Задания состоят из четырех вариантов. Обучающийся  выполняет работу по одному из них согласно следующей разбивки: обучающиеся, фамилии которых начинаются

с «А» по «Д» включительно, выполняют 1-й вариант;

с «Е» по «Л» включительно – 2-й вариант;

с «М» по «Р» – 3-й вариант;

с «С» по «Я» – 4-й вариант

ВАРИАНТ I

№ 1.

Входят ли в предмет налогового права таможенные отношения? Регулируются ли они одинаковыми источниками? Включаются ли в предмет налогового права следующие общественные отношения:

- взыскание недоимки с физического лица-налогоплательщика;

- прохождение государственной службы в налоговых органах;

- осуществление государственных закупок налоговой инспекцией;

- заключение международного договора об обмене информацией между налоговыми органами России и Турции;

- проведение выездной налоговой проверки;

- привлечение лица к уголовной ответственности по ст. 198 УК РФ и ст. 194 УК РФ;

- установление ставок таможенных пошлин.

№ 2.

14-летний Рыбкин имеет в собственности земельный участок, однако земельный налог ни разу не уплачивал. Налоговый орган обратился в суд с иском к отцу Рыбкина с требованием уплатить налог и привлечь к ответственности либо самого Рыбкина, либо его отца.

Возможно ли привлечение данных лиц к ответственности? Если да, то к какой? Какая ответственность предусмотрена за нарушение законодательства о налогах и сборах? Дайте характеристику налоговой ответственности.

№ 3.

На основании положений части второй НК РФ найдите:

- объект налогообложения в отношении НДС;

- налоговые льготы в отношении акциза;

- лиц, не являющихся плательщиками налога на прибыль организаций;

- ставки сбора за пользование объектами животного мира;

- период, по окончании которого уплачивается водный налог;

- сроки уплаты государственной пошлины;

- налоговую базу в отношении налога на добычу полезных ископаемых;

- ставки транспортного налога;

- объект налогообложения в отношении налога на игорный бизнес;

- налоговую базу в отношении налога на имущество физических лиц.

ВАРИАНТ II

№ 1.

На основании положений части первой НК РФ, а также Бюджетного кодекса РФ и Таможенного кодекса Таможенного союза ответьте на следующие вопросы:

- является ли отличительной чертой сбора и пошлины эквивалентность;

- зачисляются ли федеральные налоги только в федеральный бюджет;

- тождественны ли понятия «система налогов и сборов» и «налоговая система»;

- могут ли налоги и иные обязательные платежи уплачиваться в исключительных случаях в натуральной форме;

- обеспечивается ли уплата пошлин принудительной силой государства;

- относятся ли таможенные платежи к налогам.

Дайте понятия налога и сбора. Чем различаются эти понятия и каковы их общие черты?

№ 2.

Гражданину Матвееву К. по месту работы в течение прошедшего года начисляли заработную плату в размере 10 000 рублей ежемесячно, из которых удерживался налог на доходы физических лиц по ставке 13%. В этом же году Матвеев К. прошел лечение у стоматолога на сумму 20 000 руб., о чем у него сохранились подтверждающие документы.

Опишите элементы налога на доходы физических лиц. Исчислите размер налога, подлежащего уплате в данном случае, с учетом того, что Матвеев К. женат и имеет двоих детей в возрасте 3 и 10 лет. Может ли Матвеев К. воспользоваться каким-либо налоговым вычетом, если да, то в каком порядке?

№ 3.

Предприятие, занимающееся разведением карпов, в августе прошедшего года года обратилось в налоговый орган по месту своего нахождения с просьбой о беспроцентной отсрочке уплаты налога на прибыль и налога на имущество сроком на пять лет. Налоговый орган отказал в предоставлении отсрочки в связи с тем, что три года назад это же предприятие, воспользовавшись отсрочкой, не смогло вовремя уплатить налоги. Кроме того, пояснялось, что данный вопрос находится в компетенции министра финансов РФ.

Оцените ситуацию. Какие документы необходимо представить вместе с заявлением о предоставлении отсрочки уплаты налогов? В какой срок принимается соответствующее решение?

ВАРИАНТ III

№ 1.

На основе действующего налогового законодательства обоснуйте верный вариант ответа.

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах включает в себя:

а) совокупность всех нормативных актов по налогам и сборам;

б) совокупность Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;

в) совокупность федеральных законов и подзаконных нормативных актов о налогах и сборах.

г) совокупность федеральных законов и норм права о налогах и сборах. Дайте характеристику источникам налогового права.

№ 2.

Юрист ООО «Мечта» обратился в налоговую инспекцию с письменным запросом (который был составлен в произвольной форме) о представлении справки о состоянии расчетов по налогам и штрафам. Запрос был отправлен заказным письмом по почте. В запросе содержалась просьба предоставить такую информацию заявителю по электронной почте. Через 20 дней после отправки письма по почте был получен ответ, содержащий отказ в предоставлении справки. Отказ был обоснован несколькими причинами: в запросе отсутствовал ИНН организации; юристом не были представлены документы, подтверждающие его полномочия; запрос был составлен не в установленной, а в произвольной форме шариковой ручкой; данная информация может быть получена только при личном обращении и при условии уплаты государственной пошлины.

Оцените ситуацию. Правомерен ли отказ налогового органа?

№ 3.

1 июля 2015 года территориальный налоговый орган принял решение о проведении в отношении индивидуального предпринимателя такой формы налогового контроля, как налоговый мониторинг. Проверяемый период – 2013 год. Данное решение было вручено индивидуальному предпринимателю в течение 14 дней со дня его принятия. В процессе проведения налогового мониторинга были обнаружены ошибки в исчислении налогов, ввиду чего налоговым органом принято решение о проведении налоговой проверки.

Оцените ситуацию. Правомерны ли действия налогового органа? Охарактеризуйте налоговый мониторинг. Каковы условия и последствия его проведения?

ВАРИАНТ IV

№ 1.

На основании положений главы 2 НК РФ ответьте на вопросы:

- уплачиваются ли федеральные налоги и сборы на единой таможенной территории Таможенного союза, участником которого является и Российская Федерация;

- может ли субъект Федерации установить в отношении региональных налогов налоговую ставку, налоговый период, срок уплаты налога;

- какими нормативными актами устанавливаются, вводятся в действие и прекращают действовать местные налоги и сборы;

- могут ли местные налоги в г. Севастополе вводиться Налоговым кодексом РФ;

- установлен ли в НК РФ исчерпывающий перечень налогов;

- должен ли орган местного самоуправления информировать какие- либо органы об установлении, изменении и прекращении действия местных налогов;

- что понимается под специальными налоговыми режимами; как они соотносятся с понятием налога.

№ 2.

В процессе образования и регистрации акционерного общества была осуществлена постановка его на учет в налоговом органе по месту нахождения. В структуре общества имелись 7 филиалов в других городах, пять из которых были поставлены на учет в налоговых органах по месту их нахождения. Налоговый орган привлек к ответственности акционерное общество по ч.2 ст.15.3 КоАП РФ. В свою очередь общество утверждало, что непостановка на учет филиалов обусловлена тем, что, во-первых, сведения о них не отражены в учредительных документах, а, во-вторых, два филиала находятся на грани закрытия, поскольку в каждом из них работает всего один человек, то есть оборудовано одно рабочее место. Кроме того, само общество поставлено на учет и уплачивает все налоги, в том числе и за филиалы.

Правомерны ли действия налогового органа? Обоснованы ли доводы акционерного общества?

№ 3.

Желая помочь своей подруге, попавшей в тяжелую жизненную ситуацию, Мишин подарил ей автомобиль «Рено», мебель для квартиры, холодильник, а также акции газовой компании.

Нужно ли уплачивать НДФЛ в отношении указанных подарков? Кто и в каком порядке это должен делать? Как рассчитывается данный налог? Изменится ли решение задачи, если одаряемая является иностранной гражданкой?