ЧФ УРАО, налоговое право: часть особенная (тесты)

1.    Система налогов с физических лиц - это:

а)    система налогов, взимаемых с граждан Российской Федерации, лиц без гражданства и иностранных граждан;

б)    совокупность федеральных, региональных и местных налогов:

в)    система налогов, взимаемых с граждан Российской Федерации;

г)     система налогов, взимаемых с иностранных граждан и лиц без гражданства.

2.     Какие налоги уплачивают только физические лица:

а)    подоходный налог, налоги на имущество;

б)    налог на прибыль, налоги на имущество, налог на добавленную стоимость;

в)    налог на игорный бизнес, транспортный налог;

г)     единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, земельный налог?

3.     Какие налоги физические лица уплачивают совместно с организациями:

а)    земельный налог, транспортный налог:

б)    акцизы, налог на прибыль, на добавленную стоимость;

в)    акцизы, подоходный налог;

г)     налог на имущество предприятий, подоходный налог?

4.     Подоходный налог-это:

а)    федеральный, прямой и личный налог;

б)    региональный, косвенный и реальный налог;

в)    местный, реальный, налог на потребление:

г)     вводимый по усмотрению субъектов РФ, косвенный, реальный налог.

5.     Кто является плательщиком подоходного налога:

а)    граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

б)    организации, юридические лица, филиалы и представительства юридических лиц;

в)    юридические лица, обособленные подразделения юридических лиц, иностранные граждане, не получающие доход на территории России

г)     организации, кредитные учреждения и индивидуальные предприниматели?

6.     К лицам, имеющим постоянное место жительства Российской Федерации, относятся:

а)    проживающие в общей сложности на территории РФ не менее 183 дней:

б)    проживающие в общей сложности на территории РФ менее 183 дней;

в)    проживающие постоянно на территории РФ не менее 183 дней;

г)     проживающие в общей сложности на территории РФ не менее одного года.

7.     В каком случае лица, не имеющие постоянного места жительства в Российской Федерации, являются плательщиками подоходного налога:

а)    если получают доход от источников в Российской Федерации;

б)    если получают доход от источников за пределами Российской Федерации;

в)    если получают годовой доход, превышающий 30 тыс. р.;

г)     если проживают на территории Российской Федерации более i 83 дней?

8.     Объект налогообложения по подоходному налогу - это:

а)    совокупный доход физического лица, полученный им в календарном году как в денежной, так и в натуральной форме:

б)    совокупный доход физического лица, полученный им в календарном году только в денежной форме:

в)    совокупный доход физического лица, полученный им в календарном году только в натуральной форме;

г)     совокупный доход юридического лица, полученный им в календарном году только в денежной или натуральной форме.

9.     Какой доход учитывается для целей налогообложения по подоходному налогу у физических лиц, имеющих постоянное место жительства на территории Российской Федерации:

а)    доход от источников в Российской Федерации и за ее пределами;

б)    доход от источников в Российской Федерации, превышающий 30 тыс. р.;

в)    совокупный годовой доход от источников за пределами Российской Федерации, превышающий 300 тыс. р.;

г)     совокупный годовой доход, полученный в натуральной форме и превышающий l50 т. р.?

10. Как учитываются доходы физических лиц, полученные в натуральной форме, для целей налогообложения по подоходному налогу:

а)    по государственным регулируемым ценам, а при их отсутствии - по свободным (рыночным) ценам па дату получения дохода;

б)    по свободным (рыночным) иенам на дату взимания налога;

в)    по государственным регулируемым ценам на дату подачи налоговой декларации;

г)     с пересчетом цен по курсу иностранной валюты, установленному Центральным банком РФ, на дату получения дохода?

11. Уплата подоходного налога с доходов, полученных физическим лицом в иностранной валюте, производится:

а)    в рублях или по желанию налогоплательщика, - в иностранной валюте, покупаемой Центральным банком РФ:

б)    только в иностранной валюте, покупаемой Центральным банком РФ;

в)    только в валюте Соединенных Штатов Америки;

г)     только в рублях.

12. Как исчисляются суммы подоходного налога:

а)    и полных рублях:

б)    в иностранной валюте;

в)    в копейках;

г)     в десятках рублей?

13. Каким образом производится исчисление и удержание подоходного налога с доходов, получаемых за выполнение трудовых и приравненных к ним обязанностей по месту основной работы (службы, учебы):

а)    исчисление и удержание налога производится предприятием, учреждением, организацией с начала календарного года по истечении каждого месяца с учетом льгот

б)    по налогообложению;

в)    исчисление и удержание налога производится предприятием, учреждением, организацией с начала календарного года по истечении квартала;

г)     исчисление и удержание налога производится предприятием, учреждением, организацией с начала календарного года по истечении недели;

д)    исчисление и удержание налога производится предприятием, учреждением, организацией с начала календарного года по истечении двух месяцев?

14. Каким образом производится налогообложение подоходным налогом доходов, получаемых на выполнение трудовых и приравненных к ним обязанностей не по месту основной работы (службы, учебы):

а)    такие доходы подлежат налогообложению без исключения из них сумм установленного законом размера минимальной заработной платы, которые не облагаются подоходным налогом у каждого физического лица;

б)    такие доходы подлежат налогообложению с исключением из них сумм установленного законом размера минимальной заработной платы, которые не облагаются подоходным налогом у каждого физического лица;

в)    такие доходы подлежат налогообложению по самой высокой ставке налогообложения;

г)     такие доходы не подлежат налогообложению?

15. Кто относится к плательщикам подоходного налога с дохода от предпринимательской деятельности:

а)    физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой; физические лица, не имеющие основного места работы, но суммам вознаграждений на основе заключенных договорен гражданско-правового характера;

б)    филиалы и представительства юридических лиц, а также представительства иностранных государств и международных организации;

в)    физические лица, осуществляющие трудовую деятельность па предприятии, в учреждении или организации по месту основной работы?

16. В каком порядке уплачивают подоходный налог индивидуальные предприниматели:

а)    в три срока по доходам за прошедший год:

б)    в конце текущего финансового года;

в)    в начале текущего финансового года;

г)     однократно, но не позднее 5 января года, следующего за текущим финансовым

17. Кто обязан подавать декларацию о доходах в налоговые органы:

а)    лица, получающие доходы от предпринимательской деятельности; иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие постоянное место жительства в Российской Федерации; лица, получающие доход по совместительству не по месту основной работы; лица, доход которых превысил сумму дохода, облагаемую по минимальной ставке;

б)    имеющие доход только от выполнения трудовых обязанностей по месту основной работы;

в)    не имеющие постоянного места жительства в России, с доходов, получаемых у источника выплат;

г)     лица, совокупный облагаемый доход которых не превысил сумму дохода, облагаемую по минимальной ставке.

18. Когда должна подаваться декларация о доходах:

а)    не позднее 30 апреля следующего за отчетным года:

б)    не позднее 1 апреля следующего за отчетным года;

в)    не позднее 1 мая следующего за отчетным года;

г)     не позднее 30 мая следующего за отчетным года?

19. Кто является налогоплательщиком налогов на имущество физических лиц согласно Закону РФ от 9 декабря 1991 г. «О налогах на имущество физических лиц»:

а)    физические лица, имеющие в собственности недвижимое имущество;

б)    физические лица, пользователи недвижимого имущества;

в)    физические лица, являющиеся владельцами недвижимого имущества;

г)     физические лица, арендующие недвижимое имущество?

20. Объекты налогообложения по налогам на имущество физических лиц - это:

а)    строения, помещения и сооружения;

б)    автомобили;

в)    земельные участки, земельные доли или паи.

г)     весельные лодки.

21. Каким образом облагается налогом имущество, находящееся в общей долевой собственности нескольких физических лиц:

а)    налогоплательщиком считается каждое физическое лицо соразмерно своей доле в этом имуществе;

б)    налогоплательщиком считается какое-либо одно физическое лицо согласно договору между физическими лицами;

в)    физические лица несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства:

г)     физические лица не уплачивают налог за данное имущество?

22. Каким образом облагается налогом имущество, находящееся в совместной собственности нескольких физических лиц:

а)    физические лица несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства:

б)    налогоплательщиком считается одно лицо, имеющее постоянное место работы;

в)    налогоплательщиком считается каждое физическое лицо соразмерно своей доле в этом имуществе;

г)     налогоплательщиком признается физическое лицо, имеющее наибольший совокупный годовой доход?

23. Что является налоговой базой налога на строения, помещения и сооружения, принадлежащие физическим лицам:

а)    суммарная инвентаризационная стоимость имущества;

б)    рыночная стоимость имущества:

в)    размер имущества;

г)     балансовая стоимость имущества?

24. Что является единицей налогообложения транспортного налога:

а)    лошадиная сила (киловатт мощности);

б)    один километр пробега транспортного средства;

в)    один литр горючего;

г)     один килограмм веса транспортного средства?

25. Какова минимальная ставка налога на строения, помещения и сооружения физических лиц:

а)    до 0,!% инвентаризационной стоимости имущества до 300 тыс, р.;

б)    от 0,2 до 0,3% инвентаризационной стоимости имущества до 300 тыс. р.;

в)    от 0,2 до 2% инвентаризационной стоимости имущества до 300 тыс. р.;

г)     от 2 до \2% инвентаризационной стоимости имущества до 300 тыс. р.?

26. Кто исчисляет налоги на имущество физических лиц:

а)    налоговые органы:

б)    налогоплательщики:

в)    бухгалтерия предприятия, учреждения или организации, в которых физическое лицо работает;

г)     налоговые агенты?

27. По состоянию на какой момент времени производится уплата налогов на имущество физических лиц:

а)    по состоянию на 1 января того года, за который начисляются платежи;

б)    по состоянию на 1 января года предшествующего году, за который начисляются платежи;

в)    по состоянию на 1 июни того года, за который начисляются платежи:

г)     по состоянию на 1 февраля того года, за который начисляются платежи?

28. Каков порядок уплаты налогов на имущество физических лиц:

а)    уплата налога производится на основании врученного налогоплательщикам платежного извещения в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября;

б)    уплата налога производится однократно не позднее 1 января года, следующего за отчетным;

в)    уплата налога производится однократно не позднее 31 января текущего финансового года;

г)     уплата налога производится самостоятельно, без уведомления об уплате 15 августа?

29. Каков порядок исчисления налога за вновь приобретенное транспортное средство или вновь возведенное строение, помещение, сооружение:

а)    с начала года, следующего за их приобретением или возведением;

б)    с момента возведения или приобретения;

в)    с момента государственной регистрации;

г)     с момента нотариального удостоверения договора?

30. Какие налоги уплачивают только организации:

а)    налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на имущество предпри­ятий;

б)    подоходный налог, налог на недвижимость;

в)    земельный налог, транспортный налог, налог на игорный бизнес;

г)     транспортный налог?

31. Кто является налогоплательщиком по налогу на добавленную стоимость:

а)    юридические лица, их филиалы и представительства;

б)    физические лица;

в)    иностранные граждане и лица без гражданства;

г)     граждане Российской Федерации?

32. Объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость - это:

а)    обороты по реализации на российской территории товаров, выполненных работ и оказанных услуг;

б)    передача имущества в собственность;

в)    имущество предприятий, учреждений и организаций;

г)     прибыль предприятий, учреждений и организаций.

33. Что является объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Российской Федерации:

а)    товары, ввозимые на территорию Российской Федерации;

б)    обороты по реализации на российской территории товаров, выполненных работ и оказанных услуг;

в)    инвентаризационная стоимость товара;

г)     операция по реализации товара

34. Налоговая баш налоги на добавленную стоимость - это:

а)    стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), определяемая исходя из применяе­мых цен и тарифов;

б)    инвентаризационная стоимость;

в)    балансовая стоимость,

г)     размер, качество и количество товаров, работ, услуг.

35. Ставка налога на добавленную стоимость равна:

а)    10% (по продовольственным товарам и товарам для детей, зерну, сахару-сырцу, рыбной муке, рыбе и морепродуктам) и 18% (по остальным товарам, работам и услугам);

б)    15% (но продовольственным товарам и товарам для детей, зерну, сахару-сырцу, рыбной муке, рыбе и морепродуктам) и 18% (по остальным товарам, работам и услугам);

в)    18% от стоимости товаров (работ, услуг);

г)     12% (по продовольственным товарам и товарам для детей, зерну, сахару-сырцу.

д)    рыбной муке, рыбе и морепродуктам) и 20% (по остальным товарам, работам и услугам).

36. Каков срок уплаты налога на добавленную стоимость:

а)    налог уплачивается ежемесячно, исходя из фактических оборотов по реализации товаров (работ, услуг), за истекший календарный месяц не позднее 20-го числа следующего месяца;

б)    налог уплачивается ежегодно, исходя из фактических оборотов по реализации товаров (работ, услуг), за истекший календарный год не позднее 20-го числа следующего года;

в)    налог уплачивается ежеквартально, исходя из фактических оборотов по реализации товаров (работ, услуг), за истекший календарный квартал не позднее 20-го числа месяца следующего квартала;

г)     налог уплачивается каждые два месяца, исходя из фактических оборотов по реализации товаров (работ, услуг), за истекшие календарные месяцы не позднее 20-го числа месяца, следующего за ними?

37. Какой день считается датой совершения оборот:

а)    день поступления средств на счета в банках или день поступления выручки в кассу;

б)    день отгрузки товара, оказания работ или услуг;

в)    день заключения договора:

г)     15-й день после заключения договора?

38. Что такое акцизы

а)    косвенные налоги, включаемые в цену товара;

б)    прямые налоги, получаемые с выручки организаций;

в)    личные налоги, уплачиваемые покупателями;

г)     реальные налоги, взимаемые на всех стадиях производства и обращения?

39. Какие виды товаров из перечисленных облагаются акцизами:

а)    алкогольная продукция, пиво, этиловый спирт;

б)    молочные продукты, товары для детей, автомобили с ручным управлением для инвалидов;

в)    компьютеры, грузовые автомобили, видеокамеры;

г)     здания, строения и сооружения, а также транспортные средства?

40. Плательщики акцизов - это:

а)    организации и индивидуальные предприниматели;

б)    физические лица;

в)    государственные органы и органы местного самоуправления;

г)     иностранные граждане и лица без гражданства.

41. В какой форме установлены ставки акцизов:

а)    в процентах к: стоимости товаров по отпускным ценам без учета акцизов, а также и рублях за единицу измерения товаров;

б)    в акцизных марках и минимальных заработных платах, установленных законом;

в)    в форме таможенной стоимости или в натуральном выражении;

г)     в форме безналичных и наличных платежей?

42. Какова форма взимания акцизов при реализации алкогольной и табачной про­дукции:

а)    марками акцизного сбора;

б)    безналичными платежами;

в)    аккредитивами;

г)     инкассовыми поручениями?

43. Кто определяет сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет:

а)    налогоплательщики акцизов самостоятельно:

б)    налоговые органы;

в)    Министерство финансов;

г)     органы внутренних дел?

44. К какому виду налогов относится налог на прибыль организаций:

а)    к региональным, косвенным налогам:

б)    к федеральным, прямым налогам;

в)    к местным, личным налогам;

г)     к федеральным, косвенным налогам?

45. В бюджете, каких уровней федеральный законодатель определил направление поступлений средств от налога на прибыль организаций:

а)    в бюджеты субъектов Федерации и бюджеты муниципальных образований;

б)    в бюджет Российской Федерации и бюджеты субъектов Федерации;

в)    в бюджет Российской Федерации и бюджеты муниципальных образований:

г)     в бюджеты муниципальных образований?

46. Объект налогообложения по налогу на прибыль - это:

а)    валовая прибыль предприятия, полученная от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенная на сумму расходов по этим операциям;

б)    чистая прибыль предприятия, полученная от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций;

в)    доход предприятия, полученный от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия и от внереализационных операций;

г)     выручка предприятия, полученная от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия

47. Ставка налога на прибыль, уплачиваемого в 2006 г, в федеральный бюджет, равна:

а)    6,5% чистой прибыли;

б)    13% валовой прибыли;

в)    6,5% валовой прибыли;

г)     19% чистой прибыли.

48. Ставка налога на прибыль, уплачиваемого в 2006 г. в бюджеты субъектов Российской Федерации, равна:

а)    -не свыше 17,5%;

б)    не свыше 22%;

в)    24% от валовой прибыли;

г)     30% от валовой прибыли.

49. Какие виды доходов облагаются налогом на прибыль по особым ставкам:

а)    доходы от научно-исследовательской и научно-конструкторской работы;

б)    доходы от дивидендов, проценты, полученные по ценным бумагам, доходы от долевого участия в других предприятиях;

в)    доходы от образовательных учреждений и строительных организаций;

г)     доходы общественных организаций инвалидов и специализированных протезно-ортопедических предприятий?

50. Каков срок уплаты налога на прибыль российскими предприятиями и организациями

а)    ежеквартально не позднее 15-го числа каждого месяца равными долями в размере одной трети квартальной суммы:

б)    ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца;

в)    ежегодно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным:

г)     один раз в шесть месяцев: не позднее 15 января и 15 июля?

51. Кто является плательщиками налога на имущество организаций:

а)    юридические лица, филиалы и представительства юридических лиц. имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;

б)    физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;

в)    индивидуальные предприниматели и иностранные граждане;

г)     лица без гражданства и дипломатические работники?

52. Что является объектом обложения по налогу на имущество организаций:

а)    земля и продукты сельскохозяйственного назначения:

б)    основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе предприятия;

в)    доходы от реализации продукции, работ, услуг;

г)     доходы от операций с ценными бумагами;

53. Ставка налога на имущество организаций составляет:

а)    не более 2,2% стоимости имущества;

б)    не более 3% стоимости имущества;

в)    не более 5% стоимости имущества;

г)     не более 6% стоимости имущества.

54. Когда уплачивается налог на имущество организаций

а)    ежеквартально:

б)    ежемесячно;

в)    ежегодно;

г)     еженедельно?

55. Какой порядок и каковы сроки уплаты налога на имущество организации предусмотрены законом:

а)    уплата налога производится по декадным расчетам в пятидневный срок со дня установленного для представления бухгалтерского отчета за год;

б)    уплата налога производится по квартальным расчетам в пятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за квартал;

в)    уплата налога производится по месячным расчетам в пятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за месяц;

г)     уплата налога производится по недельным расчетам в пятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за неделю?

56. Земельный налог - это:

а)    стабильный платеж за единицу земельной площади в расчете на год, зависящий от результатов хозяйственной деятельности;

б)    платеж за доходы от использования земель сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения:

в)    стабильный платеж за единицу земельной площади в расчете на год, не зависящий от результатов хозяйственной деятельности;

г)     платеж физических лиц за аренду земель сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения.

57. Кто является плательщиками земельного налога:

а)    собственники земли, землевладельцы и землепользователи;

б)    собственники и арендаторы земель;

в)    иностранные граждане, являющиеся арендаторами земель;

г)     лица без гражданства, использующие земли общего пользования?

58. Что является объектом налогообложения земельным налогом:

а)    земли, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен земельный налог;

б)    земли граждан, впервые организующих крестьянские (фермерские) хозяйства, в течение первых пяти лет;

в)    земли заповедников:

г)     земли национальных парков?

59. Единицей налогообложения по земельному налогу является:

а)    один гектар и один квадратный метр;

б)    одна сотка и один ар;

в)    один километр и один метр;

г)     один метр и один ар.

60. Каков порядок уплаты земельного налога гражданами:

а)    налог уплачивается равными долями в два срока на основании платежных извещений, которые вручаются гражданам налоговыми органами не позднее 1 августа:

б)    налог уплачивается равными долями и три срока на основании платежных извещений, которые вручаются гражданам налоговыми органами не позднее 15 августа;

в)    налог уплачивается однократно при самостоятельном исчислении не позднее 15 июля текущего года;

г)     налог уплачивается равными долями в четыре срока на основании платежных извещений, которые вручаются гражданам налоговыми органами не позднее 30 августа?

61. Срок уплаты земельного налога:

а)    15 сентября и 15 ноября;

б)    20 сентября и 20 ноября;

в)    30 октября и 30 ноября;

г)     10 сентября и 1 ноября.

62. Что является объектом обложения налога на игорный бизнес:

а)    игровые автоматы, кассы тотализаторов, кассы букмекерских контор;

б)    предпринимательская деятельность, связанная с игорным бизнесом;

в)    игорные заведения (предприятия, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области игорного бизнеса);

г)     ипподромы и ночные клубы?

63. Какие из  перечисленных видов деятельности подпадают под обложение по единому налогу на вмененный доход для определенных видов деятельности:

а)    оказание предпринимателями бытовых услуг;

б)    оптовая торговля горюче-смазочными материалами;

в)    общественное питание с численностью работающих до 100 человек;

г)     розничная торговля через магазины с численностью работающих до50 человек?

64. Налоговый период единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности - это:

а)    квартал;

б)    месяц;

в)    неделя.

65. Ставка налога на вмененный доход для определенных видов деятельности равна:

а)    20% вмененного дохода;

б)    30% вмененного дохода;

в)    15% вмененного дохода;

г)     60% вмененного дохода

66. Вмененный доход - это:

а)    потенциально возможный доход за вычетом потенциально необходимых затрат;

б)    реально полученный доход налогоплательщика:

в)    валовая прибыль налогоплательщика;

г)     чистая прибыль налогоплательщика.