Задача 51.Проанализировать состав и структуру персонала по категориям работников
Таблица 51 – Показатели трудовых ресурсов
|
Категории работников
|
Численность,чел.
|
|
2010 г.
|
2011 г.
|
|
1.Работники списочного состава, в том числе:
|
|
|
|
1.1.Руководители
|
16
|
16
|
|
1.2.Специалисты
|
27
|
31
|
|
1.3.Прочие служащие
|
6
|
4
|
|
Итого
|
49
|
51
|
|
1.4.Рабочие
|
271
|
237
|
|
2.Работники несписочного состава
|
-
|
6
|
|
Всего
|
320
|
294
|
|
Выручка от продаж в сопоставимых ценах, тыс.руб.
|
48311
|
36088
|
Определить:
1) Структуру персонала в базовом и отчетном годах;
2) Показатели динамики за период;
3) Относительную экономию численности;
4) Сделать выводы.
Задача 52. Выполнить анализ состава и структуры персонала по производственным подразделениям
Таблица 52 – Численность персонала
|
Показатели
|
Численность, чел
|
|
Базовый год
|
Отчетный год
|
|
1.Участок №1
2.Участок №2
3.Участок №3
4.Отдел главного механика
5.Ремонтно-механические мастерские
Итого
|
11
6
8
28
8
61
|
24
10
9
19
5
67
|
Определить:
1) Структуру персонала в базовом и отчетном годах по производственным подразделениям;
2) Показатели динамики за период;
3) Сделать выводы
Задача 53. Проанализировать эффективность использования трудовых ресурсов
Таблица 53 – Показатели использования трудовых ресурсов
|
Показатели
|
2011 г.
|
2012 г.
|
|
1.Выручка от продаж, тыс. руб.
-в действующих ценах
-в сопоставимых ценах
2.Численность персонала, чел.
|
14140,9
14140,9
85
|
24792,4
18320,4
92
|
|
в т. ч.
-рабочие
|
62
|
67
|
|
3.Производительность, труда работающего, тыс. руб.
-в действующих ценах
-в сопоставимых ценах
4.Производительность труда рабочего, тыс. руб.
-в действующих ценах
-в сопоставимых ценах
|
|
|
Определить:
1) Недостающие показатели в таблице;
2) Влияние изменения производительности труда на товарную продукцию;
3) Характер развития предприятия с точки зрения использования трудовых ресурсов;
4) Относительную экономию (перерасход) трудовых ресурсов;
5) Влияние факторов на производительность труда;
6) Сделать выводы.
Задача 54. Выполнить анализ состава и структуры материальных затрат
Таблица 54 – Состав материальных затрат, тыс. руб.
|
Показатели
|
Базовый год
|
Отчётный год
|
|
1.Сырьё и материалы
|
4545
|
5919
|
|
2.Транспортные расходы
|
718
|
627
|
|
3.Топливо
|
119
|
97
|
|
4.Электроэнергия
|
71
|
114
|
|
Итого
|
5453
|
6757
|
Определить:
1) Структуру материальных затрат в базовом и отчетном годах;
2) Изменения за анализируемый период;
3) Сделать выводы.
Задача 55. Выполнить анализ состава и структуры материальных затрат
Таблица 55 – Состав материальных затрат, тыс. руб.
|
Состав затрат
|
Базовый год
|
Отчётный год
|
|
Всего затрат
|
в том числе
|
Всего затрат
|
в том числе
|
|
Растени
еводство
|
Животноводс
тво
|
Растени
еводство
|
Животноводс
тво
|
|
1.Семена и посадочный материал
|
8962
|
8962
|
-
|
616
|
616
|
-
|
|
2.Корма
|
6864
|
-
|
6864
|
4310
|
-
|
4310
|
|
3.Прочая продукция сельского
хозяйства/навоз, подстилка, яйца для инкубации
|
188
|
-
|
188
|
21
|
-
|
21
|
|
4.Минеральные удобрения
|
25
|
25
|
-
|
1705
|
1705
|
-
|
|
5.Нефтепродукция
|
-
|
-
|
-
|
2407
|
2407
|
-
|
|
6.Электроэнергия
|
1836
|
933
|
903
|
7175
|
3581
|
3594
|
|
7.Запасные части и другие материалы
для роста основных средств
|
4353
|
3146
|
1207
|
11222
|
7829
|
3393
|
|
8.Сырьё для переработки
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
9. Затраты по транспортировке грузов
|
2186
|
1623
|
563
|
30278
|
24026
|
6252
|
|
10. Затраты на улучшение земель
|
13909
|
13909
|
-
|
29540
|
29540
|
-
|
|
11. Затраты по ремонту техники
|
1033
|
767
|
266
|
32917
|
16617
|
16300
|
|
12. Затраты по зоотехническому обслуживанию
|
36
|
36
|
-
|
32
|
32
|
-
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
Определить:
1) Структуру материальных затрат в базовом и отчетном годах;
2) Изменения за анализируемый период;
3) Сделать выводы
Задача 56. Выполнить анализ состава и структуры материальных затрат
Таблица 56 – Состав материальных затрат, тыс. руб.
|
Показатели
|
Базовый год
|
Отчётный год
|
|
1.Основное сырьё
|
27778,0
|
36524,0
|
|
2. Подсобное сырьё
|
148519,6
|
196534,5
|
|
3. Транспортно-заготовительные расходы
|
1120,0
|
1813,0
|
|
4. Вода
|
80,8
|
134,6
|
|
5. Топливо на технологические нужды
|
444,9
|
865,6
|
|
5. Топливо на технологические нужды
|
444,9
|
865,6
|
|
6.Электроэнергия на технологические нужды
|
470,1
|
940,7
|
|
Итого
|
|
|
Определить:
1) Структуру материальных затрат в базовом и отчетном годах;
2) Изменения за анализируемый период;
3) Сделать выводы.
Задача 57. Выполнить анализ эффективности использования материальных ресурсов
Таблица 57 – Показатели использования материальных ресурсов, тыс. руб.
|
Показатели
|
Базовый год
|
Отчётный год
|
|
Выручка от продаж,
- в действующих ценах
- в сопоставимых ценах
|
62366
62366
|
58428
54983
|
|
Материальные затраты,
-в действующих ценах
- в сопоставимых ценах
|
38861
38861
|
37242
32793
|
Определить:
1) Показатели материалоотдачи и материалоемкости в действующих и сопоставимых ценах;
2) Показатели динамики;
3) Влияние факторов эффективности использования материальных ресурсов;
4) Сделать выводы.
Задача 58. Выполнить анализ состава и структуры себестоимости продукции
Таблица 58 – Показатели состава себестоимости по экономическим элементам, тыс. руб.
|
Показатели
|
Базовый год
|
Отчётный год
|
|
1. Материальные затраты
|
43610
|
215482
|
|
2.Затраты на оплату труда
|
31795
|
141541
|
|
3.Отчисления на социальные нужды
|
4931
|
20169
|
|
4.Амортизация
|
7545
|
35046
|
|
5.Прочие затраты
|
12115
|
69310
|
|
Итого:
|
|
|
Определить:
1) Структуру себестоимости продукции по экономическим элементам в базовом и отчетном годах;
2) Показатели динамики;
3) Сделать выводы.
Задача 59. Выполнить анализ состава и структуры себестоимости продукции
Таблица 59 – Показатели состава себестоимости по экономическим элементам, тыс. руб.
|
Показатели
|
Базовый год
|
Отчётный год
|
|
1. Материальные затраты
|
107294
|
105262
|
|
2.Затраты на оплату труда
|
30281
|
33963
|
|
3.Отчисления на социальные нужды
|
10034
|
8733
|
|
4.Амортизация
|
2426
|
2720
|
|
5.Прочие затраты
|
26298
|
11698
|
|
Итого:
|
|
|
Определить:
1) Структуру себестоимости продукции по экономическим элементам в базовом и отчетном годах;
2) Показатели динамики;
3) Сделать выводы.
Задача 60. Выполнить анализ состава и структуры себестоимости продукции
Таблица 60 – Показатели состава себестоимости по калькуляционным статьям, тыс. руб.
|
Показатели
|
Базовый год
|
Отчётный год
|
|
1.Основное сырье
|
2777,8
|
2865,3
|
|
2.Подсобное сырье
|
14852,0
|
16324,3
|
|
3.Транспортно-заготовительные расходы
|
112,0
|
121
|
|
4.Вода на технологические нужды
|
8,1
|
9,6
|
|
5. Топливо на технологические нужды
|
44,5
|
56,8
|
|
6. Электроэнергия на технологические нужды
|
47,0
|
59,2
|
|
7. Заработная плата основная и дополнительная
|
1595,8
|
1674,3
|
|
8. Начисление на зарплату
|
443,1
|
485,3
|
|
9. Общезаводские расходы
|
900,0
|
924,5
|
|
10. Упаковка
|
406,9
|
510,3
|
|
11. Внепроизводственные расходы
|
2566,5
|
3212,8
|
|
12. Итого полная себестоимость
|
|
|
Определить:
1) Структуру себестоимости продукции по калькуляционным статьям в базовом и отчетном годах;
2) Показатели динамики;
3) Сделать выводы.
Задача 61. Выполнить анализ формирования финансовых результатов
Таблица 61 – Показатели формирования финансовых результатов, тыс. руб.
|
Показатели
|
2009 г.
|
2010 г.
|
2011 г.
|
|
1. Выручка от продаж, в том числе:
- торговля
- услуги
- заготовительная деятельность
|
9375
9007
256
112
|
10451
9925
372
154
|
11765
10987
606
172
|
|
2. Себестоимость проданных товаров, в том числе:
- торговля
- услуги
- заготовительная деятельность
|
7275
7107
74
94
|
8176
7879
153
144
|
9209
8733
315
161
|
|
3. Валовая прибыль
|
2100
|
2275
|
2556
|
|
4. Коммерческие расходы
|
1735
|
1974
|
2211
|
|
5. Управленческие расходы
|
0
|
0
|
0
|
|
6. Прибыль от продаж
|
365
|
301
|
345
|
|
7. Проценты к получению
|
0
|
0
|
0
|
|
8. Проценты к уплате
|
44
|
53
|
86
|
|
9. Доходы от участия в других организациях
|
0
|
0
|
0
|
|
10. Прочие о доходы
|
14
|
12
|
0
|
|
11. Прочие расходы
|
13
|
19
|
11
|
|
12. Прибыль (убыток) до налогообложения
|
320
|
230
|
243
|
|
13. Отложенные налоговые активы
|
0
|
0
|
0
|
|
14. Отложенные налоговые обязательства
|
0
|
0
|
0
|
|
15. Текущий налог на прибыль
|
212
|
125
|
138
|
|
19. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
108
|
105
|
105
|
Определить:
1) Показатели динамики;
2) Структуры формирования финансовых результатов
3) Сделать выводы.
Задача 62. Выполнить анализ формирования финансовых результатов
Таблица 62 – Показатели формирования финансовых результатов, тыс. руб.
|
Показатели
|
2009 г.
|
2010 г.
|
2011 г
|
|
1. Выручка от продаж, в том числе:
- торговля
- общественное питание
- услуги
в т.ч. аренда
- промышленность
|
64115
38918
4272
3770
1820
17155
|
79037
48355
4942
3958
2663
21782
|
100152
63808
5034
5974
3158
25336
|
|
2. Себестоимость проданных товаров,
в том числе:
- торговля
- общественное питание
- услуги
в т.ч. аренда
- промышленность
|
53784
31000
2542
3688
1010
16554
|
67300
38612
2808
4145
2033
21735
|
81294
50997
2760
5957
3096
21580
|
|
3. Валовая прибыль
|
10331
|
11737
|
18858
|
|
4. Коммерческие расходы
- торговля
- общественное питание
|
9397
7813
1584
|
11318
9277
2041
|
13224
11106
2118
|
|
5. Управленческие расходы
|
-
|
-
|
-
|
|
6. Прибыль от продаж
- торговля
- общественное питание
- услуги
в т.ч. аренда
|
934
105
146
82
810
|
419
466
93
-187
630
|
5634
1705
156
17
62
|
|
- промышленность
|
601
|
47
|
3756
|
|
7. Проценты к получению
|
31
|
33
|
58
|
|
8. Проценты к уплате
|
263
|
361
|
528
|
|
9. Доходы от участия в других организациях
|
-
|
-
|
-
|
|
10. Прочие доходы
|
1453
|
3079
|
105
|
|
11. Прочие расходы
|
1101
|
1232
|
1097
|
|
12. Прибыль (убыток) до налогообложения
|
1074
|
1938
|
4172
|
|
13. Отложенные налоговые активы
|
-
|
-
|
-
|
|
14. Отложенные налоговые обязательства
|
-
|
-
|
-
|
|
15. Текущий налог на прибыль
|
228
|
392
|
1091
|
|
16. Прочие выплаты
|
411
|
514
|
534
|
|
17. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
435
|
1032
|
2547
|
Определить:
1) Показатели динамики;
2) Структуры формирования финансовых результатов
3) Сделать выводы.
Задача 63. Выполнить анализ формирования финансовых результатов
Таблица 63 – Показатели формирования финансовых результатов, тыс. руб.
|
Показатели
|
2009 г.
|
2010 г.
|
2011 г.
|
|
1.Выручка от продаж, тыс. руб.
|
7495,0
|
9618,0
|
43410,0
|
|
2. Себестоимость проданных товаров, тыс. руб.
|
6916,7
|
8265,4
|
42364,5
|
|
3. Валовая прибыль, тыс. руб.
|
578,3
|
1352,6
|
1045,5
|
|
4. Коммерческие расходы, тыс. руб.
|
0
|
351,6
|
121
|
|
5. Управленческие расходы, тыс. руб.
|
0
|
0
|
0
|
|
6. Прибыль от продаж, тыс. руб.
|
578,3
|
1001
|
924,5
|
|
7. Проценты к получению, тыс. руб.
|
0
|
0
|
0
|
|
8. Проценты к уплате, тыс. руб.
|
0
|
0
|
230,6
|
|
9. Доходы от участия в других организациях, тыс. руб.
|
0
|
0
|
0
|
|
10. Прочие о доходы, тыс. руб.
|
20,1
|
2751,9
|
969
|
|
11. Прочие расходы, тыс. руб.
|
242,9
|
3816,3
|
1022,7
|
|
12. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.
|
355,3
|
536,6
|
643,5
|
|
13. Отложенные налоговые активы, тыс. руб.
|
0
|
0
|
260,1
|
|
14. Отложенные налоговые обязательства, тыс. руб.
|
0
|
0
|
0
|
|
15. Текущий налог на прибыль, тыс. руб.
|
110,6
|
436,4
|
145,3
|
|
16. Пени, тыс. руб.
|
0
|
0
|
0
|
|
17. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб.
|
244,9
|
100,2
|
238,1
|
Определить:
1) Показатели динамики;
2) Структуры формирования финансовых результатов
3) Сделать выводы.
Задача 64. Выполнить анализ доходов и расходов
Таблица 64 – Показатели доходов и расходов, тыс. руб
|
Показатели
|
2009 г.
|
2010 г.
|
2011 г
|
|
1. Доходы по обычным видам деятельности
|
9375
|
10451
|
11765
|
|
2. Прочие доходы
|
12
|
1
|
-
|
|
Всего доходов
|
|
|
|
|
3. Расходы по обычным видам деятельности
|
9010
|
10150
|
11420
|
|
4. Прочие расходы
|
57
|
72
|
102
|
|
Всего расходов
|
|
|
|
|
5. Превышение доходов над расходами по обычным видам деятельности
|
|
|
|
|
6. То же, % к расходам
|
|
|
|
|
7. Превышение прочих доходов над прочими расходами
|
|
|
|
|
8. То же, % к расходам
|
|
|
|
Определить:
1) Недостающие показатели в таблице;
2) Структуру формирования доходов и расходов;
3) Сделать выводы.
Задача 65. Выполнить анализ доходов и расходов
Таблица 65 – Показатели доходов и расходов, тыс. руб
|
Показатели
|
2009 г.
|
2010 г.
|
2011 г
|
|
1. Доходы по обычным видам деятельности
|
64115
|
79037
|
100152
|
|
2. Прочие доходы
|
1514
|
3112
|
163
|
|
Всего доходов
|
|
|
|
|
3. Расходы по обычным видам деятельности
|
61597
|
78618
|
94518
|
|
4. Операционные расходы
|
1374
|
1593
|
1625
|
|
Всего расходов
|
|
|
|
|
5. Превышение доходов над расходами по обычным видам деятельности
|
|
|
|
|
6. То же, % к расходам
|
|
|
|
|
7 Превышение прочих доходов над прочими расходами
|
|
|
|
|
8. То же, % к расходам
|
|
|
|
Определить:
1) Недостающие показатели в таблице;
2) Структуру формирования доходов и расходов;
3) Сделать выводы.
Задача 66. Выполнить анализ доходов и расходов
Таблица 66 – Показатели доходов и расходов, тыс. руб
|
Показатели
|
2009 г.
|
2010 г.
|
2011 г.
|
|
1. Доходы по обычным видам деятельности
|
7494,9
|
9618,0
|
43410,0
|
|
2. Прочие доходы
|
20,1
|
2753,1
|
972,3
|
|
Всего доходов
|
7515,1
|
12369,9
|
44382,3
|
|
3. Расходы по обычным видам деятельности
|
6916,7
|
8617
|
42485,5
|
|
4. Операционные расходы
|
243,1
|
3216,4
|
1253,3
|
|
Всего расходов
|
7159,8
|
11833,3
|
43738,8
|
|
5. Превышение доходов над расходами по обычным видам деятельности
|
578,2
|
1001
|
924,5
|
|
6. То же, % к расходам
|
8,1
|
8,5
|
2,1
|
|
7 Превышение прочих доходов над прочими расходами
|
-150,5
|
-48,9
|
-407,2
|
|
8. То же, % к расходам
|
-88,2
|
-2,0
|
-34,7
|
Определить:
1) Недостающие показатели в таблице;
2) Структуру формирования доходов и расходов;
3) Сделать выводы.
Задача 67. Выполнить анализ прибыли по обычным видам деятельности
Таблица 67 – Показатели прибыли по обычным видам деятельности,
|
Состав прибыли
|
2009 г.
|
2010 г.
|
2011 г.
|
|
1. Прибыль по обычным видам деятельности всего,
в том числе:
- торговля
- услуги
- заготовительная деятельность
|
365
245
102
18
|
301
209
82
10
|
345
219
115
11
|
Определить:
1) Показатели динамики финансовых результатов;
2) Структуру формирования прибыли по обычным видам деятельности;
3) Сделать выводы.
Задача 68. Выполнить анализ прибыли по обычным видам деятельности
Таблица 68 – Показатели прибыли по обычным видам деятельности, тыс. руб.
|
Состав прибыли
|
2009 г.
|
2010 г.
|
2011 г.
|
|
1. Прибыль по обычным видам деятельности всего,
в том числе:
- торговля
- общественное питание
- услуги
в т.ч. аренда
- промышленность
|
934
105
146
82
810
601
|
419
466
93
-187
630
47
|
5634
1705
156
17
62
3756
|
Определить:
1) Показатели динамики финансовых результатов;
2) Структуру формирования прибыли по обычным видам деятельности;
3) Сделать выводы.
Задача 69. Выполнить факторный анализ прибыли по обычным видам деятельности на основании данных таблицы 106. Индекс роста цен на реализуемую продукцию принять в 2010 году – 1,08, в 2011 – 1,06.
Задача 70. Выполнить факторный анализ прибыли по обычным видам деятельности на основании данных таблицы 107. Индекс роста цен на реализуемую продукцию принять в 2010 году – 1,09, в 2011 – 1,05. |
