РАНХиГС, налоговое право (контрольная работа, г.Екатеринбург, 2014 г.)

Контрольная работа включает в себя 2 (два) задания, которые должны быть последовательно выполнены.

При выполнении задания № 1 (предполагающие решении задачи) необходимо изучить соответствующий круг нормативных правовых актов (см. список рекомендованных нормативных правовых актов к теме, по которой представлена задача в РУПД), судебную практику, при необходимости научную и учебную литературу (см. список рекомендованной литературы ко всем темам курса в РУПД). Результат оформляется в виде решения задачи - в виде грамотно изложенного, связного текста, позволяющего проследить логику рассуждений, лежащих в основе сделанных выводов. Решение, представляющее собой бессвязный набор определений и иных положений, рассматривается как неверное. Наличие в решении грубой юридической ошибки (использование норм, утративших юридическую силу, норм, не имеющих отношения к вопросам, поставленным в задаче) является основанием для признания задачи решенной неверно.

При выполнении задания в нем обязательно должны быть отражены:

- виды правоотношений, возникающие в конкретной ситуации;

- субъектный состав (коротко изложен правовой статус субъектов);

- ссылки на нормы права, на основании которых были сделаны выводы.

При выполнении задания № 2 (составление таблицы и схемы) необходимо изучить соответствующий круг нормативных правовых актов (см. список рекомендованных нормативных правовых актов к теме, по которой представлена задача в РУПД), при необходимости - учебную литературу, результаты представляются в виде сравнительной таблицы (схемы). Студент должен самостоятельно выделить критерии для сравнения (вариант 1) и способ оформления схемы (вариант 2), проявив творческие начала и навыки самостоятельной работы.

Варианты контрольных работ установлены следующим образом: студент, фамилии которых начинаются с буквы «А» до «П» включительно, выполняют первый вариант, от «Р» до «Я»- второй вариант.

ВАРИАНТ 1

Задание № 1

По итогам выездной налоговой проверки в 2013 году налогоплательщик был привлечен к налоговой ответственности по п.1 ст.122 НК РФ в виде штрафа 200 000 руб. в связи с занижением налоговой базы по налогу на прибыль организаций за 2011 год на 1 000 000 руб.

Между тем налогоплательщик обжаловал данное решение, сославшись на то, что на момент наступления срока уплаты налога (и до настоящего момента включительно) у налогоплательщика имелась переплата по НДС в размере 500 000 руб., и налога на прибыль организаций на сумму 800 000 руб. В такой ситуации по мнению налогоплательщика основания для привлечения к ответственности отсутствовали.

Вариант. Переплата перед бюджетом по НДС и налогу на прибыль организаций образовала в 2012 году.

Оцените правомерность действий налогового органа и позиции налогоплательщика? Имеются ли основания для привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности? Если да, то в каком размере?

Задание № 2

Студент должен письменно подготовить схему порядка прекращения налогового обязательства в добровольном и принудительном порядках, в которой подробно изобразить последовательные стадии, основания, условия и сроки исполнения обязанности по уплате налога или его взыскания, а также правоприменительные или иные документы налогового органа, связанные с данной процедурой.

ВАРИАНТ 2

Задание № 1

ООО «Гамма» является плательщиком ЕНВД.

В 2013 году в отношении общества проведена выездная налоговая проверка, по итогам которой вынесено решение от 20.05.2013 г. о привлечении ООО «Гамма» к налоговой ответственности по п.1 ст.122 НК РФ в связи с занижением налогоплательщиком налоговой базы по ЕНВД  за первый квартал 2010 г.

Налогоплательщик не согласился с решением налогового органа и обжаловал его, сославшись на пропуск налоговым органом срока на привлечение общества к налоговой ответственности.

Оцените правомерность позиций сторон спора. Вынесено ли оспариваемое решение налогового органа за пределами срока для привлечения ООО «Гамма» к налоговой ответственности?

Задание № 2

Составьте единую сравнительную таблицу всех специальных налоговых режимов, в которой покажите основные сходства и различия таких режимов.

Можно ли сделать универсальные выводы о том, какой специальный режим налогообложения является наиболее выгодным для налогоплательщика? От чего зависит выбор налогоплательщиком того или иного специального налогового режима?