Исходная информация
Предприятие производит два вида продукции: «А» и «Б». В производстве используются два основных материала: X и Y. Материал X расходуется на производство продукции А, а материал Y – продукции Б по нормативам расхода материалов.
Запасы готовой продукции на конец прогнозируемого периода на предприятии должны быть на уровне 50 % ожидаемой продажи в следующем квартале.
Поступления выручки от продаж обычно не соответствует периоду отгрузки: 50 % продаж оплачивается в квартал продаж, остальные 50 % - в следующий квартал.
Для прогнозирования движения денежных потоков по предприятию использовать следующую информацию по оплате денежных расходов:
1. Производственная рабочая сила, основные производственные материалы и переменные накладные расходы оплачиваются ежемесячно;
2. Постоянные накладные расходы и торговые и административные издержки (управленческие расходы) оплачиваются ежеквартально равными суммами;
3. Налоги, подлежащие оплате, оплачиваются равными суммами поквартально в течение года;
4. Капитальные вложения оплачиваются поквартально;
5. Кредиторская задолженность в прогнозируемом периоде остается неизменной.
6. Дивиденды предприятием не выплачиваются.
Таблица 1. Исходный баланс предприятия ОАО «Лидер», млн. руб.
|
Показатель |
На конец года |
|
АКТИВ |
|
1. |
Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего,
в том числе: |
220 |
|
|
1.1. Оборудование и техника (по балансовой стоимости) |
250 |
|
|
1.2. Амортизация |
30 |
|
2. |
Оборотные активы – всего,
в том числе: |
33 |
|
|
2.1. Запасы готовой продукции |
6,1 |
|
|
2.2. Запасы сырья и материалов |
1,6 |
|
|
2.3. Дебиторская задолженность |
20 |
|
|
2.4. Денежные средства |
5,3 |
|
|
Баланс |
253 |
|
ПАССИВ |
|
1. |
Источники собственных средств – всего,
в том числе: |
236 |
|
|
1.1. Уставный (акционерный) капитал |
210 |
|
|
1.2. Нераспределенная прибыль |
26 |
|
2. |
Долгосрочные кредиты |
0 |
|
3. |
Краткосрочные обязательства – всего,
в том числе: |
17 |
|
|
3.1. Кредиторская задолженность по налогам |
10,5 |
|
|
3.2. Прочая кредиторская задолженность |
6,5 |
|
|
Баланс |
253 |
Таблица 2. Финансово-экономическое положение предприятия
ОАО «Лидер» в отчетном году, млн. руб.
|
Показатель |
Отчетный период |
|
1. |
Выручка от продажи |
135 |
|
2. |
Производственная себестоимость реализованной продукции |
80 |
|
3. |
Торговые и административные издержки |
25 |
|
4. |
Прибыль до уплаты налогов |
30 |
|
5. |
Налог на прибыль (ставка 24 %) |
7,2 |
|
6. |
Чистая прибыль |
22,8 |
Таблица 3. Прогноз реализации предприятия ОАО «Лидер» на предстоящий период
|
Показатель |
Вид продукции |
|
А |
Б |
|
1. |
Реализация продукции: |
|
|
|
|
1.1. Цена реализации, тыс. руб. / шт. |
11 |
14 |
|
|
1.2. Объем реализации, шт. – всего,
в том числе по кварталам: |
5000 |
8000 |
|
|
1-й квартал |
1500 |
2000 |
|
|
2-й квартал |
1000 |
2000 |
|
|
3-й квартал |
1000 |
2000 |
|
|
4-й квартал |
1500 |
2000 |
|
2. |
Производство продукции: |
|
|
|
|
2.1. Запасы готовой продукции на начало периода , шт. |
750 |
1000 |
|
|
2.1. Запасы готовой продукции на конец периода , шт. |
750 |
1000 |
Таблица 4. Нормативы затрат на производственную рабочую силу
|
Место возникновения издержек |
Трудоемкость изготовления единицы продукции, чел. - час |
Оплата труда за один
чел. - час., руб. |
|
А |
Б |
|
Подготовительный цех |
20 |
50 |
20 |
|
Машинный цех |
50 |
50 |
20 |
|
Всего |
70 |
100 |
- |
Таблица 5. Нормативы расхода материальных ресурсов
|
Показатель |
Виды продукции |
|
А |
Б |
|
1. |
Норма расхода материала на изготовление единицы продукции по видам материалов, ед. / шт.: |
|
|
|
|
материал Х |
2 |
- |
|
|
материал Y |
- |
3 |
|
2. |
Цена приобретения материалов, тыс. руб. / ед.: |
|
|
|
|
материал Х |
0,5 |
- |
|
|
материал Y |
- |
0,3 |
Таблица 6. Смета накладных расходов на прогнозируемый период, млн. руб.
|
Накладные расходы |
Прогнозный период |
|
1. |
Переменные накладные расходы по видам продукции,
тыс. руб. / шт.: |
|
|
|
продукция А |
0,5 |
|
|
продукция Б |
1,0 |
|
2. |
Постоянные накладные расходы – всего,
в том числе: |
20,0 |
|
|
2.1. Амортизация |
10,0 |
|
|
2.2. Страховка |
4,0 |
|
|
2.3. Заработная плата |
6,0 |
|
3. |
Торговые и административные издержки |
40,0 |
Таблица 7. Объемы предстоящих капитальных вложений, млн. руб.
|
Показатель |
Прогнозный период |
|
Капитальные вложения – всего,
в том числе по кварталам: |
53 |
|
1-й квартал |
10 |
|
2-й квартал |
15 |
|
3-й квартал |
8 |
|
4-й квартал |
20 |
| 
