СПбУУиЭ, основы финансового менеджмента (практические задания, темы 5-8)
21.03.2018, 13:20

Практическое задание № 5

«Модели устранения дефицитного чистого денежного потока»

Задание 1. Заполните таблицу

Таблица 1

Основные причины дефицита денежных средств

Внутренние

Внешние

 

 

Задание 2. У предприятия потребность в наличных составляет 2000 тыс. руб. в месяц. Ожидается, что наличные будут оплачиваться рав­номерно. Годовая ставка  по государственным ценным бумагам составляет 12%. Стоимость каждой опе­рации займа или снятия денег со счета составляет 150 руб.

Требуется:  Определить оптимальную сумму операции. Рассчитать среднюю величину кассового остатка

Задание 3. Торговая фирма имеет следующие средние еженедельные кас­совые остатки (тыс. руб.):

Неделя

Средний кассовый

1

40,0

2

37,0

3

21,0

4

32,0

Всего

130,0

Требуется:

1. Определить средний ежемесячный кассовый остаток.

2. Предположив, что ежегодная ставка процента составляет 12%, рассчитать прибыль, получаемую ежемесячно от среднего кассового остатка.

Задание 4.

Конкретная ситуация.

Проведите анализ движения денежных средств, который поможет выявить дефицит (избыток) средств, определить источники их поступления и направления расходования для контроля за текущей ликвидностью и платежеспособностью.

В таблице  1 представлены данные о поступлении и использовании денежных средств в гостинице «Отдых» за три последних года, взятые из бухгалтерской отчетности предприятия.

Таблица 1

Анализ поступления и использования денежных средств гостиницы «Отдых»

Показатели

Абсолютная величина, тыс. руб.

Доля от всех источников денежных средств, %

2011 г.

2012 г.

2013 г.

2011 г.

2012 г.

2013 г.

1. Поступление и источники денежных средств

1. Выручка от продажи товаров, работ, услуг

104482

140185

168913

 

 

 

2. Реализация основных средств и иного имущества

-

28

-

 

 

 

3. Авансы, полученные от покупателей (заказчиков)

28612

25258

33095

 

 

 

4. Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование

-

-

-

 

 

 

5. Кредиты и займы полученные

-

-

12257

 

 

 

6. Дивиденды и проценты по финансовым вложениям

-

-

-

 

 

 

7. Прочие поступления

736

550

90

 

 

 

Всего поступлений денежных средств

133830

166021

214355

 

 

 

1. Оплата приобретенных товаров, работ, услуг

69211

69685

88474

 

 

 

2. Приобретение основных средств и иного имущества

4994

6214

9140

 

 

 

3. Оплата труда

24760

35209

43150

 

 

 

4. Отчисления во внебюджетные фонды

8603

11692

11173

 

 

 

5. Выдача подотчетных сумм

-

-

-

 

 

 

6. Финансовые вложения

-

-

-

 

 

 

7. Выплата дивидендов и процентов

917

1080

1658

 

 

 

8. Расчеты с бюджетом

20373

17949

24145

 

 

 

9. Оплата процентов по кредитам и займам

-

-

-

 

 

 

10. Прочие выплаты и перечисления

4316

21784

25687

 

 

 

Итого использовано денежных средств

133174

163613

203427

 

 

 

3. Изменение денежных средств

+ 656

+ 2408

+10928

 

 

 

Для того чтобы выявить положительные и отрицательные тенденции, отражающие качество управления денежными средствами гостиницы «Отдых», необходимо произвести расчет относительных показателей движения денежных средств (коэффициентов), представленные в таблице 2.

Сделайте выводы по результатам анализа.

 

Практическое задание № 6

«Модели администрирования оборотных средств»

Задание 1.

Определите рентабельность оборотного капитала в плановом периоде, если в базисном периоде получено прибыли от реализации продукции 7 млн. руб., а средняя величина оборотного капитала – 11 млн. руб., при этом уровень рентабельности оборотного капитала в плановом периоде по сравнению с базисным должен составить 102%.

Задание 2.

Предприятие реализовало продукцию в отчетном квар­тале на 100 млн. руб. при средних остатках оборотных средств 25 млн. руб.

Определите ускорение оборачиваемости оборотных средств в днях и их высвобождение за счет изменения коэф­фициента оборачиваемости в плановом квартале, если объем реализованной продукции возрастает на 10% при неизмен­ной сумме оборотных средств.

Задание 3.

Рассчитайте оптимальный размер заказа и требуемое количество заказов в течение года, если стоимость выполне­ния одной партии заказа равна 600 руб., годовая потребность в сырье 2000 ед., заготовительная цена единицы 500 руб., затраты по хранению 10% цены приобретения.

Задание 4.

Требуется рассчитать потребность в оборотных средствах и норму запаса готовой продукции на основе следующих исходных данных.

Группа изделий

Однодневной объем выпуска товарной продукции, тыс. руб.

Затраты времени. дней

Потребность в оборотных средствах, тыс. руб.

Упаковка и маркировка

Подборка и подсортировка по заказам

Накопление партии

Погрузка и доставка

Итого

1

8

0,5

1,5

4,0

1,0

 

 

2

14

1,0

1,0

5,5

2,0

 

 

3

10

1,0

1,7

4,0

1,05

 

 

Итого:

 

Х

Х

Х

Х

 

 

Задание 5.

Рассчитайте величину финансового цикла за квартал (90 дней), если средняя величина запасов составляет 200 тыс. руб.; полная себестоимость реализованной продукции - 1,2 млн. руб.; средняя величина дебиторской задолженности - 100 тыс. руб.; средняя величина кредиторской задолженности - 250 тыс. руб.; выручка - 1,8 млн. руб.;

Задание 6.  Фирма имеет следующий баланс:

АКТИВ

ПАССИВ

Денежные средства 30,0 тыс. руб.

Уставный капитал 470 тыс.руб.

Дебиторская задолженность 60 тыс. руб.

Прибыль 160 тыс.руб.

ТМЦ 100 тыс.руб.

Долгосроч. кредиты 260 тыс.руб.

Внеоборотные активы 810 тыс.руб.

Кредиторская задолж. 30 тыс.руб.

 

Задолженность по зар. пл. 20 тыс.руб.

 

Налоги 60 тыс.руб.

Требуется определить чистый оборотный капитал компании.

Задание 7.

Определите величину собственных оборотных средств предприятия:

АКТИВ

ПАССИВ

Денежные средства 1000 тыс. руб.

Собств. капитал 18400 тыс.руб.

Дебиторская задолженность 4770 тыс. руб.

 Краткосроч. обязат. 7410  тыс.руб.                           

Запасы 8560 тыс.руб.

Долгосроч.пассивы 520 тыс.руб.

Внеоборотные активы 12000 тыс.руб.

 

Баланс

Баланс

Задание 8. Определите значение оптимальной партии заказа, если стоимость выполнения одной партии заказа 200 рублей, потребность в сырье 450 единиц в месяц и затраты на хранение равняются 5 рублям за единицу в месяц.

Задание 9. Годовой баланс производственного предприятия «Новые гори­зонты» выглядит следующим образом: (тыс. руб.)                                                                           

АКТИВ

ПАССИВ

Основные активы

3500

Собственные средства

2000

Запасы сырья

400

Резервы

1000

Незавершенное производство

200

Долгосрочная задолженность

2000

Запасы готовой продукции

600

Краткосрочные кредиты

1000

Дебиторская задолженность

1 800

Кредиторская задолженность

1 200

Денежные средства

200

 

 

Краткосрочные финансовые вложения

200

 

 

Прочие оборотные  активы

300

БАЛАНС

7200

 

7200

Требуется: Рассчитать величину чистых оборотных активов

Задание 10. Продажи в кредит в компании составляют 500 тыс. руб. Период поступления денег — 90 дней. Себестоимость составляет 50% от
цены реализации. Определить средние вложения в дебиторскую задолженность

Задание 11.  Компания имеет кредитную линию в 180 тыс. руб. Компенса­ционный остаток требуется на следующем уровне: на непогашен­ные ссуды — 15%, на неиспользованный предельный размер кре­дита — 10%. Компания заняла 150 тыс. руб. под 20%. Определите: необходимый компенсационный остаток;   эффективную процентную ставку.

Задание 12. На фирме используется 800 единиц материала в месяц, стои­мость каждого заказа равна 12 тыс. руб., стоимость хранения каждой единицы материала — 0.8 тыс. руб.

Задание 13 . Компания предоставила следующую информацию:

Цена изделия 100  руб./шт., средние переменные затраты на изделие     50 . руб./шт., средние постоянные затраты на изделие    10  руб./шт.  Ежегодная продажа в кредит  400 000 изделий Период погашения дебиторской задолженности 3 месяца. Расходы по финансированию дебиторской задолженности составляют 19% от величины дебиторской задолженности.

Компания рассматривает вопрос об увеличении отсрочки пла­тежа до  4 месяцев.

В этом случае ожидается следующий результат: продажа воз­растет на 25%; потери из-за безнадежных долгов ожидаются в размере 4% от увеличения продаж; затраты на инкассирование (расчетно-кассовое обслуживание и взыскание дебиторской за­долженности) увеличатся на 480 тыс. руб.

Определить, стоит ли реализовывать предложенную политику коммерческого кредита.

Задание 14. Фирма осуществляет продажи на условиях отсрочки платежа  90 дней. Дебиторская задолженность в среднем составляет 20 дней со срока платежа. Ежегодные продажи составляют 1000 тыс. руб.Определить средние вложения этой фирмы в счета дебиторов

 

Практическое задание № 7

«Методы прогнозирования финансовых показателей деятельности предприятия»

Задание 1. Разработайте план распределения прибыли корпорации, если получение прибыли выглядит следующим образом:

(тыс. руб.)

№ п/п

Показатели

Отчет

План

1.

Выручка (нетто) от продажи

10 228

13 174

2.

Себестоимость продукции

7494

9393

3.

Валовая прибыль

2734

3811

4.

Коммерческие расходы

365

469

5.

Управленческие расходы

1275

1650

6.

Прибыль (убыток) от продаж

1682

1094

7.

Операционные доходы

206

250

8.

Операционные расходы

165

168

9.

Внереализационные доходы

401

375

10.

Прибыль (убыток) до налогообложения

 

 

11.

Налог на прибыль и иные обязательные платежи (24%+2%)

 

 

12.

Отвлеченные средства

 

 

13.

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль отчетного года)

470

 

План распределения прибыли корпорации на 2014г.  (тыс. руб.)

План распределения прибыли корпорации на 200_г.

(тыс. руб.)

Отчет.

года

Планир.

года

Чистая прибыль на начало года

 

470

Начислено прибыли

 

 

Направлено на формирование фондов

 

 

- накопления

 

 

- потребления

 

 

- социальные фонды

 

 

Налоги и другие платежи за счет чистой прибыли

 

 

Выплачено дивидендов

 

 

Остаток нераспределенной прибыли на конец года

470

430

Задание 2.

Составьте прогнозный баланс предприятия на конец пла­нируемого года, если на начало планируемого года баланс имел следующий вид:

 (тыс. руб.)

АКТИВ

Код строки

Начало года

Конец года

1. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

105

 

Основные средства

120

9536

 

Незавершенное строительство

123

310

 

Долгосрочные финансовые вложения

130

300

 

Итого по разд. 1

190

10251

 

2. Оборотные активы

Запасы

210

3675

 

НДС

218

100

 

Дебиторская задолженность (после 12 мес.)

220

402

 

Дебиторская задолженность (до 12 мес.)

230

3536

 

Краткосрочные фин. вложения

240

28

 

Денежные средства

250

470

 

Итого по разд. 2    

290

8211

 

БАЛАНС

300

18462

 

3. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

610

 

Добавочный капитал

420

13538

 

Резервный капитал

430

200

 

Нераспределенная прибыль прошлых лет

470

430

 

Нераспределенная прибыль текущего года

480

-

 

Итого по разд. 3

490

14778

 

4. Долгосрочные обязательства

Заемные средства

510

330

 

Прочие долгосрочные пассивы

570

 

Итого по разд. 4

590

330

 

5. Краткосрочные обязательства

Заемные средства

610

745

 

Кредит, задолженность

620

2564

 

Доходы будущих периодов

640

15

 

Прочие краткосрочные пассивы

670

30

 

Итого по разд. 5

690

3354

 

  БАЛАНС

699

18462

 

В планируемом году возможны следующие изменения в активах и пассивах:

1.  Внеоборотные активы.

Стоимость нематериальных активов планируется увели­чить в 1,6 раза за счет приобретения лицензий и патентов. Сумма основных фондов увеличится в связи с переоценкой основных средств на 20%, коэффициентом ввода 0,20 (ввод новых мощностей), при коэффициенте выбытия 0,02 (выбы­тие устаревшего оборудования).

Незавершенное строительство сократится на 40 тыс. руб. (за счет ввода в действие новых мощностей).

Долгосрочные финансовые вложения остаются на пре­жнем уровне.

2.  Оборотные активы.

Запасы увеличиваются в результате увеличения объе­мов деятельности на 10%, роста цен на товарно-материаль­ные ценности на 7% и ускорение оборачиваемости на 5%.

Ожидается сокращение дебиторской задолженности со сроком более 12 мес. вдвое за счет ужесточения требований к неплательщикам и передачи ряда исков в суд.

Дебиторская задолженность со сроком до 12 мес, воз­можно, увеличится в соответствии с увеличением объема про­даж.

Краткосрочные финансовые вложения и денежные сред­ства сократятся (смотри прогноз ДДС), но будут в пределах нормативных значений.

3.  Капитал и резервы.

Уставный капитал не меняется, добавочный капитал уве­личивается на сумму переоценки. Резервный капитал увели­чивается на сумму ... (в соответствии с планом распределения прибыли). Нераспределенная прибыль прошлых лет в плани­руемом году полностью используется, но в планируемом году получена нераспределенная прибыль в сумме (см. план рас­пределения прибыли).

4. Долгосрочные обязательства увеличиваются в 1,5 раза за счет получения новых долгосрочных кредитов банка.

5. В составе краткосрочных обязательств снижаются крат­косрочные кредиты банка (на сумму близкую к сумме увели­чения долгосрочных обязательств).

Доходы будущих периодов увеличиваются в соответствии с увеличением объемов деятельности. Кредиторскую задол­женность предполагается сохранить в прежних объемах или несколько увеличить за счет прироста кредиторской задол­женности (по заработной плане и внебюджетным фондам), постоянно находящейся в обороте предприятия (см. расчет).

Задание 3.

Составьте финансовый план предприятия на год на осно­ве следующих данных (в тыс. руб.):

1. Выручка от продаж составит 20 500, амортизация 2700.

2. Прирост кредиторской задолженности, постоянно нахо­дящейся в распоряжении предприятия 1200, средства целе­вого финансирования (долевое участия в строительстве 8700 - из бюджета субъекта Федерации); поступления родителей на содержание дошкольных учреждений - 1100; из местного бюджета на финансирование социальной сферы - 650; дохо­ды от продажи активов — 2 100; внереализационные дохо­ды - 730.

3. Себестоимость реализованной продукции (без налогов и амортизации) - 16 300; расходы на управление - 400, ком­мерческие расходы - 600; расходы от продажи активов - 300; расходы от внереализационной деятельности - 2900; налоги, включаемые в себестоимость - 1200; налог на при­быль по ставке 24% (рассчитать); налоги и сборы за счет чистой прибыли - 300; налоги, относимые на финансовые результаты - 600.

4. Отчисления в резервный фонд потребления - 1200; при­рост собственных оборотных средств - 2100; содержание объектов социальной сферы – 1750.

Определить фонд накоп­ления, выплаченные дивиденды (50% чистой прибыли) и раз­мер долгосрочного кредита, если расходы превышают дохо­ды.

Финансовый план составить по следующей форме:

Доходы и поступления накопления средств

Расходы и отчисления средств

Показатели

тыс. руб.

Показатели

тыс. руб.

 

 

 

 

Задание 3. Конкретная ситуация.

Компания «Омега» планирует достичь годового объема реализации в размере 53 200 тыс. руб. Реализация продукции в течение года осу­ществляется равномерно. Составьте прогнозную отчетность (баланс и отчет о прибылях и убытках) на конец года, если имеется следую­щая дополнительная информация:

Денежные средства: в размере двухнедельной потребности в
расходах на сырье и материалы.

Дебиторская задолженность: оборачиваемость составляет 45 дней.

Производственные запасы: оборачиваемость составляет 8 обо­ротов в год.

Основные средства:  остаточная  стоимость  1200 тыс. руб., амортизационных отчислений достаточно для поддержания их на этом уровне.

Кредиторская задолженность по товарным операциям: в размере месячной закупки.

Прочая кредиторская задолженность: 3% объема реализации.

Банковские ссуды: на момент расчета 850 тыс. руб.

Прочие долгосрочные заемные средства: на момент расчета
5300 тыс. руб., из них 1225 тыс. руб. будут погашены к концу года.

Уставный  капитал: на момент расчета равен 1000 тыс..руб., изменения не предвидятся.

Нераспределенная  прибыль: на момент расчета 5500 тыс. руб. Прибыль к распределению: 8% объема реализации.

Себестоимость реализованной продукции: 80% объема реали­зации.

Расходы на сырье и материалы: в размере 50% себестоимости
реализованной продукции.

Налог: в размере 20% налогооблагаемой прибыли.

 

Практическое задание № 8

«Специальные методы финансового администрирования»

Конкретная ситуация. Дайте оценку финансового состояния предприятия.

Предприятие ООО «Омега»  - является обществом с ограниченной ответственностью. Основным направлением деятельности предприятия  является пошив и ремонт изделий по  индивидуальным заказам населения, изготовление мелких партий швейных изделий.

Таблица 1. Основные финансово-экономические показатели деятельности ООО «Омега»

Наименование показателей

Ед. изм

Отчетный год

Базовый  год 

Отклонение

 

 

Абсол.+,-

%

1.Объем реализации услуг

т.р.

5685

6035

 

 

2.Численность работающих

чел.

24

26

 

 

в т.ч. рабочих

чел.

19

21

 

 

3. Производительность труда одного  работающего

- одного рабочего

т.р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Фонд заработной платы работающих

- рабочих

т.р.

2587,2

3338,4

 

 

т.р.

1882,9

2324,7

 

 

5. Среднегодовая заработная плата одного работающего

- одного  рабочего

т.р.

 

 

 

 

т.р.

 

 

 

 

6.Себестоимость услуг

т.р.

5109

5428

 

 

7. Затраты на один руб. реализации

руб.

 

 

 

 

8. Прибыль

т.р.

 

 

 

 

9. Рентабельность продаж

%

 

 

 

 

10.Рентабельность деятельности

%

 

 

 

 

Таблица 2

Сравнительный аналитический баланс ООО «Омега»  на начало и конец базового года

Показатели

Абсолютная величина, руб.

Удельный вес, %

Изменения

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

абсолют. велич.,руб.

удельного веса, %

к велич. на нач.года, %

в % к изменению итога баланса

АКТИВ

руб.

руб.

%

%

руб.

%

%

%

I. Внеоборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

 

Основные средства

684

627

 

 

 

 

 

 

Итого по разделу I

684

627

 

 

 

 

 

 

II. Оборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

 

Запасы

56

73

 

 

 

 

 

 

Дебит. зад-сть (до 12 мес.)

201

226

 

 

 

 

 

 

Денежные средства

0

25

 

 

 

 

 

 

Итого по разделу II

257

324

 

 

 

 

 

 

Стоимость имущества

941

951

 

 

 

 

 

 

III. Капитал и резервы

 

 

 

 

 

 

 

 

Уставный капитал

10

10

 

 

 

 

 

 

Добавочный и резерв. капитал

461

461

 

 

 

 

 

 

Нераспред. прибыль

67

102

 

 

 

 

 

 

Итого по разделу III

538

573

 

 

 

 

 

 

V. Краткосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

 

 

Заемные средства

0

0

 

 

 

 

 

 

Кредиторская зад-сть

351

378

 

 

 

 

 

 

Прочие обязательства

52

0

 

 

 

 

 

 

Итого по разделу V

403

378

 

 

 

 

 

 

Итог баланса

941

951

100

100

10

1,06

1,06

100

Задание 2.

Определите коэффициент абсолютной ликвидности, если сумма наиболее ликвидных активов предприятия (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений) составила на конец года 2165 тыс. руб., а сумма наиболее срочных обязательств на этот же период составила 5334 тыс. руб.

Задание 3.

Определите коэффициент абсолютной ликвидности, если сумма наиболее ликвидных активов предприятия (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений) составила на начало года 1150 тыс. руб., а сумма наиболее срочных обязательств на этот же период составила 4175 тыс. руб.

Задание 4

Определите коэффициент текущей ликвидности Кт.л., если сумма всех оборотных средств предприятия на конец года составила 10135 тыс. руб., а сумма срочных обязательств – 3367 тыс. руб.





АЛФАВИТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ ПО ВУЗАМ
Найти свою работу на сайте
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Курсовые и контрольные работы
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ
Курсовые, контрольные, отчеты по практике
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА
Контрольные работы
МЕНЕДЖМЕНТ И МАРКЕТИНГ
Курсовые, контрольные, рефераты
МЕТОДЫ ОПТИМАЛЬНЫХ РЕШЕНИЙ, ТЕОРИЯ ИГР
Курсовые, контрольные, рефераты
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
Курсовые, контрольные, рефераты
СТАТИСТИКА
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕОРИЯ ВЕРОЯТНОСТЕЙ И МАТ. СТАТИСТИКА
Контрольные работы
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМЕТРИКА
Контрольные и курсовые работы
ЭКОНОМИКА
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ
Курсовые, контрольные, рефераты
ГУМАНИТАРНЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ЕСТЕСТВЕННЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ПРАВОВЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕХНИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
РАБОТЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ НАШИМИ АВТОРАМИ
Контрольные, курсовые работы
ОНЛАЙН ТЕСТЫ
ВМ, ТВ и МС, статистика, мат. методы, эконометрика