ЗабГУ, налоговый менеджмент (контрольная работа)

Номер варианта контрольной работы должен  соответствовать последней цифре номера зачетной книжки студента (0 – 10 вариант).

Вариант 1

1. Эволюция налогообложения в России.

2. Основные тенденции развития налоговой системы России.

3. Задача. Кирпичный завод имеет лицензию на добычу глины. В 1 квар­тале года предприятием было добыто 450 т глины, из которых 70 % было отпущено на производство кирпича. Оставшаяся глина была реализована: 40 % по цене 600 руб. за 1 т., цена без НДС, а 60 % по цене 700 руб. за 1 т., цена без НДС.

Рас­считать сумму налога на добычу полезных ископаемых.

Вариант 2

1. Роль налоговой системы в формировании бюджетно-финансовой политики.

2. Современная налоговая политика Российской Федерации.

3. Задача. 000 расположено на реке Лена (Дальневосточный бассейн) использует воду для охлаждения оборудования. Необходимо рассчитать квартальный водный налог 000 «Ле­сопилка», если предприятие произвело забор воды в следую­щих объемах: октябрь - 4 500 м³, ноябрь - 4 800 м³, декабрь ­5 300 м³.

Вариант 3.  

1. Виды, формы и методы налогового контроля.

2. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения.

3. Задача. За налоговый период издательство журнала, начислила  и выплатила в пользу работников:

Задание, определить величину взносов во внебюджетные фонды.

Вариант 4

1. Особенности налогообложения прибыли иностранных организаций в РФ.

2. Двойное налогообложение и проблемы его устранения.

3. Задача. Иванова С.И. налоговый резидент

1) По месту основной работы получила доходы в виде заработной платы за январь – 38 100 руб.; февраль 44 500 руб.; март – 47 200 руб.; апрель – 40 400 руб.

2) В январе в бухгалтерию предприятия подала заявление с просьбой о предоставлении стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц на ребенка четырех лет.

3) В январе потрачено на лечение ребенка 62 000 рублей.

4) В феврале получила пособие по временной нетрудоспособности 5 300 руб.

5) В апреле получила пособие по беременности и родам 89 400 руб.

6) В марте получен доход от продажи машины в сумме 285 000 руб., машина находилась в собственности 2 года.

7) В июле от работодателя получена материальная помощь на рождение ребенка в сумме 10 000 рублей.

8) За сентябрь - декабрь получила пособие по уходу за ребенком в сумме 32 100 руб.

9) В сентябре уплатила за собственное обучение по заочной форме 40 000 руб.

10) В октябре получила материнский капитал (переведен на гашение ипотечного кредита) 325 000 руб.

11) В декабре оплачено собственное лечение в сумме 21 000 руб.

Рассчитать фактически уплаченный налог на доходы с физических лиц по месту основной работы, другими организациями и суммы налога, подлежащие доплате или возврату по налоговой декларации за  год.

Вариант 5

1. Современные проблемы налогообложения доходов физических лиц в РФ.

2. Система налоговых вычетов при налогообложении физических лиц в РФ.

3. Задача. ОАО «Лика» - промышленное предприятие. За 1 квартал текущего года:

· Отгружено готовой продукции на сумму 400 000 рублей, без НДС.

· На расчетный счет зачислено: 

1. оплата за продукцию, отгруженную в 4 кв. прошлого года - 17 000 рублей, в т.ч. НДС;

2. оплата за продукцию,  отгруженную в 1 кв. текущего года -  250 000 рублей, в т.ч. НДС;

3. авансы от покупателей – 180 000 рублей, в т.ч. НДС;

4. проценты по депозиту в банке – 5 000 рублей;

· В кассу получено:

1. за готовую продукцию - 35 000 рублей, в т.ч. НДС;

2. от кладовщика Никифорова 3 000 рублей – возмещение недостачи.

· Начислена заработная плата работникам предприятия, занятым в производстве продукции – 352 200 рублей, из них выплачено 348 000 рублей, депонировано – 4 200 рублей.

· Начислена заработная плата работникам аппарата управления -59 600 рублей, из них выплачено 59 600 рублей.

· Начислен взносы во внебюджетные фонды в сумме 107 068 рублей, из них на заработную плату работников предприятия, занятых в производстве продукции 91 572 рублей, на заработная плата работникам аппарата управления 15 496 рублей. Налог полностью перечислен в бюджет.

· Приобретен станок производственного назначения – 86 000 рублей.

· В производство переданы материалы на сумму 170 000 рублей, материалы полностью оплачены;

· Оплачены материалы на сумму 180 000 рублей, материалы оприходованы на склад предприятия, в производство не переданы.

· Начислена амортизация по основным средствам производственного назначения 56 400 рублей, непроизводственного назначения – 3 500 рублей.

Остаток прямых расходов в готовой продукции на 01.01. составил 5 000 рублей, а на 01.04. – 15 000 рублей.

налога на прибыль за 1 кв. года, если:

а) организацией принят кассовый метод учета расходов и доходов;

б) метод начисления.

 Вариант 6

1. Акциз на алкогольную продукцию в РФ.

2. Налогообложение природопользования в России.

3. Задача. ОАО «Приморье» - промышленное предприятие. За 1 квартал текущего года:

· Отгружено готовой продукции на сумму 2 200 000 рублей, без НДС.

· На расчетный счет зачислено: 

1. оплата за продукцию, отгруженную в   прошлом году - 110 000 рублей, в т.ч. НДС;

2. оплата за продукцию,  отгруженную в 1 кв. -  2 000 000 рублей, в т.ч. НДС;

3. арендные платежи – 16 200 рублей, в т.ч. НДС, по договору срок платежа 20 декабря прошлого года;

· В кассу получено:

1. за готовую продукцию - 35 000 рублей, в т.ч. НДС;

· Начислена заработная плата работникам основного производства  – 500 200 рублей, из них выплачено 495 000 рублей, депонировано – 5 200 рублей.

· Начислены  взносы во внебюджетные фонды от суммы заработной платы и полностью перечислены в бюджет.

· Начислена и выплачена заработная плата аппарата управления  – 56 318 рублей.

· Начислены взносы во внебюджетные фонды от суммы заработной платы и полностью перечислены в бюджет.

· Начислена материальная помощь – 3 500 рублей.

· Начислены и выплачены пособия по временной нетрудоспособности за счет фонда социального страхования – 6 300 рублей, за счет работодателя 2 100 рублей.

· Оплачено обучение  Васильева А. М. – бухгалтера на курсах профессиональных бухгалтеров в учебном центре имеющем лицензию на образовательную деятельность – 6 590 рублей, сумма без НДС, услуги оплачены в срок установленный договором.

· Оплачены курсы по технике безопасности бригады монтажников, проведенные в 1 кв. прошлого года (учебное заведение имеет лицензию) – 8 200 рублей, сумма без НДС.

· Приобретена новая производственная линия – 320 000 рублей,  в т.ч. НДС.

· В производство переданы материалы на сумму 210 000 рублей, из них оплачено на сумму 180 000 рублей.

· Оплатили счет за материалы, переданные в производство в прошлом периоде 24 258 рублей, сумма без НДС.

· Начислена амортизация по основным средствам производственного назначения 43 400 рублей.

· Оплачена реклама в местной газете и на телевидении (размещена в тот же срок)– 25 000 рублей, сумма без НДС.

· Потрачено на оформление витрин – 28 000 рублей, сумма без НДС.

Остаток прямых расходов в незавершенном производстве на 01.01. составил 18 100 рублей, а на 01.04. – 16 350 рублей.

Определить сумму налога на прибыль за 1 кв. если:

а) организацией принят кассовый метод учета расходов и доходов;

б) метод начисления.

Вариант 7

1. Имущественное налогообложение в РФ.

2. Земельный налог в Российской Федерации и перспективы его развития.

    3. Задача. ИП Васильев владеет двумя розничными магазинами и одним лотком, расположенными в центральном районе г. Читы:

Первый магазин торгует смешанным ассортиментом продовольственных товаров, включая алкогольные, площадь торгового зала – 63 м².

Второй торгует хлебобулочными изделиями, площадь торгового зала 20 м².

Лоток торгует табачными изделиями.

Средняя заработная плата работников 14 000 руб.

Рассчитать единый налог на вмененный доход за 1 квартал текущего года.

 Вариант 8

1. Упрощенная система налогообложения в РФ.

2. Единый налог на вмененный доход: действующий механизм исчисления и пути его совершенствования.

3. Задача. Генеральный управляющий строительной компании имеет в личной собственности квартиру 15 м², коттедж за городом 180 м², участок земли под коттедж, автомобили «Ауди», и «БМВ»;

кадастровая стоимость квартиры — 3 549 000 руб.;

инвентарная стоимость квартиры — 643 980 руб.;

кадастровая стоимость коттеджа — 2 354 790 руб.;

инвентарная стоимость коттеджа — 1 329 700 руб.;

кадастровая стоимость участка земли под коттедж – 280 000 руб.;

рыночная стоимость земли – 130 000 руб.;

покупная цена автомобилей — 432 000 руб.;

покупная цена вертолета — 4 569 700 руб.;

мощность «Ауди» — 220 л. с.;

мощность «БМВ» - 240 л.с.;

мощность вертолета — 530 кВт;

Рассчитать налог на имущество физических лиц, сумму транспортного налога и налог на землю подлежащие уплате за год.

Вариант 9

1. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

2. Патентная система.

3. Задача. ОАО «Приморье» - промышленное предприятие. За 1 квартал текущего года:

· Отгружено готовой продукции на сумму 1 200 000 рублей.

· На расчетный счет зачислено: 

1. оплата за продукцию, отгруженную в   прошлом году - 110 000 рублей;

2. оплата за продукцию,  отгруженную в 1 кв. -  1 000 000 рублей;

3. арендные платежи – 16 200 рублей, по договору срок платежа 20 декабря прошлого года;

· Начислена заработная плата работникам – 500 200 рублей, из них выплачено 495 000 рублей, депонировано – 5 200 рублей.

· Начислены  взносы во внебюджетные фонды от суммы заработной платы и полностью перечислены в бюджет.

· Начислена и выплачена материальная помощь – 3 500 рублей.

· Начислены и выплачены пособия по временной нетрудоспособности, за счет фонда социального страхования – 6 300 рублей.

· Приобретена новая производственная линия – 320 000 рублей,  в т.ч. НДС.

· Приобретены  и оплачены материалы на сумму 210 000 рублей.

· Оплатили счет за материалы, переданные в производство в прошлом периоде 24 258 рублей, сумма без НДС.

· Оплачен счет за электричество 30 000 рублей, в т.ч. НДС.

· Получен но не оплачен счет за электроэнергию 16 500 рублей, в т.ч. НДС.

Определить сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы   за 1 кв. если:

а) организацией выбрала как объект доходы;

б) организацией выбрала как объект доходы, уменьшенные на величину расходов.

Вариант 10

1. Налогоплательщики и налоговые агенты. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.

2. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц.

3. Задача. Организация в отчетном периоде (1 квартал текущего года) осуществляла виды деятельности как облагаемые налогом на добавленную сто­имость, так и освобождаемые от уплаты налога на добавленную стоимость.

За налоговый период стоимость отгруженных товаров, опера­ции по реализации которых подлежат налогообложению, соста­вила 3 200 321 руб. без налога на добавленную стоимость; стои­мость отгруженных товаров, операции по реализации которых освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость, соста­вила за этот же период 984 200 руб.

Построено и введено в эксплуатацию здание склада, для хранения товаров облагаемых НДС, затраты на строительство составили сумму 314 100 руб.

Построено и введено в эксплуатацию производственное здание, для выпуска товаров и не облагаемых НДС, затраты на строительство составили сумму 812 000 руб.

Приобретено и принято к учету сырье для производства  товаров, облагаемых НДС  618 000 руб. (в том числе НДС – 94 271,19 руб., в счетах-фактурах НДС выделен), для  производства  товаров, не облагаемых НДС  на сумму 436 060 рублей, (в том числе НДС – 66 517 ,63 руб., в счетах-фактурах НДС выделен).

Рассчитать НДС за отчетный период