Содержание работы выполняется в соответствии со следующей структурой:

1. Ситуационная (практическая) часть:

1.1. Текст ситуационной (практической) задачи № 1;

1.2. Ответ на задачу № 1;

1.3. Текст ситуационной (практической) задачи № 2;

1.4. Ответ на практическую задачу № 2.

2. Тестовая часть:

2.1. Содержание 10 (десяти) тестовых заданий варианта (тексты вопросов) и ответ на каждое из заданий.

3. Библиографический список.

Объём контрольной работы не должен превышать 10 страниц печатного текста на листе А4 (210х297мм), WORD, Times New Roman 14, интервал 1,5.

Таблица выбора варианта контрольной работы

ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Вариант № 1

Ситуационная (практическая) задача №1

Сформируйте налоговое поле для вновь созданного ООО «Водный мир», если основной  вид его деятельности – торговля оборудованием для бассейнов.

Определите основные параметры сформированного налогового поля. Результаты представьте в виде таблицы.

Ситуационная (практическая) задача №2

Определите воздействие на суммы начисленных налога на имущество и НДС изменения налоговых ставок исходя из следующих данных:

- налоговая база налога на имущество в отчетном и базисном периодах – 1000000 рублей, налоговая ставка увеличилась с 2 до 2,2%;

- налоговая база по НДС в отчетном и базисном периодах – 2400000 рублей, налоговая ставка снизилась с 20 до 18%.

Тестовые задания:

1. Применение специальных методов и приемов в соответствии с действующим законодательством в целях снижения налоговых обязательств – это:

А. уклонение от уплаты налогов

Б. налоговое планирование

В. обход налогов

2. Различают стратегическое и текущее (оперативное ) налоговое планирование в зависимости от:

А. направленности на перспективу

Б. целей деятельности

В. вида хозяйствующего субъекта

3. Элементом налогового менеджмента не является:

А. налоговое планирование

Б. налоговое регулирование

В. налоговое функционирование

4. В методике определения налоговой нагрузки Кирова Е.А. предлагает различать налоговую нагрузку:

А. твердую и долевую

Б. абсолютную и относительную

В. прогрессивную и регрессивную

5. Система налогового учета организуется налогоплательщиком:

А. в соответствии с нормативными документами, утвержденными Минфином России и устанавливающими правила ведения налогового учета и обязательные формы документов

Б. в соответствии с рекомендациями ФНС России

В. самостоятельно

6. Оценка финансового состояния организации с целью выявления текущей и перспективной платежеспособности, в том числе по расчетам с государством – это:

А. предмет финансового анализа

Б. задача финансового анализа

В. цель финансового анализа

7. Список налогов и сборов с указанием сроков их уплаты – это:

А. налоговое поле

Б. налоговый  кадастр

В. налоговый календарь

8. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам в целях налогообложения:

А. учитывается в полном размере

Б. не может превышать 10% от суммарной дебиторской задолженности на последний день налогового периода

В. не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода

9. Использование переоценки основных средств организации представляет собой:

А. метод замены отношений

Б. метод разделения отношений

В. метод сокращения объекта налогообложения

10. Основанием для предоставления инвестиционного налогового кредита не является:

А. осуществление организацией внедренческой или инновационной деятельности

Б. выполнение организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона

В. выполнение организацией заказа на озеленение муниципального образования

Вариант №2

Ситуационная (практическая) задача №1

ООО «Север» решило зарегистрироваться в оффшорной зоне. Дайте понятие оффшорной зоны, ее виды. Приведите примеры.

Определите, какие действия должна будет осуществить организация для получения регистрации.

Какие разрешения и от каких государственных органов для этого необходимы?

Ситуационная (практическая) задача №2

Организация занимается импортом товаров и реализацией их на территории РФ. В налоговом периоде организация ввезла товар, таможенная стоимость которого составила 200 тыс. рублей. Условная ставка таможенной пошлины – 15%. После уплаты  необходимых таможенных платежей, товар был выпущен в свободное обращение на территории РФ. В этом же периоде организация реализовала весь товар, сделав торговую наценку 40%. Определить: НДС при ввозе товаров и НДС к уплате в бюджет по реализации товаров на территории РФ за налоговый период. Рассчитать эффективную ставку НДС и налоговую нагрузку по двум любым методикам.

Тестовые задания:

1. Налоговое планирование – это:

А. метод налогового планирования

Б. модель поведения налогоплательщика

В. способ налогового планирования

2. Планирование сделок и выбор форм договорной политики с учетом налоговых последствий – это:

А. стратегическое налоговое планирование

Б. текущее налоговое планирование

В. оперативное налоговое планирование

3. Предметом корпоративного налогового менеджмента является:

А. налоговая политика организации

Б. бухгалтерский и налоговый учет

В. бизнес-планирование

4. Целью определения хозяйствующим субъектом динамики своей налоговой нагрузки является:

А. определение эффективности применяемых мер по оптимизации налогообложения

Б. снижение абсолютной суммы налогов

В. уклонение от уплаты налогов

5. Элементом учетной политики организации не является:

А. способ начисления амортизации основных средств

Б. система премирования

В. способ учета затрат

6. Выбор методов управления основным капиталом организации с учетом практики налогообложения и налогового кредитования – это:

А. предмет финансового анализа

Б. задача финансового анализа

В. цель финансового анализа

7. Элементом налогового планирования не является:

А. налоговый календарь

Б. учетная политика

В. инвестиционная политика

8. Совокупная сумма убытка прошлых лет, уменьшающая налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода не может превышать:

А. 30% налоговой базы

Б. 50% налоговой базы

В. признается без ограничений

9. При расчете среднегодовой стоимости имущества учитывается стоимость:

А. основных средств, материалов, товаров

Б. основных средств, нематериальных активов, материалов

В. основных средств

10. Внешним фактором, определяющим финансовое состояние организации, является:

А. действующая налоговая система

Б. ускорение оборачиваемости оборотных средств

В. устранение явных потерь ресурсов

Вариант №3

Ситуационная (практическая) задача №1

Сформируйте налоговое поле для ООО, если оно осуществляет розничную торговлю одеждой в магазине с площадью торгового зала 140 кв.м.

Ситуационная (практическая) задача №2

Организация занимается производством продукции, операции, по реализации которой, как подлежат обложению НДС (1 вид), так и освобождаются от обложения НДС (2 вид). В январе текущего года организация приобрела объект основных средств по цене 177 тыс. рублей (в счете-фактуре НДС выделен), и ввела его в эксплуатацию. В течении налогового периода это оборудование было использовано для производство продукции, операции по реализации которой как подлежат (1 вид), так и не подлежат обложению НДС (2 вид). За период было отгружено продукции 1 вида стоимостью 100 тыс. рублей, продукции 2 вида – 200 тыс. рублей. Определить НДС к уплате в бюджет за налоговый период. Рассчитать эффективную ставку НДС и налоговую нагрузку по двум любым методикам.

Тестовые задания:

1. Меры государства, позволяющие предотвратить уклонение от уплаты налогов и существенно ограничить сферу применения налогового планирования – это:

А. налоговые санкции

Б. пределы налогового планирования

В. налоговые льготы

2. В зависимости от субъекта, инициирующего налоговое планирование, его подразделяют:

А. государственное, корпоративное, индивидуальное

Б. внутреннее, внешнее

В. стратегическое, оперативное

3. Объектом корпоративного налогового менеджмента является:

А. хозяйствующий субъект – налогоплательщик

Б. государство

В. физическое лицо

4. Показатель налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта характеризует: А. платежеспособность

Б. финансовую устойчивость

В. уровень налоговых изъятий

5. Содержание данных налогового учета является:

А. общедоступной информацией

Б. информацией, представляющей коммерческую тайну

В. информацией, представляющей налоговую тайну

6. Методы финансового анализа, используемые в целях управления налогообложением по времени классифицируются как:

А. ретроспективные, оперативные, прогнозные

Б. однофакторные, многофакторные

В. одновариантные, многовариантные

7. Процесс, обеспечивающий достижение поставленных целей, задач и плановых параметров, в том числе путем применения налоговых санкций:

А. налоговый контроль

Б. налоговое прогнозирование

В. налоговое регулирование

8. Судить об эффективности мер по налоговой оптимизации в рамках корпоративного налогового менеджмента можно по:

А. чистому финансовому результату

Б. величине сэкономленных налогов

В. величине недоимки

9. При передаче имущества по договору аренды оно включается в налоговую базу:

А. арендатора

Б. арендодателя

В. в зависимости от условий договора аренды

10. Внутренним фактором, определяющим финансовое состояние организации, является:

А. действующая налоговая система

Б. ускорение оборачиваемости оборотных средств

В. таможенная политика

Вариант №4

Ситуационная (практическая) задача №1

Сформируйте список информационных источников с указанием вида информации, необходимой для осуществления процесса управления налогообложением.

Ситуационная (практическая) задача №2

Оцените влияние на рентабельность продаж снижения налоговых издержек, входящих в состав расходов на производство и реализацию товаров организации. Налоговые издержки организации составляли 7005 тыс. рублей и снизились за анализируемый период на 756 тыс. рублей. Выучка (нетто) от продажи товаров за анализируемый период составляет 54678 тыс. рублей. Себестоимость проданных товаров без названных налогов составляет 23349 тыс. рублей, величина коммерческих и управленческих расходов – 3608 тыс. рублей.

Тестовые задания:

1. Обязанность удерживать налоги у источника – это:

А. законодательное ограничение

Б. мера административного воздействия

В. специальная судебная доктрина

2. Специфика налогового планирования может определяться:

А. спецификой субъекта налогообложения

Б. применяемой ставкой налога

В. формой собственности

3. Стратегические решения по снижению налогового бремени – это:

А. стратегический уровень налогового планирования

Б. тактический уровень налогового планирования

В. оперативный уровень налогового планирования

4. Принятая организацией совокупность способов ведения бухгалтерского и налогового учета – это:

А. политика бюджетирования

Б. учетная политика

В. инвестиционная политика

5. Анализ с точки зрения налоговых последствий текущих хозяйственных и финансовых операций – это:

А. оценка эффективности налогового планирования

Б. стратегическое налоговое планирование

В. оперативное налоговое планирование

6. Методы финансового анализа, используемые в целях управления налогообложением, по количеству отслеживаемых факторов классифицируются как:

А. ретроспективные, оперативные, прогнозные

Б. однофакторные, многофакторные

В. одновариантные, многовариантные

7. Для чего организации необходим налоговый бюджет:

А. для оптимизации налогов

Б. для уклонения от налогов

В. для минимизации налоговых потоков

8. Отношение налоговых издержек, связанных с выручкой к выручке (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг – это:

А. коэффициент налогообложения выручки

Б. коэффициент налогообложения бухгалтерской прибыли

В. коэффициент налогообложения чистой прибыли

9. Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций исчисляется в размере:

А. одной четвертой произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период

Б. одной четвертой произведения налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества за налоговый период

В. произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период

10. Внутренним фактором, определяющим финансовое состояние организации, не является:

А. действующая налоговая система

Б. ускорение оборачиваемости оборотных средств

В. устранение явных потерь ресурсов

Вариант №5

Ситуационная (практическая) задача №1

Сформируйте систему показателей для оценки эффективности мероприятий по оптимизации налоговых отчислений.

Ситуационная (практическая) задача №2

Оцените влияние на значение показателя рентабельности затрат, изменения порядка формирования налоговой базы и ставки налога на имущества.

Налоговая база по налогу на имущество составила в базисном периоде – 156000 рублей, в отчетном периоде – 74000 рублей. Значение ставки изменилось с 2% в базисном периоде до 2,2% в отчетном периоде. Величина расходов, учитываемых при формировании бухгалтерской прибыли, изменилась с 357000 рублей в базисном периоде до 425000 рублей в отчетном периоде, а величина прибыли до налогообложения с 71000 до 92000 рублей.

Тестовые задания:

1. Налоговые санкции – это:

А. законодательное ограничение

Б. мера административного воздействия

В. специальная судебная доктрина

2. Правильное и полное использование налоговых льгот – это:

А. принцип налогового планирования

Б. элемент налогового планирования

В. этап налогового планирования

3. При расчете налоговой нагрузки в качестве знаменателя не используют:

А. прибыль

Б. выручку

В. сэкономленную сумму налогов

4. Полнота отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности – это принцип:

А. политики бюджетирования

Б. учетной политики

В. инвестиционной политики

5. Совокупность параметров налогообложения и их воздействие на финансово- хозяйственную деятельность налогоплательщика – это:

А. предмет финансового анализа

Б. объект финансового анализа

В. метод финансового анализа

6. Методы финансового анализа, используемые в целях управления налогообложением, по количеству отслеживаемых вариантов классифицируются как:

А. ретроспективные, оперативные, прогнозные

Б. однофакторные, многофакторные

В. одновариантные, многовариантные

7. Эффективная ставка налога – это отношение суммы налога к уплате (с учетом вычетов и льгот) к:

А. прибыли

Б. выручке

В. налоговой базе

8. Отношение налоговых издержек, относимых на прибыль до налогообложения к прибыли до налогообложения – это:

А. коэффициент налогообложения выручки

Б. коэффициент налогообложения бухгалтерской прибыли

В. коэффициент налогообложения чистой прибыли

9. Отношение реальной стоимости основных средств к общему итогу актива баланса – это:

А. фондоемкость

Б. коэффициент износа

В. коэффициент реальной стоимости основных средств

10. Внешним фактором, определяющим финансовое состояние организации, не является:

А. действующая налоговая система

Б. ускорение оборачиваемости оборотных средств

В. уровень банковских процентов

Вариант №6

Ситуационная (практическая) задача №1

В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог на имущество организаций за текущий год, если срок полезного использования 50 месяцев, а также налоговую нагрузку по методике М.И. Литвина.

Ситуационная (практическая) задача №2

Организация – налогоплательщик может воспользоваться по одному из региональных налогов инвестиционным налоговым кредитом (ИНК). Основанием его получения является выполнение организацией особо важного заказа по социально – экономическому развитию региона. Сумма регионального налога превышает сумму испрашиваемого ИНК более чем в два раза. Процент за пользование ИНК составляет 0,5 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

При этом ставка рефинансирования ЦБ РФ в первом году использования ИНК – 16% годовых, во втором – 15% годовых, в третьем – 14% годовых (процентные ставки взяты условно). В течение этих трех лет кредит должен погашаться равными долями.

Прогнозный уровень инфляции составляет 12% в первом году пользования ИНК, 11% - во втором году, 10% - в третьем году. Сумма предоставляемого ИНК – 600000 рублей.

С учетом теории дисконтирования оцените экономический эффект от использования этой организацией ИНК.

Тестовые задания:

1. Определение целей и задач организации, сферы производства и обращения, направлений деятельности – это:

А. тактическое налоговое планирование

Б. стратегическое налоговое планирование

В. оперативное налоговое планирование

2. В зависимости от уровня осуществления налоговый менеджмент может быть:

А. корпоративный

Б. международный

В. классический

3. В методике определения налоговой нагрузки Министерства Финансов в качестве знаменателя используется:

А. выручка с учетом НДС

Б. чистая прибыль

В. вновь созданная стоимость

4. Основным фактором, влияющим на выбор и обоснование учетной политики, не является:

А. организационно-правовая форма

Б. отраслевая принадлежность или вид деятельности

В. экологическая обстановка

5. Определение влияния на финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщика воздействия параметров налогообложения – это:

А. предмет финансового анализа

Б. объект финансового анализа

В. метод финансового анализа

6. Методы финансового анализа, используемые в целях управления налогообложением, по использованию объективных и субъективных начал классифицируются как:

А. эмпирические (опытные), количественные (математические)

Б. однофакторные, многофакторные

В. одновариантные, многовариантные

7. Создание оффшорных компаний отличается:

А. налоговой оптимизацией

Б. налоговой минимизацией

В. уклонением от уплаты налогов

8. Отношение совокупных налоговых издержек к чистой прибыли – это:

А. коэффициент налогообложения выручки

Б. коэффициент налогообложения бухгалтерской прибыли

В. коэффициент налогообложения чистой прибыли

9. Оборотные средства по функциональному назначению делятся на:

А. оборотные производственные фонды и фонды обращения

Б. нормируемые и ненормируемые

В. средства в запасах и средства в производстве

10. Основным направлением улучшения финансового состояния организации не является:

А. повышение доходности, рентабельности

Б. совершенствование структуры внеоборотных и оборотных активов

В. уклонение от уплаты налогов

Вариант №7

Ситуационная (практическая) задача №1

Поставщик А предлагает производственный ресурс по цене 118 рублей на единицу продукции. Поставщик Б предлагает этот же ресурс по цене 110 рублей, но он получил освобождение от исполнение обязанностей плательщика НДС (ст.145 НК РФ). Обоснуйте выбор поставщика заводом изготовителем – плательщиком НДС, если добавленная стоимость его единицы продукции 300 рублей.

Ситуационная (практическая) задача №2

Налогоплательщику может быть предоставлена рассрочка по уплате налога в связи с сезонностью производства и реализации продукции. Проценты по сумме задолженности налога исчисляются исходя из 0,5 ставки рефинансирования ЦБ РФ, составляющей на время пользования рассрочкой – 14% (условно).

Структура капитала организации до предоставления у: собственный капитал – 900000 рублей; заемный капитал – 300000 рублей, причем в его составе отсутствуют привлекаемые за плату кредиты. Чистая прибыль за год составила 400000 рублей.

На основании определения эффекта финансового рычага проанализируйте целесообразность использования рассрочки на сумму 50000 рублей.

Тестовые задания:

1. Выбор организационно-правовой формы и формы собственности – это:

А. тактическое налоговое планирование

Б. стратегическое налоговое планирование

В. оперативное налоговое планирование

2. Корпоративный налоговый менеджмент охватывает:

А. уровень хозяйствующих субъектов

Б. государственный уровень

В. международный уровень

3. В методике определения налоговой нагрузки Кировой Е.А. в качестве знаменателя используется:

А. выручка с учетом НДС

Б. чистая прибыль

В. вновь созданная стоимость

4. Элементом учетной политики организации является:

А. способ начисления амортизации основных средств

Б. система бюджетирования

В. система премирования

5. Уровень, структура и динамика налоговых обязательств организации – это:

А. предмет финансового анализа

Б. объект финансового анализа

В. параметры налогообложения

6. Включение налогов в бюджет и планирование – это:

А. стратегический уровень налогового планирования

Б. тактический уровень налогового планирования

В. оперативный уровень налогового планирования

7. Денежные средства, поступившие комиссионеру в связи с исполнением обязательств по договору комиссии помимо комиссионного вознаграждения:

А. учитываются в составе доходов от реализации

Б. учитываются в составе внереализационных доходов

В. не учитываются при определении налоговой базы

8. Отношение денежного потока организации по налоговым издержкам к чистому денежному потоку – это:

А. коэффициент налогообложения выручки

Б. коэффициент налогообложения бухгалтерской прибыли

В. коэффициент налогообложения чистого денежного потока организации

9. Оборотные средства по степени планирования делятся на:

А. оборотные производственные фонды и фонды обращения

Б. нормируемые и ненормируемые

В. средства в запасах и средства в производстве

10. Основным направлением улучшения финансового состояния организации является:

А. повышение доходности, рентабельности

Б. минимизация прибыли

В. уклонение от уплаты налогов

Вариант №8

Ситуационная (практическая) задача №1

В отчетном периоде организация отгрузила покупателям продукцию на сумму 1000000 рублей. В оплату отгруженной продукции от покупателей поступило 500000 рублей. НДС игнорируется. Расходы организации за период составили 800000 рублей, из них только 600000 рублей оплачено.

Обоснуйте выбор метода признания доходов и расходов для целей управления налогообложением.

Ситуационная (практическая) задача №2

ООО «Доставка» занимается транспортными перевозками. В конце января текущего года оно приобрело грузовые транспортные средства на сумму 1118 тыс. рублей, включая НДС. Какие методы начисления амортизации предприятие вправе применить?

Рассчитайте сумму амортизационных отчислений разными методами, определите наиболее оптимальный, для данной организации, и влияние рассчитанных сумм амортизации и остаточной стоимости на показатели оценки финансового состояния.

Тестовые задания:

1. Исходя из направленности на перспективу, различают налоговое планирование:

А. государственное, корпоративное, индивидуальное

Б. внутреннее, внешнее

В. стратегическое, оперативное

2. Конечная цель корпоративного налогового менеджмента:

А. минимум уплаченных налогов

Б. максимум уплаченных налогов

В. максимум полученной прибыли

3. В методике определения налоговой нагрузки Крейниной М.Н. в качестве знаменателя используется:

А. выручка с учетом НДС

Б. чистая прибыль

В. вновь созданная стоимость

4. Элементом учетной политики организации является:

А. способ учета затрат

Б. система бюджетирования

В. система премирования

5. В практике управления налогообложением снижение неопределенности информации, используемой при воздействии на параметры налогообложения плательщика и повышение целесообразности такого воздействия – это:

А. предмет финансового анализа

Б. объект финансового анализа

В. цель финансового анализа

6. Проверка правильности налоговых расчетов и документации – это:

А. стратегический уровень налогового планирования

Б. тактический уровень налогового планирования

В. оперативный уровень налогового планирования

7. Доход, распределяемый в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе:

А. учитываются в составе доходов от реализации

Б. учитываются в составе внереализационных доходов

В. не учитываются при определении налоговой базы

8. Отношение кредиторской задолженности по уплате налогов к величине капитала организации – это:

А. коэффициент налогообложения выручки

Б. коэффициент доли чистой налоговой задолженности в составе капитала

В. коэффициент налогообложения чистой прибыли

9. К устойчивым пассивам относится такой источник оборотного капитала как:

А. уставный капитал

Б. добавочный капитал

В. задолженность заказчикам по авансам и частичной оплате продукции

10. Обеспечение своевременности уплаты налоговых обязательств – это:

А. цель анализа финансового состояния

Б. задача анализа финансового состояния

В. метод анализа финансового состояния

Вариант №9

Ситуационная (практическая) задача №1

Организация приобрела 10 единиц товара по 1000 рублей, затем еще 10 единиц по 1400 рублей без НДС. В отчетном периоде было продано 10 единиц этого товара по 2000 рублей. Обоснуйте выбор наиболее выгодного для целей налогообложения метода списания сырья, материалов, покупных товаров.

Ситуационная (практическая) задача №2

Определите наиболее выгодный и наиболее безопасный вариант проведения налоговой оптимизации на основании следующих данных:

- величина налога до проведения оптимизации составила 160000 рублей;

- по 1-му варианту оптимизации эта сумма может быть уменьшена до 150000 рублей;

- по 2-му варианту оптимизации эта сумма может быть уменьшена до 140000 рублей. Вероятность применения штрафных санкций налоговыми органами оценивается экспертом для 1-го варианта – 10%, для 2-го варианта – 20%.

Тестовые задания:

1. Различают налоговое планирование в коммерческих и некоммерческих организациях в зависимости от:

А. уровня управления

Б. целей деятельности

В. вида хозяйствующего субъекта

2. Государственный налоговый менеджмент охватывает:

А. уровень хозяйствующих субъектов

Б. государственный уровень

В. международный уровень

3. В методике определения налоговой нагрузки Литвина М.И. в качестве знаменателя используется:

А. источник уплаты налога

Б. чистая прибыль

В. вновь созданная стоимость

4. Элементом учетной политики организации является:

А. порядок начисления и выплаты дивидендов

Б. система бюджетирования

В. система премирования

5. Выявление взаимосвязи показателей экономического эффекта и экономической эффективности организации с уровнем налоговых издержек – это:

А. предмет финансового анализа

Б. задача финансового анализа

В. цель финансового анализа

6. Осуществлять уплату налога в день, максимально приближенный к последнему, установленному законом – это:

А. принцип налогового планирования Б. элемент налогового планирования В. этап налогового планирования

7.  Сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней в сумму создаваемого резерва:

А. не включается

Б. включается в полном размере

В. включается в размере 50% от суммы выявленной задолженности

8. Разница между НДС к уплате отчетного периода и НДС к уплате базисного периода – это:

А. общая величина роста выручки

Б. общая величина роста НДС в выручке

В. рост выручки по причине инфляции

9. К устойчивым пассивам не относится такой источник оборотного капитала как:

А. кредиторская задолженность по оплате труда

Б. добавочный капитал

В. задолженность заказчикам по авансам и частичной оплате продукции

10. Опасность для налогоплательщика понести финансовые и иные потери, связанные с процессом налогообложения – это:

А. налоговый платеж

Б. налоговый риск

В. обход налогов

Вариант №10

Ситуационная (практическая) задача №1

Налоговая база по налогу на имущество организаций уменьшилась с 15000 тыс. рублей до 12000 тыс. рублей, ставка налога увеличилась с 2 до 2,2%.

Определите, какое количественное влияние на изменение суммы налога оказал каждый из факторов: изменение налоговой базы и изменение налоговой ставки.

Ситуационная (практическая) задача №2

Используя коэффициент устойчивости экономического роста, проанализируйте влияние на потенциальные темпы развития организации уменьшение величины налогооблагаемой прибыли на 5% по сравнению с ее исходной величиной (без изменения прибыли до налогообложения).

Налогооблагаемая прибыль (без учета изменений) составляла 1560000 рублей, прибыль до налогообложения – 1470000 рублей. Собственный капитал организации – 16700000 рублей, сумма дивидендов, начисленных акционерам из прибыли этого периода – 340000 рублей.

Тестовые задания:

1. Различают долгосрочное, среднесрочное и краткосрочное налоговое планирование в зависимости от:

А. уровня управления

Б. целей деятельности

В. временной определенности

2. Цель государственного налогового менеджмента:

А. минимум полученных налогов

Б. рост налоговых доходов на базе роста производства

В. минимум расходов на налоговое администрирование

3. В методике определения налоговой нагрузки Министерства Финансов на макро-уровне в качестве знаменателя используется:

А. валовый внутренний продукт

Б. темп роста экономики

В. темп роста инфляции

4. Элементом учетной политики организации не является:

А. способ начисления амортизации основных средств

Б. система бюджетирования

В. способ учета затрат

5. Оценка влияния налогообложения на цену капитала и рыночную стоимость организации – это:

А. предмет финансового анализа

Б. задача финансового анализа

В. цель финансового анализа

6. Оценка позиций налоговых органов – это:

А. принцип налогового планирования

Б. элемент налогового планирования

В. этап налогового планирования

7. Сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней в сумму создаваемого резерва:

А. не включается

Б. включается в полном размере

В. включается в размере 50% от суммы выявленной задолженности

8. Замена договора купли-продажи основного средства на договор лизинга представляет собой:

А. метод замены отношений

Б. метод разделения отношений

В. метод сокращения объекта налогообложения

9. Инвестиционный налоговый кредит может предоставляться по:

А. налогу на прибыль организаций, региональным и местным налогам

Б. региональным и местным налогам

В. федеральным и местным налогам

10. Экономическая информация, используемая для анализа финансового состояния в целях управления налогообложением, по виду документирования классифицируется как:

А. открытая и с ограниченным доступом

Б. внеучетная и учетная

В. исходная и конечная