ВАРИАНТ № 1

Ситуационная задача:

Налогоплательщик с целью уклонения от исполнения обязанности по уплате налогов, начисленных ему в ходе выездной налоговой проверки, фактически перевел свою финансово-хозяйственную деятельность на вновь созданную компанию, которая зарегистрирована в период проведения выездной налоговой проверки.

Налоговый орган обратился за взысканием начисленных сумм в порядке пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ с лица, на которое переведена финансово-хозяйственная деятельность общества. Взыскание налоговой задолженности при переводе налогоплательщиком выручки и активов на иных лиц, а также взыскание ущерба, причиненного бюджету.

Задание:

1. Провести классификацию налогового спора.

2. Проанализировать нормативно-правовую базу для решения налогового спора.

3. Рассмотреть обеспечение и защиту прав налогоплательщиков (плательщиков сборов) в данном налоговом споре.

4. Определить обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) в данном налоговом споре.

5. Дать оценку международному договору об устранении двойного налогообложения в налоговых спорах (при их наличии).

6. Роль обмена информацией в налоговой сфере в данном споре.

7. Провести оценку возможных расхождений официальных правовых позиций и практика их применения в данном налоговом споре.

8. Выработать стратегию и технологию данного налогового спора.

9. Провести оценка правовой перспективы спора.

10. Оформить жалобу на процедурные решения и действия или бездействия должностных лиц налоговых органов на уровне досудебного урегулирования рассматриваемого спора.

ВАРИАНТ № 2

Ситуационная задача:

При отсутствии у иностранных организаций фактического права на получение дохода применение льготных положений соглашения об избежании двойного налогообложения признано неправомерным.

Основанием для доначисления сумм налога и пени послужил вывод инспекции о том, что заявитель не исполнил обязанность налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы иностранных организаций от источников в Российской Федерации с доходов, полученных в виде ценных бумаг (акций российской организации) иностранными компаниями - резидентам Британских Виргинских островов через подконтрольные заявителю иностранные компании, расположенные в республике Кипр.

Задание:

1. Провести классификацию налогового спора.

2. Проанализировать нормативно-правовую базу для решения налогового спора.

3. Рассмотреть обеспечение и защиту прав налогоплательщиков (плательщиков сборов) в данном налоговом споре.

4. Определить обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) в данном налоговом споре.

5. Дать оценку международному договору об устранении двойного налогообложения в налоговых спорах (при их наличии).

6. Роль обмена информацией в налоговой сфере в данном споре.

7. Провести оценку возможных расхождений официальных правовых позиций и практика их применения в данном налоговом споре.

8. Выработать стратегию и технологию данного налогового спора.

9. Провести оценка правовой перспективы спора.

10. Оформить жалобу на процедурные решения и действия или бездействия должностных лиц налоговых органов на уровне досудебного урегулирования рассматриваемого спора.

ВАРИАНТ № 3

Ситуационная задача:

Дополнительная плата в виде компенсации затрат арендодателя на уплату земельного налога имеет прямое отношение к договору аренды и связана с оплатой за аренду земельных участков, а потому подлежит учету в налоговой базе по налогу на добавленную стоимость.

Между обществом (арендодатель) и контрагентом (арендатор) заключены договоры долгосрочной аренды земельных участков, согласно которым арендная плата уплачивается в твердой сумме. При этом арендатор возмещает арендодателю сумму земельного налога, начисленного на земельные участки, являющиеся предметом рассматриваемых договоров.

Налоговый орган пришел к выводу, что полученные Обществом денежные средства подлежат в силу подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса РФ учету в налоговой базе по налогу на добавленную стоимость.

Задание: 

1. Провести классификацию налогового спора.

2. Проанализировать нормативно-правовую базу для решения налогового спора.

3. Рассмотреть обеспечение и защиту прав налогоплательщиков (плательщиков сборов) в данном налоговом споре.

4. Определить обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) в данном налоговом споре.

5. Дать оценку международному договору об устранении двойного налогообложения в налоговых спорах (при их наличии).

6. Роль обмена информацией в налоговой сфере в данном споре.

7. Провести оценку возможных расхождений официальных правовых позиций и практика их применения в данном налоговом споре.

8. Выработать стратегию и технологию данного налогового спора.

9. Провести оценка правовой перспективы спора.

10. Оформить жалобу на процедурные решения и действия или бездействия должностных лиц налоговых органов на уровне досудебного урегулирования рассматриваемого спора.

ВАРИАНТ № 4

Ситуационная задача:

Обязанность продавца уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет и право покупателя применить налоговый вычет связаны с одним и тем же юридическим фактом - выставлением счета-фактуры: право покупателя на такой вычет ставится в зависимость от предъявления ему продавцом сумм налога на добавленную стоимость в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ, то есть посредством счета- фактуры, а обязанность продавца перечислить сумму этого налога в бюджет обусловлена выставлением им счета-фактуры с выделением в нем соответствующей суммы отдельной строкой.

Налогоплательщик, осуществляя в проверяемом периоде воздушные перевозки пассажиров и багажа, включая международные перевозки, пользовался услугами наземного обслуживания воздушных судов в различных аэропортах, которые в силу подпункта 22 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ освобождены от налогообложения налогом на добавленную стоимость.

При этом контрагент общества выставлял обществу по оказанным услугам счета-фактуры с выделенным налогом на добавленную стоимость, суммы которого общество в свою очередь предъявляло к вычету.

Задание:

1. Провести классификацию налогового спора.

2. Проанализировать нормативно-правовую базу для решения налогового спора.

3. Рассмотреть обеспечение и защиту прав налогоплательщиков (плательщиков сборов) в данном налоговом споре.

4. Определить обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) в данном налоговом споре.

5. Дать оценку международному договору об устранении двойного налогообложения в налоговых спорах (при их наличии).

6. Роль обмена информацией в налоговой сфере в данном споре.

7. Провести оценку возможных расхождений официальных правовых позиций и практика их применения в данном налоговом споре.

8. Выработать стратегию и технологию данного налогового спора.

9. Провести оценка правовой перспективы спора.

10. Оформить жалобу на процедурные решения и действия или бездействия должностных лиц налоговых органов на уровне досудебного урегулирования рассматриваемого спора.

ВАРИАНТ № 5

Ситуационная задача:

Существенность и выраженность отклонения примененной налогоплательщиком цены от рыночного уровня в совокупности с иными обстоятельствами совершения спорных операций имеет юридическое значение, если при проведении камеральной или выездной налоговой проверки установлены признаки получения необоснованной налоговой выгоды.

Инспекцией установлено необоснованное включение налогоплательщиком в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость сумм, перечисленных контрагенту при приобретении земельного участка и находящихся на нем строений. Налоговый орган сделал вывод о том, что налогоплательщик приобрел спорное недвижимое имущество, занизив стоимость земельного участка и завысив стоимость зданий.

Указанные действия привели к необоснованному увеличению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, так как реализация земельных участков, в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, не облагается указанным налогом. При этом заявленные налогоплательщиком к вычету суммы налога на добавленную стоимость не были уплачены его контрагентом в бюджет, в связи с чем в нем не сформирован источник для возмещения суммы данного налога.

Задание:

1. Провести классификацию налогового спора.

2. Проанализировать нормативно-правовую базу для решения налогового спора.

3. Рассмотреть обеспечение и защиту прав налогоплательщиков (плательщиков сборов) в данном налоговом споре.

4. Определить обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) в данном налоговом споре.

5. Дать оценку международному договору об устранении двойного налогообложения в налоговых спорах (при их наличии).

6. Роль обмена информацией в налоговой сфере в данном споре.

7. Провести оценку возможных расхождений официальных правовых позиций и практика их применения в данном налоговом споре.

8. Выработать стратегию и технологию данного налогового спора.

9. Провести оценка правовой перспективы спора.

10. Оформить жалобу на процедурные решения и действия или бездействия должностных лиц  налоговых органов на уровне досудебного урегулирования рассматриваемого спора.

ВАРИАНТ №6

Ситуационная задача:

Применение налоговыми органами расчетного метода в целях исчисления налоговых обязательств налогоплательщиков.

Допустимость применения расчетного метода исчисления налогов непосредственно связана с обязанностью правильной, полной и своевременной их уплаты и обусловливается неправомерными действиями или бездействием налогоплательщика, не обеспечившего надлежащее оформление учета своих доходов и расходов.

В ходе выездной налоговой проверки установлено, что между налогоплательщиком и его взаимозависимыми контрагентами, находящимися на упрощенной системе налогообложения и зарегистрированными незадолго до совершения спорных операций, произведены сделки по купле-продаже недвижимого имущества. После приобретения объектов недвижимости у налогоплательщика, данные организации осуществляли сдачу приобретенного имущества в аренду.

Экспертизой, проведенной на основании решения налогового органа, установлено многократное отклонение цены, указанной в договорах купли- продажи зданий, от рыночного уровня цен.

Задание:

1. Провести классификацию налогового спора.

2. Проанализировать нормативно-правовую базу для решения налогового спора.

3. Рассмотреть обеспечение и защиту прав налогоплательщиков (плательщиков сборов) в данном налоговом споре.

4. Определить обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) в данном налоговом споре.

5. Дать оценку международному договору об устранении двойного налогообложения в налоговых спорах (при их наличии).

6. Роль обмена информацией в налоговой сфере в данном споре.

7. Провести оценку возможных расхождений официальных правовых позиций и практика их применения в данном налоговом споре.

8. Выработать стратегию и технологию данного налогового спора.

9. Провести оценка правовой перспективы спора.

10. Оформить жалобу на процедурные решения и действия или бездействия должностных лиц налоговых органов на уровне досудебного урегулирования рассматриваемого спора.