Вопросы и практические задания для контрольной работы следует выбирать в зависимости от присвоенного Вам шифра и начальной буквы фамилии.

Пример: если Вы имеете шифры 2,12,22 и т.д., а Ваша фамилия на букву «И», значит Ваш вариант № 2, теоретический вопрос № 2, практическое задание № 29.

Задания для контрольной работы

Список теоретических заданий:

1. Понятие финансов и финансовой деятельности государства. Предмет, метод и источники финансового права. Государственная служба: понятие, система и виды.

2. Понятие и виды финансового контроля. Субъекты государственного финансового контроля. Методы финансового контроля: наблюдение, обследование, анализ, ревизия, проверка.   

3. Бюджетное право: понятие. источники,  система. Бюджетный процесс и его стадии.

4. Понятие и виды бюджетов государственных внебюджетных фондов. Правовой режим внебюджетных фондов.

5. Договор страхования: гражданско-правовая характеристика. Порядок лицензирования государством страховой деятельности.

6. Государственные займы РФ. Внутренний и внешний государственный долг. Методы управления государственным долгом.

7. Смета бюджетного учреждения. Формы смет, их основные элементы, содержание и правовое значение.

8. Банковская система РФ. Правовое положение Центрального Банка РФ.

9. Кредитные организации, их виды. Полномочия Банка России в отношениях с кредитными организациями, а также с филиалами и представительствами иностранных банков в РФ.

10. Виды банковского кредита: краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное кредитование.

11. Понятие денежной системы. Характеристика ее основных элементов: официальной денежной единицы, порядка эмиссии наличных денег, организации и регулирования денежного обращения.

12. Правовые основы денежной системы РФ.

13. Правовые основы безналичного обращения. Формы безналичных расчетов: расчеты с помощью чеков, «классическая» форма расчетов, кредитные карточки банков, расчеты с помощью векселей.

14. Валютное регулирование в РФ. Характеристика валютных правоотношений. Субъекты и объекты валютных правоотношений.

15. Понятие валюты и валютных ценностей. Виды валютных операций.

16. Понятие и содержание валютного контроля. Органы и агенты валютного контроля. Виды ответственности за нарушение правил о валютных операциях.

17. Источники налогового права. Основные принципы налогового права. Понятие и система законодательства о налогах и сборах.

18. Органы, осуществляющие налоговый контроль. Учет налогоплательщиков: цели, порядок постановки на налоговый учет.

19. Налоговая проверка: понятие, виды, порядок проведения. Акт налоговой проверки: значение, порядок составления, содержание, реквизиты.

20. Понятие налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений.

21. Понятие и виды юридической ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

22. Административные правонарушения в сфере налогообложения. Уголовные преступления в сфере налогообложения.

23. Административная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: понятие, признаки и виды.

24. Понятие, виды и основные способы защиты прав и законных интересов налогоплательщиков.

25. Защита прав налогоплательщика в административном и судебном порядке.

26. Понятие и виды федеральных и региональных налогов и сборов.

27. Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы.

28. Международно-правовая защита прав налогоплательщиков.

29. Характеристика государственной и таможенной пошлины.

30. Понятие и виды специальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на временный доход для отдельных видов деятельности.

Список практических заданий:

Задача 1.

На семинаре по финансовому праву студент Петров, отвечая на вопрос о структуре финансовой системы РФ, назвал следующие элементы: 1) бюджетная система; 2) банковский кредит; 3) финансы субъектов РФ; 4) местные финансы; 5) финансы кредитных организаций; 6) финансы бюджетных учреждений; 7) частные финансы. По мнению студента Иванова, Петров допустил ошибку, назвав в качестве элемента финансовой системы банковский кредит и не назвав страхование. Вопрос: Кто из студентов прав? Что такое финансовая система? Какие определения финансовой системы имеются в научной литературе? Включается ли банковский кредит в финансовую систему России?

Задача 2.

На гражданина Х. за нарушение паспортного режима был наложен штраф. Также он должен уплатить штраф за нарушение правил дорожного движения. За просрочку этим же гражданином уплаты земельного налога была взыскана пеня. Кроме того, гражданин Х. имеет статус индивидуального предпринимателя и допустил нарушение законодательства о рекламе, в связи с чем антимонопольный орган обратился в суд. Вопрос: определите, какими отраслями права должны регулироваться указанные отношения? Как разграничиваются финансовые, налоговые, административные, гражданские и уголовные правоотношения?

Задача 3.

На занятии, посвященном бюджету и бюджетному праву, студент Иванов высказал мнение о «вторичности» федерального закона о бюджете на очередной финансовый год по отношению к другим законам, устанавливающим права и обязанности субъектов, обязательства государства. Студент Петров, напротив, высказался о приоритете закона о бюджете над иными законами. Аргументируя свое мнение, Петров привел следующие примеры. Так, Федеральным законом 2015 года №176-ФЗ «О федеральном бюджете на 2016 год» было предусмотрено приостановление действия в течение 2016 года ряда нормативных актов. В том числе отдельных пунктов ст.14 Закона о социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС. Данная статья предусматривала льготы и компенсации гражданам, получившим лучевую болезнь. Приостановление действия отдельных законодательных актов предусматривает также Федеральный закон №198-ФЗ «О федеральном бюджете на 2016 год и плановые 2017 и 2018 года». Вопрос: каково ваше мнение по вопросу о том, является ли федеральный закон о бюджете законом особого рода по отношению к другим нормативно-правовым актам?

Задача 4

Федеральным законом N 204-ФЗ "О федеральном бюджете на 2017год и на плановый период 2018 и 2019 годов" было установлено, что субсидии юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров (работ, услуг), субвенции, иные межбюджетные трансферты, бюджетные кредиты, предусмотренные настоящим Федеральным законом, предоставляются в порядке, установленном Правительством РФ. Постановлением Правительства РФ от 04.02.2009 N 90 были утверждены соответствующие правила распределения и предоставления субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях. На основании данных нормативно-правовых актов Комитет по сельскому хозяйству В-кой области принял решение о предоставлении ОАО «Хлебозавод» субсидий в заявленном размере. Через некоторое время ТУ Росфиннадзора была проведена проверка правомерности получения Обществом субсидий из федерального бюджета на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам. Административный орган пришел к выводу, что Обществом субсидия получена неправомерно, и вынес представление, в котором Обществу предписано принять меры к возмещению неправомерно полученной из федерального бюджета субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов в сумме 154 934 руб. Полагая указанное представление незаконным, Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании данного представления недействительным. Вопрос: Какое решение примет суд? Вправе ли административный орган был выносить представление в адрес заявителя? Ответ обоснуйте. Какие документы акционерное общество должно было предоставить для получения субсидии? Какой орган вправе осуществлять проверку данных документов?

Задача 5.

ОАО «Люкс» был предоставлен бюджетный кредит. Однако в срок, установленный договором бюджетного кредита (1 марта 2016 года), кредит возвращен не был. Минфин России в 2017 году обратился в суд с иском о взыскании штрафных процентов за невозврат данного кредита. В суде представитель организации заявил, что Минфином России пропущен срок исковой давности. Так, согласно ст.195 Гражданского кодекса РФ исковой давностью признается срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено. Общий срок исковой давности устанавливается в три года (ст.196 Гражданского кодекса РФ). В соответствии со ст.200 Гражданского кодекса РФ течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права. Согласно разъяснениям, содержащимся в Постановлении Пленума ВАС РФ от 22.06.2006 N 23 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации", отношения по предоставлению бюджетного кредита регулируются нормами гражданского законодательства, за исключением особенностей, предусмотренных бюджетным законодательством. Минфин, в свою очередь, заявил, что в соответствии с бюджетным законодательством на требования Российской Федерации предусмотренная гражданским законодательством исковая давность не распространяется. По мнению организации, это противоречит принципу равенства. Вопрос: Кто прав в данной ситуации? Что такое бюджетный кредит? Чем он отличается от коммерческого кредитования? Существуют ли сроки исковой давности в отношении требований, возникших в связи с предоставлением бюджетного кредита? Изменится ли решение задачи, если кредит был предоставлен после 2018 года?

Задача 6.

РФ предоставила кредиты: 1) юридическому лицу, зарегистрированному на территории Украины, в размере 500 000 долл. на срок 10 лет; 2) городу Красноярск в размере 1 млрд. рублей на срок один год. Правомерно ли предоставление перечисленных кредитов? Как соотносятся государственный кредит и бюджетный кредит?

Задача 7.

На семинаре по финансовому праву студент Петров задал вопрос, вправе ли субъект РФ, например Красноярский край, создать собственное казначейство, которое будет осуществлять исполнение регионального бюджета и финансироваться за счет средств бюджета субъекта?

Задача 8.

В соответствии с действующей редакцией ст.51 Закона РФ «Об образовании» от 10 июля 1992 года №3266-1 для детей, нуждающихся в длительном лечении, организуются оздоровительные образовательные учреждения, в том числе санаторного типа. Учебные занятия для таких детей могут проводиться образовательными учреждениями на дому или в лечебных учреждениях. Обеспечение указанных мероприятий является расходным обязательством субъекта Российской Федерации. Кроме того, закон предусматривает компенсацию за содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования. При этом финансирование расходов, связанных с предоставлением данной компенсации, является также расходным обязательством субъекта РФ (ст.52.2). Прочитав Закон РФ «Об образовании», студент Иванов задумался, а не противоречат ли его положения ст.85 БК РФ, в соответствии с которой расходные обязательства субъекта РФ возникают на основании закона субъекта РФ? По мнению студента, положения Закона об образовании не совсем соответствуют и ст.31 БК РФ – о самостоятельности бюджетов. Вопрос: что такое расходное обязательство? Что такое бюджетное обязательство? Разрешите сомнения студента.

Задача 9.

ООО «Энергия» на основании Указа Президента РФ в течение 2016 года за счет собственных средств предоставляло многодетным семьям скидку в размере 30% установленной платы за пользование отоплением и горячим водоснабжением. В 2018 году общество обратилось в арбитражный суд с требованием возместить ему из соответствующего бюджета причиненные убытки. При подготовке искового заявления в юридическом отделе возник спор о том, с какого момента начинается течение исковой давности по указанному требованию. Так, юрист Иванов предположил, что срок исковой давности должен исчисляться с момента, когда организация получила оплату от граждан со скидкой, предоставленной многодетным семьям, поскольку убытки образовались именно в этот момент. Юрист Петров решил, что течение исковой давности по указанному требованию начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права – после даты сдачи годовой отчётности. По мнению начальника юридического отдела, при решении данного вопроса необходимо обращаться к бюджетному законодательству, ст.5 и ст.12 БК РФ, в соответствии с которыми финансовый год длится с 1 января по 31 декабря, исполнение федерального бюджета завершается 31 декабря. Вопрос: С какого момента начинается течение исковой давности по указанному требованию, если в соответствии со ст.200 ГК РФ течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права: а) с момента предоставления льготы; б) после даты сдачи годовой отчетности; в) по окончании финансового года; г) с момента подписания акта, подтверждающего объем предоставленных льгот.

Задача 10.

Сбербанком России и районным Отделением Управления Федерального казначейства по М-кой области (клиент) заключен договор. Предметом договора, в частности, является открытие клиенту счета в валюте Российской Федерации и осуществление расчетно-кассового обслуживания клиента в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России. Договор вступает в силу со дня его подписания сторонами, действует в течение года и автоматически пролонгируется на каждый следующий срок, если не позднее чем за 10 дней до истечения срока действия договора ни одна из сторон письменно не заявит о его расторжении. Полагая, что договор в силу статьи 168 ГК РФ является ничтожным, так как не соответствует требованиям действующего законодательства, прокурор обратился в арбитражный суд с иском о признании недействительным (ничтожным) заключенного договора банковского счета и применении последствий недействительности данной сделки в виде обязания Сбербанка России и Казначейства закрыть счет. По мнению прокурора, в данном случае отсутствуют обстоятельства, при наличии которых в силу п.2 ст.156 БК РФ кредитные организации вправе выполнять функции Банка России по обслуживанию счетов бюджетов, так как на территории М-кой области имеются 3 расчетно-кассовых центра Банка России и 5 полевых учреждений. Вопрос: В каких случаях кредитные организации вправе обслуживать счета бюджетов? Что означают предусмотренные ст.156 БК РФ понятия «соответствующая территория» и «невозможность выполнения учреждениями Банка России функций по обслуживанию счетов бюджета»? Что такое полевые учреждения Банка России? Содержит ли закон запрет на обслуживание полевыми учреждениями Банка России бюджетных счетов лиц, прямо не названных в соответствующей норме права?

Задача 11.

Гражданин Н. подарил несовершеннолетнему внуку квартиру. Знакомый юрист сказал ему, что с этого момента ребенок становится налогоплательщиком. Поскольку внук несовершеннолетний, обязанность по уплате налога будет возлагаться на родителей ребенка. Вопрос: Прав ли юрист? Что такое налоговая правоспособность и налоговая дееспособность? Возможно ли взыскание сумм налога с родителей ребенка? Вправе ли налоговый орган привлечь родителей к ответственности за неуплату налога? Каким образом проблема уплаты налога несовершеннолетними детьми решается в законодательстве зарубежных стран? Что такое концепция совместного налогообложения? По какому пути идет судебная практика в Красноярском крае при решении подобных ситуаций?

Задача 12.

Гражданка Иванова приобрела квартиру в общую с ребенком долевую собственность. Доля ребенка была оплачена Ивановой. Вопрос: вправе ли женщина получить имущественный налоговый вычет за себя и за несовершеннолетнего ребенка?

Задача 13.

Гражданин В. владел автомобилем и являлся плательщиком транспортного налога. После его смерти право собственности на автомобиль перешло к супруге. Также выяснилось, что на момент смерти гражданина В. по налогу имелась большая переплата. Вопрос: вправе ли супруга умершего, уже являясь плательщиком транспортного налога, претендовать на сумму переплаченного налога? Если нет, то кому будет «принадлежать» данная сумма?

Задача 14.

Гражданин М. имеет в собственности самолет, ангар, а также приобрел недостроенный жилой дом. Вопрос: Какие налоги должен уплачивать гражданин М.? Должен ли он уплачивать налог на имущество физических лиц за недостроенный дом? (Какова судебная практика в решении данного вопроса?).

Задача 15.

Гражданка Р. в 2016 году приобрела квартиру стоимостью 800 000 рублей. Может ли она получить какие-либо льготы в связи с этой покупкой? С какого момента она должна будет уплачивать налог на имущество физических лиц? Изменится ли решение, если женщина приобрела квартиру в 2018 году? Если она пенсионерка?

Задача 16.

Гражданка Е. перечислила своей внучке на текущий счет в банке 300 000 рублей. Знакомый юрист сказал женщине, что с этого момента её внучка должна будет уплатить налог на доходы. Вопрос: Прав ли юрист?

Задача 17.

В сентябре 2016 года налогоплательщик подал заявление о возврате из бюджета суммы переплаченного им НДС. Налоговая инспекция приняла решение о возврате налога в апреле 2017г., что и было выполнено органами Федерального казначейства в установленный срок. Налогоплательщик не имеет задолженности перед бюджетом и потребовал начислить и уплатить проценты за несвоевременный возврат из бюджета сумм переплаченного НДС. Вопрос: имеет ли право налогоплательщик предъявить подобное требование? Какими нормами Налогового кодекса это урегулировано? Чем отличается возврат переплаченного НДС от возмещения НДС из бюджета?

Задача 18.

ООО «Люкс», заполняя платежное поручение на уплату налога на добавленную стоимость, допустило ошибку в указании кода бюджетной классификации, уплатив налог по коду, присвоенному налогу на прибыль, зачисляемому в местный бюджет. В соответствии со ст. 50 БК налог на добавленную стоимость зачисляется в полном объеме в доходы федерального бюджета. Поэтому налоговый орган решил, что ошибочные действия организации привели к недоимке по данному налогу, и начислил обществу пени и штрафные санкции. По мнению организации, налоговый орган поступил незаконно, поскольку, несмотря на ошибку, денежные средства, которые «предназначались» на уплату НДС, поступили в бюджет, и налог фактически был уплачен. Вопрос: являются ли действия налогового органа законными? Изменится ли решение, если оба налога подлежат зачислению в один бюджет? Что значит исполнить обязанность по уплате налога? С какого момента налог считается уплаченным? По какому пути идет судебная практика, рассматривая подобные казусы?

Задача 19.

Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Н-го края было принято решение о проведении проверки исполнительской дисциплины К-го филиала ОАО "Банк" по вопросам соблюдения Банком обязанностей по исполнению поручений о перечислении налогов и сборов, инкассовых поручений и решений налоговых органов о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков-организаций в банке. Предметом проверки также было соблюдение Банком порядка открытия счета налогоплательщику, сроков сообщения об открытии и закрытии счетов клиентов в налоговый орган, об изменении реквизитов счета организации. Вынося решение о проведении проверки, налоговый орган руководствовался ст.7 Закона «О налоговых органах Российской Федерации» от 21 марта 1991 года №943-1 (ред. 03.06.2016) ст.31, п.1 ст.82 НК РФ. По результатам проверки был составлен акт и принято решение о привлечении Банка к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное ст.132 НК РФ. По мнению Банка, действия налогового органа незаконны в силу отсутствия у него права контроля за выполнением кредитной организацией обязанностей, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, в форме налоговых проверок. Банк также считает, что проведение в отношении него налогового контроля методами, не предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах, не только не соответствует закону, но и нарушает его права. Информация, добытая налоговым органом в результате данных действий, не может рассматриваться в качестве доказательств в суде. Вопрос: Прав ли налоговый орган? Что такое налоговый контроль? Какие формы налогового контроля существуют? Что такое налоговые проверки, в отношении кого они проводятся? В какой форме налоговый орган вправе контролировать выполнение кредитными организациями обязанностей, установленных Налоговым кодексом РФ?

Задача 20.

В отношении индивидуального предпринимателя Иванова налоговый орган на основании информации, полученной от органов внутренних дел, провел камеральную проверку, по результатам которой начислил налоги и привлек Иванова к ответственности. По мнению предпринимателя, действия налогового органа незаконны, поскольку камеральная налоговая проверка в соответствии со ст.88 НК РФ проводится не на основании информации, полученной от других органов, а прежде всего на основании налоговой декларации, которая предпринимателем не представлялась. Вопрос: Правомерны ли действия налогового органа? Какова позиция арбитражного суда и Минфина РФ по данному вопросу?

Задача 21.

В отношении ООО «Лютик» налоговым органом вынесено решение о привлечении к ответственности по результатам камеральной налоговой проверки. По мнению организации, вынесенное решение незаконно, потому что принято по результатам проверки, которая проводилась с нарушением сроков (свыше семи месяцев со дня представления налоговой декларации). Вопрос: Каковы сроки проведения камеральной налоговой проверки? Предусматривает ли закон возможность её продления, приостановления? Каковы последствия пропуска установленных сроков проведения камеральной налоговой проверки? По какому пути идет судебная практика в решении данного вопроса?

Задача 22.

В отношении ООО «Мороженое» было вынесено решение о проведении выездной налоговой проверки. Представитель юридического лица заявил, что решение вынесено с нарушением установленной формы, поскольку не определен предмет проверки, а именно, не поименованы налоги, правильность исчисления и уплаты которых подлежит проверке. По мнению налоговиков, налоговое законодательство не обязывает проверяющих указывать конкретные налоги, уплату которых намеревается проверить налоговый орган, равно как не содержит запрета относительно возможности изменения в ходе выездной налоговой проверки состава проверяемых налогов. Вопрос: Кто прав в данной ситуации? Ответ обоснуйте со ссылками на законодательство и судебную практику.

Задача 23.

Иванов обратился в суд с иском о признании недействительным решения налогового органа. Решение о привлечении его к ответственности вынесено по результатам выездной налоговой проверки. Заявитель считает, что инспекция не имела права проводить в отношении него выездную проверку, поскольку на момент ее проведения он прекратил осуществление предпринимательской деятельности и был исключен из ЕГРИП, то есть утратил статус индивидуального предпринимателя. Суды первой и апелляционной инстанций признали несостоятельными доводы Иванова и отказали ему в удовлетворении заявления. Иванов решил подготовить кассационную жалобу. Вопрос: Какое решение примет суд кассационной инстанции?

Задача 24.

В отношении индивидуального предпринимателя Васильева было вынесено решение о привлечении его к ответственности в соответствии со ст.122 НК РФ за неуплату авансовых платежей по налогу. Предприниматель решил обжаловать действия налогового органа, поскольку налоговое законодательство не предусматривает ответственности за неуплату авансовых платежей. Вопрос: Прав ли предприниматель? Чем авансовый платеж по налогу отличается от налога? Какие налоги уплачиваются авансовыми платежами? Чем авансовый платеж по налогу на прибыль отличается от авансового платежа по налогу на имущество организаций? Какова судебная практика по вопросу привлечения к ответственности за неуплату авансовых платежей?

Задача 25.

В отношении ООО была проведена проверка на предмет соблюдения валютного законодательства, в ходе которой был установлен факт открытия нескольких паспортов сделок в разных банках по одному внешнеторговому контракту. По результатам проверки ООО было привлечено к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ. Вопрос: Правомерны ли действия контролирующих органов? Какие органы вправе проводить данные проверки и составлять протоколы об административных правонарушения, которые предусмотрены ст. 15.25. КоАП РФ?

Задача 26.

Индивидуальный предприниматель Иванов при продаже товара отказался принять в оплату сильно загрязненную и надорванную купюру. Вопрос: вправе ли был Иванов так поступить?

Задача 27.

Организация заключила договор с индивидуальным предпринимателем на продажу оборудования на сумму 140 тыс. руб. Покупатель настаивает на полной наличной оплате, а организация ссылается на то, что прием полной суммы в наличных денежных средствах повлечет нарушение, предусмотренное ст.15.1 КоАП РФ. Вопрос: Права ли организация? В чем выражается объективная сторона правонарушения, предусмотренного ст.15.1 КоАП РФ? Какими нормативными актами устанавливаются предельные размеры расчетов наличными деньгами между субъектами? Кто из сторон по договору (продавец или покупатель) несет административную ответственность по ст.15.1 КоАП РФ за превышение предельного размера расчетов наличными деньгами?

Задача 28.

Петров получил статус адвоката, учредил адвокатский кабинет. Нужно ли ему открывать расчетный счет в банке? Нужно ли ему вести кассовую книгу, определять лимит остатка денежных средств в кассе?

Задача 29.

ЗАО «Волна» решило перечислить на ремонт храма сумму в размере 100 000 руб., но оказалось, что у храма отсутствует расчетный счет в банке. Вопрос: Каким образом денежные средства могут быть переданы?

Задача 30.

На одном из производственных совещаний главный бухгалтер организации предложил расплачиваться с контрагентами за выполнение работ (оказание услуг) электронными денежными средствами. Руководитель организации возразил, что без открытия банковского счета это невозможно. Вопрос: прав ли руководитель? Если нет, то установлены ли ограничения в размере суммы платы за рабочий день?