Общие положения
Контрольная работа выполняется по вариантам и включает теоретическую и практическую части. Вариант выбирается по последнему номеру зачетки.
Рекомендуемый план контрольной работы
Введение
1. Теоретическая часть.
2. Расчетная часть.
2.1. Разработка бюджета продаж и бюджета производства.
2.2. Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда.
2.3. Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и коммерческих расходов.
2.4. Расчет затрат на производство.
2.5. Разработка плановой калькуляции себестоимости изделия.
2.6. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции.
2.7. Разработка бюджета доходов и расходов.
2.8. План поступления денежных средств от реализации
2.9. Разработка бюджета закупок материалов и график оплаты приобретенных материалов
2.10. Бюджет движения денежных средств.
Заключение
Список использованных источников
Вопросы для теоретической части контрольной работы
|
Вариант
|
Теоретический вопрос
|
|
1
|
Отличительные особенности стратегического планирования в экономике.
|
|
2
|
Отличительные особенности тактического и оперативного планирования в экономике.
|
|
3
|
Виды плановых и прогнозных документов
|
|
4
|
Методы планирования и прогнозирования в экономике и обрасти из применения.
|
|
5
|
Виды стратегических плановых документов, разрабатываемых на уровне РФ в соответствии с ФЗ 172-ФЗ.
|
|
6
|
Состав стратегических плановых документов, разрабатываемых на уровне субъектов РФ в соответствии с ФЗ 172-ФЗ.
|
|
7
|
Содержание макроэкономических прогнозов, разрабатываемых в РФ.
|
|
8
|
Требования к содержанию стратегии социально-экономического развития субъекта РФ. SMART метод постановки целей.
|
|
9
|
Состав, формы и цели разработки экономических разделов планов предприятия
|
|
10
|
Форма, содержание, источники информации и расчет показателей движения денежных средств организации
|
Исходные данные для выполнения контрольной работы
Предприятие производит три вида продукции А, Б и В. Производство и реализация продукции осуществляется ритмично.
Объем реализации продукции в плановом году и цены представлены в табл. 1. В табл. И1 также представлены планируемые уровни запасов готовой продукции на начало и конец года.
Таблица 1
Исходные данные для расчета бюджета продаж и бюджета производства
|
|
Вариант
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Рентабельность продукции %
|
|
А
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
11
|
10
|
9
|
8
|
17
|
|
Б
|
9
|
8
|
9
|
6
|
5
|
12
|
7
|
8
|
10
|
3
|
|
В
|
5
|
6
|
2
|
4
|
6
|
5
|
4
|
97
|
8
|
7
|
|
Планируемый объем реализации продукции, тыс. шт.
|
|
А
|
0,58
|
0,62
|
0,54
|
0,62
|
0,52
|
0,53
|
0,50
|
0,55
|
0,67
|
0,65
|
|
Б
|
1,65
|
1,4
|
1,3
|
1,58
|
1,2
|
1
|
1,45
|
0,9
|
1,45
|
1,3
|
|
В
|
3,2
|
2,8
|
2,5
|
3,6
|
3,4
|
3,8
|
2,9
|
3,7
|
2,7
|
2,8
|
|
Запас готовой продукции на начало, тыс. шт.
|
|
А
|
0,18
|
0,18
|
0,18
|
0,17
|
0,14
|
0,01
|
0,08
|
0,16
|
0,20
|
0,19
|
|
Б
|
0,38
|
0,38
|
0,24
|
0,48
|
0,31
|
0,24
|
0,26
|
0,18
|
0,31
|
0,24
|
|
В
|
0,96
|
0,73
|
0,76
|
1,19
|
1,41
|
1,64
|
1,07
|
1,38
|
1,21
|
0,89
|
|
Запас готовой продукции на конец, тыс. шт.
|
|
А
|
0,13
|
0,14
|
0,11
|
0,14
|
0,12
|
0,16
|
0,13
|
0,12
|
0,15
|
0,14
|
|
Б
|
0,23
|
0,18
|
0,19
|
0,20
|
0,16
|
0,14
|
0,21
|
0,13
|
0,20
|
0,19
|
|
В
|
0,46
|
0,43
|
0,36
|
0,49
|
0,41
|
0,44
|
0,37
|
0,48
|
0,31
|
0,39
|
Для производства продукции используется три вида основных материалов – X, Y, Z. Нормы расхода и стоимость основных материалов представлены в табл. 2.
Таблица 2
Исходные данные для расчета прямых материальных затрат
|
|
Вариант
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Цена материала, руб. за кг
|
|
x
|
380
|
360
|
350
|
390
|
355
|
392
|
365
|
385
|
375
|
410
|
|
y
|
225
|
221
|
220
|
225
|
228
|
228
|
226
|
230
|
227,5
|
224
|
|
z
|
110
|
109
|
158
|
176
|
126
|
193
|
185
|
112
|
156
|
127
|
|
Расход материалов на изделие А, кг на шт.
|
|
x
|
0,1
|
0,15
|
0,16
|
0,12
|
0,13
|
0,09
|
0,2
|
0,18
|
0,19
|
0,17
|
|
y
|
0,75
|
0,8
|
0,87
|
0,79
|
0,85
|
0,9
|
0,65
|
0,6
|
0,77
|
0,83
|
|
z
|
0,5
|
0,35
|
0,25
|
0,3
|
0,45
|
0,54
|
0,26
|
0,33
|
0,27
|
0,35
|
|
Расход материалов на изделие Б, кг на шт.
|
|
x
|
0,07
|
0,08
|
0,06
|
0,07
|
0,1
|
0,12
|
0,07
|
0,1
|
0,09
|
0,08
|
|
z
|
2,15
|
2,5
|
2,1
|
1,3
|
1,15
|
1,37
|
1,75
|
1,17
|
2,46
|
3,1
|
|
Расход материалов на изделие B, кг на шт.
|
|
y
|
0,4
|
1,2
|
0,55
|
0,74
|
0,7
|
0,37
|
0,52
|
0,78
|
0,47
|
0,74
|
|
z
|
1,7
|
0,9
|
1,6
|
0,3
|
0,24
|
1,95
|
0,85
|
0,98
|
1,25
|
1,87
|
Планируемые уровни запасов материалов на начало и конец года представлены в табл. 3.
Таблица 3
Исходные данные для составления бюджета закупок прямых материалов
|
Вариант
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Запас материалов на начало года, кг
|
|
x
|
50
|
60
|
80
|
90
|
20
|
65
|
57
|
65
|
58
|
78
|
|
y
|
500
|
200
|
250
|
350
|
590
|
600
|
400
|
370
|
280
|
780
|
|
z
|
3590
|
1540
|
2500
|
950
|
870
|
2650
|
1800
|
2300
|
4200
|
3500
|
|
Оптимальный запас материалов, к которому необходимо стремиться в плановом периоде , кг
|
|
x
|
45
|
40
|
55
|
65
|
40
|
50
|
55
|
45
|
50
|
70
|
|
y
|
100
|
130
|
90
|
110
|
140
|
160
|
120
|
100
|
80
|
150
|
|
z
|
450
|
550
|
640
|
350
|
270
|
650
|
540
|
600
|
700
|
560
|
Изделия А, Б и В проходят обработку в двух цехах – механическом и сборочном. Трудоемкость изготовления изделий в цехах и разряд работ представлены в табл. 4.
Таблица 4
Исходные данные для расчетов прямых расходов на оплату труда
|
Наименование статьи
|
Вариант
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Трудоемкость изготовления изделия А по цехам, нормо-час.
|
|
механический
|
0,9
|
0,67
|
0,75
|
0,59
|
0,28
|
1,5
|
0,87
|
0,85
|
0,59
|
1,3
|
|
сборочный
|
0,7
|
0,42
|
0,45
|
1,15
|
1,25
|
0,48
|
0,85
|
0,48
|
1,25
|
0,55
|
|
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия А по цехам, руб. в час
|
|
механический
|
257
|
254
|
228
|
234
|
244
|
275
|
205
|
262
|
275
|
234
|
|
сборочный
|
285
|
265
|
262
|
294
|
235
|
264
|
248
|
228
|
235
|
287
|
|
Трудоемкость изготовления изделия Б по цехам, нормо-час.
|
|
механический
|
0,85
|
0,23
|
0,75
|
0,62
|
0,87
|
0,84
|
0,54
|
0,28
|
0,39
|
0,25
|
|
сборочный
|
0,45
|
0,95
|
0,6
|
0,27
|
0,32
|
0,64
|
0,82
|
1
|
0,51
|
0,67
|
|
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия Б по цехам, руб. в час
|
|
механический
|
197
|
194
|
198
|
199
|
184
|
205
|
195
|
192
|
185
|
189
|
|
сборочный
|
285
|
265
|
262
|
294
|
235
|
264
|
248
|
228
|
235
|
287
|
|
Трудоемкость изготовления изделия В по цехам, нормо-час.
|
|
механический
|
0,15
|
0,51
|
0,64
|
0,24
|
0,37
|
0,24
|
0,21
|
0,15
|
0,12
|
0,56
|
|
сборочный
|
0,37
|
0,3
|
0,12
|
0,32
|
0,2
|
0,17
|
0,28
|
0,98
|
0,25
|
0,32
|
|
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия В по цехам, руб. в час
|
|
механический
|
157
|
154
|
128
|
134
|
144
|
175
|
105
|
162
|
175
|
134
|
|
сборочный
|
285
|
265
|
262
|
294
|
235
|
264
|
248
|
228
|
235
|
287
|
Общепроизводственные расходы механического цеха представлены в табл. 5, сборочного цеха – в табл. 6. Общехозяйственные расходы предприятия представлены в табл. 7.
Ставка взносов в социальные фонды 31%.
Таблица 5
Общепроизводственные расходы механического цеха, тыс. руб.
|
Наименование статьи
|
Вариант
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
|
|
1.1. Амортизация оборудования
|
83
|
78
|
61
|
65
|
64
|
78
|
64
|
81
|
69
|
94
|
|
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч.
|
|
1.2.1. материалы
|
268
|
253
|
198
|
197
|
205
|
252
|
206
|
262
|
221
|
303
|
|
1.2.2. электроэнергия
|
313
|
296
|
231
|
230
|
240
|
294
|
241
|
306
|
258
|
354
|
|
1.2.3. вода
|
97
|
91
|
71
|
74
|
73
|
91
|
77
|
97
|
81
|
107
|
|
1.2.4. зарплата
|
261
|
246
|
192
|
192
|
200
|
245
|
201
|
255
|
215
|
295
|
|
1.3. Текущий ремонт оборудования, в т.ч.
|
|
1.3.1. материалы
|
74
|
70
|
55
|
54
|
57
|
70
|
57
|
72
|
61
|
84
|
|
1.3.2. зарплата
|
462
|
437
|
341
|
340
|
354
|
435
|
356
|
451
|
382
|
523
|
|
2. Цеховые расходы
|
|
2.1. Зарплата аппарата управления цехом
|
945
|
893
|
697
|
695
|
724
|
888
|
727
|
922
|
780
|
1068
|
|
2.2. Амортизация зданий, сооружений
|
63
|
59
|
46
|
46
|
48
|
59
|
48
|
61
|
52
|
71
|
|
2.3. Содержание зданий, сооружений, в т.ч.
|
|
2.3.1. материалы
|
29
|
27
|
21
|
26
|
25
|
27
|
22
|
28
|
24
|
33
|
|
2.3.2. электроэнергия
|
147
|
138
|
108
|
103
|
112
|
138
|
113
|
143
|
121
|
166
|
|
2.3.3. вода
|
84
|
79
|
62
|
69
|
64
|
79
|
64
|
82
|
69
|
95
|
Таблица 6
Общепроизводственные расходы сборочного цеха, тыс. руб.
|
Наименование статьи
|
Вариант
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
|
|
1.1. Амортизация оборудования
|
49
|
44
|
34
|
35
|
36
|
41
|
31
|
48
|
38
|
53
|
|
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч.
|
|
1.2.1. материалы
|
16
|
15
|
12
|
15
|
19
|
15
|
13
|
16
|
14
|
19
|
|
1.2.2. электроэнергия
|
197
|
186
|
145
|
145
|
151
|
185
|
151
|
192
|
163
|
223
|
|
1.2.3. вода
|
61
|
57
|
45
|
40
|
46
|
57
|
47
|
59
|
50
|
69
|
|
1.2.4. зарплата
|
220
|
208
|
162
|
166
|
169
|
207
|
170
|
215
|
182
|
249
|
|
1.3. Текущий ремонт оборудования, в т.ч.
|
|
1.3.1. материалы
|
46
|
44
|
34
|
35
|
36
|
44
|
31
|
45
|
38
|
53
|
|
1.3.2. зарплата
|
291
|
275
|
214
|
215
|
223
|
273
|
224
|
284
|
240
|
329
|
|
2. Цеховые расходы
|
|
2.1. Зарплата аппарата управления цехом
|
623
|
589
|
459
|
459
|
477
|
586
|
480
|
608
|
515
|
704
|
|
2.2. Амортизация зданий, сооружений
|
37
|
35
|
27
|
23
|
28
|
34
|
28
|
36
|
30
|
41
|
|
2.3. Содержание зданий, сооружений, в т.ч.
|
|
2.3.1. материалы
|
18
|
17
|
13
|
16
|
14
|
17
|
13
|
18
|
15
|
20
|
|
2.3.2. электроэнергия
|
92
|
87
|
68
|
64
|
71
|
87
|
75
|
90
|
76
|
105
|
|
2.3.3. вода
|
53
|
50
|
39
|
31
|
40
|
49
|
40
|
58
|
48
|
60
|
Общепроизводственные расходы цехов состоят из двух частей: расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и цеховых расходов.
Таблица 7
Общехозяйственные расходы предприятия, тыс. руб.
|
Наименование статьи
|
Вариант
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
1. Зарплата работников аппарата управления
|
210
|
194
|
154
|
1546
|
169
|
197
|
161
|
205
|
173
|
237
|
|
2. Амортизация основных средств
|
41
|
39
|
30
|
32
|
37
|
38
|
39
|
40
|
34
|
48
|
|
3. Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения
|
|
материалы
|
414
|
392
|
306
|
305
|
318
|
390
|
319
|
405
|
342
|
469
|
|
зарплата
|
829
|
783
|
612
|
610
|
635
|
780
|
638
|
810
|
685
|
937
|
|
электроэнергия
|
96
|
91
|
71
|
71
|
74
|
91
|
74
|
94
|
79
|
109
|
|
вода
|
27
|
26
|
20
|
23
|
21
|
22
|
23
|
27
|
28
|
31
|
|
4. Налог на имущество,
|
60
|
60
|
60
|
60
|
60
|
60
|
60
|
60
|
60
|
60
|
Таблица 8
Исходные данные для расчета себестоимости реализованной продукции
|
Показатель
|
Значение
|
|
Незавершенное производство на начало периода
|
0
|
|
Незавершенное производство на конец периода
|
0
|
|
Расходы будущих периодов
|
0
|
Себестоимость (без учета общехозяйственных и коммерческих расходов) единицы продукции, находящейся на складе на начало года, составляет 96 % от себестоимости единицы продукции в плановом периоде.
Исходные данные для составления бюджета доходов и расходов и представлены в табл. 9.
Таблица 9
Плановые показатели для составления бюджета доходов и расходов
|
Показатель
|
Вариант
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Коммерческие расходы, тыс. р.
|
200
|
250
|
300
|
350
|
400
|
450
|
250
|
200
|
350
|
300
|
|
Полученный доход от участия в других организациях, тыс. р. (1 квартал планового года)
|
6
|
7
|
8
|
9
|
4
|
5
|
7
|
3
|
5
|
6
|
|
Реализация основных фондов, тыс. р. (2 квартал)
|
55
|
54
|
46
|
78
|
39
|
40
|
48
|
52
|
56
|
60
|
|
Остаточная стоимость реализуемых основных фондов, тыс. р.
|
35
|
40
|
41
|
72
|
34
|
36
|
42
|
48
|
50
|
51
|
|
Арендная плата, полученная предприятием за сдачу помещений в аренду, тыс. р. (4 квартал)
|
45
|
48
|
56
|
29
|
54
|
62
|
36
|
52
|
48
|
15
|
|
Получение предприятием штрафов на нарушение хозяйственного договора, тыс. р. (1 квартал)
|
20
|
20
|
20
|
20
|
20
|
20
|
20
|
20
|
20
|
20
|
|
Сумма списываемой дебиторской задолженности, нереальной для взыскания, тыс. р. (1 квартал)
|
30
|
50
|
30
|
20
|
60
|
70
|
40
|
80
|
30
|
20
|
При калькулировании полной себестоимости продукции распределите
- общепроизводственные расходы пропорционально заработной плате производственных рабочих,
- общехозяйственные и коммерческие расходы - пропорционально цеховой себестоимости.
Исходные данные для разработки бюджета движения денежных средств представлены в таблице 10
Таблица 10
Исходные данные для разработки бюджета движения денежных средств
|
Показатель
|
Значение
|
|
1. Остаток денежных средств на начало периода, тыс. р.
|
5
|
|
2. Остаток дебиторской задолженности на начало периода, тыс. р.
|
100
|
|
3. Период отсрочки платежа по реализуемой продукции, месяцы
|
3
|
|
4. Удельный вес продукции, реализуемой с отсрочкой платежа, %
|
50
|
|
5. Остаток кредиторской задолженности за прямые материалы на начало периода
|
7
|
|
6. Отсрочка по платежам за прямые материалы, месяцы
|
3
|
|
7. Удельный вес прямых материалов, приобретаемых с отсрочкой платежа, %
|
70
|
|
6. Минимально необходимый остаток денежных средств, тыс. р.
|
50
|
Оплату расходов на вспомогательные материалы, запчасти, электроэнергию, воду, на заработную плату, коммерческие расходы планируется производить в том же периоде, в котором они осуществлены.
Производство осуществляется равномерно по кварталам планового года. |
