ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ К КУРСОВОМУ ПРОЕКТУ

Темой курсового проекта является разработка проекта внутрифирменного плана деятельности строительной организации, выступающей в роли генерального подрядчика в рамках промышленного и жилищно-гражданского строительства. Разработка плана осуществляется на основе маркетинговых принципов хозяйствования.

Студент должен изложить особенности планирования деятельности строительных организаций в условиях рыночной экономики, указать цели разработки плана, показать роль, которую план и маркетинговая программа призваны играть в управлении производственно-хозяйственной деятельностью. Затем приводится общая характеристика содержания плана, охватывающая производственную программу, план научно-технического развития, баланс доходов и расходов  строительных организаций.

При написании курсового проекта студент руководствуется принятыми законами и положениями, регламентирующими производственную, инновационную и финансово-экономическую деятельность строительных организаций в условиях рыночных отношений. Широко используются результаты изучения  отечественной и зарубежной практики организации предпринимательской деятельности.

Комплекс задач курсового проектирования включает в себя составление программы маркетинга, расчет производственной мощности строительной организации, формирование производственной программы, разработку плана научно-технического развития, формирование финансового плана  и определение величины налоговых платежей со стороны строительной организации. Данные задачи взаимосвязаны логикой решения и результатами плановых расчетов.

Объектом курсового проектирования являются строительные организации, относящиеся к различным организационно-правовым формам предпринимательской деятельности, включая: акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, кооперативы, государственные унитарные и муниципальные предприятия. Основной профиль технологической специализации  строительных организаций - выполнение   общестроительных работ.

 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Исходные данные принимаются студентами исходя из указаний  преподавателя, руководящего курсовым проектированием. Вариант задания устанавливается каждому студенту индивидуально.

1. Общие исходные данные  для всех вариантов:

· генеральным подрядчиком строительства объектов является СО-20;

· возможный портфель заказов на планируемый год, включая переходящие, пусковые и вновь начинаемые объекты, приведен в приложении 2 (звездочками обозначены объекты муниципального заказа);

· сводная ведомость распределения затрат по объектам строительства и отдельным исполнителям приведена в приложении  3;

· планируемый объем работ устанавливается  расчетным путем после определения величины производственной мощности строительной организации  и с учетом того, что  плановый коэффициент ее использования должен быть в пределах 0,90—0,95;

· в пределах производственной мощности  определяется плановый объем платных услуг населению, включая: строительство садовых домиков, дач, ангаров, гаражей. Выбор видов платных услуг населению осуществляется исходя из реальных возможностей строительной организации;

· расчетная величина задела по вводу на конец года должна находиться в пределах 30 - 40 % от сметной стоимости всех объектов, подлежащих вводу в действие в году,  следующим за планируемым (условно данную величину можно принять на уровне ввода  планового года);

· выполненный в предыдущем году объем строительно-монтажных работ собственными силами организации составляет от 9 до 20 млн. руб. и уточняется в индивидуальном задании;

· ориентировочная стоимость одного машино-часа работы машин:

а) экскаватора одноковшового        100 руб.

б) башенного крана                            80 руб.

в) стрелового гусеничного крана      90 руб.

· количество машино-часов, отработанных одной машиной в предыдущем году:

а) экскаваторов                                   2421

б) башенных кранов                           3320

в) стреловых гусеничных кранов     3160

· достигнутый уровень рентабельности на строительно-монтажных работах за предыдущий год составлял  20 %;

· средний уровень рентабельности в плановом году не ниже 28% (уточняется в индивидуальном задании);

· плановый уровень рентабельности по работам, связанным с оказанием платных услуг населению, составляет  26 %.

2. Индивидуальные исходные данные по вариантам дополнительно выдаются студентам руководителем курсового проекта.

СОДЕРЖАНИЕ КУРСОВОГО ПРОЕКТА

Раздел 1.  ПРОГРАММА МАРКЕТИНГА

Разработка программы маркетинга строительной организации включает анализ рыночной ситуации и оценку стратегических  тенденций в области  инвестиций и подрядных работ. Студент должен охарактеризовать:

· социально-экономическую ситуацию на рынке строительной продукции;

· цели маркетинга и пути их достижения;

· выбор приоритетов и потенциальных заказчиков строительной продукции;

· источники финансирования инвестиционной деятельности, включая собственные ресурсы, заемные и привлеченные финансовые средства;

· продуктовую стратегию строительной организации;

· порядок ценообразования на строительную продукцию;

· конкурентные преимущества организации на рынке;

· факторы, определяющие успех в производственной и финансово-экономической деятельности строительных организаций, для последующего учета их при разработке  других разделов плана.

Дополнительно в состав программы маркетинга могут включаться хозяйственные операции по отдельным направлениям внереализационной деятельности, способствующие коммерческому успеху организации.

Маркетинговые исследования рынка строительной продукции позволяют оценить открывающиеся перед строительной организацией   перспективы. В качестве направлений (проектов) развития бизнеса  СО-20 студентами могут рассматриваться:

§  подрядное строительство коттеджей в пригородной зоне;

§  строительство жилых домов с последующей продажей квартир;

§  специальные и реставрационные  работы на объектах;

§  участие в строительстве  или реконструкции объектов производственного назначения;

§  производство СМР на объектах собственной производственной базы;

§  выполнение ремонтно-строительных работ;

§  возведение гаражей и ангаров;

§  строительство садовых домиков и хозблоков.

При оценке рыночной перспективности указанных проектов используются различные критерии:  рост объемов продаж; сбалансированность программы работ с ресурсами; усиление конкурентных позиций на рынке; снижение вероятности риска;  увеличение нормы прибыли на вложенный капитал. Как дополнительное решение, студентами могут предлагаться  и другие критерии.

Изучение рыночных перспектив проектов развития бизнеса СО-20 осуществляется  с помощью предложенной Бостонским консультативным центром аналитической матрицы экспертных оценок, макет которой приведен в табл. 1. В таблице приведена значимость (веса « W ») выбранных критериев и даны возможные варианты предполагаемых значений  их рейтинга «R» (вероятность достижения). Суть исследования  состоит в определении вероятности достижения каждого из выбранных критериев относительно конкретного направления деятельности организации на рынке строительной продукции.

В качестве экспертов для определения конкретных значений « R » по проектам развития СО-20 студенты привлекают специалистов строительных организаций и консалтинговых компаний (от 8 до 10).

Таблица 1 

Матрица оценок рыночных перспектив предприятия (j - эксперт).

Вначале оцениваются возможности СО-20 по первому выбранному проекту развития. Оценка «R_i» проекта производится в рамках каждого выделенного критерия. Затем находится  произведение величины оценки («R_i») и относительной значимости критерия («W»). В итоге  рассчитывается сумма произведений :

На основе индивидуальных оценок экспертов (a_j) методом геометрической средней рассчитывается  коэффициент, характеризующий привлекательность рассматриваемого проекта развития СО-20 на рынке строительной продукции. Для этого используется  формула:

К = (a₁ ´ a₂ ´ a₃ ´….´ a_j)^{1| j}

После расчета коэффициента привлекательности по  первому выбранному проекту  осуществляется переход к следующему. Студенты предлагают и сравнивают различные проекта развития бизнеса СО-20.

Окончательные выводы о приоритетах и рыночных перспективах предпринимательской деятельности СО-20   делаются  на основе сравнения значений коэффициентов привлекательности по нескольким проектам. Приоритет отдается тому направлению, где значение коэффициента привлекательности  будет выше.

Результаты проведенных расчетов используются в рамках  позиционирования стратегических зон хозяйствования (СЗХ) СО-20 на рынке строительной продукции.

Раздел 2. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ МОЩНОСТЬ СТРОИТЕЛЬНОЙ  ОРГАНИЗАЦИИ

Расчет производственной мощности осуществляется в соответствии с методическими рекомендациями, основанными на оценке наличия и динамики изменения машинных и трудовых ресурсов  строительной организации (включая привлеченные), а также учете  уровня их использования. Соответствующий расчетный пример  приведен в приложении 1.

На основе индивидуальных исходных данных  студенты рассчитывают плановую производственную мощность. Соответствующий программный продукт имеется в фонде алгоритмов и программ  ГУУ.

Исходя из заданного коэффициента использования мощности и необходимости ее резервирования, которые принимаются в целях обеспечения стабильности выполнения программы в случае каких-либо сбоев в процессе строительства и изменений в рыночной конъюнктуре, студенты определяют предельно допустимый объем работ (Опред), который может быть выполнен СО-20 собственными силами  в плановом году.

Раздел 3.  ПЛАН СТРОИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА И УСЛУГ (ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА)

Производственная программа строительной организации  включает в себя:

§  календарный график строительства и ввода в действие производственных мощностей и объектов;

§  план ввода в действие объектов;

§  план по  объемам строительно-монтажных работ и услуг.

Календарный график составляется исходя из согласуемых с заказчиком в контрактах сроков ввода объектов в действие и договорных цен, а также нормативной продолжительности строительства объектов (приложение 2).

В приложении 4 методических указаний приведена форма представления  календарного графика строительства. График отражает ход строительства определенного набора объектов из возможного «портфеля заказов» и  целесообразное соотношение переходящих, пусковых и вновь начинаемых объектов в плановом году.

При построении графика, в первую очередь, учитываются объекты муниципального заказа с жестко заданными сроками ввода в действие. Затем в график вводятся остальные объекты с таким расчетом, чтобы выйти на предельно допустимый объем работ, выполняемый собственными силами и при этом обеспечить экономически целесообразный и технологически необходимый размер задела на следующий год (см. исходные данные).

Для этого в процессе построения графика строительства по каждому объекту производится расчет объема работ, выполняемых  собственными силами  СО-20,  а также  силами субподрядных организаций. В этом расчете используются данные приложения 3. Затем стоимость работ, выполняемых собственными силами, делится на нормативную продолжительность возведения объекта в месяцах. Полученная условная интенсивность выполнения работ умножается на число месяцев, предусмотренных по данному объекту  в графике строительства на планируемый период. Число месяцев устанавливается  исходя из намечаемых сроков начала и окончания строительства объектов и условия равномерной загрузки производственной мощности строительной организации. В результате ориентировочно определяется  стоимость работ, приходящихся на планируемый год по каждому из объектов, включаемых в график.

По задельным объектам начало строительства принимается до некоторой степени произвольно, с тем, чтобы в итоге не выйти за целесообразные рамки задела (30-40%) и в совокупности с другими объектами не превысить предельно допустимый объем строительно-монтажных работ. Кроме этого учитывается сезонность строительства и затрудненность начала  выполнения работ в зимние месяцы года.

При формировании графика  студенты кроме строительства объектов производственного и непроизводственного назначения предусматривают оказание платных услуг населению. Выбор состава услуг для включения в производственную программу основывается на результатах маркетинговых исследований их привлекательности  для строительной организации (раздел 1).   Объемы платных услуг на плановый год определяются студентами самостоятельно исходя из условия  ритмичности выполнения производственной программы в целом по организации.

На основе составленного  календарного графика строительства разрабатываются следующие разделы производственной программы:

1. Ввод в действие производственных мощностей и объектов.

2. Объемы строительно-монтажных работ и услуг по заказчикам и исполнителям с разбивкой по кварталам.

В первом разделе отражаются пусковые объекты планируемого года с указанием их мощности и срока ввода (месяц, число). При этом объекты группируются по видам строительства.

Во втором разделе планируются объемы подрядных работ, подлежащие выполнению в соответствии с договорами подряда на переходящих, пусковых и вновь начинаемых объектах, в разрезе заказчиков и исполнителей с разбивкой по кварталам.

По каждому объекту в соответствии с договорами и титульными списками указываются: общая сметная стоимость, срок окончания строительства, а так же ожидаемое выполнение объема работ по кварталам года, для чего в отдельных случаях необходима корректировка календарного графика строительства. Отдельно показывается объем намерений по преддоговорным соглашениям на следующий за планируемым год, что позволяет обеспечить  заказы на перспективу с учетом благоприятного спроса и сформировать более выгодную структуру производства.

Раздел 4. ПЛАН  ТЕХНИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ И ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА

План технического развития и повышения эффективности производства формируется исходя из графика строительства объектов, показателей экономической эффективности  организационно-технических мероприятий и принимаемых объемов их внедрения. Рекомендуемый перечень мероприятий, а также показатели экономической эффективности и удельные капитальные вложения, требуемые для внедрения мероприятий плана, представлены в приложении 6. Этот перечень может быть дополнен другими мероприятиями, соответствующими современным направлениям научно-технического прогресса в строительстве.

При разработке плана технического развития необходимо обеспечить  выполнение следующих условий:

1.      Экономия от снижения себестоимости за счет внедрения всего комплекса мероприятий (с учетом плановых накоплений) должна обеспечивать строительной организации достижение плановой рентабельности.       Расчет величины экономии   осуществляется в следующем порядке:

Эс/с  ³  Опл / 1,2 - Опл / 1,3,            где:

Опл – плановый объем работ на год (принимается по данным производственной программы СО-20);

1,2 – переходный коэффициент, соответствующий рентабельности  работ в предыдущем году (в данном примере на уровне 20%);

1,3 – переходный коэффициент, соответствующий рентабельности  работ в плановом году ( в данном примере на уровне 30%).

Значения переходных коэффициентов уточняются студентами  на основе данных, содержащихся  в  индивидуальном задании.

2. Суммарная экономия затрат труда должна позволить организации обеспечить плановый рост производительности труда (установлен в индивидуальном задании. Расчет общей величины  экономии  затрат труда осуществляется в следующем порядке:

Эзт ³ (Опл / Впр –Опл / Впл) × Я,      где:

Опл - плановый объем работ на год (принимается по данным, определенным в производственной программе СО-20);

Впр, Впл – выработка 1 рабочего  в предыдущем и плановом годах;

Я – плановое число дней работы 1 рабочего за год.

Значения показателей выработки и числа дней работы 1 рабочего за год принимаются студентами в соответствии с индивидуальным заданием.

3. Величина капитальных вложений должна быть увязана с размером средств, выделяемых на цели технического развития  в смете использования фонда развития производства (см. раздел 7);

4. Плановый объем внедрения каждого организационно-технического мероприятия устанавливается исходя из предельных возможностей строительной организации по материально-техническому обеспечению новой техникой. Максимальный объем внедрения мероприятий приведен в табл.  2.                                                                                                              

Таблица 2

При выборе конкретного организационно-технического мероприятия следует учитывать реальные возможности его применения на объектах строительства, включенных в производственную программу.

Планирование набора организационно-технических мероприятий должно проводиться в несколько итераций.  Для оптимизации получаемого результата рекомендуется использовать метод линейного программирования. Постановка данной задачи выполняется студентами самостоятельно. В целевой функции целесообразно максимизировать экономический эффект от внедрения мероприятий.

5. Осуществляется оценка эффективности инвестиций, направляемых на финансирование мероприятий плана технического развития, которая основана на расчете показателей их доходности и окупаемости.

За расчетную прибыль принимается та ее часть, которая обеспечивается снижением себестоимости за счет внедрения нововведений. Аналогичный подход к определению необходимого для этого размера капитала. Он   характеризуется величиной   инвестиций, направляемых на повышение организационно-технического уровня производства.

Оценка эффективности инвестиций по сроку окупаемости (Ток) основывается на принципах возврата или обратной выплаты капитала:

Ток  =  инвестируемый капитал  /  расчетная прибыль,    (год)

  С учетом оценки эффективности инвестиций, направляемых на финансирование мероприятий плана технического развития, окончательно уточняется их состав мероприятий и  плановые объемы применения.

 Результаты плановых расчетов сводятся в таблицу в соответствии с формой, представленной в приложении 7.

Раздел 5. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН СТРОИТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Данный раздел курсового проекта  связан с составлением одного из основных разделов финансового плана - баланса доходов и расходов строительной организации.

При решении данной задачи финансового менеджмента учитываются результаты ранее проделанной студентами работы по выработке стратегии маркетинга, формированию производственной программы и разработке плана научно-технического развития.

Баланс доходов и расходов составляется по форме, приведенной в приложении 8.

В I части баланса – доходы и поступления средств,  определяются финансовые возможности организации. Первоначально рассчитывается плановая величина прибыли  по различным направлениям, включая прибыль: от сдачи СМР, от оказания услуг, от реализации на сторону продукции подсобных производств.

Прибыль от сдачи СМР:          Псмр= Осмр – Осмр / Кур.смр   ,      где:

Осмр - объем строительно-монтажных  работ, выполняемый собственными силами СО-20 в плановом году;

Кур.смр - переходной коэффициент, отражающий плановый уровень рентабельности по строительно-монтажным работам, принимается по индивидуальному заданию.

Прибыль от оказания услуг:             Пу = Оу – Оy / Кур.у      , где:

Оу – объем услуг населению, оказываемый СО-20 в плановом году;

Кур.у - переходной коэффициент, отражающий плановый уровень рентабельности по услугам, принимается по индивидуальному заданию.

Размер прибыли от реализации продукции подсобных производств  принимается студентами самостоятельно по практическим данным.

Следующий этап плановых расчетов связан с определением доходов от реализации имущества  строительной организации. Эти доходы возникают при продаже излишних основных фондов по рыночной цене, которая  выше остаточной стоимости этих фондов по балансу. Данные проектировки определяются студентами на основе практических данных и творческого подхода, учитывая мероприятия разработанной ранее программы маркетинга.

В условиях рынка определенная часть доходов строительных организаций формируется за счет положительного сальдо внереализационных операций, которые включают в себя:   сдачу имущества в аренду;  приобретение и реализацию ценных бумаг; долевое участие в распределении прибыли других предприятий, учрежденных строительной организацией. Состав  внереализационных операций в курсовом проекте может быть расширен студентами за счет имеющихся практических данных об особенностях   предпринимательской деятельности конкретных строительных организаций.

На основании проектировок по прибыли от производственной деятельности, доходов от реализации имущества и  внереализационных доходов определяется суммарная величина валовой прибыли строительной организации в плановом периоде.

Наряду с валовой прибылью финансовые ресурсы строительной организации формируются за счет амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов. Величина амортизации рассчитывается исходя из приведенной в исходных данных среднегодовой стоимости основных фондов и принятой нормы амортизационных отчислений.

В целях финансирования целевых программ развития строительная организация может прибегать к привлечению средств, включая получение кредитов и займов. Размер заемных и привлекаемых  средств определяется как потребностями финансирования предполагаемых к осуществлению инвестиционных проектов, так и расчетной величиной капитальных вложений, необходимых для реализации инновационных мероприятий плана технического развития. Также учитываются потребности строительной организации по финансированию программ социального развития. Данный вопрос решается студентами самостоятельно на основе творческого подхода, но при этом принимаются во внимание реальные  возможности строительной организации по возврату кредитов и уплате процентов за их использование.

В дальнейшем,   путем суммирования расчетной величины  средств по всем  разделам доходной части баланса, определяется общая величина доходов и поступлений строительной организации за год. В балансе студенты распределяют полученную годовую сумму по кварталам. Квартальное распределение должно предусматривать ритмичность получения доходов и поступлений средств. Это важно для обеспечения  стабильности финансового состояния строительной организации в течение года, т.к. платежи, отчисления и плановые затраты осуществляются ею постоянно.

Проектировки по доходной части баланса являются основой для планирования показателей другой части баланса – "Расходы и отчисления средств".

Здесь необходимо исходить из установленной действующим законодательством  очередности платежей и отчислений из прибыли.

Первоначально предусматривается уплата налогов, которые исчисляются по схеме, изложенной в приложении 9. Согласно действующему Налоговому кодексу при определении налогооблагаемой базы прибыли  исходят из условия, что на расчетную себестоимость относятся расходы по оплате процентов за пользование кредитами на финансирование производства работ, но только в пределах ставки рефинансирования Центрального Банка России. При  исчислении реальных издержек производства и соответственно плановой валовой прибыли принимают во внимание, что вся сумма банковских процентов относится на себестоимость.

Студенты самостоятельно выбирают учреждение банка, где кредитуется строительная организация, и устанавливают условия предоставления займов. Исходя из этого они определяют  ту часть расходов по уплате процентов (превышение ставки рефинансирования ЦБ России), которая расчетно и только в целях налогообложения будет увеличивать  размер получаемой прибыли. В курсовом проекте данную величину (DЗпр) условно можно принять на уровне 4% от размера плановой себестоимости строительно-монтажных работ:     

DЗпр = (Осмр –  Осмр ´ Кур.смр) ´ 0,04 .

После расчета общей величины налогов студенты  планируют распределение чистой прибыли, остающейся в распоряжении строительной организации.

Одним из возможных направлений использования чистой прибыли строительной организации могут являться отчисления  в  инвестиционные фонды ассоциации (корпоративного объединения). Данные фонды создаются в добровольном порядке с целью совместного  решения крупных производственных или научно-технических задач. Студенты самостоятельно решают вопрос о целесообразности вхождении строительной организации в ассоциацию. При положительном решении необходимо учитывать, что данные отчисления осуществляются в договорном порядке на возвратной основе.

Оставшаяся чистая прибыль распределяется по  фондам производственного и социального развития, на поощрение наемных работников и выплату дивидендов по выпущенным акциям (доходы собственников ценных бумаг). При формировании фонда развития производства  следует учитывать необходимость полного финансирования инвестиций, связанных с реализацией мероприятий плана технического развития. При недостаточности отчислений из чистой прибыли, для достижения данной цели  привлекаются кредиты банка и займы от других предприятий, но при условии осуществления платежей за их пользование.

При формировании фонда социального развития за счет прибыли следует учитывать важность  финансирования целевых программ, направленных на сохранение и развитие кадрового потенциала строительной организации, а также на создание социальных гарантий для работников организации. При недостаточности отчислений из чистой прибыли,  для достижения данной цели  привлекаются кредиты банка и займы от других предприятий.

Общая величина всех расходов и отчислений строительной организации должна быть сопоставима с суммой доходов и поступлений как в целом за год, так и в разрезе  кварталов. Это является основным  требованием составления планового  баланса доходов и расходов строительной организации.

ОРГАНИЗАЦИЯ КУРСОВОГО ПРОЕКТИРОВАНИЯ

Общий срок выполнения проекта - 2 месяца.

Выдача студентам заданий на курсовое проектирование осуществляется на 4 учебной неделе того  семестра обучения, в котором  выполняется проект.

В процессе выполнения курсового проекта преподаватели оказывают студентам  консультации в соответствии с графиком, утвержденным на кафедре. При выполнении курсового проекта студенты используют дополнительную учебную и научную литературу, рекомендуемую в методических указаниях.

ОФОРМЛЕНИЕ  РЕЗУЛЬТАТОВ

Оформление расчетно-пояснительной записки курсового проекта осуществляется в соответствии с требованиями, предъявляемыми к составлению научно-технических отчетов. Машинописный текст должен быть набран через полуторный междустрочный интервал, тип шрифта - Times New Roman, размер шрифта 14. Для бумаги формата А4 необходимо соблюдать следующие поля: левое - 3 см.; правое – 1 см.; верхнее – 2,5 см.; нижнее – 2,5 см., общий формат набранного материала  17,5×24 см.

При наличии в тексте таблиц, схем, диаграмм, графиков и формул они  должны иметь название и соответствующий номер. На них в тексте пояснительной записки должны быть ссылки, которые при необходимости сопровождаются краткими пояснениями.

В список литературы включаются все использованные при подготовке курсового проекта источники, а не только те, на которые имеются ссылки в тексте курсового проекта.

Объем расчетно-пояснительной записки курсового проекта не должен превышать 40 страниц текста и  содержать все указанные  разделы.