Структура и содержание контрольной работы

Контрольная работа по дисциплине «Планирование на предприятии строительной отрасли» должна иметь следующую структуру:

Введение

1. Назначение и источники финансирования.

2. Баланс деятельности компании на начало планируемого года.

3. Прогнозирование объемов работ.

4. Планирование переменных издержек.

5. Планирование постоянных издержек.

6. Планирование финансовых результатов деятельности компании.

7. Планирование движения денежных средств.

8. Баланс деятельности компании на конец планируемого года.

9. Анализ безубыточности деятельности компании.

Заключение

Список использованной литературы.

Во введении студент должен отразить актуальность планирования на предприятии строительной отрасли, цели и задачи контрольной работы.

1.1. Назначение и источники финансирования

В данной контрольной работе необходимо составить план экономического развития деятельности действующего предприятия строительной отрасли, специализирующегося на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий. Руководство компании планирует организацию нового производственного участка, для чего приобретает имущественный комплекс: недвижимость, машины и оборудование.

В качестве источников финансовых средств могут выступать:

- средства, предоставляемые учредителями компании;

- кредиты банков;

- инвестиционный капитал, то есть средства, полученные от продажи части компании одному, нескольким или многим физическим или юридическим лицам.

В таблице 1 приводятся источники финансирования.

Таблица 1 - Источники финансирования, рублей

Представленные в таблице 1 источники финансирования компании определяются на основе приложения А, выбор варианта задания осуществляется в соответствии со значением последней цифры зачетной книжки студента.

Потребность компании в основных средствах и оборудовании отражается в форме таблицы 2. Исходные данные для ее заполнения приведены в приложении Б. Перечень машин, используемых предприятием строительной отрасли студент определяет по последним четырем цифрам зачетной книжки, если цифры повторяются, то соответственно количество машин увеличивается кратно повторению. Всего должно быть выбрано четыре группы машин и оборудования.

Таблица 2 - Потребность в строительных машинах и оборудовании

Далее в таблице 3 приводится описание применения привлекаемого капитала. На приобретение недвижимого имущества предприятие строительной отрасли расходует долгосрочный кредит банка, по остальным элементам – краткосрочный кредит, причем затраты на реконструкцию и ремонт помещений и увеличение оборотных средств будут произведены в равной степени.

Таблица 3 – Привлекаемый капитал, рублей

1.2. Баланс компании на начало планируемого года

Данный раздел заключается в заполнении баланса компании на начало планируемого года по форме таблицы 4.

Таблица 4 - Состав и структура баланса на начало планового периода, рублей

Баланс характеризует финансовое положение компании на определенную дату и отражает его ресурсы в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования - с другой стороны (пассив).

Для заполнения таблицы 4 необходимо использовать исходные данные, приведенные в приложении В, в соответствии с номером индивидуального задания, определяемого по последней цифре зачетной книжки.

1.3. Прогнозирование объемов работ

Планируемые показатели доходной части бюджета компании являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов.

Предприятие строительной отрасли несколько лет работающее в условиях рынка и завоевавшее довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данной контрольной работе предлагается спрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении.

Для заполнения таблицы 5 необходимо пользоваться исходными данными, приведенными в приложении Г, Д, Е.

Исходные данные приложения Г выбираются в соответствии с вариантом индивидуального задания студента.

Таблица 5 - Планирование объема по видам специализированных работ, руб.

1.4. Планирование переменных издержек

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учете затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

В контрольной работе для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме объема работ.

В данной контрольной работе доля затрат на материалы в составе объема по видам работ равна:

- подземной части - 55%;

- надземной - 45%.

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в таблицу 6.

Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов. Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов, т.е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.

Таблица 6 - Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов, руб

Значение по графе «Численность» в январе месяце определяется как сумма численности по видам работ и меняется от месяца к месяцу с учетом соответствующих коэффициентов, приложение Д.

Средняя заработная плата по месяцам в течение планового года не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих.

Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату.

Начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате.

Исходные данные для расчета планового фонда оплаты труда производственного персонала приведены в приложении Д и Е.

Таблица 7 - Расчет затрат на оплату труда производственного персонала

1.5. Планирование постоянных издержек

Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении объема работ. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации работ. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.

В строительстве к постоянным расходам целесообразно относить виды затрат, представленные в таблице 8.

На первоначальном этапе необходимо определить фонд оплаты труда управленческого персонала исходя из следующего условия, что на каждые 7 рабочих приходится один служащий

Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих.

Затем необходимо распределить полученное число служащих по конкретным должностям, исходя из данных приложения Ж, и определить их суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты рекомендуется производить в дополнительной таблице вида 7.1.

Таблица 7.1 – Информация об управленческом персонале компании

В результате произведенных расчетов и суммирования отдельных элементов определяются постоянные затраты, а результаты расчета сводятся в таблицу 8.

Таблица 8 - Расчет постоянных затрат, рублей

.................................

1.6. Планирование финансовых результатов деятельности компании

Одна из основных задач составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности компании заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения компании в течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения компании в конкретный момент времени.

Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов компании и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.

Планирование финансовых результатов осуществляется на основании данных, полученных в предыдущих разделах контрольной работы по форме, представленной в таблице 9.

Строка 6 «Налог на имущество» (Ним) - рассчитывается ежеквартально, а полученная сумма налога равномерно распределяется по месяцам квартала. В качестве базы для определения налога на имущество берется остаточная стоимость основных средств компании с учетом вновь приобретенных зданий и оборудования.

Строка 8 «Налог на прибыль» заполняется в соответствии с Налоговым кодексом РФ на момент выполнения контрольной работы.

Таблица 9 - Планирование финансовых результатов, рублей

1.7. Планирование движения денежных средств

Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач компании является поддержание текущей платежеспособности. Если в проекте отчета о прибылях и убытках намечались конкретные финансовые цели, то, планируя движение денежных средств, определяется, когда и сколько денег поступит на предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность компании.

При разработке плана денежных потоков необходимо установить конкретные источники поступления денег: выручка от реализации работ; авансы, полученные от заказчиков; средства, полученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг; средства, полученные от продажи части основных средств и оборудования; кредиты и займы; новые инвестиции и т. д.

Затем, определяются предстоящие расходы на производство и реализацию  работ, а также выплату задолженностей и процентов, выплату дивидендов акционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необходимые платежи в бюджет и т. д. Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как сумму остатка (баланса) на начало периода и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесенных расходов.

В план денежных потоков включается только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, принятые на себя предприятием сейчас, но подлежащие оплате в будущем, они отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятельности и в балансе.

В качестве исходных данных для составления плана - движения денежных потоков служат результаты расчетов, полученные в предыдущих разделах. План движения денежных потоков разрабатывается по форме, представленной в таблице 10.

При заполнении строки 1.1. таблицы 10 необходимо учитывать средний временной сдвиг между реальной сдачей готовой, работ (подписания акта приемки - сдачи подрядных работ) с выставлением счета и поступлением денег на расчетный счет компании. Для расчетов в данном курсовом проекте принимается средний срок задержки платежа - 10 дней, то есть оплата одной трети счетов за данную строительную продукцию поступит в следующем месяце. Условимся, что с декабря предшествующего периода расходы на январь планового периода не переходили, т.е. в графе за январь по строке 1.1. значения нет.

В остальные периоды распределение доходов прошлых периодов и выручки от реализации осуществляется с учетом временного сдвига, т. е. по строке 1.2. в январе значение будет равно 2/3 выручки за январь, а 1/3 переходит в строку 1.1. за февраль и т. д.

Строка 1.3. «Другие источники» наполняется на основании данных таблицы 1, принимая во внимание, что кредит может быть открыт в любой месяц планового периода, но момент открытия кредита совпадает с моментом приобретения элементов основных фондов или иного способа использования заемных средств в соответствии с таблицей 3.

Для упрощения расчетов рекомендуется в строки 1.3. и 2.3. включать итоговое значение таблицы 1 (или таблицы 3) в январе.

Таблица 10 - План движения денежных потоков, рублей

Строка 2.1 «Переменные расходы» заполняется на основании данных таблиц 6,7.

Строка 2.2 «Постоянные расходы» заполняется на основании данных таблицы 8, но без учета амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов.

Строка 3 представляет собой результат деятельности компании за период (прибыль или убыток).

Строка 4 «Остаток денежных средств на конец периода» определяется как сумма средств, полученных по строке 3 в текущем месяце, и остатка денежных средств на конец отчетного периода предыдущего месяца. В данном курсовом проекте предполагается, что в декабре предшествующего планируемому года остатка на конец месяца не было, т.е. значение по графе «январь» строки 4 будет равно значению по строке 3 по графе «январь».

Строка 5 «Балансовый остаток на начало периода» в январе представляет собой сумму денежных средств в оборотном капитале баланса компании на начало года. В последующие месяцы значение строки определяется как сумма балансового остатка на начало месяца и прибыли (убытка) (строка 3) в предшествующем месяце

Строка 6 «Балансовый остаток на конец периода» является результатом движения денежных средств за период и определяется как сумма балансового остатка на начало месяца и прибыли текущего месяца.

Сопоставив значения по строкам 5 и 6, можно определить, как менялось финансовое положение компании от начала и до конца месяца и выявить причины тех или иных изменений.

1.8. Баланс деятельности предприятия строительной отрасли на конец планируемого года

Следующий этап выполнения контрольной работы заключается в отражении изменений по статьям баланса, представленным в таблице 11 и составлении прогнозного баланса на конец периода.

Таблица 11- Изменения по статьям баланса на конец планового периода, рублей

Статья «Денежные средства» в конце года увеличится на размер прибыли предприятия за вычетом налогов, расходов связанных с кредитованием,  уплаченных ею.

Статья «Дебиторская задолженность» увеличится на долю выручки компании, не полученной в анализируемом периоде в связи с принятой в контрольной работе задержкой платежа.

Статья «МПЗ» увеличивается в соответствии с распределением привлекаемого капитала.

Статья «Основные средства» увеличивается в соответствии с распределением привлекаемого капитала, без учета годовой суммы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов.

Статьи «Краткосрочные обязательства», «Долгосрочные обязательства» увеличиваются на размер кредитов, взятых в начале периода за минусом погашенных сумм.

Статья «Капитал собственный» увеличивается на размер прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, за минусом платы процентов по погашенным кредитам.

Далее в контрольной работе необходимо составить баланс (таблица 12) на конец года с учетом заполненных данных таблицы 11.

Таблица 12 - Состав и структура баланса на конец планового периода, рублей

1.9 Анализ безубыточности деятельности предприятия строительной отрасли

Анализ безубыточности позволяет определить тот минимально необходимый объем реализации работ, при котором предприятие покрывает все свои расходы, и работает безубыточно, не получая прибыли, но и не принося убытков. Этот минимально необходимый объем работ соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли компании равна нулю. При таком бесприбыльном обороте сумма покрытия (постоянные затраты и прибыль) в стоимостном выражении соответствует постоянным затратам.

При расчете безубыточности используют относительную величину суммы покрытия, то есть определяют процент постоянных затрат и прибыли в выручке за конкретный отчетный период - коэффициент покрытия (КП).

В конце контрольной работы студент должен по результатам расчетов сделать соответствующие выводы и представить общее заключение.