение3 | Товар | 1 | 2 | 3 | 1 | 2 | 3 | 1 | 2 | 3 | - материальные затраты за вычетом стоимости возвратных отходов; | 120,00 | 140,00 | 165,00 | 1050,00 | 1200,00 | 1300,00 | 3000,00 | 2500,00 | 2700,00 | - затраты на оплату труда; | 30,00 | 25,00 | 30,00 | 520,00 | 450,00 | 500,00 | 600,00 | 400,00 | 600,00 | - амортизация основных фондов. | 25,00 | 15,00 | 20,00 | 36,00 | 120,00 | 200,00 | 50,00 | 40,00 | 30,00 | - прочие затраты. | 10 | 11 | 9 | 152 | 163 | 165 | 220 | 230 | 217 |
3. Составить бюджет доходов и расходов на основе таблиц 42 и 43 Заполнить таблицу 44 Расходы вспомогательного подразделения Таблица 41 Наименование статьи | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | Зарплата | 38000 | 39000 | 40000 | 41000 | 42000 | 43000 | Прочие | 13528 | 13884 | 14240 | 14596 | 14952 | 15308 | Итого | 51528 | 52884 | 54240 | 55596 | 56952 | 58308 |
4. Составить план движения денежных средств Оплата товара покупателями производится в следующем порядке: 60% - 1 месяц, 30% - 2 месяц, 10% - 3 месяц Расходы на производство и реализацию оплачиваются ежемесячно в полном объеме. Определить потребность в кредитовании. Заполнить таблицу 45 Таблица 42 Бюджет сбыта (примеры расчетов указаны в таблице) | Выручка от реализации | | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | Подразделение1 | Товар1 | =250*115 | | | =250*1,03*123 | | | Товар2 | | | | | | | Товар3 | | | | | | | Подразделение2 | Товар1 | | | | | | | Товар2 | | | | | | | Товар3 | | | | | | | Итого за период |
Таблица 43 Бюджет производства | Затраты на производство продукции | | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | Подразделение1 | Товар1 | =115*(120+30+25+10) | | | =123*(120+30+25+10)*1,03 | | | Товар2 | | | | | | | Товар3 | | | | | | | Подразделение2 | Товар1 | | | | | | | Товар2 | | | | | | | Товар3 | | | | | | | Итого за период |
Таблица 44 Бюджет доходов и расходов | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | Показатель | | | | | | | 1. Всего доходов | | | | | | | 2. Выручка от реализации | | | | | | | Подразделение 1 | | | | | | | 1 | | | | | | | 2 | | | | | | | 3 | | | | | | | Подразделение 2 | | | | | | | 1 | | | | | | | 2 | | | | | | | 3 | | | | | | | 3.Расходы на производство и реализацию | | | | | | | Подразделение 1 | | | | | | | 1 | | | | | | | 2 | | | | | | | 3 | | | | | | | Подразделение 2 | | | | | | | 1 | | | | | | | 2 | | | | | | | 3 | | | | | | | Вспомогательные подразделение | | | | | | | 4. Прибыль (убыток) от продаж | | | | | | | Подразделение 1 | | | | | | | 1 | | | | | | | 2 | | | | | | | 3 | | | | | | | Подразделение 2 | | | | | | | 1 | | | | | | | 2 | | | | | | | 3 | | | | | | | 12.Прибыль до налогообложения | | | | | | | 13. налог на прибыль | | | | | | | 14. Прибыль от основной деятельности | | | | | | | Итого прибыль за отчетный период | |
Таблица 45 Плановый Отчет о движении денежных средств Поступления | | | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | Товар1 | 1мес | =28750*0,6 | | | | | | | 2мес | | =28750*0,3 | | | | | | 3мес | | | =28750*0,1 | | | | Товар2 | 1мес | | | | | | | | 2мес | | | | | | | | 3мес | | | | | | | Товар3 | 1мес | | | | | | | | 2мес | | | | | | | | 3мес | | | | | | | Итого 1 подразделение | | | | | | | Товар1 | 1мес | | | | | | | | 2мес | | | | | | | | 3мес | | | | | | | Товар2 | 1мес | | | | | | | | 2мес | | | | | | | | 3мес | | | | | | | Товар3 | 1мес | | | | | | | | 2мес | | | | | | | | 3мес | | | | | | | Итого 2 подразделение | | | | | | | Итого поступления | | | | | | | |
| 1подразделение | | | | | | | | 2 подразделение | | | | | | | | Вспомогательные подразделения | | | | | | | | платежи в бюджет | | | | | | | Итого выплат | | | | | | | | Сальдо на конец месяца | 48000 | | | | | |
|
|