Рейтинговая работа в виде контрольной работы состоит из трех практических задач (казусов).

Задание для контрольной работы разработано в четырёх вариантах.

Выбор варианта контрольной работы по начальной букве фамилии

Вариант 1 – «А» - «Ж»

Вариант 2 – «З» - «О»

Вариант 3 – «П» - «Х»

Вариант 4 – «Ц» - «Я»

ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ РЕЙТИНГОВОЙ РАБОТЫ

ВАРИАНТ 1 («А» - «Ж»)

Задача № 1.

Налоговый орган принял решение о привлечении общественного объединения «Выбор» к ответственности за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения. Однако налогоплательщик от уплаты штрафных санкций отказался, ссылаясь на наличие смягчающих вину обстоятельств, которыми, по его мнению, являются выполнение специфических социальных функций и неведение предпринимательской деятельности. Арбитражный суд первой инстанции признал указанные обстоятельства смягчающими вину и освободил организацию от ответственности.

Вопрос:

Дайте правовую оценку ситуации.

Задача № 2.

Индивидуальный предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения. Других доходов, кроме как от предпринимательской деятельности нет.

Вопрос:

Имеет ли он право на социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц?

Задача № 3.

Инженер  Гришин ввез 10 января 2017 г. из Японии автомобиль, приобретенный на японском аукционе за 300.000 руб., доставка до Владивостока стоила еще 50.000 руб.

Вопрос:

Сколько и какие налоги (сборы) должен уплатить Гришин в связи с данной покупкой в России?

ВАРИАНТ 2 («З» - «О»)

Задача № 1.

Налогоплательщик получил налоговое уведомление после наступления срока уплаты налога. В связи с этим налог был уплачен позднее установленного в законодательстве срока уплаты налога. Налоговый орган начислил налогоплательщику пеню в связи с несвоевременной уплатой налога. Налогоплательщик требование налогового органа оспорил, сославшись на то, что он не имел возможности уплатить налог в связи с несвоевременным получением налогового уведомления. Однако налоговый орган возразил, указав на то, что обязанность по уплате налога возникает с момента появления объекта налогообложения.

Вопрос:

Кто прав в возникшем споре?

Задача № 2.

Предприятие заключило договор с адвокатским бюро. Адвокат постоянно бывает на предприятии, оказывает юридическую помощь. Налоговая инспекция считает, что так как юрист не является штатным работником предприятия, то все расходы на оплату его услуг относятся на прибыль предприятия и подлежат налогообложению.

Вопрос:

Правильно ли это?

Задача № 3.

Гражданин Захаров  зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Он имеет в собственности хлебопекарню и занимается выпечкой и продажей хлебобулочных изделий. Для помощи он нанял работников – двух по трудовому договору и одного по договору на оказание услуг (для помощи в составлении бухгалтерских и налоговых отчетов).

Вопрос:

Разъясните должен ли гражданин Захаров уплачивать ЕСН.

ВАРИАНТ 3 («П» - «Х»)

Задача № 1.

Налогоплательщик, обратился в суд с иском и оплатил государственную пошлину. В последующем налогоплательщик отказался от иска и обратился в суд с требованием вернуть оплаченную государственную пошлину. Суд отказал налогоплательщику. Разрешите спор.

Вопрос:

Разрешите спор.

Задача № 2.

Служба внутренних доходов США обратилась в ФНС России в 2017 г. с требованием о предоставлении сведений обо всех налогах, уплачиваемых организацией Hewlett Packart на территории России за 2010 год. Налоговая служба России отказала в предоставлении сведений.

Вопрос:

Вправе ли ФНС России отказать в предоставлении сведений.

Задача № 3.

Гражданин Тихомиров приобрел квартиру в январе 2016 года, но свидетельство о праве собственности оформил в январе 2017 году.

Вопросы:

1. Имеет ли он право на получение имущественного вычета за 2016 год, если он предоставит декларацию в налоговый орган в январе 2018 году?

2. Какой размер составляет имущественный вычет?

ВАРИАНТ 4 («Ц» - «Я»)

Задача № 1.

 Гражданин Васкин купил квартиру за 3 800 000 рублей. Через два года продал ее за 7 500 000 рублей. Денежные средства от продажи разместил на депозит в коммерческом банке.

Вопрос:

Должен ли гражданин Васкин заплатить налог на доходы физических лиц?

Задача  № 2.

Иностранный гражданин приехал в Россию на 3 месяца для чтения лекций и проведения мастер-класс по договору с коммерческим вузом. В результате осуществления этой деятельности ему было уплачено 60000 рублей.

Вопрос:

Должен ли иностранный гражданин в данном случае уплатить налог на доходы физических лиц?  

Задача № 3.

Физическое лицо за работу по трудовому договору получило доход за январь 2017 г. в сумме 45000 рублей. Имеет двоих детей в возрасте 9 и 23 лет. Последний является студентом дневной формы обучения. Получила материальную помощь в размере 14 000 рублей, а также дивиденды в размере 10000 рублей.

Вопрос:

Определите сумму налога с дохода физического лица.